What is ITIN Tax Filing Calculator?
▾
Ένας υπολογιστής φόρου κατόχου ITIN βοηθά τα άτομα που έχουν έναν Ατομικό Αριθμό Φορολογικού Ταυτότητας (ITIN) αντί για έναν Αριθμό Κοινωνικής Ασφάλισης (SSN) να εκτιμήσουν τις ομοσπονδιακές φορολογικές τους υποχρεώσεις. Τα ITIN εκδίδονται από την IRS σε άτομα που απαιτείται να διαθέτουν αριθμό φορολογικού μητρώου των ΗΠΑ, αλλά δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για SSN, συμπεριλαμβανομένων των μεταναστών χωρίς έγγραφα, των συζύγων και των εξαρτώμενων από αυτούς, αλλοδαπών μη κατοίκων με φορολογικές υποχρεώσεις στις ΗΠΑ και αλλοδαπών υπηκόων με εισόδημα ΗΠΑ. Οι κάτοχοι ITIN υποβάλλουν ομοσπονδιακές δηλώσεις φόρου εισοδήματος χρησιμοποιώντας τα ίδια έντυπα (1040, 1040-NR) και υπόκεινται στα ίδια φορολογικά κλιμάκια με τους κατόχους SSN, αλλά αντιμετωπίζουν περιορισμούς σε ορισμένες εκπτώσεις φόρου. Περίπου 4,4 εκατομμύρια φορολογικές δηλώσεις υποβάλλονται με χρήση ITIN κάθε χρόνο, δημιουργώντας περίπου 23,6 δισεκατομμύρια δολάρια σε ομοσπονδιακά φορολογικά έσοδα σύμφωνα με την IRS. Οι κάτοχοι ITIN πληρώνουν φόρους Κοινωνικής Ασφάλισης και Medicare μέσω παρακράτησης μισθοδοσίας (ακόμα και αν δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για παροχές Κοινωνικής Ασφάλισης), ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος και κρατικό φόρο εισοδήματος, όπου ισχύει. Το ποσοστό φορολογικής συμμόρφωσης μεταξύ των υποψηφίων ITIN είναι συγκρίσιμο ή υψηλότερο από το γενικό πληθυσμό, εν μέρει επειδή πολλοί κάτοχοι ITIN υποβάλλουν φόρους για να δημιουργήσουν ένα αρχείο παρουσίας, καλό ηθικό χαρακτήρα και φορολογική συμμόρφωση για πιθανή μελλοντική ανακούφιση από τη μετανάστευση. Ο πιο σημαντικός φορολογικός περιορισμός για τους κατόχους ITIN είναι η μη επιλεξιμότητα για την Πίστωση Φορολογίας Κερδισμένου Εισοδήματος (EITC), η οποία μπορεί να παρέχει 600-7.430 $ σε επιστρεφόμενες πιστώσεις για εργαζόμενους χαμηλού εισοδήματος με SSN. Οι κάτοχοι ITIN δεν είναι επίσης επιλέξιμοι για το επιστρεφόμενο τμήμα της πίστωσης φόρου παιδιού (CTC), αν και μπορούν να διεκδικήσουν το μη επιστρέψιμο CTC των 2.000 $ για τα παιδιά που πληρούν τις προϋποθέσεις και έχουν SSN. Πριν από τον νόμο περί περικοπών φόρων και θέσεων εργασίας του 2017, οι κάτοχοι ITIN μπορούσαν να διεκδικήσουν την πρόσθετη πίστωση φόρου για παιδιά (με δυνατότητα επιστροφής χρημάτων). αυτό περιορίστηκε στην απαίτηση SSN για την αξίωση παιδιών από το 2018. Οι υπολογιστές φόρου ITIN χρησιμοποιούνται από κατόχους ITIN για την εκτίμηση της φορολογικής τους υποχρέωσης, από φορολογικούς φορείς (συμπεριλαμβανομένων των εθελοντών VITA) που εξυπηρετούν κοινότητες μεταναστών, από δικηγόρους μετανάστευσης που συμβουλεύουν τους πελάτες να διατηρήσουν τη φορολογική συμμόρφωση και από οργανώσεις υπεράσπισης που μελετούν τις φορολογικές συνεισφορές των κοινοτήτων μεταναστών. Η κατανόηση των ειδικών κανόνων για τους αρχειοθέτες ITIN είναι απαραίτητη, επειδή τα σφάλματα στις πιστωτικές αξιώσεις μπορεί να καθυστερήσουν τις επιστροφές χρημάτων, να ενεργοποιήσουν ελέγχους και να δημιουργήσουν επιπλοκές στη μετανάστευση.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Τύπος
▾
Φορολογική Υποχρέωση = Φορολογούμενο εισόδημα x Εφαρμοστέοι φορολογικοί συντελεστές - Επιλέξιμες πιστώσεις
Φορολογητέο εισόδημα = Ακαθάριστο εισόδημα - Τυπική έκπτωση (ή αναλυτική) - Εκπτώσεις πάνω από τη γραμμή
Καθαρός φόρος = Φορολογική Υποχρέωση - Παρακράτηση - Εκτιμώμενες Πληρωμές
Παράδειγμα εργασίας:
Ακαθάριστο εισόδημα (μισθοί που αναφέρονται στο W-2 με ITIN): 42.000 $
Κατάθεση κατάθεσης: Έγγαμος κατάθεση από κοινού
Τυπική έκπτωση (2024): 29.200 $
Φορολογητέο εισόδημα: 12.800 $
Φόρος: 12.800 $ x 10% = 1.280 $
Πίστωση φόρου για παιδιά (2 παιδιά που πληρούν τις προϋποθέσεις με SSN): 4.000 $ (μη επιστρέψιμη, περιορισμένη στα 1.280 $)
Καθαρός φόρος: 0 $ (πίστωση περιορίζεται στη φορολογική υποχρέωση, καθώς το CTC για επιστροφή χρημάτων απαιτεί SSN)Variable Legend
▾
| Σύμβολο | Όνομα | Μονάδα | Περιγραφή |
|---|---|---|---|
| GI | Ακαθάριστο Εισόδημα | $ | Συνολικό εισόδημα από όλες τις πηγές συμπεριλαμβανομένων των μισθών, της αυτοαπασχόλησης και των επενδύσεων |
| SD | Τυπική Έκπτωση | $ | Έκπτωση βάσει της κατάστασης κατάθεσης (14.600 $ single, 29.200 $ MFJ για το 2024) |
| CTC | Πίστωση φόρου παιδιού | $ | Μη επιστρέψιμη πίστωση 2.000 $ ανά παιδί που πληροί τις προϋποθέσεις με έγκυρο SSN |
| SET | Φόρος Αυτοαπασχόλησης | $ | Φόρος Κοινωνικής Ασφάλισης και Medicare στο εισόδημα από αυτοαπασχόληση (15,3%) |
| WH | Παρακράτηση | $ | Ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος παρακρατήθηκε από τους μισθούς όπως φαίνεται στο Έντυπο W-2 |
How to ITIN Tax Filing Calculator
▾
- 1Προσδιορίστε την κατάσταση κατάθεσης και τις απαιτήσεις αναφοράς. Οι κάτοχοι ITIN που έχουν εισόδημα από τις ΗΠΑ ή υποχρεούνται να υποβάλουν φορολογική δήλωση ΗΠΑ χρησιμοποιούν το Έντυπο 1040 (εάν είναι αλλοδαπός κάτοικος για φορολογικούς σκοπούς) ή το Έντυπο 1040-NR (εάν είναι αλλοδαπός μη κάτοικος). Το καθεστώς διαμονής για φορολογικούς σκοπούς καθορίζεται από το τεστ ουσιαστικής παρουσίας (183 ημέρες το τρέχον έτος ή σταθμισμένος μέσος όρος για τρία χρόνια) ή από το τεστ πράσινης κάρτας και όχι από το καθεστώς μετανάστευσης. Τα παντρεμένα ζευγάρια όπου ο ένας σύζυγος έχει SSN και ο άλλος έχει ITIN μπορούν να υποβάλουν αίτηση από κοινού, αλλά η καταλληλότητα του συζύγου κάτοχου SSN για ορισμένες πιστώσεις μπορεί να επηρεαστεί από το καθεστώς του συζύγου κάτοχου ITIN.
- 2Υπολογίστε το ακαθάριστο εισόδημα από όλες τις πηγές, συμπεριλαμβανομένων των μισθών (αναφέρονται στο Έντυπο W-2), του εισοδήματος από αυτοαπασχόληση (αναφέρεται στο Πρόγραμμα Γ), του εισοδήματος από ενοίκια, των τόκων και των μερισμάτων και τυχόν εισοδήματος από το εξωτερικό. Οι κάτοχοι ITIN που εργάζονται χρησιμοποιώντας ITIN θα παρακρατηθούν από τους μισθούς τους ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος, φόρος κοινωνικής ασφάλισης και φόρος Medicare, όπως και οι κάτοχοι SSN. Οι αυτοαπασχολούμενοι κάτοχοι ITIN πρέπει να πληρώνουν φόρο αυτοαπασχόλησης (15,3% του καθαρού εισοδήματος από αυτοαπασχόληση) και να κάνουν τριμηνιαίες εκτιμώμενες πληρωμές. Το εισόδημα που αποκτάται σε ξένες χώρες μπορεί να υπόκειται σε φόρο στις ΗΠΑ ανάλογα με το καθεστώς διαμονής, με πιθανή ελάφρυνση μέσω της Εξαίρεσης κερδισμένου εισοδήματος από το εξωτερικό ή των πιστώσεων φόρου εξωτερικού.
- 3Εφαρμόστε την τυπική έκπτωση ή αναλυτικά τις εκπτώσεις. Για το 2024, η τυπική έκπτωση είναι 14.600 $ για τους μεμονωμένους αρχειοθέτες, 29.200 $ για την κοινοποίηση παντρεμένων και 21.900 $ για τον αρχηγό του νοικοκυριού. Οι κάτοχοι ITIN μπορούν να διεκδικήσουν τις ίδιες εκπτώσεις με τους κατόχους SSN, συμπεριλαμβανομένων τόκων στεγαστικών δανείων, κρατικών και τοπικών φόρων (έως 10.000 $), φιλανθρωπικές συνεισφορές και ιατρικά έξοδα που υπερβαίνουν το 7,5% του AGI. Οι αλλοδαποί που δεν είναι κάτοικοι που υποβάλλουν το Έντυπο 1040-NR έχουν διαφορετικούς κανόνες έκπτωσης και γενικά δεν μπορούν να διεκδικήσουν την τυπική έκπτωση (με εξαιρέσεις για κατοίκους ορισμένων χωρών της συνθήκης).
- 4Προσδιορίστε τις επιλέξιμες εκπτώσεις φόρου. Οι κάτοχοι ITIN ΜΠΟΡΟΥΝ να διεκδικήσουν: τη μη επιστρέψιμη πίστωση φόρου παιδιού (2.000 $ ανά παιδί που πληροί τις προϋποθέσεις που έχει SSN), την πίστωση για άλλα εξαρτώμενα άτομα (500 $ ανά εξαρτώμενο με ITIN), πιστωτικές μονάδες εκπαίδευσης (Αμερικανική Ευκαιρία και Δια Βίου Μάθηση) εάν ο μαθητής έχει SSN ή ITIN, πίστωση Παιδικής και Ενεργειακής Απασχόλησης. Οι κάτοχοι ITIN ΔΕΝ ΜΠΟΡΟΥΝ να διεκδικήσουν: την Πίστωση Φόρου Κερδισμένου Εισοδήματος (απαιτείται SSN για τον φορολογούμενο, τη σύζυγο και όλα τα παιδιά που πληρούν τις προϋποθέσεις), το επιστρεπτέο τμήμα της πίστωσης φόρου παιδιού (Επιπλέον πίστωση φόρου παιδιού, η οποία απαιτεί SSN στην επιστροφή) και ορισμένες άλλες επιστρεπτέες πιστώσεις που περιορίζονται στο SSN.
- 5Υπολογίστε τη συνολική φορολογική υποχρέωση χρησιμοποιώντας τα ισχύοντα φορολογικά κλιμάκια (ίδιες αγκύλες με τους κατόχους SSN: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35%, 37% για το 2024). Αφαιρέστε τις επιλέξιμες μη επιστρέψιμες πιστώσεις (περιορίζεται στη μείωση του φόρου στο μηδέν). Αφαιρέστε τυχόν πιστώσεις με δυνατότητα επιστροφής χρημάτων για τις οποίες πληροίτε τις προϋποθέσεις (περιορίζεται για τους κατόχους ITIN). Συγκρίνετε τον καθαρό φόρο με τη συνολική παρακράτηση (από W-2 και τυχόν εκτιμώμενες πληρωμές) για να προσδιορίσετε εάν οφείλετε πρόσθετο φόρο ή εάν δικαιούστε επιστροφή χρημάτων.
- 6Υποβάλετε την επιστροφή και διατηρήστε αρχεία συμμόρφωσης. Οι κάτοχοι ITIN πρέπει να υποβάλουν αίτηση έως την προθεσμία της 15ης Απριλίου (ή 15 Οκτωβρίου με παράταση). Εάν πρέπει να αποκτήσετε ή να ανανεώσετε ένα ITIN, υποβάλετε το Έντυπο W-7 (Αίτηση για Ατομικό Αριθμό Φορολογικού Ταυτότητας IRS) με τη φορολογική σας δήλωση και τα απαιτούμενα έγγραφα (διαβατήριο ή συνδυασμό εγγράφων ταυτότητας και αλλοδαπής κατάστασης). Τα ITIN λήγουν εάν δεν χρησιμοποιηθούν σε φορολογική δήλωση για τρία συνεχόμενα έτη ή εάν έχουν εκδοθεί πριν από το 2013 βάσει κυλιόμενου προγράμματος λήξης. Ανανεώστε τα ληγμένα ITIN πριν από την κατάθεση για να αποφύγετε καθυστερήσεις επιστροφής χρημάτων.
- 7Διατηρήστε πλήρη αρχεία για όλες τις επιστροφές και πληρωμές που υποβλήθηκαν. Πολλοί κάτοχοι ITIN υποβάλλουν φόρους για να δημιουργήσουν ένα αρχείο φορολογικής συμμόρφωσης και παρουσίας των ΗΠΑ για σκοπούς μετανάστευσης. Οι φορολογικές δηλώσεις μπορούν να υποστηρίξουν αιτήσεις για αναβαλλόμενη δράση για αφίξεις παιδικής ηλικίας (DACA), προσωρινή προστατευμένη κατάσταση (TPS), ακύρωση αφαίρεσης, προσαρμογή κατάστασης και άλλα προνόμια μετανάστευσης. Οι δικηγόροι μετανάστευσης ζητούν συχνά αντίγραφα των φορολογικών δηλώσεων που έχουν υποβληθεί ως απόδειξη καλού ηθικού χαρακτήρα και δεσμών με την κοινότητα. Διατηρήστε αντίγραφα όλων των αρχείων επιστροφών, W-2 και πληρωμών επ' αόριστον.
Worked Examples
▾
Ένας μεμονωμένος κάτοχος ITIN που κερδίζει 35.000 $ με παρακράτηση 3.500 $ σε ομοσπονδιακό φόρο. Φορολογητέο εισόδημα: 20.400 $. Φόρος: 1.100 $ (10% στα πρώτα 11.600 $) + 1.056 $ (12% στα υπόλοιπα 8.800 $) = 2.156 $. Δεν διατίθεται EITC ή CTC με δυνατότητα επιστροφής χρημάτων. Καθαρός οφειλόμενος φόρος: 2.156 $. Παρακράτηση: $3.500. Επιστροφή χρημάτων: 1.344 $. Χωρίς τον περιορισμό EITC, αυτό το αρχείο θα λάμβανε επιπλέον πίστωση 1.500-2.000 $ με δυνατότητα επιστροφής χρημάτων.
Ένα παντρεμένο ζευγάρι (ένα SSN, ένα ITIN) με συνδυασμένο εισόδημα 55.000 $ και δύο παιδιά που πληρούν τις προϋποθέσεις με SSN. Φορολογούμενο εισόδημα: 25.800 $. Φόρος: 2.580 $. Πίστωση φόρου για παιδιά: 4.000 $ (2 x 2.000 $), αλλά ισχύει μόνο το μη επιστρέψιμο τμήμα (περιορίζεται στη φορολογική υποχρέωση 2.580 $). Τα υπόλοιπα 1.420 $ CTC χάνονται επειδή η επιστρεφόμενη πρόσθετη πίστωση φόρου παιδιού απαιτεί SSN κατά την επιστροφή. Εάν και οι δύο γονείς είχαν SSN, η οικογένεια θα λάμβανε επιπλέον επιστροφή χρημάτων 1.420 $.
Ένας αυτοαπασχολούμενος κάτοχος ITIN με ακαθάριστο εισόδημα 48.000 $ και επιχειρηματικά έξοδα 12.000 $. Καθαρό εισόδημα από αυτοαπασχόληση: 36.000 $. Φόρος αυτοαπασχόλησης: 36.000 $ x 92,35% x 15,3% = 5.089 $. Προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα: 36.000 $ - 2.544 $ (το ήμισυ του φόρου SE) = 33.456 $. Φορολογητέα έσοδα: $33.456 - $14.600 = $18.856. Φόρος εισοδήματος: 2.326 $. Συνολική φορολογική υποχρέωση: 7.415 $. Οι αυτοαπασχολούμενοι κάτοχοι ITIN πρέπει να κάνουν τριμηνιαίες εκτιμώμενες πληρωμές για να αποφύγουν τις κυρώσεις υποπληρωμών.
Ένας αλλοδαπός μη μόνιμος κάτοικος με ITIN κατέχει ενοικιαζόμενα ακίνητα στις ΗΠΑ που δημιουργεί ακαθάριστο εισόδημα 24.000 $ και έξοδα 8.000 $. Χωρίς εκλογές του Άρθρου 871(δ), το ακαθάριστο εισόδημα από ενοίκια (24.000 $) φορολογείται με σταθερό 30% (7.200 $). Με τις εκλογές (που αντιμετωπίζεται το εισόδημα από ενοίκια ως ουσιαστικά συνδεδεμένο εισόδημα), το καθαρό εισόδημα από ενοίκια (16.000 $) φορολογείται με κλιμακωτούς συντελεστές. Φόρος 16.000 $: 1.160 $ (10% στα πρώτα 11.600 $) + 528 $ (12% στα 4.400 $) = 1.688 $. Οι εκλογές εξοικονομούν 5.512 δολάρια σε φόρο.
Real-World Applications
▾
Οι ιστότοποι VITA (Εθελοντική Βοήθεια Φορολογίας Εισοδήματος) χρησιμεύουν ως κύριοι πόροι φορολογικής προετοιμασίας για κατόχους ITIN, ιδιαίτερα σε κοινότητες μεταναστών. Οι εθελοντές που έχουν εκπαιδευτεί στο IRS προετοιμάζουν δωρεάν φορολογικές δηλώσεις για άτομα που πληρούν τις προϋποθέσεις, συμπεριλαμβανομένων των κατόχων ITIN. Πολλές τοποθεσίες VITA βρίσκονται σε κοινοτικούς οργανισμούς, εκκλησίες, βιβλιοθήκες και γραφεία νομικής βοήθειας. Το πρόγραμμα βοηθά στη διασφάλιση της ακριβούς υποβολής, των κατάλληλων πιστωτικών αξιώσεων και της αποφυγής επιθετικών φοροτεχνικών που χρεώνουν υψηλές προμήθειες ή υποβάλλουν δόλιες δηλώσεις. Οι ιστότοποι VITA μπορούν επίσης να βοηθήσουν με εφαρμογές και ανανεώσεις ITIN.
Οι δικηγόροι μετανάστευσης συμβουλεύουν τους πελάτες να υποβάλλουν φορολογικές δηλώσεις ως μέρος της στρατηγικής τους για τη μετανάστευση. Η υποβολή φορολογικής δήλωσης αποδεικνύει: παρουσία στις Ηνωμένες Πολιτείες (σχετική για ακύρωση απομάκρυνσης που απαιτεί 10 χρόνια συνεχούς φυσικής παρουσίας), καλό ηθικό χαρακτήρα (σχετικά με την πολιτογράφηση, DACA και TPS), οικονομική ευθύνη και δεσμούς με την κοινότητα και συμμόρφωση με τους νόμους των ΗΠΑ. Για τους αποδέκτες DACA και τους κατόχους TPS που μεταβαίνουν στη νόμιμη μόνιμη διαμονή, ένα πλήρες ιστορικό φορολογικής δήλωσης ενισχύει σημαντικά την αίτησή τους.
Οι πολιτειακές και τοπικές κυβερνήσεις χρησιμοποιούν δεδομένα αρχείου ITIN για να κατανοήσουν τις φορολογικές συνεισφορές των κοινοτήτων μεταναστών. Έρευνα του Ινστιτούτου Φορολογίας και Οικονομικής Πολιτικής (ITEP) εκτιμά ότι οι μετανάστες χωρίς έγγραφα πληρώνουν συλλογικά περίπου 11,6 δισεκατομμύρια δολάρια σε κρατικούς και τοπικούς φόρους ετησίως, συμπεριλαμβανομένου του φόρου εισοδήματος, του φόρου επί των πωλήσεων και του φόρου περιουσίας. Αυτά τα δεδομένα ενημερώνουν τις συζητήσεις πολιτικής σχετικά με τη μεταρρύθμιση της μετανάστευσης, την επιλεξιμότητα του δημόσιου οφέλους και τον οικονομικό αντίκτυπο των πληθυσμών μεταναστών.
Οι εργοδότες που προσλαμβάνουν εργαζομένους με ITIN πρέπει να ακολουθούν τις ίδιες απαιτήσεις φόρου μισθοδοσίας όπως και για τους υπαλλήλους που κατέχουν SSN: παρακράτηση ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος, φόρους Κοινωνικής Ασφάλισης και Medicare. αναφέρετε τους μισθούς στο Έντυπο W-2. και να αποστέλλουν παρακρατηθέντες φόρους στο IRS. Ορισμένοι εργοδότες ταξινομούν εσφαλμένα τους εργαζόμενους στο ITIN ως ανεξάρτητους εργολάβους για να αποφύγουν τις υποχρεώσεις μισθοδοσίας, κάτι που συνιστά φορολογική απάτη και παραβιάσεις του εργατικού δικαίου. Η σωστή ταξινόμηση και παρακράτηση προστατεύει τόσο τον εργοδότη όσο και τον εργαζόμενο.
Special Cases
▾
Οι οικογένειες μεικτής κατάστασης (όπου ορισμένα μέλη έχουν SSN και άλλα έχουν ITIN) αντιμετωπίζουν μοναδικές προκλήσεις φορολογικού σχεδιασμού.
Κατά την από κοινού υποβολή αίτησης, η ιδιότητα του συζύγου κατόχου ITIN επηρεάζει την καταλληλότητα του συζύγου που κατέχει SSN για ορισμένες πιστώσεις. Πριν από το 2021, η έγγαμη κατάθεση από κοινού με έναν σύζυγο ITIN απέκλειε τη σύζυγο κάτοχο SSN από το να διεκδικήσει το EITC. Οι πρόσφατες αλλαγές επιτρέπουν πλέον στον σύζυγο κάτοχο SSN να διεκδικήσει το EITC όταν υποβάλλει αίτηση ως έγγαμος χωριστά ή (υπό συγκεκριμένες προϋποθέσεις) με τον σύζυγο ITIN. Η φορολογική προετοιμασία για οικογένειες με μικτό καθεστώς απαιτεί προσεκτική ανάλυση του κατά πόσον η υποβολή από κοινού ή χωριστά παρέχει το καλύτερο αποτέλεσμα.
Οι παραλήπτες DACA που λαμβάνουν άδεια εργασίας λαμβάνουν SSN και γίνονται επιλέξιμοι
Οι αποδέκτες DACA που λαμβάνουν άδεια εργασίας λαμβάνουν SSN και γίνονται επιλέξιμοι για όλες τις εκπτώσεις φόρου, συμπεριλαμβανομένου του EITC και του CTC με δυνατότητα επιστροφής χρημάτων. Ωστόσο, οι γονείς τους και άλλα μέλη της οικογένειάς τους μπορούν να υποβάλουν αίτηση με ITIN. Η μετάβαση από το ITIN στο SSN απαιτεί ειδοποίηση της IRS για να συνδυάσει φορολογικά αρχεία. Το έντυπο W-7 περιλαμβάνει μια διαδικασία για τη συγχώνευση του ιστορικού αρχειοθέτησης ITIN με το νέο SSN. Αυτό είναι σημαντικό για τη διατήρηση ενός συνεχούς αρχείου φορολογικής συμμόρφωσης για σκοπούς μετανάστευσης.
Τα οφέλη της Συνθήκης ενδέχεται να μειώσουν τη φορολογική επιβάρυνση για αλλοδαπούς κατόχους ITIN μη κατοίκους
Τα οφέλη της Συνθήκης ενδέχεται να μειώσουν τη φορολογική επιβάρυνση για αλλοδαπούς κατόχους ITIN από χώρες με φορολογικές συνθήκες με τις Ηνωμένες Πολιτείες. Τα οφέλη της συνθήκης μπορούν να μειώσουν το ποσοστό παρακράτησης στο εισόδημα από επενδύσεις (μερίσματα, τόκοι, δικαιώματα) από 30% σε 0%. Φοιτητές και επιστήμονες από χώρες της συνθήκης ενδέχεται να απαλλάσσονται από τον φόρο των ΗΠΑ για συγκεκριμένο εισόδημα για περιορισμένη περίοδο. Για να διεκδικήσετε τα οφέλη της συνθήκης απαιτείται η υποβολή της Φόρμας 8833 (Αποκάλυψη θέσης επιστροφής βάσει συνθήκης) με τη φορολογική δήλωση.
Επιλεξιμότητα φορολογικής πίστωσης κατόχου ITIN
▾
| Πίστωση φόρου | Κατάλληλοι με ITIN; | Απαιτήσεις | Μέγιστη αξία |
|---|---|---|---|
| Κερδισμένη πίστωση φόρου εισοδήματος | No | Απαιτεί SSN για όλους | Έως 7.430 $ |
| Πίστωση φόρου για παιδιά (μη επιστρέψιμη) | Yes | Το παιδί πρέπει να έχει SSN | 2.000 $ ανά παιδί |
| Πρόσθετη πίστωση φόρου παιδιού (με δυνατότητα επιστροφής χρημάτων) | No | Απαιτεί SSN κατά την επιστροφή | Έως 1.700 $ |
| Πίστωση για άλλα εξαρτημένα άτομα | Yes | Το εξαρτημένο μπορεί να έχει ITIN | 500 $ ανά εξαρτώμενο |
| Πίστωση Παιδικής και Εξαρτημένης Φροντίδας | Yes | Ισχύουν τυπικοί κανόνες | Έως 2.100 $ |
| American Opportunity Credit | Yes | Ο μαθητής χρειάζεται SSN ή ITIN | Έως 2.500 $ |
| Πίστωση φόρου Premium (ACA) | No | Απαιτεί νόμιμη παρουσία | ποικίλλει |
Frequently Asked Questions
▾
Μπορούν οι κάτοχοι ITIN να λάβουν επιστροφή φόρου;
Ναί. Οι κάτοχοι ITIN δικαιούνται επιστροφές χρημάτων όταν η παρακράτηση ή οι εκτιμώμενες πληρωμές τους υπερβαίνουν τη φορολογική τους υποχρέωση. Ωστόσο, οι κάτοχοι ITIN δεν μπορούν να λάβουν επιστρεφόμενες εκπτώσεις φόρου (EITC, CTC με δυνατότητα επιστροφής χρημάτων) που μπορούν οι κάτοχοι SSN, γεγονός που περιορίζει σημαντικά τα ποσά επιστροφής χρημάτων για αρχεία ITIN χαμηλού εισοδήματος. Οι επιστροφές χρημάτων για επιστροφές που έχουν υποβληθεί με ληγμένα ITIN καθυστερούν έως ότου ανανεωθεί το ITIN.
Οι κάτοχοι ITIN πληρώνουν φόρους Κοινωνικής Ασφάλισης;
Ναί. Οι κάτοχοι ITIN που εργάζονται ως μισθωτοί παρακρατούνται φόροι Κοινωνικής Ασφάλισης και Medicare από τους μισθούς τους (7,65%) και οι εργοδότες τους πληρώνουν το αντίστοιχο 7,65%. Οι αυτοαπασχολούμενοι κάτοχοι ITIN πληρώνουν ολόκληρο τον φόρο αυτοαπασχόλησης 15,3%. Ωστόσο, οι κάτοχοι ITIN γενικά δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για να λάβουν παροχές Κοινωνικής Ασφάλισης με βάση αυτές τις εισφορές, εκτός εάν αποκτήσουν αργότερα ένα SSN και πληρούν τις προϋποθέσεις για το ιστορικό εργασίας που πληρούν τις προϋποθέσεις. Αυτό δημιουργεί μια κατάσταση όπου οι κάτοχοι ITIN συνεισφέρουν δισεκατομμύρια στην Κοινωνική Ασφάλιση χωρίς να λαμβάνουν παροχές.
Πώς μπορώ να αποκτήσω ITIN;
Υποβάλετε αίτηση χρησιμοποιώντας το Έντυπο W-7, το οποίο υποβάλλεται είτε με την ομοσπονδιακή φορολογική σας δήλωση είτε μέσω ενός πιστοποιημένου αντιπροσώπου αποδοχής (CAA) εξουσιοδοτημένο από την IRS. Τα απαιτούμενα έγγραφα περιλαμβάνουν έγκυρο διαβατήριο (πρωτότυπο ή επικυρωμένο αντίγραφο από τον οργανισμό έκδοσης) ή συνδυασμό δύο εγγράφων που αποδεικνύουν την ταυτότητα και την αλλοδαπή ιδιότητα. Η επεξεργασία διαρκεί 7-11 εβδομάδες. Οι CAA μπορούν να επαληθεύουν έγγραφα αυτοπροσώπως, εξαλείφοντας την ανάγκη αποστολής πρωτότυπων διαβατηρίων στην IRS. Ορισμένα Κέντρα Βοήθειας Φορολογουμένων της IRS δέχονται επίσης αυτοπροσώπως αιτήσεις.
Η IRS μοιράζεται πληροφορίες ITIN με τις αρχές μετανάστευσης;
Όχι. Η ενότητα 6103 του IRC απαγορεύει αυστηρά στην IRS να αποκαλύπτει πληροφορίες φορολογουμένων σε άλλες κρατικές υπηρεσίες, συμπεριλαμβανομένης της επιβολής της μετανάστευσης, εκτός από περιορισμένες περιπτώσεις που περιλαμβάνουν μη φορολογικές ποινικές έρευνες με απόφαση ομοσπονδιακού δικαστηρίου. Το IRS έχει επιβεβαιώσει με συνέπεια αυτή την πολιτική για να ενθαρρύνει τη φορολογική συμμόρφωση όλων των κατοίκων ανεξάρτητα από το καθεστώς μετανάστευσης. Η υποβολή φόρων με ITIN δεν αυξάνει τον κίνδυνο επιβολής της μετανάστευσης.
Μπορώ να υποβάλω φόρους χωρίς ITIN ή SSN;
Πρέπει να έχετε είτε SSN είτε ITIN για να υποβάλετε ομοσπονδιακή φορολογική δήλωση. Εάν χρειάζεστε ITIN, υποβάλετε αίτηση χρησιμοποιώντας το Έντυπο W-7 που υποβάλλεται μαζί με τη φορολογική σας δήλωση. Η IRS θα επεξεργαστεί πρώτα το W-7, θα εκχωρήσει ένα ITIN και στη συνέχεια θα επεξεργαστεί τη φορολογική δήλωση. Για τους αιτούντες ITIN για πρώτη φορά, η όλη διαδικασία διαρκεί 7-11 εβδομάδες. Μπορείτε επίσης να κάνετε αίτηση μέσω ενός πιστοποιημένου αντιπροσώπου αποδοχής που μπορεί να υποβάλει το έντυπο W-7 για λογαριασμό σας.
Common Mistakes to Avoid
▾
- !Διεκδίκηση της πίστωσης Φόρου Κερδισμένου Εισοδήματος με ITIN: Οι κάτοχοι ITIN δεν είναι επιλέξιμοι για το EITC σε καμία περίπτωση. Το EITC απαιτεί έγκυρο SSN για τον φορολογούμενο, τη σύζυγο (εάν υποβάλλει από κοινού αίτηση) και όλα τα τέκνα που πληρούν τις προϋποθέσεις. Η υποβολή δήλωσης που διεκδικεί το EITC με ένα ITIN θα έχει ως αποτέλεσμα την απόρριψη της πίστωσης, πιθανές κυρώσεις για λανθασμένες αξιώσεις (560 $ ανά περίπτωση) και καθυστερήσεις στην επεξεργασία της επιστροφής. Ορισμένοι αδίστακτοι φοροτεχνικοί υποβάλλουν δόλιες αξιώσεις EITC για κατόχους ITIN. Πρόκειται για φορολογική απάτη που μπορεί να έχει σοβαρές συνέπειες, συμπεριλαμβανομένης της ποινικής δίωξης και της απέλασης.
- !Αφήστε το ITIN να λήξει πριν από την περίοδο υποβολής: Τα ITIN λήγουν εάν δεν χρησιμοποιηθούν σε μια ομοσπονδιακή φορολογική δήλωση για τρία συνεχόμενα έτη. Τα ITIN που εκδόθηκαν πριν από το 2013 υπόκεινται σε κυλιόμενο χρονοδιάγραμμα λήξης. Η υποβολή δήλωσης με ληγμένο ITIN καθυστερεί την επεξεργασία της επιστροφής χρημάτων κατά 7-11 εβδομάδες, ενώ η IRS επεξεργάζεται την ανανέωση. Ανανεώστε το ITIN σας πριν από την περίοδο υποβολής υποβάλλοντας το Έντυπο W-7 με τα απαιτούμενα έγγραφα ταυτότητας (πρωτότυπο διαβατήριο ή αντίγραφα επικυρωμένα από την IRS). Οι εξουσιοδοτημένοι από την IRS Certified Acceptance Agents (CAA) μπορούν να επαληθεύσουν έγγραφα χωρίς να σας ζητήσουν να ταχυδρομήσετε πρωτότυπα.
- !Μη υποβολή λόγω ανησυχιών σχετικά με το καθεστώς μετανάστευσης: Ορισμένοι κάτοχοι ITIN αποφεύγουν την υποβολή φορολογικών δηλώσεων από φόβο ότι η IRS θα μοιραστεί τις πληροφορίες τους με τις υπηρεσίες επιβολής της μετανάστευσης. Ο ομοσπονδιακός νόμος (IRC Section 6103) απαγορεύει αυστηρά στην IRS να μοιράζεται πληροφορίες φορολογουμένων με άλλες κρατικές υπηρεσίες, συμπεριλαμβανομένης της Immigration and Customs Enforcement (ICE), εκτός από πολύ περιορισμένες περιπτώσεις που περιλαμβάνουν μη φορολογικές ποινικές έρευνες με δικαστική απόφαση. Η υποβολή φορολογικών δηλώσεων ωφελεί πραγματικά τις υποθέσεις μετανάστευσης με τη δημιουργία αρχείου παρουσίας, καλού ηθικού χαρακτήρα και φορολογικής συμμόρφωσης.
Pro Tip
Εάν είστε κάτοχος ITIN, υποβάλετε τους φόρους σας κάθε χρόνο, ακόμη και αν το εισόδημά σας είναι κάτω από το όριο υποβολής. Η συνεπής φορολογική δήλωση δημιουργεί ένα αρχείο συμμόρφωσης που ενισχύει τυχόν μελλοντικές αιτήσεις μετανάστευσης, επιδεικνύει καλό ηθικό χαρακτήρα για πολιτογράφηση ή ακύρωση της απομάκρυνσης και αποτρέπει τη λήξη του ITIN σας (τα ITIN λήγουν μετά από τρία συνεχόμενα έτη μη χρήσης). Χρησιμοποιήστε έναν αξιόπιστο φοροτεχνικό ή δωρεάν ιστότοπο VITA αντί για προγραμματιστές που υπόσχονται διογκωμένες επιστροφές χρημάτων μέσω ακατάλληλων πιστωτικών αξιώσεων. Διατηρήστε αντίγραφα όλων των κατατεθειμένων επιστροφών και των W-2 επ' αόριστον.
Did you know?
Το πρόγραμμα ITIN δημιουργήθηκε από την IRS το 1996 ειδικά για να επιτρέπει σε άτομα χωρίς SSN να συμμορφώνονται με τους φορολογικούς νόμους των ΗΠΑ. Η IRS έχει εκδώσει πάνω από 25 εκατομμύρια ITIN από την έναρξη του προγράμματος. Σε αντίθεση με τις κοινές λανθασμένες αντιλήψεις, η κατοχή ITIN δεν παρέχει καθεστώς νόμιμης μετανάστευσης, άδεια εργασίας ή επιλεξιμότητα για παροχές Κοινωνικής Ασφάλισης. Το ITIN υπάρχει αποκλειστικά για σκοπούς φορολογικής διοίκησης. Η έρευνα εκτιμά ότι οι κάτοχοι ITIN συνεισφέρουν συλλογικά πάνω από 30 δισεκατομμύρια δολάρια ετησίως σε ομοσπονδιακούς, πολιτειακούς και τοπικούς φόρους, καθιστώντας τους σημαντικούς καθαρούς συνεισφέροντες στα δημόσια οικονομικά παρόλο που δεν είναι επιλέξιμοι για τα περισσότερα δημόσια οφέλη.
Regional Guides
▾
California▾
New York▾
Texas▾
References
Ratings & comments
Λάβετε εβδομαδιαίες συμβουλές για τα μαθηματικά
Εγγραφείτε σε 12.000+ συνδρομητές που λαμβάνουν συμβουλές για την αριθμομηχανή κάθε εβδομάδα.