What is Division 293 Tax Calculator?
▾
Ο φόρος του τμήματος 293 είναι ένας πρόσθετος φόρος 15% στις ευνοϊκές συνταξιοδοτικές εισφορές που επιβάλλονται σε άτομα με υψηλό εισόδημα στην Αυστραλία. Ισχύει όταν το συνδυασμένο εισόδημα και οι ευνοϊκές εισφορές ενός ατόμου υπερβαίνουν τα 250.000 $ σε ένα οικονομικό έτος. Ο φόρος έχει σχεδιαστεί για να μειώσει το υπερφορολογικό πλεονέκτημα για τα άτομα με υψηλό εισόδημα — χωρίς το Τμήμα 293, τα άτομα υψηλού εισοδήματος θα φορολογούνταν μόνο με 15% επί των υπερ-εισφορών ενώ ο οριακός φορολογικός συντελεστής εισοδήματός τους είναι 45% (συν εισφορά Medicare), δημιουργώντας ένα πολύ μεγάλο φορολογικό όφελος για τις εισφορές. Με το Division 293, ο πραγματικός φορολογικός συντελεστής στις εισφορές για τα επηρεαζόμενα άτομα αυξάνεται στο 30% (15% κανονικός φόρος εισφορών συν 15% πρόσθετος φόρος τμήματος 293), εξακολουθεί να είναι χαμηλότερος από τον ανώτατο οριακό συντελεστή του 47%, αλλά σημαντικά λιγότερο συμφέρων από ό,τι για τους χαμηλότερους εισφορές. Το ATO εκδίδει μια Ειδοποίηση Αξιολόγησης του Τμήματος 293 μετά την επεξεργασία της δήλωσης φόρου εισοδήματος του ατόμου και της ετήσιας δήλωσης του ταμείου. Ο φόρος μπορεί να καταβληθεί προσωπικά ή να αποδεσμευτεί από το συνταξιοδοτικό ταμείο. Η κατανόηση του Τμήματος 293 είναι απαραίτητη για τους επαγγελματίες υψηλού εισοδήματος, τα στελέχη και τους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων να μοντελοποιούν εάν η θυσία μισθού ή οι προσωπικές εκπιπτόμενες εισφορές παραμένουν φορολογικά αποτελεσματικές στο επίπεδο του εισοδήματός τους.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Τύπος
▾
Εκτίμηση Τμήματος 293 = Χαμηλότερο: (α) Συνολικές συνεισφορές με ευνοϊκούς όρους ή (β) Ποσό κατά το οποίο (Έσοδα + Ευνοϊκές Συνεισφορές) υπερβαίνει τα 250.000 $. Φόρος = Ποσό Εκτίμησης × 15%Variable Legend
▾
| Σύμβολο | Όνομα | Μονάδα | Περιγραφή |
|---|---|---|---|
| D293 Income | Κλάδος 293 Εισοδήματα | — | Το φορολογητέο εισόδημα συν ευνοϊκές εισφορές συν ορισμένες προσαρμογές — σε σύγκριση με το όριο των 250.000 $. |
| D293 Base | Κλάδος 293 Βάση Αξιολόγησης | — | Χαμηλότερο από: (α) υπέρβαση του εισοδήματος D293 άνω των 250.000 $, ή (β) συνολικές συνεισφορές με ευνοϊκούς όρους. |
| CC | Ευνοϊκές Εισφορές | — | Εισφορές προ φόρων, συμπεριλαμβανομένων των SG, της μισθολογικής θυσίας και των προσωπικών εκπιπτόμενων εισφορών. |
How to Division 293 Tax Calculator
▾
- 1Υπολογίστε το εισόδημα της Διεύθυνσης 293 του ατόμου: φορολογητέο εισόδημα συν τις αναφερόμενες πρόσθετες παροχές, το δηλωτέο πλεονέκτημα εργοδότη, τις συνολικές καθαρές ζημίες επένδυσης και τις εισφορές χαμηλού φόρου (ευνοϊκές εισφορές).
- 2Προσδιορίστε εάν το εισόδημα του Τμήματος 293 υπερβαίνει τα 250.000 $. Εάν ναι, το Τμήμα 293 ισχύει για τη χαμηλότερη από: (α) συνολικές συνεισφορές με ευνοϊκούς όρους ή (β) το πλεόνασμα άνω των 250.000 $.
- 3Το ATO υπολογίζει αυτόματα την εκτίμηση του Τμήματος 293 μετά την επεξεργασία της δήλωσης φόρου εισοδήματος και της ετήσιας δήλωσης ταμείου.
- 4Εκδίδεται φορολογική ειδοποίηση Division 293 για το φυσικό πρόσωπο και/ή τον διαχειριστή. Το άτομο έχει τη δυνατότητα να πληρώσει προσωπικά ή να επιλέξει να αποδεσμεύσει το ποσό από το υπερταμείο του.
- 5Εάν πληρώνει από το super, το άτομο πρέπει να υποβάλει εκλογές για το Τμήμα 293 στην ATO εντός 60 ημερών από την ειδοποίηση και στη συνέχεια ο ATO κατευθύνει το ταμείο να αποδεσμεύσει το ποσό.
- 6Ο φόρος 15% του τμήματος 293 είναι επιπλέον του φόρου εισφορών 15% που έχει ήδη καταβληθεί από το ταμείο — διπλασιάζοντας ουσιαστικά τον φορολογικό συντελεστή μειωμένων εισφορών για το εκτιμώμενο ποσό.
- 7Εάν το όριο υψηλού εισοδήματος αλλάξει (δεν είναι αναπροσαρμοσμένο), περισσότεροι εισοδηματίες ενδέχεται να υπαχθούν στο Τμήμα 293 με την πάροδο του χρόνου καθώς οι μισθοί αυξάνονται.
Worked Examples
▾
Μόνο το πλεόνασμα άνω των 250.000 $ υπόκειται στο Τμήμα 293 και όχι στην πλήρη συνεισφορά.
Εισόδημα 235.000 $ + ευνοϊκές εισφορές 27.500 $ = 262.500 $. Υπέρβαση άνω των 250.000 $ = 12.500 $. Αυτό είναι μικρότερο από τις συνολικές συνεισφορές των $27.500, επομένως το Division 293 ισχύει για $12.500. Φόρος = 12.500 $ × 15% = 1.875 $.
Όταν μόνο το εισόδημα υπερβαίνει τα 250.000 $, η πλήρης συνεισφορά υπόκειται στο Τμήμα 293.
Μόνο το εισόδημα 280.000 $ ξεπερνά τις 250.000 $. Το πλεόνασμα είναι 57.500 $, που υπερβαίνει τις συνολικές συνεισφορές των 27.500 $. Έτσι, το Division 293 ισχύει για το σύνολο των $27.500 (το χαμηλότερο ποσό). Φόρος = 27.500 $ × 15% = 4.125 $. Πραγματικός φόρος εισφορών = 30%.
Η θυσία μισθού εξακολουθεί να είναι επωφελής με 15% καθαρή εξοικονόμηση ακόμη και με το τμήμα 293.
Χωρίς θυσία μισθού: πληρώστε φόρο εισοδήματος 15.000 $ με 45% = 6.750 $ (συν Medicare). Με θυσία μισθού: πληρώστε 30% πραγματικό φόρο εισφορών = 4.500 $. Καθαρή εξοικονόμηση = 2.250 $. Η υπερθυσία μισθού παραμένει αξιόλογη ακόμη και με το τμήμα 293.
Η απελευθέρωση από το super αποφεύγει μια πληρωμή σε μετρητά από την τσέπη, αλλά διαβρώνει το σούπερ υπόλοιπο.
Ο ATO στέλνει μια αρχή απελευθέρωσης στο υπερταμείο. Το ταμείο πληρώνει 4.125 $ στον ATO από τον λογαριασμό του μέλους. Το υπερ-υπόλοιπο του μέλους μειώνεται ανάλογα. Εάν το μέλος μπορεί να πληρώσει προσωπικά με μετρητά, αυτό διατηρεί το σούπερ υπόλοιπο.
Real-World Applications
▾
Στελέχη και επαγγελματίες υψηλού εισοδήματος που μοντελοποιούν το όφελος μετά τη φορολογία της θυσίας μισθού σε σούπερ με εισοδήματα άνω των 250.000 $. Αυτή η εφαρμογή χρησιμοποιείται συνήθως από επαγγελματίες που χρειάζονται ακριβή ποσοτική ανάλυση για να υποστηρίξουν τη λήψη αποφάσεων, τον προϋπολογισμό και τον στρατηγικό σχεδιασμό στους αντίστοιχους τομείς τους
Χρηματοοικονομικοί σχεδιαστές συμβουλεύουν τους πελάτες σχετικά με το εάν πρέπει να κάνουν προσωπικές εκπιπτόμενες εισφορές ή θυσία μισθού λόγω του αντίκτυπου του Division 293. Οι επαγγελματίες του κλάδου βασίζονται σε αυτόν τον υπολογισμό για να συγκρίνουν την απόδοση, να συγκρίνουν εναλλακτικές λύσεις και να διασφαλίσουν τη συμμόρφωση με τα καθιερωμένα πρότυπα και τις κανονιστικές απαιτήσεις
Οι υπάλληλοι μισθοδοσίας διασφαλίζουν ότι οι υπάλληλοι υψηλού εισοδήματος κατανοούν την ευθύνη του Τμήματος 293 όταν δημιουργούν ρυθμίσεις θυσίας μισθών. Ακαδημαϊκοί ερευνητές και φοιτητές χρησιμοποιούν αυτόν τον υπολογισμό για να επικυρώσουν θεωρητικά μοντέλα, να ολοκληρώσουν εργασίες μαθημάτων και να αναπτύξουν βαθύτερη κατανόηση των υποκείμενων μαθηματικών αρχών
Οι φορολογικοί πράκτορες προετοιμάζουν δηλώσεις φόρου εισοδήματος και ελέγχουν εάν η Διεύθυνση 293 έχει αξιολογηθεί σωστά από την ATO. Οι οικονομικοί αναλυτές και σχεδιαστές ενσωματώνουν αυτόν τον υπολογισμό στη ροή εργασιών τους για να παράγουν ακριβείς προβλέψεις, να αξιολογούν σενάρια κινδύνου και να παρουσιάζουν συστάσεις βάσει δεδομένων στους ενδιαφερόμενους
Οι διαχειριστές της SMSF κατανοούν πώς η Διεύθυνση 293 επηρεάζει το καθαρό όφελος της στρατηγικής συνεισφοράς με ευνοϊκούς όρους στο ταμείο τους. Αυτή η εφαρμογή χρησιμοποιείται συνήθως από επαγγελματίες που χρειάζονται ακριβή ποσοτική ανάλυση για να υποστηρίξουν τη λήψη αποφάσεων, τον προϋπολογισμό και τον στρατηγικό σχεδιασμό στους αντίστοιχους τομείς τους
Special Cases
▾
Μέλη Ταμείου Καθορισμένων Παροχών
{'title': 'Defined Benefit Funds', 'body': "Για μέλη ταμείων καθορισμένων παροχών, οι φορολογητέες εισφορές υπολογίζονται χρησιμοποιώντας μια πλασματική φορολογημένη εισφορά που καθορίζεται από τον αναλογιστή του ταμείου. Αυτή μπορεί να διαφέρει σημαντικά από την πραγματική συνεισφορά του εργοδότη. Ο υπολογισμός είναι συνήθως πολύ πιο περίπλοκος και μπορεί να απαιτεί συμβουλές από ειδικούς."}
Αλληλεπίδραση υπέρβασης ευνοϊκών συνεισφορών
{'title': 'Excess Concessional Contributions Interaction', 'body': 'Εάν οι ευνοϊκές συνεισφορές υπερβαίνουν το ανώτατο όριο των 27.500 $, το πλεόνασμα περιλαμβάνεται στο αξιολογήσιμο εισόδημα και φορολογείται με τον οριακό συντελεστή (μείον το συμψηφισμό 15%). Η διαίρεση 293 δεν ισχύει για τις επιπλέον ευνοϊκές εισφορές — μόνο για ποσά εντός του ανώτατου ορίου. Ωστόσο, και οι δύο αξιολογήσεις μπορεί να προκύψουν το ίδιο έτος.'}
Μερική Κατοικία
{'title': 'Part-Year Residency', 'body': 'Τα άτομα που είναι κάτοικοι Αυστραλίας μόνο για ένα μέρος του έτους ενδέχεται να έχουν το όριο του Division 293 και τις συνεισφορές τους αναλογικά προσαρμοσμένες. Το ATO εφαρμόζει συγκεκριμένους κανόνες για να διασφαλίσει ότι το εισόδημα που προέρχεται από το εξωτερικό κατά τη διάρκεια της περιόδου μη κατοίκους δεν συμπεριλαμβάνεται αθέμιτα στον έλεγχο εισοδήματος Division 293.'} Στο πλαίσιο του φόρου τμήματος 293, αυτή η ειδική περίπτωση απαιτεί προσεκτική ερμηνεία, επειδή οι τυπικές παραδοχές ενδέχεται να μην ισχύουν. Οι χρήστες θα πρέπει να διασταυρώσουν τα αποτελέσματα με την τεχνογνωσία του τομέα και να εξετάσουν το ενδεχόμενο να συμβουλευτούν πρόσθετες αναφορές ή εργαλεία για να επικυρώσουν τα αποτελέσματα υπό αυτές τις άτυπες συνθήκες.
Χρόνος πληρωμής
{'title': 'Timing of Payment', 'body': 'Εάν πληρώνετε το Division 293 με μετρητά (όχι από super), η πληρωμή πρέπει να γίνει μέχρι την ημερομηνία λήξης που αναφέρεται στην ειδοποίηση. Η πληρωμή πριν από την ημερομηνία λήξης αποφεύγει τους τόκους. Εάν πληρώνετε από το super, η περίοδος εκλογών των 60 ημερών είναι κρίσιμης σημασίας — αν δεν υπάρχει αυτό σημαίνει ότι ο φόρος πρέπει να πληρωθεί από μετρητά.'}
Κλάδος 293 Περίληψη Υπολογισμού Φόρου
▾
| Εισόδημα + CC | Υπέρβαση άνω των 250.000 $ | CC Σύνολο | Div 293 Βάση | Div 293 Tax (15%) |
|---|---|---|---|---|
| 255.000 $ | $5.000 | $27.500 | $5.000 | $750 |
| 260.000 $ | $10.000 | $27.500 | $10.000 | $1.500 |
| 275.000 $ | 25.000 $ | $27.500 | 25.000 $ | $3.750 |
| $290.000 | $40.000 | $27.500 | $27.500 | $4.125 |
| $350.000 | 100.000 $ | $27.500 | $27.500 | $4.125 |
Frequently Asked Questions
▾
Τι είναι ο φόρος του τμήματος 293;
Το Division 293 είναι ένας πρόσθετος φόρος 15% στις ευνοϊκές συνταξιοδοτικές εισφορές για άτομα των οποίων το συνδυασμένο εισόδημα και οι ευνοϊκές εισφορές υπερβαίνουν τα $250.000. Μειώνει το υπερφορολογικό πλεονέκτημα για τους υψηλόμισθους αυξάνοντας τον πραγματικό φορολογικό συντελεστή εισφορών από 15% σε 30%. Στην πράξη, αυτή η έννοια είναι κεντρική για τη διαίρεση του φόρου 293, επειδή καθορίζει τη βασική σχέση μεταξύ των μεταβλητών εισροών.
Τι μετράει για το όριο των 250.000 $;
Το όριο των 250.000 $ υπολογίζεται χρησιμοποιώντας το εισόδημα του Τμήματος 293, το οποίο περιλαμβάνει φορολογητέο εισόδημα, αναφερόμενες πρόσθετες παροχές, δηλωτέες υπερ-εισφορές εργοδοτών, συνολικές καθαρές ζημίες επένδυσης και εισφορές χαμηλού φόρου (ευνοϊκές υπερ-εισφορές). Είναι ευρύτερο από το φορολογητέο εισόδημα. Αυτό είναι ένα σημαντικό ζήτημα όταν εργάζεστε με υπολογισμούς φόρου τμήματος 293 σε πρακτικές εφαρμογές. Η απάντηση εξαρτάται από τις συγκεκριμένες τιμές εισόδου και το πλαίσιο στο οποίο εφαρμόζεται ο υπολογισμός.
Πότε ο ATO εκδίδει ειδοποίηση Division 293;
Το ATO εκδίδει μια φορολογική εκτίμηση του Τμήματος 293 μετά την επεξεργασία της δήλωσης φόρου εισοδήματός σας και της ετήσιας δήλωσης του υπερταμείου σας — συνήθως 9 έως 18 μήνες μετά το τέλος του οικονομικού έτους. Η ειδοποίηση δείχνει το οφειλόμενο ποσό και τις επιλογές πληρωμής. Αυτό ισχύει σε πολλαπλά πλαίσια όπου οι φορολογικές αξίες διαίρεσης 293 πρέπει να καθοριστούν με ακρίβεια.
Μπορώ να πληρώσω φόρο Διεύθυνσης 293 από το υπερταμείο μου;
Ναί. Μπορείτε να επιλέξετε την απαλλαγή του φόρου του τμήματος 293 από το υπερταμείο σας εντός 60 ημερών από τη λήψη της ειδοποίησης. Καταθέτετε ένα εκλογικό έντυπο στην ATO και εκδίδουν μια αρχή αποδέσμευσης στο ταμείο σας. Στη συνέχεια, το ταμείο πληρώνει τον ATO από το υπερ-υπόλοιπό σας. Αυτό είναι ένα σημαντικό ζήτημα όταν εργάζεστε με υπολογισμούς φόρου τμήματος 293 σε πρακτικές εφαρμογές.
Είναι φορολογικό τμήμα 293 με ευρετήριο;
Όχι. Το όριο των 250.000 $ δεν συναρτάται με τον πληθωρισμό ή την αύξηση των μισθών. Αυτό σημαίνει ότι με την πάροδο του χρόνου, καθώς αυξάνονται οι μισθοί, περισσότερα άτομα θα υπερβούν το όριο και θα υπόκεινται στον φόρο του τμήματος 293 — ένα φαινόμενο που μερικές φορές ονομάζεται «ερπυσμός βραχίονα» στο υπερσύστημα. Αυτό είναι ένα σημαντικό ζήτημα όταν εργάζεστε με υπολογισμούς φόρου τμήματος 293 σε πρακτικές εφαρμογές. Η απάντηση εξαρτάται από τις συγκεκριμένες τιμές εισόδου και το πλαίσιο στο οποίο εφαρμόζεται ο υπολογισμός.
Εξακολουθεί να αξίζει τον κόπο η θυσία μισθού σε σούπερ για τα άτομα με υψηλό εισόδημα;
Ναι, στις περισσότερες περιπτώσεις. Ακόμη και με το Τμήμα 293, ο πραγματικός φορολογικός συντελεστής για τις ευνοϊκές εισφορές είναι 30% — ακόμα πολύ κάτω από τον ανώτατο οριακό συντελεστή του 47% (45% + 2% εισφορά Medicare). Η εξοικονόμηση ανά δολάριο θυσίας μισθού στο ανώτατο ποσοστό είναι περίπου 17 σεντς μετά το Τμήμα 293.
Ισχύει το Τμήμα 293 για ταμεία καθορισμένων παροχών;
Ναι, αλλά ο υπολογισμός είναι διαφορετικός για τα ταμεία καθορισμένων παροχών. Οι φορολογητέες εισφορές υπολογίζονται χρησιμοποιώντας ένα πλασματικό ποσό εισφοράς που καθορίζεται από τους διαχειριστές του ταμείου, το οποίο μπορεί να διαφέρει από την πραγματική εργοδοτική εισφορά. Τα μέλη της ADF (Australian Defense Force) και ορισμένα άλλα μέλη του ταμείου καθορισμένων παροχών έχουν διαφορετικούς κανόνες υπολογισμού. Αυτό είναι ένα σημαντικό ζήτημα όταν εργάζεστε με υπολογισμούς φόρου τμήματος 293 σε πρακτικές εφαρμογές.
Τι συμβαίνει εάν δεν μπορώ να πληρώσω την αξιολόγηση του Τμήματος 293;
Εάν δεν μπορείτε να πληρώσετε και δεν επιλέξετε να αποδεσμευτείτε από το super, ο ATO θα εφαρμόσει τόκους στο οφειλόμενο ποσό. Τα σχέδια πληρωμών μπορούν να κανονιστούν με τον ATO. Ωστόσο, οι περισσότεροι χρηματοοικονομικοί σύμβουλοι συνιστούν να επιλέγετε πάντα την αποδέσμευση από το super όταν τα μετρητά δεν είναι άμεσα διαθέσιμα, καθώς οι αποδόσεις επένδυσης των υπερκεφαλαίων μπορεί να είναι χαμηλότερες από τα επιτόκια ATO.
Common Mistakes to Avoid
▾
- !Χωρίς προϋπολογισμό για το φόρο του τμήματος 293 κατά τη μοντελοποίηση του οφέλους της θυσίας μισθού — η καθαρή εξοικονόμηση είναι 15%, όχι 30%, για άτομα με υψηλό εισόδημα.
- !Χάνει την προθεσμία των 60 ημερών για την επιλογή της απαλλαγής του φόρου του τμήματος 293 από το super, με αποτέλεσμα ένα προσωπικό φορολογικό χρέος.
- !Μη συμπερίληψη συνεισφορών με ευνοϊκούς όρους στον υπολογισμό του ορίου των 250.000 $ κατά την αξιολόγηση του κατά πόσον ισχύει το τμήμα 293.
- !Υποθέτοντας ότι το Division 293 εξαλείφει το πλεονέκτημα των σούπερ εισφορών για άτομα με υψηλό εισόδημα — η καθαρή εξοικονόμηση 15% εξακολουθεί να είναι σημαντική.
- !Συγχέοντας το τμήμα 293 (πρόσθετος φόρος επί των εισφορών) με τον υπέρβαση φόρου ευνοϊκών εισφορών (οριακός συντελεστής φόρου για ποσά που υπερβαίνουν το ανώτατο όριο).
- !Μη προγραμματισμός γύρω από μεγάλες πληρωμές μπόνους που ωθούν το εισόδημα πάνω από 250.000 $ απροσδόκητα, προκαλώντας μια απρόβλεπτη υποχρέωση του Τμήματος 293.
Pro Tip
Εάν λαμβάνετε τακτικά μπόνους απόδοσης που ανεβάζουν το εισόδημά σας πάνω από 250.000 $, προγραμματίστε εκ των προτέρων τις ευνοϊκές συνεισφορές σας για αυτά τα χρόνια. Δεν μπορείτε να μειώσετε το φόρο του τμήματος 293 μειώνοντας τις εισφορές σε έτη υψηλού εισοδήματος, αλλά μπορείτε να βεβαιωθείτε ότι έχετε διαθέσιμα μετρητά για την αξιολόγηση ή να υποβάλετε εκ των προτέρων μια εκλογή για την απελευθέρωση από το super.
Did you know?
Ο φόρος τμήματος 293 εισήχθη το 2012 με αρχικό όριο 300.000 $. Αυτό μειώθηκε στα 250.000 $ από την 1η Ιουλίου 2017. Λόγω της αύξησης των μισθών, εκτιμάται ότι 500.000+ Αυστραλοί πέφτουν πάνω από το όριο — σε σύγκριση με περίπου 60.000 όταν εισήχθη για πρώτη φορά.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
References
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Διαβάστε περισσότερα →Λάβετε εβδομαδιαίες συμβουλές για τα μαθηματικά
Εγγραφείτε σε 12.000+ συνδρομητές που λαμβάνουν συμβουλές για την αριθμομηχανή κάθε εβδομάδα.