LTCG & STCG Calculator (Equity)

Οι επενδυτές υπολογίζουν τη φορολογική υποχρέωση για εξαγορές χαρτοφυλακίου μετοχών πριν αποφασίσουν τον βέλτιστο χρόνο για πώληση.

Ετήσια συγκομιδή φορολογικών ζημιών — πραγματοποίηση LTCG έως και 1 lakh ₹ αφορολόγητων ή/και ζημιών κρατήσεων για να αντισταθμιστούν τα κέρδη.

Χρηματοοικονομικοί σχεδιαστές που συγκρίνουν τις μεταφορολογικές αποδόσεις των μετοχικών κεφαλαίων έναντι των χρεωστικών κεφαλαίων έναντι των FD για χαρτοφυλάκια πελατών.

Ορκωτοί λογιστές που υπολογίζουν Πρόγραμμα CG (Capital Gains) στο ITR για πελάτες με πολλαπλές συναλλαγές μετοχών.

Αποφάσεις εξισορρόπησης χαρτοφυλακίου — κατανόηση του πότε πρέπει να πουληθεί μετοχικό κεφάλαιο (μετά από 12 μήνες για θεραπεία LTCG) και επιλογή του πιο αποδοτικού φορολογικά χρονισμού εξόδου.

Ποιοι είναι οι φορολογικοί συντελεστές LTCG και STCG στα ίδια κεφάλαια για το οικονομικό έτος 2024-25;

Για συναλλαγές πριν από τις 23 Ιουλίου 2024: STCG σε 15%, LTCG σε 10% (άνω της εξαίρεσης 1 ₹). Για συναλλαγές στις ή μετά τις 23 Ιουλίου 2024 (ημερομηνία έναρξης ισχύος του προϋπολογισμού 2024): STCG σε 20%, LTCG σε 12,5% (άνω της εξαίρεσης 1L ₹). Σημείωση: Η ετήσια εξαίρεση LTCG ύψους 1 lakh ₹ παραμένει αμετάβλητη. Το STT πρέπει να έχει πληρωθεί για τις συναλλαγές για αυτές τις προνομιακές τιμές.

Πώς λειτουργεί η εξαίρεση LTCG 1 lakh ₹;

Η ετήσια εξαίρεση 1 lakh ₹ ισχύει για το συνολικό LTCG από όλες τις επενδύσεις σε μετοχές (μετοχές + μετοχικά αμοιβαία κεφάλαια) σε ένα οικονομικό έτος. Μόνο το LTCG που υπερβαίνει το 1 lakh ₹ φορολογείται με 10% (πριν από τις 23 Ιουλίου) ή 12,5% (μετά τις 23 Ιουλίου). Αυτή η απαλλαγή ισχύει ανά φορολογούμενο ανά οικονομικό έτος — όχι ανά μετοχή ή αμοιβαίο κεφάλαιο. Στρατηγικά, μπορείτε να κατανείμετε τις εξαργυρώσεις σε όλα τα οικονομικά έτη για να παραμείνετε εντός του ετήσιου ορίου του 1 lakh ₹ και να αποφύγετε τον φόρο LTCG.

Τι είναι η ρήτρα παππούς στο μετοχικό κεφάλαιο LTCG;

Ο προϋπολογισμός του 2018 επανέφερε τον φόρο LTCG στα ίδια κεφάλαια με πρόβλεψη για την αποφυγή της αναδρομικής φορολογίας. Για περιουσιακά στοιχεία που αποκτήθηκαν πριν από την 1η Φεβρουαρίου 2018, το κόστος κτήσης είναι το υψηλότερο μεταξύ: (α) της πραγματικής τιμής αγοράς ή (β) της χαμηλότερης μεταξύ (i) της υψηλότερης τιμής του περιουσιακού στοιχείου σε NSE/BSE στις 31 Ιανουαρίου 2018 (ή ΚΑΕ για MF) και (ii) της πραγματικής τιμής πώλησης. Αυτό σημαίνει ότι τα κέρδη που συγκεντρώθηκαν έως τις 31 Ιανουαρίου 2018 ουσιαστικά εξαιρούνται.

Μπορούν οι απώλειες LTCG να συμψηφιστούν με άλλα έσοδα;

Όχι. Οι ζημίες κεφαλαίου (τόσο STCL όσο και LTCL) δεν μπορούν να συμψηφιστούν με εισόδημα από άλλους επικεφαλής, όπως μισθούς, επιχειρήσεις ή άλλες πηγές. Το STCL μπορεί να συμψηφιστεί με το STCG ή το LTCG από οποιοδήποτε περιουσιακό στοιχείο. Το LTCL μπορεί να συμψηφιστεί μόνο με το LTCG — όχι με το STCG. Οι μη απορροφηθείσες ζημίες κεφαλαίου μπορούν να μεταφερθούν για 8 έτη αξιολόγησης και να συμψηφιστούν τα επόμενα έτη (πρέπει να υποβάλουν ITR πριν από την ημερομηνία λήξης για τη μεταφορά ζημιών).

Αντιμετωπίζεται το SIP σε μετοχικά αμοιβαία κεφάλαια ως ενιαία επένδυση για την LTCG;

Όχι. Κάθε δόση SIP αντιμετωπίζεται ως ξεχωριστή αγορά με τη δική της ημερομηνία αγοράς και κόστος. Όταν εξαργυρώνετε μονάδες, χρησιμοποιείται η μέθοδος FIFO (First In, First Out) — οι παλαιότερες μονάδες θεωρείται ότι πωλήθηκαν πρώτες. Για ένα μηνιαίο SIP που ξεκίνησε τον Ιανουάριο του 2022, οι μονάδες από τον Ιανουάριο του 2022 γίνονται μακροπρόθεσμες μετά τον Ιανουάριο του 2023, οι μονάδες Φεβρουαρίου 2022 μετά τον Φεβρουάριο του 2023 και ούτω καθεξής. Αυτό καθιστά την παρακολούθηση LTCG πολύπλοκη για τους επενδυτές SIP.

Τα μερίσματα από μετοχικά αμοιβαία κεφάλαια προσελκύουν LTCG ή STCG;

Όχι. Τα μερίσματα από μετοχικά αμοιβαία κεφάλαια δεν είναι κεφαλαιουχικά κέρδη — φορολογούνται ως «Έσοδα από Άλλες Πηγές» με τον κανονικό συντελεστή του επενδυτή (από τον Απρίλιο του 2020, τα μερίσματα δεν είναι πλέον αφορολόγητα). Το TDS στο 10% αφαιρείται για μερίσματα που υπερβαίνουν τα 5.000 ₹ ετησίως από ένα μόνο AMC. Για σκοπούς LTCG/STCG, λαμβάνεται υπόψη μόνο το πραγματικό κέρδος από την εξαγορά των μεριδίων (τιμή πώλησης μείον κόστος).

Πώς φορολογείται το LTCG από τις επενδύσεις σε μετοχές NPS;

Τα κέρδη από μετοχικά αμοιβαία κεφάλαια NPS δεν υπόκεινται στους κανονικούς κανόνες μετοχικού LTCG ενώ τα χρήματα παραμένουν στο NPS. Κατά την απόσυρση (συνταξιοδότηση), το 60% του σώματος μπορεί να ληφθεί ως αφορολόγητο εφάπαξ ποσό σύμφωνα με την Ενότητα 10(12A), και το 40% πρέπει να λήξει (φορολογείται η σύνταξη). Οι επενδύσεις NPS βρίσκονται σε καταπίστευμα — δεν δημιουργούν φορολογητέα κέρδη κεφαλαίου κατά τη φάση συσσώρευσης.

Τι είναι ο Φόρος Συναλλαγών Τίτλων (STT) και πώς σχετίζεται με το LTCG;

Το STT είναι ένας φόρος που επιβάλλεται σε κάθε συναλλαγή αγοράς και πώλησης σε εισηγμένους τίτλους σε αναγνωρισμένα χρηματιστήρια. Το προνομιακό επιτόκιο LTCG (10%/12,5%) και το επιτόκιο STCG (15%/20%) επί των ιδίων κεφαλαίων ισχύουν μόνο εάν το STT καταβλήθηκε τη στιγμή της αγοράς και της πώλησης. Εάν δεν καταβλήθηκε το STT (π.χ. μεταβιβάσεις εκτός αγοράς, μη εισηγμένες μετοχές), ισχύουν οι κανονικοί συντελεστές φόρου κεφαλαιουχικών κερδών: STCG σε slab rate, LTCG σε 20% με τιμαριθμική αναπροσαρμογή (για μετοχές που κατέχονται 24+ μήνες).