What is Canada Foreign Tax Credit Calculator?
▾
Η Καναδική πίστωση εξωτερικού φόρου (FTC) αποτρέπει τη διπλή φορολογία όταν ένας κάτοικος Καναδά πληρώνει φόρο εισοδήματος σε ξένη κυβέρνηση για εισόδημα που φορολογείται επίσης στον Καναδά. Ο Καναδάς φορολογεί τους κατοίκους του για το παγκόσμιο εισόδημα — επομένως το ξένο εισόδημα (μερίσματα, τόκοι, εισόδημα από εργασία, εισόδημα από ενοίκια κ.λπ.) πρέπει να αναφέρεται στη δήλωση T1 και υπόκειται σε καναδικό φόρο εισοδήματος. Η FTC επιτρέπει πίστωση έναντι του καναδικού φόρου για φόρους εξωτερικού που καταβάλλονται για το ίδιο εισόδημα. Υπάρχουν δύο κατηγορίες: FTC εισοδήματος από επιχειρήσεις (Έντυπο T2209 για ομοσπονδιακό) και FTC μη επιχειρηματικού εισοδήματος. Οι πιστώσεις εισοδήματος εκτός από τις επιχειρήσεις υπολογίζονται σε παγκόσμια βάση (όλες οι χώρες μαζί) ενώ οι πιστώσεις εισοδήματος από επιχειρήσεις υπολογίζονται σε βάση ανά χώρα. Η πίστωση περιορίζεται στον μικρότερο από τον ξένο φόρο που καταβλήθηκε και τον καναδικό ομοσπονδιακό φόρο που αποδίδεται στο ξένο εισόδημα (υπολογιζόμενος ως: Καναδικός φόρος × (ξένο εισόδημα / συνολικό εισόδημα)). Οι πλεονάζουσες μη επαγγελματικές FTC δεν μπορούν να χρησιμοποιηθούν — χάνονται. Οι πλεονάζουσες επιχειρηματικές FTC μπορούν να μεταφερθούν 3 χρόνια πίσω και 10 χρόνια μπροστά. Διατίθενται επίσης επαρχιακές εκπτώσεις φόρου εξωτερικού (συνήθως στο Έντυπο T2036) και υπολογίζονται με παρόμοιο τρόπο.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Τύπος
▾
Ομοσπονδιακός FTC = ελάχ. Επαρχιακή FTC παρόμοια. Επιχειρηματικό εισόδημα Υπέρβαση FTC: μεταφορά 3 χρόνια πίσω, 10 χρόνια προς τα εμπρός.Variable Legend
▾
| Σύμβολο | Όνομα | Μονάδα | Περιγραφή |
|---|---|---|---|
| FT | Καταβλήθηκε φόρος εξωτερικού | $CAD | Φόρος που καταβάλλεται σε ξένο κράτος, μετατράπηκε σε CAD, ο οποίος είναι μια βασική παράμετρος στον υπολογισμό της πίστωσης φόρου εξωτερικού στον Καναδά που επηρεάζει άμεσα το τελικό υπολογισμένο αποτέλεσμα |
| FI | Εξωτερικό εισόδημα | $CAD | Το εισόδημα που αποκτάται από ξένες πηγές, μετατρέπεται σε CAD, το οποίο είναι μια βασική παράμετρος στον υπολογισμό της πίστωσης φόρου εξωτερικού στον Καναδά που επηρεάζει άμεσα το τελικό υπολογισμένο αποτέλεσμα |
| FTC | Εξωτερική πίστωση φόρου | $CAD | min (FT, Καναδικός ομοσπονδιακός φόρος × (FI / συνολικό εισόδημα)), που είναι μια βασική παράμετρος στον υπολογισμό της πίστωσης φόρου εξωτερικού στον Καναδά που επηρεάζει άμεσα το τελικό υπολογισμένο αποτέλεσμα |
How to Canada Foreign Tax Credit Calculator
▾
- 1Αναφέρετε όλα τα εισοδήματα από το εξωτερικό στην επιστροφή σας T1 (το ισοδύναμο SA είναι τα συμπληρωματικά έντυπα T1), μετατρέπονται σε δολάρια Καναδά στην κατάλληλη συναλλαγματική ισοτιμία
- 2Προσδιορίστε τον φόρο αλλοδαπής που καταβλήθηκε σε αυτό το εισόδημα — χρησιμοποιήστε το ποσό που εμφανίζεται στα δελτία T5 (για παρακράτηση φόρου) ή σε φορολογικές αποδείξεις εξωτερικού
- 3Υπολογίστε τον καναδικό ομοσπονδιακό φόρο που αποδίδεται στο ξένο εισόδημα χρησιμοποιώντας το κλάσμα: (ξένο εισόδημα / συνολικό εισόδημα) × συνολικός καναδικός ομοσπονδιακός φόρος
- 4Η FTC είναι ο μικρότερος από τον ξένο φόρο που καταβάλλεται και το υπολογιζόμενο κλάσμα φόρου στον Καναδά
- 5Αξίωση μη επιχειρηματικών FTC στο Πρόγραμμα 1. διεκδικήστε FTC εισοδήματος από επιχειρήσεις στο Έντυπο T2209
- 6Διεκδίκηση επαρχιακών FTC στο Έντυπο T2036 (δεν προσφέρουν όλες οι επαρχίες επαρχιακό FTC για μη επιχειρηματικό εισόδημα)
- 7Για επιχειρηματικό πλεόνασμα FTC: υποβάλετε τροποποιημένη επιστροφή για μεταφορά ή αναφορά μελλοντικών επιστροφών για μεταφορά
Worked Examples
▾
Ο παρακρατούμενος φόρος στις ΗΠΑ (975 $ CAD) πιστώνεται πλήρως καθώς είναι χαμηλότερος από τον καναδικό φόρο για το ίδιο εισόδημα.
Η παρακράτηση φόρου 15% των ΗΠΑ πιστώνεται πλήρως έναντι του καναδικού φόρου. Σε αυτήν την περίπτωση, δεν οφείλεται κανένας πρόσθετος καναδικός φόρος για το μέρισμα. Το μέρισμα αναφέρεται στο ακαθάριστο ποσό του καναδικού δολαρίου.
Ο υψηλότερος φορολογικός συντελεστής της Γαλλίας έχει ως αποτέλεσμα πλεονάζον φόρο εξωτερικού ύψους 1.364 $ που δεν μπορεί να χρησιμοποιηθεί για μη επιχειρηματικό εισόδημα.
Ο γαλλικός φόρος υπερβαίνει τον καναδικό φόρο για το ίδιο εισόδημα. Για μη επιχειρηματικό εισόδημα, το πλεόνασμα των 1.364 $ απλώς χάνεται — δεν μπορεί να μεταφερθεί.
Οι FTC εισοδήματος από επιχειρήσεις επιτρέπουν τη μεταφορά του πλεονάσματος για 10 χρόνια, σε αντίθεση με τις μη επιχειρηματικές FTC.
Για το επιχειρηματικό εισόδημα, τα πλεονάζοντα FTC δεν σπαταλούνται. Η υπέρβαση των 3.000 $ μπορεί να εφαρμοστεί έναντι του καναδικού φόρου επί του εισοδήματος ξένων επιχειρήσεων τα επόμενα 10 χρόνια ή έναντι των προηγούμενων 3 ετών μέσω της τροποποίησης T1A.
Οι επαρχιακές FTC υπολογίζονται και διεκδικούνται χωριστά από τις ομοσπονδιακές FTC.
Το Οντάριο παρέχει μια επαρχιακή FTC στο Έντυπο T2036. Η πίστωση μειώνει τον επαρχιακό φόρο εισοδήματος του Οντάριο, παρέχοντας πρόσθετη ανακούφιση πέρα από την ομοσπονδιακή FTC.
Real-World Applications
▾
Καναδοί επενδυτές που διεκδικούν FTC για παρακράτηση φόρου μερισμάτων στις ΗΠΑ σε μη εγγεγραμμένους λογαριασμούς μεσιτείας. Αυτή η εφαρμογή χρησιμοποιείται συνήθως από επαγγελματίες που χρειάζονται ακριβή ποσοτική ανάλυση για να υποστηρίξουν τη λήψη αποφάσεων, τον προϋπολογισμό και τον στρατηγικό σχεδιασμό στους αντίστοιχους τομείς τους
Καναδοί με εισόδημα εργασίας από πολλές χώρες αποφεύγοντας τη διπλή φορολογία. Οι επαγγελματίες του κλάδου βασίζονται σε αυτόν τον υπολογισμό για τη συγκριτική αξιολόγηση της απόδοσης, τη σύγκριση εναλλακτικών λύσεων και τη διασφάλιση της συμμόρφωσης με τα καθιερωμένα πρότυπα και τις κανονιστικές απαιτήσεις
Διασυνοριακοί επαγγελματίες που μοιράζουν χρόνο μεταξύ του Καναδά και μιας άλλης χώρας που διαχειρίζεται τους υπολογισμούς FTC. Οι ακαδημαϊκοί ερευνητές και φοιτητές χρησιμοποιούν αυτόν τον υπολογισμό για να επικυρώσουν θεωρητικά μοντέλα, να ολοκληρώσουν εργασίες μαθημάτων και να αναπτύξουν βαθύτερη κατανόηση των υποκείμενων μαθηματικών αρχών
Ομογενείς που επιστρέφουν στον Καναδά με εισόδημα από ξένες επενδύσεις που επιδιώκουν να διεκδικήσουν πιστώσεις για φόρους που καταβάλλονται στο εξωτερικό. Οι οικονομικοί αναλυτές και σχεδιαστές ενσωματώνουν αυτόν τον υπολογισμό στη ροή εργασίας τους για να παράγουν ακριβείς προβλέψεις, να αξιολογούν σενάρια κινδύνου και να παρουσιάζουν συστάσεις βάσει δεδομένων στους ενδιαφερόμενους
Φορολογικοί φορείς που υπολογίζουν τη βέλτιστη επιλογή μεταξύ της αξίωσης FTC ή της αφαίρεσης ξένων φόρων ως δαπάνη. Αυτή η εφαρμογή χρησιμοποιείται συνήθως από επαγγελματίες που χρειάζονται ακριβή ποσοτική ανάλυση για να υποστηρίξουν τη λήψη αποφάσεων, τον προϋπολογισμό και τον στρατηγικό σχεδιασμό στους αντίστοιχους τομείς τους
Special Cases
▾
Εξωτερικός φόρος στις αναλήψεις RRSP
Όταν οι κάτοικοι του Καναδά αποχωρούν από το RRSP τους, φορολογείται στον Καναδά. Εάν η ίδια ανάληψη φορολογείται και στο εξωτερικό (π.χ. από τις ΗΠΑ για πολίτες των ΗΠΑ), ο μηχανισμός FTC παρέχει ανακούφιση. Η συνθήκη Καναδά-ΗΠΑ διέπει τον τρόπο με τον οποίο φορολογούνται οι αναλήψεις RRSP για τους πολίτες των ΗΠΑ στον Καναδά.
Αναφορά ξένης περιουσίας (T1135)
Οι Καναδοί που κατέχουν καθορισμένη ξένη ιδιοκτησία με συνολικό κόστος άνω των 100.000 $ πρέπει να υποβάλλουν το Έντυπο T1135 (Δήλωση Επαλήθευσης Ξένου Εισοδήματος) ετησίως. Η μη υποβολή του T1135 επιφέρει σημαντικές κυρώσεις. Τα ξένα ακίνητα περιλαμβάνουν τραπεζικούς λογαριασμούς, μετοχές και ακίνητα που διατηρούνται εκτός του Καναδά.
Ενότητα 217 — Μη κάτοικοι που λαμβάνουν καναδικό εισόδημα
Οι μη κάτοικοι που λαμβάνουν συγκεκριμένο καναδικό εισόδημα (συντάξεις, αναλήψεις RRSP/RRIF) μπορούν να επιλέξουν να υποβάλουν αίτηση σύμφωνα με το Άρθρο 217, πληρώνοντας τον καναδικό φόρο εισοδήματος σε καθαρή βάση αντί για παρακράτηση 25%. Αυτό είναι το αντίστροφο της κατάστασης της FTC — ένας μη κάτοικος που επιδιώκει μειωμένο καναδικό φόρο.
Ομοσπονδιακή πίστωση φόρου εξωτερικού — Βασικοί κανόνες
▾
| Κατηγορία | Μη επιχειρηματική FTC | Business FTC |
|---|---|---|
| Τύποι εισοδήματος | Μερίσματα, τόκοι, ενοίκια, απασχόληση | Ενεργό επιχειρηματικό εισόδημα |
| Βάση υπολογισμού | Παγκόσμια (όλες οι χώρες μαζί) | Ανά χώρα |
| Μέγιστη πίστωση | Καναδικός φόρος × (ξένο εισόδημα / συνολικό εισόδημα) | Ίδια φόρμουλα |
| Υπερβολική πιστωτική αντιμετώπιση | Χάθηκε — δεν μπορεί να μεταφερθεί | Πήγαινε πίσω 3 χρόνια, μπροστά 10 χρόνια |
| Φόρμα που χρησιμοποιείται | Πρόγραμμα 1, Γραμμή 40500 | Έντυπο T2209 |
| Επαρχιακή πίστωση | Έντυπο T2036 (οι περισσότερες επαρχίες) | Παρόμοιος υπολογισμός ανά επαρχία |
Frequently Asked Questions
▾
Ποια είναι η διαφορά μεταξύ των FTC μη επιχειρηματικών και επιχειρηματικών εισοδημάτων;
Οι FTC που δεν αφορούν επιχειρήσεις ισχύουν για εισόδημα από επενδύσεις (μερίσματα, τόκοι, ενοίκια) και υπολογίζονται συνολικά. Οι FTC για επιχειρήσεις ισχύουν για ενεργό επιχειρηματικό εισόδημα. Η βασική διαφορά: οι πλεονάζουσες μη επιχειρηματικές FTC χάνονται. Οι πλεονάζουσες επιχειρηματικές FTC μπορούν να μεταφερθούν 3 χρόνια πίσω και 10 χρόνια προς τα εμπρός. Στην πράξη, αυτή η έννοια είναι κεντρική για την ξένη πίστωση φόρου στον Καναδά, επειδή καθορίζει τη βασική σχέση μεταξύ των μεταβλητών εισροών.
Μπορώ να αφαιρέσω φόρους εξωτερικού ως έξοδο αντί να διεκδικήσω το FTC;
Για μη επιχειρηματικό εισόδημα, μπορείτε να επιλέξετε να αφαιρέσετε τους ξένους φόρους που καταβλήθηκαν ως έκπτωση από το εισόδημα (Γραμμή 23200) αντί να διεκδικήσετε το FTC. Αυτό μπορεί να είναι προτιμότερο όταν η FTC θα ήταν περιορισμένη, αλλά η έκπτωση θα εξοικονομούσε περισσότερο φόρο συνολικά. Δεν μπορείτε να κάνετε και τα δύο για τον ίδιο φόρο εξωτερικού.
Πώς μπορώ να διεκδικήσω την FTC για μερίσματα στις ΗΠΑ με παρακράτηση 15%;
Τα μερίσματα των ΗΠΑ από μη εγγεγραμμένους λογαριασμούς αναφέρονται εξ ολοκλήρου στα δελτία T5/T3. Η παρακράτηση φόρου 15% στις ΗΠΑ εμφανίζεται στο δελτίο (ή στη δήλωση της μεσιτείας σας). Ζητήστε την παρακράτηση φόρου ως FTC μη επιχειρηματικού εισοδήματος στο Πρόγραμμα 1, Γραμμή 40500. Η διαδικασία περιλαμβάνει τη συστηματική εφαρμογή του υποκείμενου τύπου στις δεδομένες εισροές. Κάθε μεταβλητή στον υπολογισμό συμβάλλει στο τελικό αποτέλεσμα και η κατανόηση των επιμέρους ρόλων τους βοηθά στη διασφάλιση της ακριβούς εφαρμογής.
Ισχύει ο FTC για το εισόδημα εξωτερικού της TFSA;
Όχι. Το TFSA είναι αφορολόγητο στον Καναδά — δεν υπάρχει καναδικός φόρος έναντι του οποίου να πιστωθεί η παρακράτηση στο εξωτερικό. Οι παρακρατούμενοι φόροι στο εξωτερικό εντός μιας TFSA (π.χ. σε μερίσματα των ΗΠΑ) ουσιαστικά χάνονται, γι' αυτό η διατήρηση επενδύσεων εισηγμένων στο χρηματιστήριο των ΗΠΑ σε ένα RRSP (όχι ένα TFSA) είναι γενικά πιο αποτελεσματικό από τη φορολογία. Αυτό είναι ένα σημαντικό στοιχείο όταν εργάζεστε με υπολογισμούς πίστωσης φόρου εξωτερικού στον Καναδά σε πρακτικές εφαρμογές.
Τι συναλλαγματική ισοτιμία πρέπει να χρησιμοποιήσω για να μετατρέψω φόρους και εισοδήματα εξωτερικού;
Ο CRA απαιτεί από εσάς να χρησιμοποιείτε τη συναλλαγματική ισοτιμία της Τράπεζας του Καναδά την ημερομηνία που λάβατε το εισόδημα ή πληρώσατε τον φόρο ή το μέσο ετήσιο επιτόκιο εάν λάβατε εισόδημα κατά τη διάρκεια του έτους. Ο CRA δημοσιεύει ιστορικές συναλλαγματικές ισοτιμίες στον ιστότοπό του. Αυτό είναι ένα σημαντικό στοιχείο όταν εργάζεστε με υπολογισμούς πίστωσης φόρου εξωτερικού στον Καναδά σε πρακτικές εφαρμογές. Η απάντηση εξαρτάται από τις συγκεκριμένες τιμές εισόδου και το πλαίσιο στο οποίο εφαρμόζεται ο υπολογισμός.
Τι θα γινόταν αν πλήρωνα φόρο εξωτερικού, αλλά δεν είχα υποχρέωση;
Η FTC ισχύει μόνο για ξένους φόρους που ήταν «πληρωμένοι ή πληρωτέοι» από το νόμο. Εάν πληρώσατε οικειοθελώς φόρο αλλοδαπής όταν δεν απαιτείται από το νόμο (π.χ. άσκοπη υποβολή δήλωσης εξωτερικού), ο CRA ενδέχεται να μην επιτρέψει την πίστωση για αυτό το ποσό. Αυτό είναι ένα σημαντικό στοιχείο όταν εργάζεστε με υπολογισμούς πίστωσης φόρου εξωτερικού στον Καναδά σε πρακτικές εφαρμογές. Η απάντηση εξαρτάται από τις συγκεκριμένες τιμές εισόδου και το πλαίσιο στο οποίο εφαρμόζεται ο υπολογισμός.
Υπάρχει επαρχιακή έκπτωση φόρου εξωτερικού σε όλες τις επαρχίες;
Όχι. Οι επαρχιακές FTC είναι διαθέσιμες στις περισσότερες επαρχίες για FTC χωρίς επιχειρηματικό εισόδημα (χρησιμοποιώντας το Έντυπο T2036). Ορισμένες επαρχίες προσφέρουν πιο γενναιόδωρες πιστώσεις από άλλες. Το Κεμπέκ διαχειρίζεται τον δικό του υπολογισμό FTC ξεχωριστά μέσω της Revenu Québec. Αυτό είναι ένα σημαντικό στοιχείο όταν εργάζεστε με υπολογισμούς πίστωσης φόρου εξωτερικού στον Καναδά σε πρακτικές εφαρμογές. Η απάντηση εξαρτάται από τις συγκεκριμένες τιμές εισόδου και το πλαίσιο στο οποίο εφαρμόζεται ο υπολογισμός.
Μπορώ να διεκδικήσω FTC για φόρους που καταβάλλονται σε επαρχία του Καναδά;
Όχι. Η FTC ισχύει μόνο για φόρους που καταβάλλονται σε ξένες κυβερνήσεις. Οι επαρχιακοί φόροι που καταβάλλονται σε μια επαρχία του Καναδά δεν μπορούν να διεκδικηθούν ως FTC έναντι του φόρου άλλης επαρχίας. Αυτό είναι ένα σημαντικό στοιχείο όταν εργάζεστε με υπολογισμούς πίστωσης φόρου εξωτερικού στον Καναδά σε πρακτικές εφαρμογές. Η απάντηση εξαρτάται από τις συγκεκριμένες τιμές εισόδου και το πλαίσιο στο οποίο εφαρμόζεται ο υπολογισμός.
Common Mistakes to Avoid
▾
- !Μη διεκδίκηση του FTC για την παρακράτηση φόρου μερισμάτων των ΗΠΑ που εμφανίζεται στα δελτία χρηματιστηριακών T5 — αυτή είναι μια από τις πιστώσεις που χάνονται πιο συχνά
- !Διεκδίκηση της FTC για ξένους φόρους που καταβάλλονται σε εισόδημα που δεν αναφέρεται στον Καναδά (π.χ. εντός μιας TFSA)
- !Χρήση λανθασμένης συναλλαγματικής ισοτιμίας κατά τη μετατροπή ξένων φόρων σε δολάρια Καναδά
- !Μη υποβολή του T1135 όταν κατέχετε ξένη ιδιοκτησία που υπερβαίνει το κόστος των $100.000, με αποτέλεσμα κυρώσεις έως και $2.500 ετησίως
- !Μεταφορά πλεονάζοντος μη επιχειρηματικών FTC (που δεν επιτρέπεται) και χάνεται η εναλλακτική λύση της έκπτωσης ως δαπάνης
- !Υπολογισμός του FTC στο ποσό του ακαθάριστου ξένου εισοδήματος και όχι στο καθαρό εισόδημα μετά τις κρατήσεις
Pro Tip
Τα ETF που είναι εισηγμένα στις ΗΠΑ και οι μετοχές μερισμάτων των ΗΠΑ διατηρούνται καλύτερα σε RRSP και όχι σε TFSA. Μέσα σε ένα RRSP, η φορολογική συνθήκη Καναδά-ΗΠΑ μειώνει την παρακράτηση των ΗΠΑ στο 0% στα μερίσματα των ΗΠΑ. Μέσα σε μια TFSA, η παρακράτηση 15% στις ΗΠΑ είναι μόνιμη και μη ανακτήσιμη. Αυτή η μία απόφαση μπορεί να εξοικονομήσει χιλιάδες δολάρια για δεκαετίες.
Did you know?
Το δίκτυο φορολογικών συμβάσεων του Καναδά καλύπτει επί του παρόντος περισσότερες από 95 χώρες. Η πρώτη καναδική φορολογική συνθήκη ήταν με το Ηνωμένο Βασίλειο, η οποία υπογράφηκε το 1936. Αυτές οι συνθήκες διέπουν όχι μόνο τους κανόνες FTC αλλά και τον τρόπο φορολογίας συγκεκριμένων τύπων εισοδήματος, αποτρέποντας τη διπλή φορολογία για εκατομμύρια διασυνοριακούς εργαζομένους και επενδυτές.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
References
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Διαβάστε περισσότερα →Ratings & comments
Λάβετε εβδομαδιαίες συμβουλές για τα μαθηματικά
Εγγραφείτε σε 12.000+ συνδρομητές που λαμβάνουν συμβουλές για την αριθμομηχανή κάθε εβδομάδα.