Novated Lease Calculator (Australia)

Un contrato de arrendamiento novado es un acuerdo financiero tripartito entre un empleado, su empleador y una compañía financiera. El empleador asume la obligación del arrendamiento del automóvil y, a cambio, el empleado acepta una reducción de su salario antes de impuestos, financiando efectivamente el automóvil con sus ingresos antes de impuestos. Esto reduce la renta imponible del empleado y ahorra impuestos sobre la renta. El arrendamiento cubre no solo la financiación del automóvil, sino que también puede agrupar los costos de funcionamiento, incluidos el combustible, el seguro, el registro y el servicio, en un pago único antes de impuestos a través de un arrendamiento novado con mantenimiento completo. La principal implicación fiscal es el Impuesto sobre Beneficios Complementarios (FBT, por sus siglas en inglés), que el empleador debe pagar sobre el beneficio del automóvil. La mayoría de los empleados calculan el FBT utilizando el método de fórmula legal (20% del valor base del automóvil por año), aunque el método de costo operativo está disponible como alternativa. Un cambio histórico vigente a partir del 1 de abril de 2022 exime completamente del FBT a los vehículos eléctricos de batería (BEV), los vehículos eléctricos híbridos enchufables (PHEV) y los vehículos de pila de combustible de hidrógeno que cuesten menos del umbral del impuesto a los automóviles de lujo ($89,332 en 2024-25). Esto hace que los arrendamientos novados de vehículos eléctricos sean excepcionalmente eficaces desde el punto de vista fiscal para los empleados con ingresos más altos. Comprender el cálculo del beneficio neto (comparar los costos después de impuestos con la compra directa del mismo automóvil) es la clave para determinar si un arrendamiento renovado tiene sentido financiero.

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1. 1El empleado selecciona un automóvil y acuerda con su empleador renovar el contrato de arrendamiento. El empleador asume las obligaciones del arrendamiento y reduce el salario bruto del empleado en el importe del pago del arrendamiento.
2. 2La reducción salarial proviene de los ingresos antes de impuestos, por lo que los ingresos imponibles del empleado se reducen en el monto del pago del arrendamiento. El ahorro en el impuesto sobre la renta es la reducción salarial multiplicada por el tipo impositivo marginal.
3. 3El empleador calcula la responsabilidad FBT utilizando la fórmula legal: valor imponible = 20% del precio del automóvil con GST incluido × días que el automóvil estuvo disponible / 365.
4. 4Para los automóviles convencionales, el empleado normalmente hace una contribución de empleado (ECM – Método de contribución del empleado) de los ingresos después de impuestos para reducir o eliminar la responsabilidad FBT. Si la contribución después de impuestos es igual al valor imponible, FBT es cero.
5. 5Para los vehículos eléctricos elegibles por debajo del umbral de lujo de $89,332, FBT está completamente exento bajo el esquema de descuento para automóviles eléctricos. El pago total del arrendamiento puede provenir del salario antes de impuestos sin consecuencias FBT.
6. 6El Método del Costo Operativo es una alternativa a la Fórmula Estatutaria. Calcula FBT en función de los costos de funcionamiento reales × el porcentaje de uso comercial. Requiere un libro de registro mantenido durante al menos 12 semanas que muestre el uso comercial versus privado.
7. 7Al final del plazo del arrendamiento (normalmente de 2 a 5 años), el empleado puede comprar el automóvil por su valor residual, renovarlo y convertirlo en uno nuevo o devolverlo a la compañía financiera.

• !Suponiendo que todos los vehículos eléctricos califiquen para la exención FBT, solo aquellos con un precio inferior al umbral del impuesto a los automóviles de lujo ($89,332 en 2024-25) son elegibles.
• !No tener en cuenta el monto del beneficio complementario declarable al evaluar los impactos en los ingresos de reembolso de HECS y la elegibilidad para los beneficios gubernamentales.
• !Usar la fórmula estatutaria cuando el método de costos operativos sería significativamente más barato debido al alto uso comercial.
• !Olvidando que el coche de arrendamiento novado está a nombre del empleador a efectos fiscales, el uso personal del coche sigue siendo responsabilidad del empleado para la gestión de costes.
• !Sin comparar el costo total de 4 a 5 años de un contrato de arrendamiento renovado (incluidas todas las tarifas) con un préstamo de automóvil personal o una compra en efectivo.
• !Suponer seguridad laboral antes de comprometerse con un contrato de arrendamiento renovado de 4 a 5 años: cambiar de empleador sin capacidad de novación puede resultar muy costoso.