What is Capital Gains Tax Canada?
▾
Ο φόρος κεφαλαιουχικών κερδών στον Καναδά ισχύει όταν διαθέτετε ένα ακίνητο κεφαλαίου για περισσότερα από την προσαρμοσμένη βάση κόστους του (ACB). Τα κεφαλαιουχικά ακίνητα περιλαμβάνουν μετοχές και τίτλους, ακίνητα (εκτός από την κύρια κατοικία), επιχειρηματικά περιουσιακά στοιχεία και άλλες επενδύσεις. Ιστορικά, μόνο το 50% των υπεραξιών περιλαμβάνεται στο φορολογητέο εισόδημα — αυτός είναι ο συντελεστής συμπερίληψης. Ο Ομοσπονδιακός Προϋπολογισμός του 2024 πρότεινε αύξηση του ποσοστού συμπερίληψης στα 2/3 (66,67%) για κέρδη άνω των 250.000 $ ετησίως για ιδιώτες (και για όλα τα εταιρικά κέρδη κεφαλαίου), με ισχύ από τις 25 Ιουνίου 2024, αν και η εφαρμογή αναβλήθηκε εν αναμονή της νομοθεσίας. Τα κεφαλαιουχικά κέρδη φορολογούνται με τον οριακό συντελεστή φόρου εισοδήματος που εφαρμόζεται στο ποσό συμπερίληψης — όχι με ειδικό ενιαίο συντελεστή. Δεν υπάρχει ξεχωριστός καναδικός φορολογικός συντελεστής κεφαλαιουχικών κερδών. Τα κέρδη απλώς προστίθενται στο τακτικό εισόδημα στο ποσό που συμπεριλαμβάνεται και φορολογούνται αναλόγως. Οι βασικές εξαιρέσεις περιλαμβάνουν: την εξαίρεση κύριας κατοικίας (χωρίς φόρο επί του κέρδους του σπιτιού σας), κέρδη από περιουσιακά στοιχεία που κατέχονται σε RRSP, TFSA, RRIF και RESP (δεν υπόκεινται καθόλου σε φόρο κεφαλαιουχικών κερδών) και την απαλλαγή κεφαλαιακών κερδών διάρκειας ζωής (LCGE) ύψους 1.016,000 $ για κερδοφορία για επιχειρήσεις) μετοχές (QSBC) και 1.000.000 $ για τα κατάλληλα αγροκτήματα και αλιευτικά ακίνητα. Οι ζημιές κεφαλαίου μπορούν να αντισταθμίσουν τα κεφαλαιουχικά κέρδη κατά το τρέχον έτος, τα τρία προηγούμενα έτη (carryback) ή οποιοδήποτε μελλοντικό έτος (carryforward). Οι Επιτρεπόμενες Απώλειες Επενδύσεων Επιχειρήσεων (ABIL) από ζημίες σε μετοχές ή χρέη εταιρειών μικρών επιχειρήσεων εκπίπτουν έναντι οποιουδήποτε εισοδήματος, όχι μόνο έναντι των κεφαλαιουχικών κερδών.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Τύπος
▾
Φορολογητέα υπεραξία = κεφαλαιακό κέρδος × ποσοστό συμπερίληψης (50% ή 2/3 ανάλογα με το ποσό και την οντότητα). Καθαρός φόρος = φορολογητέα υπεραξία × οριακός συντελεστής φόρου εισοδήματος. Κέρδος κεφαλαίου = έσοδα − ACB − δαπάνες και έξοδα.Variable Legend
▾
| Σύμβολο | Όνομα | Μονάδα | Περιγραφή |
|---|---|---|---|
| P | Καθαρά έσοδα από | $ | Καθαρά έσοδα από διάθεση ($), η οποία είναι μια βασική παράμετρος στον υπολογισμό των κεφαλαιακών κερδών του Καναδά που επηρεάζει άμεσα το τελικό υπολογισμένο αποτέλεσμα |
| ACB | Προσαρμοσμένη βάση κόστους | $ | Προσαρμοσμένη βάση κόστους ($), η οποία είναι μια βασική παράμετρος στον υπολογισμό των κεφαλαιακών κερδών του Καναδά που επηρεάζει άμεσα το τελικό υπολογισμένο αποτέλεσμα |
| G | Κέρδος κεφαλαίου = | $ | Κέρδος κεφαλαίου = P − ACB ($), η οποία είναι μια βασική παράμετρος στον υπολογισμό των κεφαλαιακών κερδών του Καναδά που επηρεάζει άμεσα το τελικό υπολογισμένο αποτέλεσμα |
| IR | Ποσοστό συμπερίληψης | — | Ποσοστό συμπερίληψης (50% ή 2/3 ανάλογα με το ποσό/την οντότητα), που είναι βασική παράμετρος στον υπολογισμό των κεφαλαιακών κερδών του Καναδά που επηρεάζει άμεσα το τελικό υπολογισμένο αποτέλεσμα |
| TG | Φορολογητέα υπεραξία | — | Φορολογητέο κέρδος κεφαλαίου = G × IR, η οποία είναι μια βασική παράμετρος στον υπολογισμό των κεφαλαιακών κερδών του Καναδά που επηρεάζει άμεσα το τελικό υπολογισμένο αποτέλεσμα |
How to Capital Gains Tax Canada
▾
- 1Υπολογίστε το κέρδος κεφαλαίου: καθαρά έσοδα (μετά από προμήθειες, νομικές αμοιβές) μείον την προσαρμοσμένη βάση κόστους (αρχικό κόστος συν βελτιώσεις, επανεπενδυμένες διανομές)
- 2Εφαρμόστε το κατάλληλο ποσοστό συμπερίληψης: 50% για άτομα με κέρδη έως 250.000 $. 2/3 για κέρδη άνω των 250.000 $ ή για εταιρείες (εκκρεμεί η τελική νομοθεσία)
- 3Το προκύπτον φορολογητέο κέρδος κεφαλαίου προστίθεται στο άλλο εισόδημα και φορολογείται με τον οριακό σας ομοσπονδιακό + επαρχιακό συντελεστή
- 4Συμψηφίστε τυχόν ζημίες κεφαλαίου από το τρέχον έτος με κέρδη — μόνο τα καθαρά φορολογητέα κέρδη κεφαλαίου περιλαμβάνονται στα έσοδα
- 5Διεκδικήστε το LCGE εάν πουλήσετε μετοχές εταιρειών μικρών επιχειρήσεων που πληρούν τις προϋποθέσεις ή ακίνητα εκμετάλλευσης/αλιείας που πληρούν τις προϋποθέσεις (έως 1.016.602 $ το 2024)
- 6Αναφέρετε κέρδη και ζημίες κεφαλαίου στο Πρόγραμμα 3 της απόδοσης Τ1. υποβάλει έως τις 30 Απριλίου του επόμενου έτους
- 7Οι ζημιές κεφαλαίου που δεν χρησιμοποιήθηκαν το τρέχον έτος μπορούν να μεταφερθούν 3 χρόνια πίσω ή επ' αόριστον για να αντισταθμιστούν μελλοντικά κεφαλαιακά κέρδη
Worked Examples
▾
50% συμπερίληψη: 70.000 $ × 50% = 35.000 $ προστέθηκαν στο εισόδημα. Συνδυασμένο οριακό επιτόκιο ON σε έσοδα ~125.000 $: ~43,41%.
Τα κεφαλαιουχικά κέρδη φορολογούνται με τον οριακό συντελεστή μόνο στο ποσό συμπερίληψης — όχι στο πλήρες κέρδος. Μια συμπερίληψη 50% σε οριακό επιτόκιο 43,41% δίνει ένα πραγματικό ποσοστό 21,7% επί του πραγματικού κέρδους.
LCGE 2024: 1.016.602 $. Εξαιρούμενο κέρδος: 1.016.602 $. Φορολογητέο κέρδος: 133.398 $ × 50% = 66.699 $ προστέθηκαν στο εισόδημα.
Το LCGE είναι μια από τις πιο πολύτιμες φορολογικές προτιμήσεις στον Καναδά. Οι ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων που πληρούν τις προϋποθέσεις δεν πληρώνουν φόρο για τα πρώτα κέρδη 1.016.602 $. Ο σχεδιασμός της ζωής γύρω από το LCGE είναι κρίσιμος.
Καθαρό κέρδος μετά από ζημία: $30.000 − $20.000 = $10.000. Φορολογητέα: 5.000 $ (με 50% συμπερίληψη).
Οι ζημίες κεφαλαίου από οποιοδήποτε προηγούμενο έτος (επ' αόριστον) μπορούν να αντισταθμίσουν τα κέρδη κεφαλαίου του τρέχοντος έτους. Η παρακολούθηση και η μεταφορά κεφαλαιακών ζημιών είναι ουσιαστικός φορολογικός σχεδιασμός.
Το ποσοστό εταιρικής ένταξης είναι 2/3 (εάν εγκριθεί το μέτρο του προϋπολογισμού 2024). 2/3 × 200.000 $ = 133.333 $.
Οι εταιρείες πληρώνουν τα 2/3 για όλα τα κέρδη κεφαλαίου (σύμφωνα με τους προτεινόμενους κανόνες του 2024). Το κέρδος μετά από φόρους επιστρέφεται μερικώς μέσω του μηχανισμού Capital Dividend Account (CDA) όταν καταβάλλονται μερίσματα.
Real-World Applications
▾
Επενδυτές που υπολογίζουν τον φόρο που οφείλεται σε πώληση μετοχών, ETF ή επενδυτικών ακινήτων. Αυτή η εφαρμογή χρησιμοποιείται συνήθως από επαγγελματίες που χρειάζονται ακριβή ποσοτική ανάλυση για να υποστηρίξουν τη λήψη αποφάσεων, τον προϋπολογισμό και τον στρατηγικό σχεδιασμό στους αντίστοιχους τομείς τους
Ιδιοκτήτες επιχειρήσεων σχεδιάζουν την πώληση μετοχών της QSBC για να βελτιστοποιήσουν την Εξαίρεση κεφαλαιακών κερδών διάρκειας ζωής. Οι επαγγελματίες του κλάδου βασίζονται σε αυτόν τον υπολογισμό για τη συγκριτική αξιολόγηση της απόδοσης, τη σύγκριση εναλλακτικών λύσεων και τη διασφάλιση της συμμόρφωσης με τα καθιερωμένα πρότυπα και τις κανονιστικές απαιτήσεις
Επενδυτές ακινήτων που υπολογίζουν τον φόρο κεφαλαιουχικών κερδών επί των πωλήσεων ενοικίασης ακινήτων. Οι ακαδημαϊκοί ερευνητές και φοιτητές χρησιμοποιούν αυτόν τον υπολογισμό για να επικυρώσουν θεωρητικά μοντέλα, να ολοκληρώσουν εργασίες μαθημάτων και να αναπτύξουν βαθύτερη κατανόηση των υποκείμενων μαθηματικών αρχών
Παρακολούθηση ζημιών κεφαλαίου και μεταφορές για μελλοντικό φορολογικό σχεδιασμό. Οι οικονομικοί αναλυτές και σχεδιαστές ενσωματώνουν αυτόν τον υπολογισμό στη ροή εργασίας τους για να παράγουν ακριβείς προβλέψεις, να αξιολογούν σενάρια κινδύνου και να παρουσιάζουν συστάσεις βάσει δεδομένων στους ενδιαφερόμενους
Εταιρείες που υπολογίζουν το υπόλοιπο του λογαριασμού μερίσματος κεφαλαίου μετά την πραγματοποίηση κεφαλαιακών κερδών. Αυτή η εφαρμογή χρησιμοποιείται συνήθως από επαγγελματίες που χρειάζονται ακριβή ποσοτική ανάλυση για να υποστηρίξουν τη λήψη αποφάσεων, τον προϋπολογισμό και τον στρατηγικό σχεδιασμό στους αντίστοιχους τομείς τους
Special Cases
▾
Ανατροπή ακινήτων — Εισόδημα από επιχειρήσεις
{'title': 'Property Flipping — Business Income', 'body': 'Από την 1η Ιανουαρίου 2023, τα κέρδη από κατοικίες που διατηρούνται για λιγότερο από 365 ημέρες θεωρούνται επιχειρηματικό εισόδημα — φορολογούνται με 100% συμπερίληψη με πλήρεις οριακούς συντελεστές, χωρίς μεταχείριση κεφαλαιακών κερδών και χωρίς PRE. Ισχύουν ορισμένες εξαιρέσεις συμβάντων ζωής (θάνατος, διαζύγιο, αναπηρία).'}
Κανόνας επιφανειακής απώλειας
{'title': 'Superficial Loss Rule', 'body': "Εάν πουλήσετε έναν τίτλο με ζημία και αγοράσετε ξανά τον ίδιο (ή τον ίδιο τίτλο) εντός 30 ημερών πριν ή μετά την πώληση, η απώλεια είναι "επιφανειακή" και απορρίπτεται. Η ζημία που απορρίφθηκε προστίθεται στο ACB της επαναγορασθείσας αξίας, αποτρέποντας παράλληλα την ίδια οικονομική ζημία."
Δικαιώματα προαίρεσης μετοχών εργαζομένων
{'title': 'Employee Stock Options', 'body': 'Stock options μπορεί να φορολογούνται ως εισόδημα από εργασία (κατά την άσκηση) και ως κεφαλαιακό κέρδος (κατά την πώληση). Η αφαίρεση του δικαιώματος προαίρεσης αγοράς μετοχών μπορεί να αντισταθμίσει τη συμπερίληψη του εισοδήματος από την εργασία, παρέχοντας μεταχείριση παρόμοια με τα κεφαλαιακά κέρδη για τα δικαιώματα CCPC και τα επιλέξιμα δικαιώματα προαίρεσης δημόσιας εταιρείας.'} Στο πλαίσιο των κεφαλαιακών κερδών του Καναδά, αυτή η ειδική περίπτωση απαιτεί προσεκτική ερμηνεία, επειδή οι τυπικές παραδοχές ενδέχεται να μην ισχύουν. Οι χρήστες θα πρέπει να διασταυρώσουν τα αποτελέσματα με την τεχνογνωσία του τομέα και να εξετάσουν το ενδεχόμενο να συμβουλευτούν πρόσθετες αναφορές ή εργαλεία για να επικυρώσουν τα αποτελέσματα υπό αυτές τις άτυπες συνθήκες.
Θεωρούμενη διάθεση για θάνατο
{'title': 'Deemed Disposition on Death', 'body': "Όταν ένας κάτοικος Καναδά πεθαίνει, θεωρείται ότι έχει διαθέσει όλη την κεφαλαιουχική περιουσία στην εύλογη αγοραία αξία αμέσως πριν από το θάνατο ("φόρος αναχώρησης για τον θάνατο"). Αυτό προκαλεί κέρδη κεφαλαίου εκτός εάν το ακίνητο περάσει σε επιζώντα σύζυγο (συζυγική μετατροπή κεφαλαίου στο AC). Με τους υπολογισμούς, οι χρήστες θα πρέπει να επαληθεύουν ότι οι τιμές εισόδου τους εμπίπτουν στο αναμενόμενο εύρος ώστε ο τύπος να παράγει σημαντικά αποτελέσματα. Οι εισροές εκτός εύρους μπορούν να οδηγήσουν σε μαθηματικά έγκυρες αλλά πρακτικά ανούσιες εξόδους που δεν αντικατοπτρίζουν τις πραγματικές συνθήκες.
Ενότητα 84.1 και Απογύμνωση πλεονάσματος
{'title': 'Section 84.1 and Surplus Stripping', 'body': "Οι κανόνες κατά της αποφυγής σύμφωνα με την ενότητα 84.1 αποτρέπουν τους μετόχους από τη μετατροπή των μετοχών της QSBC σε κέρδη κεφαλαίου (κατάλληλα για LCGE) μέσω συναλλαγών που δεν αφορούν το σύνολο των εμπορικών συναλλαγών που αφαιρούν αποτελεσματικά τις εταιρικές συμβουλές πριν από τη φορολόγηση των απαιτούμενων πλεονασμάτων. περίπτωση αιχμής εμφανίζεται συχνά σε επαγγελματικές εφαρμογές κεφαλαιακών κερδών του Καναδά όπου εμπλέκονται οριακές συνθήκες ή ακραίες τιμές. Οι επαγγελματίες θα πρέπει να τεκμηριώνουν πότε συμβαίνει αυτή η κατάσταση και να εξετάζουν εάν εναλλακτικές μέθοδοι υπολογισμού ή συντελεστές προσαρμογής είναι καταλληλότεροι για τη συγκεκριμένη περίπτωση χρήσης τους.
Κέρδη κεφαλαίου Καναδά — Ποσοστά συμπερίληψης 2024
▾
| Τύπος φορολογούμενου | Ποσό κέρδους | Ποσοστό συμπερίληψης | Σημείωμα |
|---|---|---|---|
| Ατομο | Έως 250.000 $/έτος | 50% | Ιστορικό/υπάρχον ποσοστό |
| Ατομο | Πάνω από 250.000 $/έτος | 2/3 (67%) | Προτεινόμενη — εκκρεμής νομοθεσία |
| Εταιρεία | Όλα τα κέρδη | 2/3 (67%) | Προτεινόμενη — εκκρεμής νομοθεσία |
| Εμπιστοσύνη | Όλα τα κέρδη | 2/3 (67%) | Προτεινόμενη — εκκρεμής νομοθεσία |
| Κύρια Κατοικία | Οποιοδήποτε ποσό | 0% (εξαιρείται) | Ισχύει το PRE |
| LCGE — μετοχές της QSBC | Έως 1.016.602 $ | 0% (εξαιρείται) | Όριο διάρκειας ζωής |
Frequently Asked Questions
▾
Ποιο είναι το ποσοστό συμπερίληψης κεφαλαιακών κερδών το 2024;
Ιστορικά 50% για όλους τους φορολογούμενους. Ο ομοσπονδιακός προϋπολογισμός του 2024 πρότεινε να αυξηθεί στα 2/3 για κέρδη άνω των 250.000 $/έτος για ιδιώτες και για όλα τα εταιρικά κέρδη. Η εφαρμογή του μέτρου εκκρεμούσε τελική νομοθεσία από τα τέλη του 2024 — συμβουλευτείτε τον ιστότοπο του ΟΑΠΙ για την τρέχουσα κατάσταση. Στην πράξη, αυτή η έννοια είναι κεντρική για τα κέρδη κεφαλαίου του Καναδά επειδή καθορίζει τη βασική σχέση μεταξύ των μεταβλητών εισροών.
Τι είναι η εξαίρεση κεφαλαιακών κερδών διά βίου;
Το LCGE επιτρέπει στους Καναδούς να προστατεύσουν έως και 1.016.602 $ (2024) κέρδη από μετοχές της Qualified Small Business Corporation και έως και 1.000.000 $ σε κατάλληλο αγρόκτημα ή αλιευτική ιδιοκτησία από φόρο κεφαλαιουχικών κερδών. Το LCGE είναι όριο διάρκειας ζωής — τα κέρδη που προηγουμένως εξαιρούνταν μειώνουν το υπόλοιπο δωμάτιο. Στην πράξη, αυτή η έννοια είναι κεντρική για τα κέρδη κεφαλαίου του Καναδά επειδή καθορίζει τη βασική σχέση μεταξύ των μεταβλητών εισροών.
Φορολογούνται τα κέρδη κεφαλαίου σε RRSP ή TFSA;
Όχι. Τα κεφαλαιουχικά κέρδη που αποκτήθηκαν σε εγγεγραμμένους λογαριασμούς (RRSP, TFSA, RRIF, RESP) εξαιρούνται πλήρως από τον φόρο κεφαλαιουχικών κερδών. Οι αναλήψεις RRSP/RRIF φορολογούνται ως συνηθισμένο εισόδημα, αλλά το ίδιο το κέρδος δεν φορολογείται ποτέ ξεχωριστά. Αυτό είναι ένα σημαντικό στοιχείο όταν εργάζεστε με υπολογισμούς κεφαλαιακών κερδών του Καναδά σε πρακτικές εφαρμογές. Η απάντηση εξαρτάται από τις συγκεκριμένες τιμές εισόδου και το πλαίσιο στο οποίο εφαρμόζεται ο υπολογισμός.
Τι είναι μια προσαρμοσμένη βάση κόστους (ACB);
Το ACB είναι το κόστος μιας κεφαλαιουχικής ιδιοκτησίας για φορολογικούς σκοπούς. Για μετοχές: αρχική τιμή αγοράς συν προμήθειες. Για ακίνητα: τιμή αγοράς συν το κόστος κλεισίματος συν κεφαλαιουχικές βελτιώσεις. Για αμοιβαία κεφάλαια και ETF: περιλαμβάνει επανεπενδυμένες διανομές. Η παρακολούθηση ACB είναι ευθύνη του φορολογούμενου. Στην πράξη, αυτή η έννοια είναι κεντρική για τα κέρδη κεφαλαίου του Καναδά επειδή καθορίζει τη βασική σχέση μεταξύ των μεταβλητών εισροών.
Μπορούν οι απώλειες κεφαλαίου να αφαιρεθούν από το εισόδημα από την εργασία;
Όχι. Οι απώλειες κεφαλαίου μπορούν να αντισταθμίσουν μόνο τα κέρδη κεφαλαίου, όχι άλλα έσοδα. Εξαίρεση: Επιτρεπόμενες Απώλειες Επενδύσεων Επιχειρήσεων (ABIL) — ζημίες από μετοχές ή χρέη μικρών επιχειρήσεων που πληρούν τις προϋποθέσεις — μπορούν να αφαιρεθούν έναντι οποιουδήποτε εισοδήματος. Αυτό είναι ένα σημαντικό στοιχείο όταν εργάζεστε με υπολογισμούς κεφαλαιακών κερδών του Καναδά σε πρακτικές εφαρμογές. Η απάντηση εξαρτάται από τις συγκεκριμένες τιμές εισόδου και το πλαίσιο στο οποίο εφαρμόζεται ο υπολογισμός.
Πόσο καιρό μπορούν να μεταφερθούν οι απώλειες κεφαλαίου;
Οι ζημίες κεφαλαίου μπορούν να μεταφερθούν επ' αόριστον για να αντισταθμιστούν μελλοντικά κέρδη κεφαλαίου. Μπορούν επίσης να μεταφερθούν 3 χρόνια πίσω για την ανάκτηση του φόρου υπεραξίας που καταβλήθηκε σε προηγούμενα έτη. Το αίτημα μεταφοράς γίνεται με την κατάθεση του εντύπου T1A. Η διαδικασία περιλαμβάνει την εφαρμογή του υποκείμενου τύπου συστηματικά στις δεδομένες εισροές. Κάθε μεταβλητή στον υπολογισμό συμβάλλει στο τελικό αποτέλεσμα και η κατανόηση των επιμέρους ρόλων τους βοηθά στη διασφάλιση της ακριβούς εφαρμογής.
Τι είναι ο λογαριασμός μερίσματος κεφαλαίου (CDA);
Όταν μια ιδιωτική εταιρεία πραγματοποιεί κέρδη κεφαλαίου, το αφορολόγητο μέρος (το 50% ή το 1/3 που δεν περιλαμβάνεται στα έσοδα) προστίθεται στο CDA. Οι εταιρείες μπορούν να πληρώνουν αφορολόγητα μερίσματα κεφαλαίου στους μετόχους από το υπόλοιπο CDA - ένας σημαντικός μηχανισμός για την αποτελεσματική φορολογία της εταιρικής περιουσίας. Στην πράξη, αυτή η έννοια είναι κεντρική για τα κέρδη κεφαλαίου του Καναδά επειδή καθορίζει τη βασική σχέση μεταξύ των μεταβλητών εισροών.
Τα κέρδη από κρυπτονομίσματα είναι κέρδη κεφαλαίου ή εισόδημα;
Η θέση του CRA είναι ότι το κρυπτονόμισμα είναι εμπόρευμα, όχι νόμισμα. Τα κέρδη από την αγορά και την πώληση κρυπτονομισμάτων είναι γενικά κέρδη κεφαλαίου. Ωστόσο, εάν οι συναλλαγές είναι συχνές ή επιχειρηματικές, ο ΟΑΠΙ μπορεί να αντιμετωπίζει τα κέρδη ως εισόδημα. Το εισόδημα από εξόρυξη είναι επίσης γενικά επιχειρηματικό εισόδημα. Αυτό είναι ένα σημαντικό στοιχείο όταν εργάζεστε με υπολογισμούς κεφαλαιακών κερδών του Καναδά σε πρακτικές εφαρμογές. Η απάντηση εξαρτάται από τις συγκεκριμένες τιμές εισόδου και το πλαίσιο στο οποίο εφαρμόζεται ο υπολογισμός.
Common Mistakes to Avoid
▾
- !Η μη παρακολούθηση της ACB των τίτλων με την πάροδο του χρόνου — η έλλειψη επανεπενδυμένων διανομών, διαχωρισμών και επιστροφής κεφαλαίου σημαίνει ότι η ACB μπορεί να υποτιμηθεί, με αποτέλεσμα την υπερβολική καταβολή φόρου υπεραξίας
- !Πώληση με ζημία χωρίς να λαμβάνεται υπόψη ο κανόνας της επιφανειακής ζημίας — η επαναγορά εντός 30 ημερών αρνείται την απώλεια κεφαλαίου
- !Υποθέτοντας ότι όλες οι απώλειες κεφαλαίου μπορούν να χρησιμοποιηθούν αμέσως — μπορούν μόνο να αντισταθμίσουν τα κέρδη κεφαλαίου, όχι άλλα έσοδα
- !Μη διεκδίκηση του LCGE σε μετοχές της QSBC που πληρούν τις προϋποθέσεις — αυτή η εξαίρεση μπορεί να προστατεύσει περισσότερα από 1 εκατομμύριο δολάρια από κέρδη από φόρους
- !Αντιμετώπιση των κερδών από συναλλαγές κρυπτονομισμάτων ως κέρδη κεφαλαίου όταν η συχνότητα και το μοτίβο των συναλλαγών τους καθιστούν επιχειρηματικό εισόδημα
- !Μη υποβολή του Παραρτήματος 3 για όλες τις διαθέσεις — ακόμη και τα πλήρως απαλλασσόμενα κέρδη πρέπει να αναφέρονται από το 2016
Pro Tip
Παρακολουθήστε το ACB σας σχολαστικά για κάθε επένδυση. Για τα ETF και τα αμοιβαία κεφάλαια, οι επανεπενδυμένες διανομές αυξάνουν το ACB σας. Εάν αποτύχετε να τα προσθέσετε στο ACB σας, θα πληρώσετε φόρο υπεραξίας δύο φορές για το ίδιο εισόδημα (μία φορά κατά την επανεπένδυση και ξανά όταν πουλάτε). Οι περισσότεροι μεσίτες παρέχουν αναφορές ACB — επαληθεύστε πάντα.
Did you know?
Ο φόρος κεφαλαιουχικών κερδών εισήχθη στον Καναδά μέχρι το 1972, ως μέρος των ορόσημων φορολογικών μεταρρυθμίσεων της Επιτροπής Κάρτερ. Πριν από το 1972, τα κέρδη κεφαλαίου ήταν εντελώς αφορολόγητα στον Καναδά. Το αρχικό ποσοστό συμπερίληψης ήταν 50% — το ίδιο με σήμερα για τους περισσότερους μεμονωμένους φορολογούμενους. Το Κοινοβούλιο δεν αύξησε ποτέ το ποσοστό ένταξης πάνω από 75% (το οποίο ίσχυε για λίγο από το 1990–2000).
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
References
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Διαβάστε περισσότερα →Λάβετε εβδομαδιαίες συμβουλές για τα μαθηματικά
Εγγραφείτε σε 12.000+ συνδρομητές που λαμβάνουν συμβουλές για την αριθμομηχανή κάθε εβδομάδα.