State Inheritance Tax Calculator

Ένας κρατικός υπολογιστής φόρου κληρονομιάς καθορίζει εάν οι δικαιούχοι οφείλουν φόρο στα περιουσιακά στοιχεία που κληρονομούν και υπολογίζει το οφειλόμενο ποσό με βάση τη σχέση τους με το αποθανόν πρόσωπο. Σε αντίθεση με τον ομοσπονδιακό φόρο περιουσίας (που επιβάλλεται στη συνολική περιουσία), οι φόροι κληρονομιάς επιβάλλονται σε μεμονωμένους δικαιούχους που λαμβάνουν περιουσιακά στοιχεία. Μόνο έξι πολιτείες επιβάλλουν επί του παρόντος φόρο κληρονομιάς: η Αϊόβα (που καταργείται σταδιακά, καταργείται πλήρως μετά το 2024), το Κεντάκι, το Μέριλαντ, η Νεμπράσκα, το Νιου Τζέρσεϊ και η Πενσυλβάνια. Οι φορολογικοί συντελεστές και οι απαλλαγές εξαρτώνται κατά κύριο λόγο από τη σχέση του δικαιούχου με τον θανόντα, με τους στενότερους συγγενείς να λαμβάνουν ευνοϊκότερη μεταχείριση. Οι φόροι κληρονομιάς προηγούνται τόσο του ομοσπονδιακού φόρου περιουσίας όσο και του ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος στην αμερικανική ιστορία. Η Πενσυλβάνια θέσπισε τον πρώτο κρατικό φόρο κληρονομιάς το 1826, και στις αρχές του 1900, σχεδόν κάθε πολιτεία είχε κάποια μορφή φόρου κληρονομιάς ή περιουσίας. Η τάση έχει αντιστραφεί δραματικά τις τελευταίες δεκαετίες: το 2000, περίπου 25 πολιτείες είχαν φόρους κληρονομιάς ή περιουσίας, σε σύγκριση με μόνο 17 πολιτείες (συμπεριλαμβανομένης της Περιφέρειας της Κολούμπια) με οποιαδήποτε μορφή φόρου θανάτου σήμερα. Η Αϊόβα έγινε η τελευταία πολιτεία που κατάργησε τον φόρο κληρονομιάς, ολοκληρώνοντας τη σταδιακή κατάργηση το 2024 που ξεκίνησε το 2021. Το σύστημα ταξινόμησης που χρησιμοποιείται από τα κράτη φόρου κληρονομιάς χωρίζει τους δικαιούχους σε τάξεις με βάση τη σχέση τους με τον θανόντα. Η κατηγορία Α (πλησιέστεροι συγγενείς: σύζυγος, παιδιά, γονείς, εγγόνια) λαμβάνει συνήθως τις υψηλότερες εξαιρέσεις και τα χαμηλότερα ποσοστά (συχνά εξαιρούνται πλήρως). Η κατηγορία Β (αδέλφια, ανίψια, ανιψιοί, γαμπροί, νύφες) αντιμετωπίζει μέτρια ποσοστά (συνήθως 5-15%). Η τάξη Γ ή Δ (άσχετα άτομα, φίλοι, μακρινοί συγγενείς) αντιμετωπίζει τα υψηλότερα ποσοστά (έως 15-18%). Οι φιλανθρωπικές οργανώσεις και οι κυβερνητικές οντότητες γενικά απαλλάσσονται από τον φόρο κληρονομιάς ανεξάρτητα από το κράτος. Το Μέριλαντ είναι το μόνο κράτος που επιβάλλει φόρο περιουσίας και φόρο κληρονομιάς, δημιουργώντας μια μοναδική κατάσταση διπλής φορολογίας. Ωστόσο, οι φόροι ακίνητης περιουσίας που καταβάλλονται συνήθως πιστώνονται έναντι των οφειλόμενων φόρων κληρονομιάς, αποτρέποντας την πλήρη διπλή φορολόγηση στις περισσότερες περιπτώσεις. Η κατανόηση των κρατικών φορολογικών υποχρεώσεων κληρονομιάς είναι απαραίτητη για τον προγραμματισμό της περιουσίας, ιδιαίτερα όταν ο αποθανών ανήκει σε πολλές πολιτείες ή όταν οι δικαιούχοι διαμένουν σε διαφορετικές δικαιοδοσίες.

Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.

1. 1Προσδιορίστε εάν το κράτος κατοικίας του κληρονόμου επιβάλλει φόρο κληρονομιάς. Ο φόρος κληρονομιάς ισχύει βάσει του τόπου διαμονής του θανόντος (την κατοικία του), όχι του τόπου διαμονής του δικαιούχου. Εάν ένας κάτοικος του Νιου Τζέρσεϊ πεθάνει και αφήσει περιουσιακά στοιχεία σε έναν δικαιούχο στη Φλόριντα, ισχύει ο φόρος κληρονομιάς του Νιου Τζέρσεϊ, παρόλο που η Φλόριντα δεν έχει φόρο κληρονομιάς ή περιουσίας. Για ακίνητα και ενσώματα προσωπικά περιουσιακά στοιχεία που βρίσκονται σε κράτος φόρου κληρονομιάς αλλά ανήκουν σε μη κάτοικο, το κράτος μπορεί να επιβάλλει φόρο κληρονομιάς σε αυτά τα συγκεκριμένα περιουσιακά στοιχεία μέσω της παρεπόμενης δικαιοδοσίας.
2. 2Προσδιορίστε την κατηγορία σχέσεων κάθε δικαιούχου σύμφωνα με το σύστημα ταξινόμησης του ισχύοντος κράτους. Κάθε κράτος φόρου κληρονομιάς ορίζει τις δικές του κατηγορίες σχέσεων με τις αντίστοιχες απαλλαγές και συντελεστές. Οι επιζώντες σύζυγοι απαλλάσσονται από τον φόρο κληρονομιάς και στις έξι πολιτείες. Τα παιδιά και οι απόγονοι της γραμμής εξαιρούνται στις περισσότερες πολιτείες (η Πενσυλβάνια αποτελεί αξιοσημείωτη εξαίρεση, φορολογώντας τις μεταβιβάσεις σε παιδιά με 4,5%). Τα αδέρφια, τα ανίψια, οι ανιψιοί και τα πεθερικά συνήθως ανήκουν σε μια ενδιάμεση τάξη με μέτρια ποσοστά. Τα υψηλότερα ποσοστά αντιμετωπίζουν οι μη συνδεδεμένοι δικαιούχοι και οι μακρινοί συγγενείς.
3. 3Υπολογίστε τη φορολογητέα κληρονομιά για κάθε δικαιούχο αφαιρώντας τυχόν ισχύουσα απαλλαγή από την αξία των περιουσιακών στοιχείων που ελήφθησαν. Οι εξαιρέσεις ποικίλλουν σημαντικά ανά πολιτεία και κατηγορία δικαιούχου. Το Νιου Τζέρσεϊ παρέχει εξαίρεση 25.000 $ για δικαιούχους Κατηγορίας Γ και εξαίρεση 500 $ για την Κατηγορία Δ. Το Κεντάκι παρέχει εξαίρεση 1.000 $ για δικαιούχους Κατηγορίας Β και εξαίρεση 500 $ για την Κατηγορία Γ. Η Νεμπράσκα παρέχει εξαίρεση 40.000 $ για την κατηγορία D, απαλλαγή $40.000 για την οικογένεια και την οικογένεια 1.000 $ 10.000 $ για μη συνδεδεμένους δικαιούχους. Η αξία της κληρονομιάς είναι γενικά η εύλογη αγοραία αξία των περιουσιακών στοιχείων κατά την ημερομηνία θανάτου.
4. 4Εφαρμόστε τον κατάλληλο φορολογικό συντελεστή στο φορολογητέο ποσό κληρονομιάς. Οι περισσότερες πολιτείες χρησιμοποιούν κλιμακωτούς συντελεστές σε κάθε τάξη, που σημαίνει ότι τα υψηλότερα ποσά κληρονομιάς φορολογούνται με προοδευτικά υψηλότερους συντελεστές. Η Πενσυλβάνια αποτελεί εξαίρεση, χρησιμοποιώντας κατ' αποκοπή ποσοστά: 0% για τους επιζώντες σύζυγους, 4,5% για κατιόντες, 12% για αδέρφια και 15% για όλους τους άλλους. Η Νεμπράσκα χρησιμοποιεί κατ' αποκοπή ποσοστά ανά κατηγορία: 1% για την άμεση οικογένεια (παραπάνω απαλλαγή), 11% για απομακρυσμένους συγγενείς και 15% για μη συνδεδεμένα άτομα. Το Νιου Τζέρσεϊ και το Κεντάκι χρησιμοποιούν χρονοδιαγράμματα βαθμονομημένων τιμών σε κάθε τάξη.
5. 5Υποβάλετε τη δήλωση φόρου κληρονομιάς στο αρμόδιο τμήμα κρατικών εσόδων. Οι απαιτήσεις και οι προθεσμίες υποβολής διαφέρουν ανάλογα με την πολιτεία: Η Πενσυλβάνια απαιτεί την υποβολή εντός εννέα μηνών από τον θάνατο (Έντυπο REV-1500), το Νιου Τζέρσεϊ απαιτεί την υποβολή εντός οκτώ μηνών (Έντυπο IT-R ή IT-NR), το Κεντάκι απαιτεί την υποβολή εντός 18 μηνών (Σειρά Έντυπο 92A200) και η Νεμπράσκα 120 μήνες (για υποβολή εντός 50 μηνών). Ορισμένες πολιτείες προσφέρουν εκπτώσεις για πρόωρη πληρωμή: Η Πενσυλβάνια προσφέρει έκπτωση 5% εάν ο φόρος καταβληθεί εντός τριών μηνών από τον θάνατο. Η καθυστερημένη κατάθεση συνεπάγεται τόκους και κυρώσεις σε όλες τις πολιτείες.
6. 6Λογαριασμός περιουσιακών στοιχείων που ενδέχεται να απαλλάσσονται από τον φόρο κληρονομιάς ανεξάρτητα από την κατηγορία δικαιούχων. Οι συνήθεις εξαιρέσεις περιλαμβάνουν: εισπράξεις ασφάλισης ζωής που καταβάλλονται σε έναν κατονομαζόμενο δικαιούχο (απαλλάσσεται στις περισσότερες πολιτείες φόρου κληρονομιάς), από κοινού ιδιοκτησία με δικαίωμα επιβίωσης (η μεταχείριση ποικίλλει ανάλογα με την πολιτεία), ορισμένες διανομές λογαριασμών συνταξιοδότησης, μεταβίβαση περιουσίας σε φιλανθρωπικούς οργανισμούς, μεταβίβαση περιουσίας σε κυβερνητικές οντότητες και μικρές περιουσίες κάτω από ένα ελάχιστο όριο. Η Πενσυλβάνια εξαιρεί ορισμένες γεωργικές εκτάσεις και οικογενειακές επιχειρήσεις από το συντελεστή 4,5% για τους κατιόντες υπό συγκεκριμένες προϋποθέσεις.
7. 7Συντονίστε τον προγραμματισμό του φόρου κληρονομιάς με τον ομοσπονδιακό σχεδιασμό φόρου περιουσίας και τον προγραμματισμό φορολόγησης της πολιτείας (σε πολιτείες όπως το Μέριλαντ που επιβάλλουν και τα δύο). Οι στρατηγικές για την ελαχιστοποίηση του φόρου κληρονομιάς περιλαμβάνουν: παραχώρηση περιουσιακών στοιχείων για την απαλλαγή των δικαιούχων (σύζυγος, φιλανθρωπία), η παροχή δώρων ζωής (τα οποία ενδέχεται να εξαιρεθούν από τον φόρο κληρονομιάς εάν γίνονται περισσότερο από ένα χρόνο πριν από το θάνατο σε ορισμένες πολιτείες), η χρήση ασφάλισης ζωής (συχνά απαλλάσσεται από φόρο κληρονομιάς), δημιουργία καταπιστεύματος που μπορεί να μειώσει τη βάση της κληρονομιάς. κράτος. Ωστόσο, οι πολιτείες ενδέχεται να αμφισβητήσουν τις αλλαγές κατοικίας που φαίνεται να έχουν ως κίνητρο αποκλειστικά τη φοροαποφυγή.

• !Υποθέτοντας ότι δεν υπάρχει φόρος επειδή η ομοσπονδιακή περιουσία είναι κάτω από την απαλλαγή: Πολλοί δικαιούχοι υποθέτουν ότι εάν η περιουσία του αποθανόντος είναι κάτω από την ομοσπονδιακή απαλλαγή φόρου περιουσίας (13,61 εκατομμύρια δολάρια), δεν οφείλονται φόροι θανάτου. Αυτό είναι λανθασμένο στα κράτη φόρου κληρονομιάς, όπου ο φόρος επιβάλλεται στον δικαιούχο βάσει του ποσού που έλαβε και όχι της συνολικής περιουσίας. Ένας αδερφός που κληρονομεί 300.000 $ στο Νιου Τζέρσεϊ ή την Πενσυλβάνια θα χρωστάει χιλιάδες φόρο κληρονομιάς ανεξάρτητα από το συνολικό μέγεθος της περιουσίας. Οι κρατικοί φόροι κληρονομιάς ισχύουν ακόμη και για μέτρια κτήματα.
• !Μη Γνωρίζοντας ποιος Φόρος Πολιτείας ισχύει: Ο φόρος κληρονομιάς επιβάλλεται από το κράτος κατοικίας του κληρονόμου και όχι από το κράτος διαμονής του δικαιούχου. Ένας δικαιούχος που ζει στην αφορολόγητη Φλόριντα που κληρονομεί από έναν θείο στην Πενσυλβάνια εξακολουθεί να οφείλει φόρο κληρονομιάς στην Πενσυλβάνια. Επιπλέον, η ακίνητη περιουσία που βρίσκεται σε μια πολιτεία φόρου κληρονομιάς μπορεί να υπόκειται στον φόρο κληρονομιάς αυτής της πολιτείας, ακόμη και αν ο κληρονομούμενος ζούσε αλλού. Οι δικαιούχοι μερικές φορές δεν καταθέτουν στη σωστή κατάσταση ή δεν καταθέτουν καθόλου, με αποτέλεσμα κυρώσεις και τόκους.
• !Λείπουν εκπτώσεις πρόωρης πληρωμής: Η Πενσυλβάνια προσφέρει έκπτωση 5% στον φόρο κληρονομιάς που καταβάλλεται εντός τριών μηνών από τον θάνατο, γεγονός που μπορεί να εξοικονομήσει χιλιάδες δολάρια σε μεγάλες κληρονομιές. Ομοίως, ορισμένες πολιτείες επιβάλλουν χαμηλότερα επιτόκια ή παραιτούνται από ποινές για πρόωρη κατάθεση και πληρωμή. Οι εκτελεστές που καθυστερούν την κατάθεση φόρου κληρονομιάς μέχρι την τελευταία δυνατή ημερομηνία χάνουν αυτές τις οικονομίες. Με κληρονομιά 500.000 $ που φορολογείται με 4,5% στην Πενσυλβάνια, η έκπτωση πρόωρης πληρωμής εξοικονομεί 1.125 $.