Rental Income Tax Calculator (NZ)

Ένας ιδιοκτήτης με ένα ενοικιαζόμενο ακίνητο που κερδίζει 26.400 $ ετησίως από ενοίκιο υπολογίζει το καθαρό φορολογητέο εισόδημα από ενοίκια αφού αφαιρέσει τα επιτόκια, την ασφάλιση και το 60% του τόκου του στεγαστικού του δανείου και, στη συνέχεια, πληρώνει τον φόρο που προκύπτει με τον οριακό συντελεστή 33%.

Ένας επενδυτής ακινήτων με τέσσερα ενοικιαζόμενα ακίνητα χρησιμοποιεί ένα υπολογιστικό φύλλο για να παρακολουθεί τα έσοδα και τα έξοδα για κάθε ακίνητο ξεχωριστά, περιορίζοντας τις ζημίες σε ακίνητα με υψηλό κόστος τόκων και αντισταθμίζοντας τα κέρδη σε όλο το χαρτοφυλάκιο.

Ένας οικοδεσπότης της Airbnb που νοικιάζει το σπίτι του για 80 ημέρες το χρόνο και μένει σε αυτό για τις υπόλοιπες 285 ημέρες, εφαρμόζει τους κανόνες περιουσιακών στοιχείων μικτής χρήσης στην κατανομή των δαπανών, αφαιρώντας μόνο το κλάσμα ενοικίασης.

Ένα ζευγάρι που κατέχει το ενοικιαζόμενο ακίνητό του μέσω μιας δομής LTC διαπιστώνει ότι οι απώλειες από ενοίκια ρέουν στις προσωπικές του φορολογικές δηλώσεις, αλλά είναι περιφραγμένες - δεν μπορούν να χρησιμοποιήσουν τις απώλειες για να μειώσουν το φόρο στο εισόδημα από την εργασία τους.

Ένας φορολογικός πράκτορας συμβουλεύει έναν επενδυτή να εξετάσει εάν θα αγοράσει μια νέα κατασκευή ή μια υπάρχουσα κατοικία για ενοικίαση, εξηγώντας ότι οι νέες κατασκευές διατηρούν επί του παρόντος την πλήρη έκπτωση των τόκων ενώ τα υπάρχοντα σπίτια εξακολουθούν να επιστρέφουν σταδιακά στο 100%.

Φορολογούνται όλα τα εισοδήματα από ενοίκια στη Νέα Ζηλανδία;

Ναί. Όλα τα εισοδήματα από ενοίκια που λαμβάνονται από την εκμίσθωση ακινήτων στη Νέα Ζηλανδία φορολογούνται, ανεξάρτητα από το αν το ακίνητο είναι οικιστικό ή εμπορικό και ανεξάρτητα από το ποσό. Δεν υπάρχει αφορολόγητο όριο ειδικά για το εισόδημα από ενοίκια — προστίθεται στο άλλο εισόδημά σας και φορολογείται με τον οριακό συντελεστή φόρου εισοδήματός σας.

Μπορώ να αφαιρέσω τόκους στεγαστικού δανείου για το ενοικιαζόμενο ακίνητό μου στη Νέα Ζηλανδία;

Ναι, αλλά οι κανόνες άλλαξαν σημαντικά. Η έκπτωση τόκων καταργήθηκε από την 1η Οκτωβρίου 2021 και, στη συνέχεια, επανήλθε σταδιακά: 60% έκπτωση από την 1η Απριλίου 2024, 80% από την 1η Απριλίου 2025 και 100% από την 1η Απριλίου 2026. Οι νέες εκδόσεις που αγοράστηκαν στις 27 Μαρτίου 2021 ή μετά τη λήξη του τόκου διατηρήθηκαν πλήρως.

Τι είναι το εισόδημα από ενοίκια;

Η περίφραξη του δακτυλίου σημαίνει ότι οι απώλειες από ενοίκια κατοικιών δεν μπορούν να χρησιμοποιηθούν για τον συμψηφισμό του φόρου σε άλλα εισοδήματα (όπως ο μισθός). Εάν οι επιτρεπόμενες κρατήσεις σας υπερβαίνουν το εισόδημά σας από ενοίκια, η προκύπτουσα απώλεια είναι «περιφραγμένη» και μπορεί να χρησιμοποιηθεί μόνο για να αντισταθμίσει το μελλοντικό εισόδημα από ενοίκια από τα ίδια ή άλλα ακίνητα από ενοικίαση κατοικιών. Τα εμπορικά ακίνητα δεν είναι περιφραγμένα.

Μπορώ να κάνω απόσβεση των ενοικιαζόμενων ακινήτων μου;

Όχι. Οι αποσβέσεις κτιρίων αφαιρέθηκαν για οικιστικά και εμπορικά κτίρια στον προϋπολογισμό του 2011, μετά τους σεισμούς στο Κράισττσερτς. Ωστόσο, τα ακίνητα εντός του ακινήτου - όπως συσκευές, αντλίες θερμότητας, χαλιά, περσίδες και φωτιστικά - μπορούν ακόμα να αποσβεστούν χρησιμοποιώντας τη δημοσιευμένη φθίνουσα αξία του IR ή τους σταθερούς συντελεστές. Αυτό είναι ιδιαίτερα σημαντικό στο πλαίσιο των υπολογισμών του φόρου εισοδήματος από ενοίκια nz, όπου η ακρίβεια επηρεάζει άμεσα τη λήψη αποφάσεων. Οι επαγγελματίες σε πολλούς κλάδους βασίζονται σε ακριβείς υπολογισμούς φόρου εισοδήματος από ενοίκια nz για την επικύρωση των υποθέσεων, τη βελτιστοποίηση των διαδικασιών και τη διασφάλιση της συμμόρφωσης με τα ισχύοντα πρότυπα. Η κατανόηση της υποκείμενης μεθοδολογίας βοηθά τους χρήστες να ερμηνεύουν σωστά τα αποτελέσματα και να αναγνωρίζουν πότε μπορεί να απαιτείται πρόσθετη ανάλυση.

Πρέπει να υποβάλω φορολογική δήλωση εάν κερδίζω εισόδημα από ενοίκια;

Ναί. Εάν λαμβάνετε εισόδημα από ενοίκια, απαιτείται να υποβάλετε δήλωση ατομικού φόρου εισοδήματος IR3 στην Inland Revenue, ακόμη και αν λαμβάνετε επίσης μισθό μέσω του συστήματος PAYE. Το εισόδημα από ενοίκια δεν καλύπτεται από αυτόματους υπολογισμούς φόρου εισοδήματος που αποστέλλει το IR μόνο στους μισθωτούς. Αυτό είναι ιδιαίτερα σημαντικό στο πλαίσιο των υπολογισμών του φόρου εισοδήματος από ενοίκια nz, όπου η ακρίβεια επηρεάζει άμεσα τη λήψη αποφάσεων. Οι επαγγελματίες σε πολλούς κλάδους βασίζονται σε ακριβείς υπολογισμούς φόρου εισοδήματος από ενοίκια nz για την επικύρωση των υποθέσεων, τη βελτιστοποίηση των διαδικασιών και τη διασφάλιση της συμμόρφωσης με τα ισχύοντα πρότυπα. Η κατανόηση της υποκείμενης μεθοδολογίας βοηθά τους χρήστες να ερμηνεύουν σωστά τα αποτελέσματα και να αναγνωρίζουν πότε μπορεί να απαιτείται πρόσθετη ανάλυση.

Τι είναι το τεστ φωτεινής γραμμής και πώς σχετίζεται με τον φόρο εισοδήματος από ενοίκια;

Η δοκιμή φωτεινής γραμμής φορολογεί τα κέρδη κεφαλαίου σε ακίνητα κατοικιών που πωλούνται εντός μιας καθορισμένης περιόδου αγοράς. Από την 1η Ιουλίου 2024, η δοκιμή ισχύει για ακίνητα που πωλούνται εντός 2 ετών από την αγορά. Τα ακίνητα που πωλούνται εντός της φωτεινής περιόδου φορολογούνται επί του κέρδους με τον οριακό συντελεστή φόρου εισοδήματος του ιδιοκτήτη — τον ίδιο συντελεστή με το εισόδημα από ενοίκια. Αυτό είναι ξεχωριστό από τον τρέχοντα φόρο εισοδήματος από ενοίκια.

Πώς φορολογούνται οι εξοχικές κατοικίες μικτής χρήσης;

Τα περιουσιακά στοιχεία μικτής χρήσης (ακίνητα που χρησιμοποιούνται εν μέρει για ιδιωτική χρήση, εν μέρει για ενοικίαση και εν μέρει κενά) υπόκεινται σε ειδικούς κανόνες επιμερισμού. Τα έξοδα μπορούν να αφαιρεθούν μόνο ανάλογα με τον αριθμό των ημερών ενοικίασης διαιρεμένο με το σύνολο των ημερών ενοικίασης συν ημέρες ιδιωτικής χρήσης. Τα έσοδα από τέτοια ακίνητα περιορίζονται για να αντισταθμιστούν τα έξοδα από το ίδιο περιουσιακό στοιχείο.

Μπορώ να αφαιρέσω τις επισκευές και τη συντήρηση στο ενοικιαζόμενο ακίνητό μου;

Ναι, αλλά μόνο για γνήσιες επισκευές και συντήρηση — κόστος που επαναφέρει το ακίνητο στην αρχική του κατάσταση. Οι βελτιώσεις κεφαλαίου που παρατείνουν τη διάρκεια ζωής του ακινήτου ή προσθέτουν νέα χαρακτηριστικά δεν εκπίπτουν ως συντήρηση. μπορούν να προστεθούν στη βάση κόστους του ακινήτου για μελλοντικές αποσβέσεις (σε ακίνητα) ή για τον υπολογισμό ενός ευνοϊκού κέρδους από την πώληση.