What is Canada Departure Tax Calculator?
▾
Ο φόρος αναχώρησης του Καναδά ισχύει όταν ένας Καναδός κάτοικος παύει να είναι φορολογικός κάτοικος Καναδά (μεταναστεύει). Σύμφωνα με την Ενότητα 128.1(4) του Νόμου περί Φορολογίας Εισοδήματος, θεωρείται ότι τα περισσότερα περιουσιακά στοιχεία ανήκουν στο αναχωρούν άτομο στην εύλογη αγοραία αξία την ημέρα πριν από την αναχώρηση. Αυτό σημαίνει ότι ο αναχωρών κάτοικος αντιμετωπίζεται ότι έχει πουλήσει όλη την περιουσία του (στην τρέχουσα αγοραία του αξία) και την απέκτησε αμέσως, προκαλώντας κεφαλαιακά κέρδη (ή ζημίες) σε οποιαδήποτε δεδουλευμένη ανατίμηση. Αυτό αποτρέπει τον Καναδά από το να χάσει το δικαίωμα σε φορολογικά κέρδη που προέκυψαν κατά τη διάρκεια της περιόδου διαμονής στον Καναδά. Ορισμένα ακίνητα εξαιρούνται από την λογιζόμενη διάθεση: ακίνητα του Καναδά (που παραμένουν φορολογητέα στον Καναδά ανεξάρτητα), RRSP και RRIF (τα οποία μπορούν να συνεχίσουν να αναβάλλονται), καναδική επιχειρηματική ιδιοκτησία μιας καναδικής μόνιμης εγκατάστασης και ορισμένα δικαιώματα προαίρεσης μετοχών εργαζομένων. Οι TFSA γενικά δεν υπόκεινται σε φόρο αναχώρησης καθώς είναι εγγεγραμμένα προγράμματα. Το άτομο που αναχωρεί πρέπει να υποβάλει δήλωση αναχώρησης (T1 με σημειωμένη ημερομηνία αναχώρησης) και μπορεί επίσης να χρειαστεί να καταθέσει το Έντυπο T1161 για να καταγράψει όλα τα ακίνητα με συνολικό FMV άνω των 25.000 $. Ο φόρος αναχώρησης μπορεί να αναβληθεί με την καταχώριση εγγύησης στον ΟΑΠΙ, αλλά αυτό απαιτεί αίτηση και έγκριση.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Τύπος
▾
Φόρος αναχώρησης = άθροισμα κεφαλαιουχικών κερδών από λογιζόμενες πωλήσεις μη εξαιρούμενων ακινήτων × συντελεστής συμπερίληψης 50% × οριακός φορολογικός συντελεστής. Εξαιρούνται: Καναδικά ακίνητα, RRSP/RRIF, καναδικά επιχειρηματικά ακίνηταVariable Legend
▾
| Σύμβολο | Όνομα | Μονάδα | Περιγραφή |
|---|---|---|---|
| FMV | Δίκαιη αγοραία αξία | $CAD | Η αγοραία αξία του ακινήτου την ημέρα πριν από την αναχώρηση, η οποία είναι βασική παράμετρος στον υπολογισμό του φόρου αναχώρησης μετανάστευσης στον Καναδά που επηρεάζει άμεσα το τελικό υπολογισμένο αποτέλεσμα |
| ACB | Προσαρμοσμένη βάση κόστους | $CAD | Αρχικό κόστος συν κεφαλαιουχικές βελτιώσεις του ακινήτου, που αποτελεί βασική παράμετρο στον υπολογισμό του φόρου αναχώρησης μετανάστευσης στον Καναδά που επηρεάζει άμεσα το τελικό υπολογισμένο αποτέλεσμα |
| CG | Κεφαλαιακό κέρδος κατά την αναχώρηση | $CAD | FMV - ACB για κάθε λογιζόμενη διάθεση, η οποία αποτελεί βασική παράμετρο στον υπολογισμό του φόρου αναχώρησης μετανάστευσης στον Καναδά που επηρεάζει άμεσα το τελικό υπολογισμένο αποτέλεσμα |
How to Canada Departure Tax Calculator
▾
- 1Προσδιορίστε την ημερομηνία αναχώρησής σας — την ημέρα που θα διακόψετε την παραμονή στον Καναδά, που καθορίζεται από το τεστ υποχρεωτικής διαμονής
- 2Προσδιορίστε όλα τα ακίνητα που ανήκουν εκείνη την ημερομηνία: επενδύσεις, ξένα ακίνητα, επιχειρηματικά συμφέροντα, κρυπτογράφηση, έργα τέχνης κ.λπ.
- 3Εξαιρούνται τα απαλλασσόμενα ακίνητα: καναδικά ακίνητα, RRSP/RRIF/συνταξιοδοτικά προγράμματα, ιδιοκτησία καναδικής μόνιμης εγκατάστασης
- 4Για όλα τα ακίνητα που δεν εξαιρούνται, υπολογίστε την εύλογη αγοραία αξία (FMV) την ημέρα πριν από την αναχώρηση έναντι της προσαρμοσμένης βάσης κόστους (ACB)
- 5Αναφέρετε τα λογιζόμενα κέρδη ή ζημίες κεφαλαίου στην επιστροφή αναχώρησης T1. Τα κέρδη περιλαμβάνονται στο ποσοστό συμπερίληψης 50% και φορολογούνται με τον οριακό συντελεστή σας
- 6Υποβάλετε αίτηση για αναβολή πληρωμής, εάν χρειάζεται, δημοσιεύοντας αποδεκτή ασφάλεια με CRA (T1161 και σχετικές φόρμες)
- 7Εξετάστε το χρονοδιάγραμμα αναχώρησης για να μεγιστοποιήσετε την εξαίρεση της κύριας κατοικίας, τις στρατηγικές RRSP/RRIF και το χρονοδιάγραμμα του πραγματοποιηθέντος εισοδήματος
Worked Examples
▾
Ολόκληρο το χαρτοφυλάκιο θεωρείται διατεθειμένο στην FMV. Ο φόρος υπεραξίας εφαρμόζεται με τον οριακό συντελεστή.
Η αναχώρηση προκαλεί αύξηση κεφαλαίου 100.000 $ στο χαρτοφυλάκιο. Στο ποσοστό συμπερίληψης 50%, προστίθενται 50.000 $ στο εισόδημα. Με συνδυασμένο οριακό συντελεστή 43%, φόρος αναχώρησης = 21.500 $.
Τα καναδικά ακίνητα εξαιρούνται από την τεκμαρτή διάθεση. Ο Καναδάς διατηρεί φορολογικά δικαιώματα ανεξάρτητα από την κατοικία.
Τα καναδικά ακίνητα εξαιρούνται από τον φόρο αναχώρησης, επειδή ο Καναδάς μπορεί πάντα να παρακρατεί παρακράτηση φόρου μη κατοίκους (25%) επί των κερδών κατά τη στιγμή της πώλησης. Το δεδουλευμένο κέρδος των 250.000 $ θα φορολογηθεί όταν το ακίνητο πωληθεί τελικά.
Το RRSP/RRIF εξαιρείται από την λογιζόμενη διάθεση. Οι αναλήψεις μετά την αναχώρηση υπόκεινται σε παρακράτηση 25% από μη κατοίκους (πιθανώς μειωμένη βάσει της συνθήκης Καναδά-ΗΠΑ).
Το RRSP παραμένει άθικτο κατά την αναχώρηση. Οι αναλήψεις που γίνονται ως μη κάτοικοι υπόκεινται σε καναδική παρακράτηση φόρου 25% (μειώνεται σε 15% ή 25% ανάλογα με τη συνθήκη και το ποσό, σύμφωνα με τη συνθήκη Καναδά-ΗΠΑ).
Το εισόδημα TFSA είναι αφορολόγητο στον Καναδά, αλλά μπορεί να φορολογηθεί στη χώρα προορισμού (π.χ. οι ΗΠΑ αντιμετωπίζουν το TFSA ως κανονικό λογαριασμό).
Ο Καναδάς δεν επιβάλλει φόρο αναχώρησης στις TFSA. Ωστόσο, οι εισφορές, ενώ οι μη κάτοικοι έχουν ως αποτέλεσμα κυρώσεις υπερ-εισφοράς 1%/μήνα. Η νέα χώρα διαμονής μπορεί να φορολογήσει το εισόδημα TFSA.
Real-World Applications
▾
Οι Καναδοί που σχεδιάζουν να μεταναστεύσουν υπολογίζοντας την υποχρέωση φόρου αναχώρησης πριν φύγουν. Αυτή η εφαρμογή χρησιμοποιείται συνήθως από επαγγελματίες που χρειάζονται ακριβή ποσοτική ανάλυση για να υποστηρίξουν τη λήψη αποφάσεων, τον προϋπολογισμό και τον στρατηγικό σχεδιασμό στους αντίστοιχους τομείς τους
Διασυνοριακοί φορολογικοί σύμβουλοι που προετοιμάζουν τις δηλώσεις αναχώρησης T1 και τα έντυπα T1161. Οι επαγγελματίες του κλάδου βασίζονται σε αυτόν τον υπολογισμό για τη συγκριτική αξιολόγηση της απόδοσης, τη σύγκριση εναλλακτικών λύσεων και τη διασφάλιση της συμμόρφωσης με τα καθιερωμένα πρότυπα και τις κανονιστικές απαιτήσεις
Οι Καναδοί με βίζα των ΗΠΑ (TN, H-1B) σχεδιάζουν μια μόνιμη μετακόμιση και διαχειρίζονται RRSP και χαρτοφυλάκια επενδύσεων. Οι ακαδημαϊκοί ερευνητές και φοιτητές χρησιμοποιούν αυτόν τον υπολογισμό για να επικυρώσουν θεωρητικά μοντέλα, να ολοκληρώσουν εργασίες μαθημάτων και να αναπτύξουν βαθύτερη κατανόηση των υποκείμενων μαθηματικών αρχών
Οι συνταξιούχοι που μετεγκαθίστανται σε θερμότερα κλίματα (Πορτογαλία, Μεξικό) υπολογίζουν τον φόρο αναχώρησης στα επενδυτικά τους χαρτοφυλάκια. Οι οικονομικοί αναλυτές και σχεδιαστές ενσωματώνουν αυτόν τον υπολογισμό στη ροή εργασίας τους για να παράγουν ακριβείς προβλέψεις, να αξιολογούν σενάρια κινδύνου και να παρουσιάζουν συστάσεις βάσει δεδομένων στους ενδιαφερόμενους
Οι φορολογικοί δικηγόροι συμβουλεύουν τους πελάτες σχετικά με τις βέλτιστες ημερομηνίες αναχώρησης και ρυθμίσεις ασφαλείας για την αναβολή του φόρου αναχώρησης. Αυτή η εφαρμογή χρησιμοποιείται συνήθως από επαγγελματίες που χρειάζονται ακριβή ποσοτική ανάλυση για να υποστηρίξουν τη λήψη αποφάσεων, τον προϋπολογισμό και τον στρατηγικό σχεδιασμό στους αντίστοιχους τομείς τους
Special Cases
▾
Θεωρούμενη κατάσταση κατοίκου
Ορισμένα άτομα μπορεί να θεωρηθούν κάτοικοι του Καναδά παρά το γεγονός ότι απουσιάζουν σωματικά, όπως δημόσιοι υπάλληλοι πλήρους απασχόλησης που έχουν αποσπαστεί στο εξωτερικό. Οι φερόμενοι κάτοικοι δεν έχουν ημερομηνία αναχώρησης και δεν υπόκεινται σε φόρο αναχώρησης κατά την περίοδο ανάρτησης.
Επιστροφές μερικού έτους
Στο έτος αναχώρησης, το άτομο υπόκειται σε καναδικό φόρο επί του παγκόσμιου εισοδήματος μέχρι την ημερομηνία αναχώρησης και σε εισόδημα καναδικής προέλευσης μόνο μετά την ημερομηνία αναχώρησης. Η δήλωση αναχώρησης T1 καλύπτει την περίοδο από την 1η Ιανουαρίου έως την ημερομηνία αναχώρησης.
Επιστροφές καθυστερημένης αναχώρησης
Η επιστροφή αναχώρησης οφείλεται στις 15 Ιουνίου του επόμενου έτους από την αναχώρηση (ή στις 30 Απριλίου, εάν δεν υπάρχει εισόδημα από αυτοαπασχόληση). Η καθυστερημένη υποβολή έχει ως αποτέλεσμα 5% πρόστιμα συν 1% μηνιαίως τόκους. Ο ΟΑΠΙ μπορεί επίσης να αμφισβητήσει το καθεστώς διαμονής σε περίπτωση καθυστερημένων επιστροφών.
Φόρος αναχώρησης — Περίληψη μεταχείρισης περιουσίας
▾
| Τύπος ιδιότητας | Ενεργοποιήθηκε ο φόρος αναχώρησης; | Μελλοντικός φόρος από τον Καναδά |
|---|---|---|
| Χαρτοφυλάκιο μετοχών (μη εγγεγραμμένο) | Ναι — θεωρημένη διάθεση στο FMV | Όχι (πωλείται σε μη κατοίκους) |
| Ακίνητα εξωτερικού | Ναι — θεωρημένη διάθεση στο FMV | Όχι (χωρίς καναδική σχέση) |
| Καναδικά ακίνητα | Όχι — αποκλείεται | Ναι — παρακράτηση στην πώληση |
| RRSP/RRIF | Όχι — αποκλείεται | Ναι — παρακράτηση στις αναλήψεις |
| TFSA | Όχι — αποκλείεται | Όχι — αφορολόγητο στον Καναδά |
| Επαγγελματική ιδιοκτησία (Cdn PE) | Όχι — αποκλείεται | Ναι — φορολογείται στον Καναδά |
| Περιουσιακά στοιχεία κρυπτογράφησης | Ναι — θεωρημένη διάθεση | Εξαρτάται από την κατοικία στην πώληση |
Frequently Asked Questions
▾
Τι είναι ο φόρος αναχώρησης;
Ο φόρος αναχώρησης ενεργοποιείται όταν παύετε να είστε φορολογικός κάτοικος Καναδά. Ο Καναδάς θεωρεί ότι έχετε πουλήσει όλα τα μη εξαιρούμενα ακίνητά σας σε εύλογη αγοραία αξία, αποκρυσταλλώνοντας τυχόν δεδουλευμένα κέρδη κεφαλαίου. Αυτό διασφαλίζει ότι ο Καναδάς φορολογεί τα κέρδη που αποκτήθηκαν κατά την περίοδο διαμονής στον Καναδά. Στην πράξη, αυτή η έννοια είναι κεντρική για τον φόρο αναχώρησης στον Καναδά, επειδή καθορίζει τη βασική σχέση μεταξύ των μεταβλητών εισροών.
Ποιο ακίνητο εξαιρείται από τον φόρο αναχώρησης;
Τα εξαιρούμενα ακίνητα περιλαμβάνουν: Καναδικά ακίνητα και ακίνητα ξυλείας, ακίνητα που χρησιμοποιούνται σε μια καναδική επιχείρηση με μόνιμη εγκατάσταση, δικαιώματα προαίρεσης μετοχών εργαζομένων (σε ορισμένες περιπτώσεις), RRSP και RRIF (φορολογούνται ως εισόδημα από καναδική πηγή όταν αποσύρονται) και ορισμένα δικαιώματα συνταξιοδοτικού προγράμματος. Αυτό είναι ένα σημαντικό ζήτημα όταν εργάζεστε με τους υπολογισμούς του φόρου αναχώρησης μετανάστευσης στον Καναδά σε πρακτικές εφαρμογές. Η απάντηση εξαρτάται από τις συγκεκριμένες τιμές εισόδου και το πλαίσιο στο οποίο εφαρμόζεται ο υπολογισμός.
Μπορώ να αναβάλω την πληρωμή του φόρου αναχώρησης;
Ναί. Μπορείτε να υποβάλετε αίτηση για αναβολή της πληρωμής παρέχοντας στον ΟΑΠΙ αποδεκτή ασφάλεια (όπως πιστωτική επιστολή ή δέσμευση ιδιοκτησίας). Ο αναβαλλόµενος φόρος συσσωρεύει τόκους µε το προκαθορισµένο επιτόκιο. Μια αναβολή είναι χρήσιμη εάν τα φορολογητέα περιουσιακά στοιχεία είναι μη ρευστοποιήσιμα. Αυτό είναι ένα σημαντικό ζήτημα όταν εργάζεστε με τους υπολογισμούς του φόρου αναχώρησης μετανάστευσης στον Καναδά σε πρακτικές εφαρμογές. Η απάντηση εξαρτάται από τις συγκεκριμένες τιμές εισόδου και το πλαίσιο στο οποίο εφαρμόζεται ο υπολογισμός.
Τι είναι το Έντυπο T1161;
Το έντυπο T1161 πρέπει να υποβληθεί μαζί με την δήλωση αναχώρησης εάν έχετε ακίνητο με συνολικό FMV άνω των 25.000 $ κατά την αναχώρηση. Απαριθμεί όλα τα ακίνητα που υπόκεινται στην λογιζόμενη διάθεση. Η αποτυχία υποβολής του T1161 οδηγεί σε πρόστιμο 25 $ ανά ημέρα, έως και 2.500 $. Στην πράξη, αυτή η έννοια είναι κεντρική για τον φόρο αναχώρησης στον Καναδά, επειδή καθορίζει τη βασική σχέση μεταξύ των μεταβλητών εισροών.
Η συνθήκη Καναδά-ΗΠΑ επηρεάζει τον φόρο αναχώρησης;
Ναί. Σύμφωνα με τη συνθήκη Καναδά-ΗΠΑ, οι πολίτες των ΗΠΑ που ήταν κάτοικοι Καναδά ενδέχεται να έχουν ειδική προστασία βάσει συνθήκης. Η συνθήκη μπορεί να μειώσει τα ποσοστά παρακράτησης μη κατοίκων Καναδά για αναλήψεις RRSP και μπορεί να επηρεάσει τη μεταχείριση ορισμένων τύπων εισοδήματος. Η εξειδικευμένη διασυνοριακή φορολογική συμβουλή είναι απαραίτητη. Αυτό είναι ένα σημαντικό ζήτημα όταν εργάζεστε με τους υπολογισμούς του φόρου αναχώρησης μετανάστευσης στον Καναδά σε πρακτικές εφαρμογές. Η απάντηση εξαρτάται από τις συγκεκριμένες τιμές εισόδου και το πλαίσιο στο οποίο εφαρμόζεται ο υπολογισμός.
Τι γίνεται αν σκοπεύω να επιστρέψω στον Καναδά;
Εάν επιστρέψετε στον Καναδά μέσα σε σύντομο χρονικό διάστημα, η CRA μπορεί να αμφισβητήσει εάν έπαψατε ποτέ να είστε κάτοικος Καναδά. Εάν πραγματικά φύγατε και επιστρέψετε, μπορείτε να επιλέξετε να αποκτήσετε ξανά την ιδιοκτησία σας στο FMV που χρησιμοποιείται για σκοπούς φόρου αναχώρησης, αποφεύγοντας τη διπλή φορολόγηση για το ίδιο κέρδος.
Πώς καθορίζεται η διαμονή για λόγους αναχώρησης;
Η φορολογική διαμονή στον Καναδά εξαρτάται από το τεστ υποχρεωτικής διαμονής και από παράγοντες κοινού δικαίου (οικιστικοί δεσμοί: σπίτι, σύζυγος, εξαρτώμενα άτομα, κοινωνικοί και οικονομικοί δεσμοί). Η ημέρα που θα διακόψετε όλους τους σημαντικούς δεσμούς κατοικίας στον Καναδά είναι γενικά η ημερομηνία αναχώρησης. Η διαδικασία περιλαμβάνει την εφαρμογή του υποκείμενου τύπου συστηματικά στις δεδομένες εισροές. Κάθε μεταβλητή στον υπολογισμό συμβάλλει στο τελικό αποτέλεσμα και η κατανόηση των επιμέρους ρόλων τους βοηθά στη διασφάλιση της ακριβούς εφαρμογής.
Μπορώ να χρησιμοποιήσω την εξαίρεση της κύριας διαμονής κατά την αναχώρηση;
Ναί. Εάν η κύρια κατοικία σας περιλαμβάνεται στην λογιζόμενη διάθεση κατά την αναχώρηση (πράγμα ασυνήθιστο αφού εξαιρούνται γενικά τα ακίνητα του Καναδά), μπορείτε να διεκδικήσετε την εξαίρεση της κύριας κατοικίας για τα έτη που την έχετε ορίσει ως κύρια κατοικία σας. Αυτό είναι ένα σημαντικό ζήτημα όταν εργάζεστε με τους υπολογισμούς του φόρου αναχώρησης μετανάστευσης στον Καναδά σε πρακτικές εφαρμογές. Η απάντηση εξαρτάται από τις συγκεκριμένες τιμές εισόδου και το πλαίσιο στο οποίο εφαρμόζεται ο υπολογισμός.
Common Mistakes to Avoid
▾
- !Η αποτυχία υποβολής της φόρμας T1161 με καταχώριση ιδιοκτησίας με FMV άνω των 25.000 $, με αποτέλεσμα καθημερινές κυρώσεις
- !Μη προγραμματισμός της ημερομηνίας αναχώρησης στρατηγικά — μερικές φορές η καθυστέρηση ή η προώθηση της αναχώρησης κατά ημέρες μπορεί να επηρεάσει σημαντικά τη συμπερίληψη κεφαλαιακών κερδών
- !Υποθέτοντας ότι το RRSP παραμένει εντελώς αφορολόγητο μετά τη μετανάστευση - οι αναλήψεις ως μη κάτοικος προσελκύουν την παρακράτηση φόρου στον Καναδά
- !Χωρίς να λαμβάνονται υπόψη οι επιπτώσεις του φόρου αναχώρησης όταν οι ΗΠΑ αντιμετωπίζουν το TFSA ως κανονικό φορολογητέο λογαριασμό — ο εξωτερικός φόρος μπορεί να ενεργοποιηθεί στα ίδια κεφάλαια
- !Παράβλεψη της συνιστώσας του επαρχιακού φόρου εισοδήματος του φόρου αναχώρησης — η λογιζόμενη διάθεση φορολογείται με συνδυασμένους ομοσπονδιακούς και επαρχιακούς συντελεστές
- !Έλλειψη της προθεσμίας επιστροφής αναχώρησης T1 και επιβολή κυρώσεων καθυστερημένης κατάθεσης
Pro Tip
Εάν σχεδιάζετε να μεταναστεύσετε, συμβουλευτείτε έναν ειδικό σε θέματα διασυνοριακών φοροτεχνικών υπηρεσιών τουλάχιστον ένα χρόνο πριν από την προγραμματισμένη ημερομηνία αναχώρησής σας. Ο στρατηγικός σχεδιασμός — όπως η αποκρυστάλλωση των ζημιών για την αντιστάθμιση των κερδών, ο συγχρονισμός των εισφορών RRSP ή η επιλογή διατήρησης του καθεστώτος της κύριας κατοικίας — μπορεί να μειώσει σημαντικά τον φόρο αναχώρησης.
Did you know?
Οι κανόνες φόρου αναχώρησης του Καναδά ίσχυαν από το 1972. Πριν από αυτό, οι Καναδοί μπορούσαν να μεταναστεύσουν με μεγάλα απραγματοποίητα κέρδη και να μην πληρώσουν καναδικό φόρο σε αυτά — μια σημαντική ευκαιρία φορολογικού σχεδιασμού που έκλεισε το Κοινοβούλιο με την εισαγωγή των λογιζόμενων κανόνων διάθεσης.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
References
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Διαβάστε περισσότερα →Ratings & comments
Λάβετε εβδομαδιαίες συμβουλές για τα μαθηματικά
Εγγραφείτε σε 12.000+ συνδρομητές που λαμβάνουν συμβουλές για την αριθμομηχανή κάθε εβδομάδα.