PIE Fund Tax Calculator (NZ)

Η οντότητα επενδύσεων χαρτοφυλακίου (PIE) είναι ένας ειδικός τύπος δομής επενδυτικών κεφαλαίων στη Νέα Ζηλανδία που τυγχάνει ευνοϊκής φορολογικής μεταχείρισης σε σύγκριση με τις άμεσες επενδύσεις. Τα κεφάλαια PIE περιλαμβάνουν τα περισσότερα κεφάλαια KiwiSaver, διαχειριζόμενα κεφάλαια, PIE μετρητών (όπως προθεσμιακές καταθέσεις PIE που προσφέρονται από τράπεζες) και εισηγμένα PIE στο χρηματιστήριο της Νέας Ζηλανδίας. Το βασικό καθοριστικό χαρακτηριστικό είναι ότι οι επενδυτές σε PIE φορολογούνται με τον Προκαθορισμένο Συντελεστή Επενδυτών (PIR) και όχι με τον πλήρη οριακό συντελεστή φόρου εισοδήματός τους. Το PIR είναι ένας ατομικός φορολογικός συντελεστής — είτε 10,5%, 17,5% είτε 28% — με βάση το φορολογητέο εισόδημά σας τα δύο προηγούμενα εισοδηματικά έτη. Αυτό είναι ιδιαίτερα επωφελές για τα άτομα με υψηλότερα εισοδήματα, των οποίων ο οριακός φορολογικός συντελεστής μπορεί να είναι 33% ή 39%, επειδή τα κέρδη του κεφαλαίου PIE περιορίζονται σε μέγιστο συντελεστή 28%. Για τους επενδυτές με χαμηλότερο εισόδημα, το PIR μπορεί να είναι έως και 10,5%, που ταιριάζει πολύ με το οριακό τους επιτόκιο. Ένα από τα πιο ισχυρά χαρακτηριστικά του καθεστώτος PIE είναι ότι το εισόδημα PIE δεν περιλαμβάνεται στο φορολογητέο εισόδημά σας για άλλους σκοπούς. Αυτό σημαίνει ότι τα κέρδη PIE δεν υπολογίζονται για τη δοκιμασία εισοδήματος Working for Families, το όριο αποπληρωμής φοιτητικού δανείου, τις αξιολογήσεις για τη στήριξη παιδιών ή τον υπολογισμό της εισφοράς εισοδήματος ACC. Αυτό καθιστά τα κεφάλαια PIE ιδιαίτερα ελκυστικά για οικογένειες που πλησιάζουν τα όρια μείωσης του WFF ή τις υποχρεώσεις αποπληρωμής φοιτητικού δανείου. Τα κεφάλαια KiwiSaver είναι PIE — επομένως όλα τα κέρδη του KiwiSaver υπόκεινται σε φόρο PIR και όχι σε οριακούς φορολογικούς συντελεστές. Ο φόρος αφαιρείται απευθείας από τον διαχειριστή του αμοιβαίου κεφαλαίου και καταβάλλεται στην Inland Revenue για λογαριασμό σας, επομένως δεν απαιτείται φορολογική δήλωση σχετικά με τα εισοδήματα PIE για τους περισσότερους επενδυτές. Για τους επενδυτές μη κατοίκους, ένα ξεχωριστό καθεστώς Notified Foreign Investor (NFI) προβλέπει μειωμένους συντελεστές παρακράτησης φόρου σε ορισμένα είδη εισοδήματος, καθιστώντας τα κεφάλαια PIE της Νέας Ζηλανδίας ανταγωνιστικά για τους υπεράκτιους επενδυτές. Το εισόδημα που κατανέμει ένα αμοιβαίο κεφάλαιο PIE σε κάθε επενδυτή ονομάζεται Εισόδημα Κατανεμημένων Επενδυτών Χαρτοφυλακίου (PIAI).

Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.

1. 1Προσδιορίστε το προκαθορισμένο ποσοστό επενδυτών (PIR) εξετάζοντας το φορολογητέο εισόδημά σας κατά τα δύο προηγούμενα φορολογικά έτη. Χρησιμοποιήστε το χαμηλότερο από τα δύο χρόνια. Εάν το εισόδημα και των δύο ετών ήταν κάτω από 14.000 $, το PIR σας είναι 10,5%. Εάν το εισόδημα κάθε έτους ήταν μεταξύ 14.001 $ και 48.000 $, το PIR σας είναι 17,5%. Διαφορετικά είναι 28%.
2. 2Ενημερώστε τον πάροχο κεφαλαίων PIE για το σωστό PIR όταν επενδύετε. Εάν δεν παρέχετε PIR, το αμοιβαίο κεφάλαιο πρέπει να χρησιμοποιήσει το ποσοστό αθέτησης πληρωμών του 28%. Το PIR σας ισχύει για όλες τις επενδύσεις σας PIE με αυτόν τον πάροχο.
3. 3Ο διαχειριστής του αμοιβαίου κεφαλαίου υπολογίζει το εισόδημα που αποκτά το αμοιβαίο κεφάλαιο και κατανέμει ένα αναλογικό μερίδιο σε κάθε επενδυτή — αυτό είναι το κατανεμημένο εισόδημα από τους επενδυτές χαρτοφυλακίου (PIAI). Η κατανομή αντικατοπτρίζει το μερίδιό σας στα μερίσματα, τους τόκους, τα ενοίκια και τα κέρδη κεφαλαίου εντός του ταμείου.
4. 4Ο διαχειριστής του αμοιβαίου κεφαλαίου αφαιρεί τον φόρο PIE στο PIR σας από το διανεμόμενο εισόδημά σας και τον πληρώνει απευθείας στην Inland Revenue για λογαριασμό σας. Αυτό συμβαίνει αυτόματα — δεν χρειάζεται να υπολογίζετε ή να πληρώνετε μόνοι σας τον φόρο PIE.
5. 5Το εισόδημά σας από PIE και ο φόρος που καταβλήθηκε σε αυτό δεν περιλαμβάνονται στη δήλωση φόρου εισοδήματος IR3 ως φορολογητέο εισόδημα. Το Inland Revenue συμβιβάζει χωριστά τον φόρο PIE. Εάν χρησιμοποιήσατε PIR που είναι χαμηλότερο από το σωστό ποσοστό, οφείλετε τον υποπληρωμένο φόρο — αλλά αν πληρώσατε υπερβολικά, γενικά δεν μπορείτε να λάβετε επιστροφή χρημάτων (ισχύει μια εξαίρεση εάν η υπερπληρωμή προκύπτει από τη χρήση υψηλότερου PIR κατά λάθος).
6. 6Στο τέλος του έτους, ο πάροχος κεφαλαίων PIE σας αποστέλλει μια ετήσια κατάσταση εισοδήματος PIE που δείχνει το PIAI σας και τον φόρο PIE που αφαιρέθηκε. Εάν το εισόδημά σας έχει αλλάξει σημαντικά, ελέγξτε το PIR και ενημερώστε το με τον πάροχο σας στην αρχή του νέου φορολογικού έτους.
7. 7Εάν είστε επενδυτής μη κάτοικος και πληροίτε τις προϋποθέσεις για το καθεστώς Notified Foreign Investor (NFI), εγγράφεστε στο IR και παρέχετε την ιδιότητά σας NFI στο αμοιβαίο κεφάλαιο. Στη συνέχεια, το αμοιβαίο κεφάλαιο εφαρμόζει συγκεκριμένους συντελεστές παρακράτησης φόρου που μπορεί να είναι ευνοϊκότεροι από τον συνήθη παρακράτηση φόρου μη κατοίκους.

• !Παροχή λανθασμένου PIR που είναι πολύ χαμηλό — αυτό οδηγεί σε υποπληρωμένο φόρο PIE που πρέπει να επιστραφεί μέσω της επιστροφής σας IR3. Πάντα να ελέγχετε το εισόδημά σας για τα δύο προηγούμενα χρόνια προτού ειδοποιήσετε το PIR σας.
• !Υποθέτοντας ότι το εισόδημα PIE είναι αφορολόγητο — το εισόδημα από PIE δεν είναι αφορολόγητο. φορολογείται στο PIR σας από τον διαχειριστή του κεφαλαίου πριν πιστωθεί στον λογαριασμό σας. Το πλεονέκτημα είναι ο δυνητικά χαμηλότερος συντελεστής και όχι η φορολογική απαλλαγή.
• !Συμπεριλαμβανομένου του εισοδήματος PIE στην εκτίμηση του Working for Families — Το εισόδημα PIE εξαιρείται από τη δοκιμή εισοδήματος WFF. Η συμπερίληψή του υπερεκτιμά το οικογενειακό σας εισόδημα και μπορεί να οδηγήσει σε μειωμένες πληρωμές WFF.
• !Δεν γίνεται έλεγχος του PIR όταν το εισόδημά σας αλλάζει σημαντικά — εάν λάβετε αύξηση μισθού, αναλάβετε ένα ακίνητο που νοικιάζετε ή συνταξιοδοτηθείτε, το PIR σας μπορεί να χρειαστεί να αλλάξει. Ελέγξτε το στην αρχή κάθε φορολογικού έτους και ενημερώστε τον πάροχο κεφαλαίων σας.
• !Συγχέοντας το PIR με τον παρακρατούμενο φόρο (RWT) — Ο παρακρατούμενος φόρος κατοίκων ισχύει για τραπεζικούς τόκους και μερίσματα εκτός κεφαλαίων PIE. Το PIR εφαρμόζεται μέσα σε δομές PIE. Είναι ξεχωριστά καθεστώτα με διαφορετικούς συντελεστές και κανόνες.
• !Αναμένετε επιστροφή χρημάτων για υπερπληρωμένο PIR — εάν έχετε ειδοποιήσει PIR υψηλότερο από το σωστό ποσοστό, ο υπερπληρωμένος φόρος PIE γενικά δεν επιστρέφεται. Αυτή είναι μια σημαντική ασυμμετρία: οι λιγότερες πληρωμές πρέπει να επιστραφούν, αλλά οι υπερπληρωμένες δεν επιστρέφονται.