Business Asset Disposal Relief (UK)

Ένας ιδρυτής εταιρείας που πωλεί την εκκίνηση του αφού το δημιούργησε για αρκετά χρόνια μπορεί να χρησιμοποιήσει το BADR για να πληρώσει μόλις 10% CGT με κέρδος έως και 1 εκατομμύριο £, αντί για το τυπικό επιτόκιο 20%.

Ένας ατομικός έμπορος που συνταξιοδοτείται και πουλά την επιχείρησή του (απόθεμα, υπεραξία, εξοπλισμός) μπορεί να διεκδικήσει την BADR με τη διάθεση του συνόλου ή μέρους των περιουσιακών στοιχείων της επιχείρησης.

Ένας συνεργάτης σε μια εμπορική εταιρική σχέση που πωλεί το ενδιαφέρον του στη συνεργασία σε τρίτο μέρος μπορεί να πληροί τις προϋποθέσεις για BADR για το μερίδιό του στο κέρδος. Ακαδημαϊκοί ερευνητές και φοιτητές χρησιμοποιούν αυτόν τον υπολογισμό για να επικυρώσουν θεωρητικά μοντέλα, να ολοκληρώσουν εργασίες μαθημάτων και να αναπτύξουν βαθύτερη κατανόηση των υποκείμενων μαθηματικών αρχών

Ένας συμμετέχων από τη διαχείριση (MBO) που πωλεί τις μετοχές του στην εταιρεία που διαχειρίζεται μπορεί να επωφεληθεί από το BADR εάν πληρούνται οι όροι συμμετοχής και απασχόλησης. Οι οικονομικοί αναλυτές και σχεδιαστές ενσωματώνουν αυτόν τον υπολογισμό στη ροή εργασίας τους για να παράγουν ακριβείς προβλέψεις, να αξιολογήσουν σενάρια κινδύνου και να παρουσιάσουν συστάσεις βάσει δεδομένων στους ενδιαφερόμενους

Ένας κάτοχος δικαιωμάτων προαίρεσης EMI που ασκεί και πουλά αμέσως μετοχές στην εταιρεία του εργοδότη του μπορεί συχνά να έχει πρόσβαση στο BADR ακόμη και με συμμετοχή κάτω του 5%, καθιστώντας τα συστήματα EMI εξαιρετικά φορολογικά αποδοτικά για τους εργαζόμενους. Αυτή η εφαρμογή χρησιμοποιείται συνήθως από επαγγελματίες που χρειάζονται ακριβή ποσοτική ανάλυση για να υποστηρίξουν τη λήψη αποφάσεων, τον προϋπολογισμό και τον στρατηγικό σχεδιασμό στους αντίστοιχους τομείς τους

Ποιο είναι το όριο διάρκειας ζωής για το Business Asset Disposal Relief;

Το όριο διάρκειας ζωής για το BADR είναι 1.000.000 £ για κέρδη που πληρούν τις προϋποθέσεις. Αυτό το όριο ισχύει για όλες τις απορρίψεις που έγιναν κατά τη διάρκεια της ζωής σας, όχι για κάθε γεγονός απόρριψης. Αφού χρησιμοποιήσετε το πλήρες επίδομα £1 εκατομμυρίου, τυχόν περαιτέρω κέρδη φορολογούνται με τον τυπικό συντελεστή CGT. Στην πράξη, αυτή η έννοια είναι κεντρική για τη διάθεση επιχειρηματικών περιουσιακών στοιχείων, επειδή καθορίζει τη βασική σχέση μεταξύ των μεταβλητών εισροών.

Πόσο καιρό πρέπει να είμαι διευθυντής ή υπάλληλος για να δικαιούμαι;

Πρέπει να είστε διευθυντής ή υπάλληλος της εταιρείας για μια συνεχή περίοδο τουλάχιστον 24 μηνών που λήγει την ημερομηνία διάθεσης (ή την ημερομηνία που η εταιρεία έπαυσε να είναι εμπορική εταιρεία εάν προηγουμένως). Η μερική απασχόληση μετράει υπό την προϋπόθεση ότι ο ρόλος είναι γνήσιος. Η διαδικασία περιλαμβάνει την εφαρμογή του υποκείμενου τύπου συστηματικά στις δεδομένες εισροές. Κάθε μεταβλητή στον υπολογισμό συμβάλλει στο τελικό αποτέλεσμα και η κατανόηση των επιμέρους ρόλων τους βοηθά στη διασφάλιση της ακριβούς εφαρμογής.

Τι ποσοστό μετοχών πρέπει να κατέχω για να δικαιούμαι το BADR;

Πρέπει να κατέχετε τουλάχιστον το 5% του κοινού μετοχικού κεφαλαίου και να κατέχετε τουλάχιστον το 5% των δικαιωμάτων ψήφου. Επιπλέον, από τον Απρίλιο του 2019, πρέπει επίσης να δικαιούστε τουλάχιστον το 5% των διανεμητέων κερδών της εταιρείας και το 5% του καθαρού ενεργητικού σε μια εκκαθάριση. Πρέπει να πληρούνται όλες οι προϋποθέσεις για ολόκληρη την προκριματική περίοδο των 24 μηνών.

Μπορούν οι διαχειριστές να διεκδικήσουν Αρωγή από την Διάθεση Περιουσιακών Στοιχείων Επιχειρήσεων;

Ναί. Οι διαχειριστές ενός διακανονισμού μπορούν να διεκδικήσουν BADR όταν διαθέτουν περιουσιακά στοιχεία που έχουν χρησιμοποιηθεί σε συναλλαγή που διεξάγεται από δικαιούχο που πληροί τις προϋποθέσεις, υπό την προϋπόθεση ότι ο δικαιούχος έχει συμφέρον ζωής στο διακανονισμένο ακίνητο και πληρούν τις προϋποθέσεις. Το όριο ζωής του δικαιούχου είναι κοινόχρηστο. Αυτό είναι ένα σημαντικό ζήτημα όταν εργάζεστε με υπολογισμούς διάθεσης επιχειρηματικών περιουσιακών στοιχείων σε πρακτικές εφαρμογές.

Είναι διαθέσιμο το BADR για διαθέσεις ακινήτων;

Η BADR δεν είναι διαθέσιμη για τη διάθεση επενδυτικών ακινήτων. Ωστόσο, μπορεί να ισχύει για εμπορικά ακίνητα που έχουν χρησιμοποιηθεί σε μια επιχείρηση που πληροί τις προϋποθέσεις — για παράδειγμα, εγκαταστάσεις που χρησιμοποιούνται σε εμπορικές συναλλαγές ατομικού εμπόρου — όταν το σύνολο της επιχείρησης διατίθεται. Αυτό είναι ένα σημαντικό ζήτημα όταν εργάζεστε με υπολογισμούς διάθεσης επιχειρηματικών περιουσιακών στοιχείων σε πρακτικές εφαρμογές. Η απάντηση εξαρτάται από τις συγκεκριμένες τιμές εισόδου και το πλαίσιο στο οποίο εφαρμόζεται ο υπολογισμός.

Πώς διεκδικώ το BADR;

Διεκδικείτε το BADR μέσω της φορολογικής δήλωσης αυτοαξιολόγησης συμπληρώνοντας τις συμπληρωματικές σελίδες Κεφαλαιουχικών κερδών (SA108). Πρέπει να σημειώσετε το πλαίσιο BADR και να δώσετε λεπτομέρειες για την κατάλληλη διάθεση. Η αξίωση πρέπει να υποβληθεί έως την πρώτη επέτειο της 31ης Ιανουαρίου μετά το φορολογικό έτος διάθεσης. Η διαδικασία περιλαμβάνει την εφαρμογή του υποκείμενου τύπου συστηματικά στις δεδομένες εισροές.

Ποια είναι η διαφορά μεταξύ του BADR και του Investors' Relief;

Το BADR έχει σχεδιαστεί για ιδιοκτήτες επιχειρήσεων που εργάζονται στην εταιρεία τους (υπάλληλοι/διευθυντές) και ισχύει για κέρδη έως 1 εκατομμύριο £ με 10%. Το Investors' Relief στοχεύει εξωτερικούς επενδυτές που έχουν εγγραφεί για νέες μετοχές σε μη εισηγμένες εμπορικές εταιρείες, τις κατέχουν για ≥3 χρόνια και δεν ήταν εργαζόμενοι. Το Investors' Relief έχει ξεχωριστό όριο διάρκειας ζωής £10 εκατομμυρίων ανά άτομο, επίσης στο 10% CGT.

Τι συνέβη με το Entrepreneurs' Relief;

Το Entrepreneurs' Relief μετονομάστηκε σε Business Asset Disposal Relief τον Απρίλιο του 2020. Ταυτόχρονα, το όριο ζωής μειώθηκε από 10.000.000 £ σε 1.000.000 £. Τυχόν κέρδη που είχαν ήδη διεκδικηθεί στο πλαίσιο του Entrepreneurs' Relief υπολογίζονται στο νέο όριο ζωής BADR του 1 εκατομμυρίου £. Αυτό είναι ένα σημαντικό ζήτημα όταν εργάζεστε με υπολογισμούς διάθεσης επιχειρηματικών περιουσιακών στοιχείων σε πρακτικές εφαρμογές. Η απάντηση εξαρτάται από τις συγκεκριμένες τιμές εισόδου και το πλαίσιο στο οποίο εφαρμόζεται ο υπολογισμός.