UAE Corporate Tax Calculator

UAE businesses calculating first-year CT liability and determining if Small Business Relief applies., where accurate uae corporate tax analysis through the Uae Corporate Tax supports evidence-based decision-making and quantitative rigor in professional workflows

Free zone companies assessing whether they qualify as QFZPs and segregating qualifying vs non-qualifying income., where accurate uae corporate tax analysis through the Uae Corporate Tax supports evidence-based decision-making and quantitative rigor in professional workflows

Multinationals with UAE operations assessing Pillar Two exposure and UAE effective tax rate calculations., where accurate uae corporate tax analysis through the Uae Corporate Tax supports evidence-based decision-making and quantitative rigor in professional workflows

Corporate tax advisers advising clients on group structures, participation exemptions, and Tax Group formation., where accurate uae corporate tax analysis through the Uae Corporate Tax supports evidence-based decision-making and quantitative rigor in professional workflows

Finance directors modeling UAE CT impact on financial statements and setting up CT compliance processes.

Πότε ξεκίνησε ο εταιρικός φόρος των ΗΑΕ;

Ο εταιρικός φόρος των ΗΑΕ ισχύει για οικονομικές χρήσεις που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιουνίου 2023. Μια εταιρεία με οικονομικό έτος από τον Ιούνιο έως τον Μάιο θα είχε το πρώτο έτος CT ΗΑΕ που ξεκινά την 1η Ιουνίου 2023. Μια εταιρεία με οικονομικό έτος από τον Ιανουάριο έως τον Δεκέμβριο θα είχε το πρώτο έτος CT ΗΑΕ την 1η Ιανουαρίου 2024.

Ποιο είναι το ποσοστό CT των ΗΑΕ;

0% επί του φορολογητέου εισοδήματος έως 375.000 AED. 9% επί του φορολογητέου εισοδήματος άνω των 375.000 AED. Τα άτομα που πληρούν τις προϋποθέσεις Ελεύθερης Ζώνης (QFZPs) πληρώνουν 0% επί του εισοδήματος που πληροί τις προϋποθέσεις. Οι μεγάλες πολυεθνικές ενδέχεται να υπόκεινται σε πρόσθετο εγχώριο ελάχιστο συμπληρωματικό φόρο (DMTT) από το 2025 για να ανταποκριθούν στο παγκόσμιο ελάχιστο 15% του Πυλώνα 2.

Εξαιρούνται οι εταιρείες ελεύθερης ζώνης από τον εταιρικό φόρο των ΗΑΕ;

Οι εταιρείες ελεύθερης ζώνης που πληρούν τις προϋποθέσεις ως Πρόσωπα Ελεύθερων Ζώνων (QFZPs) μπορούν να επωφεληθούν από 0% CT επί του εισοδήματος που πληροί τις προϋποθέσεις. Ωστόσο, πρέπει να πληρούν αυστηρούς όρους, συμπεριλαμβανομένης της διατήρησης «επαρκούς ουσίας» στην ελεύθερη ζώνη. Το εισόδημα που δεν πληροί τις προϋποθέσεις υπόκειται στον τυπικό συντελεστή CT 9%. Δεν πληρούν αυτόματα όλες οι εταιρείες ελεύθερης ζώνης.

Τι είναι η ανακούφιση για τις μικρές επιχειρήσεις;

Το Small Business Relief επιτρέπει σε επιχειρήσεις με ετήσια έσοδα κάτω των 3 εκατομμυρίων AED (για οικονομικά έτη που λήγουν πριν ή στις 31 Δεκεμβρίου 2026) να επιλέξουν να αντιμετωπίζονται ως με μηδενικό φορολογητέο εισόδημα. Αυτό απαλλάσσει τις μικρές επιχειρήσεις από τη σύνθετη συμμόρφωση με CT. Οι εκλογές πρέπει να γίνονται κάθε χρόνο. Αυτό είναι ιδιαίτερα σημαντικό στο πλαίσιο των υπολογισμών εταιρικού φόρου των ΗΑΕ, όπου η ακρίβεια επηρεάζει άμεσα τη λήψη αποφάσεων. Οι επαγγελματίες σε πολλούς κλάδους βασίζονται σε ακριβείς υπολογισμούς εταιρικού φόρου στα Ηνωμένα Αραβικά Εμιράτα για την επικύρωση των παραδοχών, τη βελτιστοποίηση των διαδικασιών και τη διασφάλιση της συμμόρφωσης με τα ισχύοντα πρότυπα. Η κατανόηση της υποκείμενης μεθοδολογίας βοηθά τους χρήστες να ερμηνεύουν σωστά τα αποτελέσματα και να αναγνωρίζουν πότε μπορεί να απαιτείται πρόσθετη ανάλυση.

Μπορούν να μεταφερθούν οι απώλειες CT των ΗΑΕ;

Ναί. Οι ζημίες CT των ΗΑΕ μπορούν να μεταφερθούν επ' αόριστον και να συμψηφιστούν με μελλοντικό φορολογητέο εισόδημα. Ο ετήσιος συμψηφισμός περιορίζεται στο 75% του φορολογητέου εισοδήματος για κάθε δεδομένο έτος (επιτρέποντας μόνο μερική απορρόφηση ζημιών ανά έτος). Οι ζημίες από φορολογικούς ομίλους μπορούν να μεταφερθούν μεταξύ των μελών του ομίλου υπό συγκεκριμένες προϋποθέσεις.

Ποιες είναι οι απαιτήσεις τιμολόγησης μεταφοράς σύμφωνα με το CT των ΗΑΕ;

Η CT των ΗΑΕ απαιτεί όλες οι συναλλαγές μεταξύ συνδεδεμένων μερών να διενεργούνται σε καθαρά εμπορική βάση (αγοραία τιμή). Οι επιχειρήσεις πρέπει να διατηρούν τεκμηρίωση τιμών μεταφοράς. Η ΣΕΣ μπορεί να προσαρμόσει τις τιμές μεταβίβασης σε ίσες συνθήκες εάν οι πραγματικές τιμές αποκλίνουν. Οι απαιτήσεις κύριου αρχείου και τοπικού αρχείου ισχύουν για μεγάλες ομάδες με βάση τα όρια εσόδων.

Υπάρχει παρακράτηση φόρου βάσει του CT των ΗΑΕ;

Ο νόμος CT των ΗΑΕ δεν εισάγει γενική παρακράτηση φόρου στα μερίσματα, τους τόκους ή τα δικαιώματα που καταβάλλονται σε μη κατοίκους. Οι υπάρχουσες ειδικές οικονομικές ζώνες και συγκεκριμένα καθεστώτα έχουν τους δικούς τους κανόνες. Αυτό σημαίνει ότι τα ΗΑΕ παραμένουν μια ελκυστική τοποθεσία της εταιρείας χαρτοφυλακίου, καθώς οι εξερχόμενες πληρωμές γενικά δεν υπόκεινται σε παρακράτηση φόρου στα ΗΑΕ.

Τι είναι το Pillar Two / DMTT;

Ο δεύτερος πυλώνας του ΟΟΣΑ (Παγκόσμοι κανόνες κατά της διάβρωσης των βάσεων) ορίζει έναν παγκόσμιο ελάχιστο πραγματικό φορολογικό συντελεστή 15% για τις μεγάλες πολυεθνικές με παγκόσμια έσοδα άνω των 750 εκατομμυρίων ευρώ. Τα ΗΑΕ εισήγαγαν τον εγχώριο ελάχιστο συμπληρωματικό φόρο (DMTT) από το 2025 για να εισπράξουν αυτόν τον συμπληρωματικό φόρο στα ΗΑΕ προτού μπορέσουν να τον διεκδικήσουν άλλες χώρες — σύμφωνα με τη διατήρηση της κυριαρχίας των ΗΑΕ στη φορολογική τους βάση.