Qué es NPL Ratio Calculator?
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El índice de préstamos morosos (NPL) es un indicador clave de la calidad de los activos de un banco: la proporción de su cartera de préstamos que ya no genera ingresos según los términos originales del préstamo. Un préstamo se clasifica como moroso cuando tiene 90 o más días de atraso (atrasado 90 o PD90), cuando es poco probable que el prestatario pague sin la liquidación de la garantía, o cuando el préstamo ha sido colocado en estado de no acumulación (el banco deja de acumular ingresos por intereses porque el cobro es dudoso). Los préstamos en mora incluyen préstamos con más de 90 días de mora que aún se están acumulando, préstamos no acumulables y préstamos reestructurados que cumplen con los criterios de deuda en problemas. El índice de morosidad se calcula como el total de préstamos morosos dividido por el total de préstamos brutos pendientes. Un índice de morosidad más alto indica un mayor deterioro crediticio y sugiere que el banco podría enfrentar elevados gastos de provisiones y cancelaciones en el futuro. Los reguladores, inversores y analistas utilizan el índice de morosidad como un indicador adelantado de la presión sobre las ganancias futuras y posibles preocupaciones sobre la adecuación del capital. El índice de morosidad siempre debe evaluarse junto con el índice de cobertura (la reserva para pérdidas crediticias dividida por el total de morosidad) que revela si el banco ha reservado adecuadamente para sus préstamos problemáticos. Podría decirse que un banco con un índice de morosidad del 3% y un índice de cobertura del 120% está mejor posicionado que un banco con un índice de morosidad del 2% y un índice de cobertura del 80%, porque el primero tiene reservas más fuertes en relación con los problemas identificados. En el sistema de calificación CAMELS utilizado por los examinadores bancarios estadounidenses, la calidad de los activos (de la cual el índice de morosidad es una métrica principal) es el segundo componente después de la suficiencia del capital, lo que refleja la importancia crítica de la salud de la cartera de préstamos para la seguridad y solidez general de los bancos. Los crecientes índices de morosidad son a menudo señales de alerta temprana de estrés económico, crisis inmobiliarias regionales o estrés específico de la industria que afecta la concentrada cartera de préstamos de un banco.
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Fórmula
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Cálculo del índice de morosidad:
Paso 1: Identifique todos los préstamos con 90 días o más de mora en sus pagos contractuales; incluya en esta categoría tanto los préstamos acumulables como los no acumulables.
Paso 2: Sumar todos los préstamos no acumulables: préstamos en los que el banco ha dejado de reconocer ingresos por intereses porque el cobro es dudoso, independientemente del número de días de mora.
Paso 3: Incluir cualquier préstamo que haya sido reestructurado bajo acuerdos de reestructuración de deuda problemáticos donde el prestatario sigue en dificultades financieras.
Paso 4: Sume estas categorías para llegar al total de préstamos morosos.
Paso 5: Divida el total de préstamos morosos por la cartera de préstamos bruta total (antes de deducir la provisión) y multiplíquelo por 100 para expresarlo como porcentaje.
Paso 6: Calcule el índice de cobertura: divida la reserva para pérdidas crediticias por el total de préstamos morosos para evaluar la suficiencia de las reservas.
Paso 7: Realice un seguimiento de la tendencia del índice de morosidad a lo largo de varios trimestres y compárelo con instituciones pares y normas históricas para identificar cambios direccionales.
Cada paso se basa en el anterior, combinando los cálculos de los componentes en un resultado integral del índice de morosidad. La fórmula captura las relaciones matemáticas que rigen el comportamiento del índice de morosidad.Leyenda de variables
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| Símbolo | Nombre | Unidad | Descripción |
|---|---|---|---|
| NPL | Préstamos morosos | dollars ($) | Total de préstamos con más de 90 días de mora más préstamos no acumulables más préstamos reestructurados que cumplen con los criterios de morosidad. |
| TL | Préstamos brutos totales | dollars ($) | El total de la cartera de préstamos pendientes de pago antes de deducir la provisión para pérdidas crediticias. |
| NPLR | Ratio de morosidad | percent (%) | Préstamos morosos divididos por el total de préstamos brutos; medida primaria de la calidad de los activos de la cartera de préstamos. |
| ACL | Provisión para pérdidas crediticias | dollars ($) | La reserva del balance para pérdidas crediticias futuras estimadas; en comparación con los préstamos dudosos a través del ratio de cobertura. |
| CR | Ratio de cobertura | percent (%) | Reserva para pérdidas crediticias dividida por préstamos morosos; mide la suficiencia de reservas en relación con los préstamos problemáticos identificados. |
Cómo NPL Ratio Calculator
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- 1Identifique todos los préstamos con 90 días o más de mora en sus pagos contractuales; incluya en esta categoría tanto los préstamos acumulables como los no acumulables.
- 2Sumar todos los préstamos no acumulativos: préstamos en los que el banco ha dejado de reconocer ingresos por intereses porque el cobro es dudoso, independientemente del número de días de mora.
- 3Incluya cualquier préstamo que haya sido reestructurado bajo acuerdos de reestructuración de deuda problemáticos donde el prestatario sigue en dificultades financieras.
- 4Sume estas categorías para llegar al total de préstamos morosos.
- 5Divida el total de préstamos morosos por la cartera de préstamos bruta total (antes de deducir la reserva) y multiplíquelo por 100 para expresarlo como porcentaje.
- 6Calcule el índice de cobertura: divida la provisión para pérdidas crediticias por el total de préstamos morosos para evaluar la suficiencia de las reservas.
- 7Realice un seguimiento de la tendencia del índice de morosidad a lo largo de varios trimestres y compárelo con instituciones pares y normas históricas para identificar cambios direccionales.
Ejemplos resueltos
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Excelente calidad de activos: muy por debajo del umbral de morosidad del 1 % y ratio de cobertura superior al 100 %
Un índice de morosidad del 0,78% indica una sólida calidad crediticia: sólo 78 centavos de cada 100 dólares en préstamos son morosos. El índice de cobertura del 136,8% significa que el banco ha reservado 1,37 dólares por cada 1 dólar de préstamos en mora, lo que indica una sólida adecuación de las reservas. Los reguladores y analistas considerarían esto como una cartera bien administrada con el conservadurismo apropiado en las reservas. Este banco tiene una capacidad sustancial para absorber un deterioro crediticio inesperado antes de que se agoten las reservas.
La elevada tasa de morosidad con una cobertura inferior al 100% indica insuficiencia de reservas; probablemente insuficientemente reservado dados los valores de garantía de CRE
Un índice de morosidad del 4,45% es significativamente elevado, muy por encima del 1-2% típico de los bancos sanos. El índice de cobertura del 63,9% es preocupante porque significa que el banco sólo ha reservado 64 centavos por cada dólar de préstamos morosos. Si estos préstamos CRE (probablemente edificios de oficinas afectados por las tendencias del trabajo remoto) finalmente se cancelan a entre 50 y 70 centavos por dólar, la asignación existente sería insuficiente. La administración necesitaría aumentar significativamente las provisiones o demostrar por qué los valores de recuperación respaldan el nivel de reservas más bajo.
El segmento CRE está impulsando el aumento general de los préstamos dudosos: tensión focalizada en lugar de un deterioro generalizado
La segmentación de los préstamos dudosos por cartera revela que el índice de préstamos dudosos del 3,43% en toda la cartera está impulsado casi en su totalidad por el segmento de bienes raíces comerciales (5,82%), mientras que los préstamos comerciales y residenciales muestran índices más manejables. Este patrón de deterioro enfocado es típico de los ciclos inmobiliarios comerciales y sugiere que los problemas crediticios del banco se concentran en un sector específico en lugar de ser sistémicos en toda la cartera. La gerencia debe analizar los préstamos en mora de CRE por tipo de propiedad y geografía para comprender el riesgo de concentración y las perspectivas de recuperación.
La tendencia creciente de los préstamos dudosos durante cuatro trimestres consecutivos indica que se está desarrollando una tensión crediticia que requiere atención inmediata de la gestión.
Casi triplicar la tasa de morosidad en cuatro trimestres (del 1,58% al 4,22%) es una señal de advertencia seria que atraería un escrutinio regulatorio inmediato. Los constantes aumentos trimestrales indican que los préstamos dudosos recientemente clasificados superan las resoluciones (amortizaciones, reestructuraciones, cancelaciones) a lo largo del año. La administración del banco debe presentar a los examinadores un análisis detallado de los factores que impulsan la entrada de préstamos en mora, la estrategia de renegociación de préstamos para los créditos problemáticos identificados y la idoneidad de la provisión actual para cubrir las pérdidas proyectadas del elevado conjunto de préstamos en mora.
Aplicaciones prácticas
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Monitoreo del riesgo crediticio: los oficiales de crédito bancario rastrean mensualmente los índices de morosidad por segmento para identificar tensiones emergentes en la cartera, lo que representa un área de aplicación importante para Npl Ratio Calc en contextos profesionales y analíticos donde los cálculos precisos del índice de morosidad respaldan directamente la toma de decisiones informadas, la planificación estratégica y la optimización del desempeño.
Calificación regulatoria CAMELS: los examinadores bancarios utilizan el índice de morosidad como entrada principal para la calificación del componente 'A' (calidad de activos), lo que representa un área de aplicación importante para el cálculo del índice de morosidad en contextos profesionales y analíticos donde los cálculos precisos del índice de morosidad respaldan directamente la toma de decisiones informadas, la planificación estratégica y la optimización del desempeño.
Análisis de calificación de bonos: las agencias de calificación crediticia incorporan las tendencias de morosidad en las determinaciones de calificaciones crediticias bancarias, lo que representa un área de aplicación importante para Npl Ratio Calc en contextos profesionales y analíticos donde los cálculos precisos del índice de morosidad apoyan directamente la toma de decisiones informadas, la planificación estratégica y la optimización del rendimiento.
Los investigadores académicos y profesores universitarios utilizan Npl Ratio Calc para estudios empíricos, investigaciones de tesis y publicaciones revisadas por pares que requieren un riguroso análisis cuantitativo de la proporción de NPL en condiciones experimentales controladas y estudios comparativos.
Due diligence en adquisiciones bancarias: los compradores analizan en profundidad la composición de préstamos dudosos de los bancos objetivo para valorar el riesgo crediticio en las ofertas de adquisición, lo que representa un área de aplicación importante para Npl Ratio Calc en contextos profesionales y analíticos donde los cálculos precisos del índice de préstamos dudosos apoyan directamente la toma de decisiones informadas, la planificación estratégica y la optimización del rendimiento.
Casos especiales
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Préstamos garantizados por el gobierno en el grupo de préstamos dudosos', 'descripción':
En el cálculo del índice de morosidad, este escenario requiere precaución adicional al interpretar los resultados del índice de morosidad. Es posible que la fórmula estándar no tenga en cuenta todos los factores presentes en este caso límite, y es posible que se justifique un análisis complementario o una consulta con expertos. Las mejores prácticas profesionales implican documentar supuestos, realizar análisis de sensibilidad y comparar resultados con métodos alternativos cuando los cálculos de la tasa de morosidad caen en un territorio no estándar.
Préstamos en mora deteriorados (PCD) de crédito comprado
Cuando los bancos adquieren carteras de préstamos que contienen préstamos en mora, los préstamos en mora adquiridos se valoran al valor razonable en el momento de la adquisición, lo que significa que la pérdida esperada ya está incorporada en el precio de compra. Estos préstamos dudosos adquiridos pueden inflar el índice de préstamos dudosos sin aumentar proporcionalmente el riesgo de pérdida en relación con las carteras no adquiridas.
Préstamos de liquidación que se vuelven a realizar
Cuando un NPL reestructurado comienza a realizar pagos bajo nuevos términos y ha demostrado 6 meses de desempeño sostenido, puede reclasificarse nuevamente al estado de desempeño. Esta 'cura' reduce el índice de NPL, pero el préstamo conserva una calificación de riesgo elevada que refleja su incumplimiento anterior.
Ratios de préstamos dudosos de la industria bancaria de EE. UU.: perspectiva histórica (datos de la Reserva Federal)
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| Año | Ratio de morosidad de la industria | Ratio de cobertura | Tasa neta de cancelación | Contexto económico |
|---|---|---|---|---|
| 2006 (antes de la crisis) | 0,78% | 168% | 0,39% | Economía fuerte, crédito fácil |
| 2009 (pico de la crisis) | 5,58% | 65% | 2,52% | Crisis financiera, recesión |
| 2012 (recuperación) | 3,84% | 82% | 1,17% | Recuperación lenta, estrés inmobiliario |
| 2016 | 1,44% | 112% | 0,48% | Crecimiento moderado |
| 2020 (covid) | 1,17% | 195% | 0,50% | Pandemia: grandes reservas |
| 2023 | 0,78% | 142% | 0,42% | Normalización pospandemia |
Preguntas frecuentes
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¿Cuál es la diferencia entre préstamos morosos y morosos?
Un préstamo moroso es cualquier préstamo en el que un pago está vencido, incluso por un día. La morosidad se rastrea en grupos: 1 a 29 días, 30 a 59 días, 60 a 89 días y más de 90 días de mora. Un préstamo moroso es un subconjunto de préstamos morosos; específicamente, los préstamos con 90 días o más de mora generalmente se clasifican como morosos. Sin embargo, la clasificación de morosidad también incluye préstamos en estado de mora, que pueden tener menos de 90 días de mora si el banco ha llegado a la conclusión de que el cobro total está en duda. Además, un préstamo que ha sido reestructurado debido a dificultades financieras del prestatario puede clasificarse como moroso incluso si ahora está al día con los pagos. La morosidad en las primeras etapas (30 a 89 días) sirve como un indicador adelantado de las futuras entradas de préstamos en mora: una tasa creciente de morosidad entre 30 y 89 días a menudo predice aumentos de los préstamos en mora en los trimestres siguientes.
¿Qué es el ratio de cobertura y cómo se interpreta?
El índice de cobertura (también llamado índice de cobertura de reservas o índice ACL-NPL) es igual a la reserva para pérdidas crediticias dividida por el total de préstamos morosos, expresado como porcentaje. Un índice superior al 100% significa que el banco ha reservado más que el saldo total de sus préstamos en mora, una postura conservadora que sugiere que las reservas exceden el riesgo identificado. Una proporción inferior al 100% significa que los préstamos en mora exceden la provisión, lo que no significa necesariamente que el banco tenga reservas insuficientes (porque no todos los préstamos en mora se cancelarán por completo; muchos se resolverán eventualmente mediante el pago o la recuperación parcial), pero sí indica que la suficiencia de las reservas depende de altas tasas de recuperación. La mayoría de los reguladores y analistas consideran que un índice de cobertura de al menos el 100% es un punto de referencia de adecuación, y entre 120% y 150%+ indica un fuerte conservadurismo. La comparación de los índices de cobertura entre bancos pares resalta las diferencias en la filosofía de reservas.
¿Cómo afectan los préstamos dudosos a las ganancias y al capital de los bancos?
Los préstamos dudosos afectan las finanzas bancarias a través de tres canales principales. En primer lugar, los préstamos no acumulados dejan de generar ingresos por intereses: un préstamo no acumulado de 10 millones de dólares al 6% elimina 600.000 dólares en ingresos anuales por intereses del estado de resultados. En segundo lugar, los préstamos en mora impulsan el gasto en provisiones: a medida que los préstamos migran al estatus de préstamos en mora, los bancos generalmente aumentan sus estimaciones de provisiones y registran mayores gastos en provisiones, lo que reduce las ganancias. En tercer lugar, cuando los préstamos en mora finalmente se cancelan, la provisión se reduce en el monto de la cancelación. Si la provisión fuera insuficiente para cubrir los castigos, se deberá registrar un gasto de provisión adicional. El efecto acumulativo de los elevados niveles de morosidad (pérdida de ingresos por intereses, elevadas provisiones y posibles cancelaciones) puede reducir drásticamente las ganancias, deprimir el ROA y el ROE y erosionar el capital social, lo que podría desencadenar preocupaciones sobre la suficiencia del capital regulatorio.
¿Qué estrategias utilizan los bancos para resolver los préstamos dudosos?
Los bancos emplean varias estrategias para resolver o resolver préstamos morosos. La solución del préstamo implica reestructurar los términos del préstamo (ampliar el vencimiento, reducir la tasa de interés o diferir el principal) para darle al prestatario tiempo para recuperar la estabilidad financiera. Para préstamos garantizados, el banco puede tomar posesión de la garantía mediante ejecución hipotecaria (bienes raíces) o recuperación (equipos, vehículos) y luego vender la garantía para recuperar la mayor cantidad posible del saldo pendiente. Las ventas al descubierto, en las que el prestamista acepta menos del saldo pendiente como satisfacción, son comunes en el caso de bienes raíces sumergidos. Las ventas de préstamos a inversores de deuda en dificultades o administradores especiales permiten a los bancos deshacerse de las carteras de préstamos dudosos con un descuento y, al mismo tiempo, eliminar el riesgo crediticio y la carga operativa asociada. La cancelación seguida de intentos continuos de cobro o la venta a agencias de cobro se utiliza para los préstamos en mora no garantizados.
¿Cuál es la relación entre el ratio de morosidad y las provisiones para insolvencias?
El ratio de morosidad es un indicador adelantado que impulsa las decisiones sobre gastos de provisiones. A medida que aumenta el índice de morosidad, la administración bancaria generalmente aumenta sus estimaciones de pérdidas esperadas según la metodología CECL, ya sea porque préstamos específicos ahora identificados como morosos tienen tasas de pérdida estimadas más altas, o porque la tendencia creciente indica un estrés más amplio en la cartera que debe capturarse en los supuestos del escenario macroeconómico. Los examinadores bancarios exigen a los bancos que mantengan una provisión que cubra adecuadamente las pérdidas estimadas en el conjunto de préstamos en mora identificados más las pérdidas esperadas sobre préstamos vigentes que puedan migrar al estado de préstamos en mora. Un creciente índice de morosidad que no va acompañado de un aumento de las provisiones y los saldos de provisiones genera señales de alerta para los reguladores y analistas sobre la idoneidad de las estimaciones de pérdidas crediticias de la administración.
¿Cómo clasifican los reguladores bancarios los préstamos morosos?
Los reguladores bancarios estadounidenses (la OCC, la Reserva Federal y la FDIC) utilizan el Sistema de Clasificación Uniforme para asignar calificaciones de riesgo a préstamos individuales y conjuntos de préstamos. Las clasificaciones principales son: Aprobado (calidad crediticia aceptable), Mención especial (potenciales debilidades), Subestándar (debilidad bien definida con potencial de pérdida), Dudoso (cobro total altamente cuestionable) y Pérdida (incobrable, debe cancelarse). Las clasificaciones de calidad inferior, dudosa y de pérdida se denominan colectivamente "activos clasificados adversamente". No todos los préstamos en mora están clasificados de manera adversa (algunos préstamos vencidos de más de 90 días aún pueden tener calificación de aprobado si están bien garantizados) y no todos los préstamos clasificados de manera adversa son préstamos en mora. El sistema de clasificación orienta las evaluaciones de la idoneidad de las provisiones y es un aporte clave en los exámenes regulatorios de seguridad y solidez bajo el marco de calificación CAMELS.
¿Qué industrias o sectores son más propensos a tener elevados índices de morosidad?
El riesgo de concentración de préstamos dudosos varía significativamente según el sector económico y el tipo de préstamo. Históricamente, los bienes raíces comerciales (en particular los préstamos para construcción y desarrollo, propiedades comerciales y edificios de oficinas) han producido las tasas de morosidad más altas durante las crisis económicas y los cambios estructurales del sector. Los préstamos al sector energético (producción de petróleo y gas) experimentaron elevados niveles de morosidad durante el colapso del precio del petróleo de 2015-2016. Los préstamos para los sectores de restauración, hostelería y comercio minorista experimentaron aumentos de préstamos dudosos durante la pandemia de COVID-19. Los préstamos agrícolas experimentan picos cíclicos de morosidad durante las caídas de los precios de las materias primas y las condiciones de sequía. Los préstamos dudosos del crédito al consumo (tarjetas, automóviles, préstamos personales) aumentan marcadamente con el desempleo. Los bancos con concentraciones geográficas o sectoriales (un banco comunitario muy expuesto a bienes raíces comerciales locales, por ejemplo) enfrentan una volatilidad de préstamos en mora mucho mayor que los grandes bancos diversificados, lo que requiere mayores reservas de capital y un seguimiento crediticio más atento.
Errores comunes a evitar
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- !Incluyendo préstamos con entre 30 y 89 días de morosidad en el recuento de préstamos morosos: los préstamos morosos tienen específicamente más de 90 días de morosidad más préstamos no devengados, no todos los préstamos morosos.
- !Olvidarse de incluir préstamos en mora que tienen menos de 90 días de morosidad: un préstamo puede estar en mora incluso si tiene menos de 90 días de mora si el cobro se considera dudoso.
- !Comparar los índices de préstamos en mora entre países sin tener en cuenta diferentes definiciones regulatorias: muchos sistemas bancarios internacionales definen los préstamos en mora de manera diferente a los estándares estadounidenses.
- !Utilizando el ratio de morosidad de forma aislada sin examinar el ratio de cobertura, las reservas adecuadas cambian drásticamente la interpretación de un nivel de morosidad determinado.
- !Ignorando la dirección de la tendencia de los préstamos dudosos: un índice de préstamos dudosos del 2,5% que está disminuyendo desde el 4% es muy diferente de un índice del 2,5% que está aumentando desde el 1%, ya que la tendencia predice futuras presiones sobre provisiones y ganancias.
Consejo Pro
Un ratio de morosidad superior al 2% merece un escrutinio. Por encima del 5%, la calidad crediticia de un banco se ve significativamente afectada. Compare el índice de morosidad con el índice de cobertura (ACL/NPL) para evaluar la suficiencia de las reservas.
¿Sabías que?
Durante la crisis financiera de 2008, los índices de morosidad de los bancos estadounidenses alcanzaron un máximo de aproximadamente 5,6% en 2010, el más alto desde la crisis de ahorro y préstamo de la década de 1980. Para 2022, la tasa de morosidad de la industria había caído a mínimos casi históricos por debajo del 0,8%.
Referencias
- ›FDIC: Instituciones problemáticas y bancos fallidos: datos de préstamos dudosos
- ›Reserva Federal: tasas de amortización y morosidad sobre préstamos y arrendamientos
- ›OCC: Riesgo de crédito — Manual de gestión de cartera de préstamos
- ›Comité de Basilea: Orientación sobre la resolución de préstamos morosos
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