LTCG / STCG Tax Calculator
Qué es LTCG & STCG Calculator (Equity)?
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El impuesto a las ganancias de capital en la India sobre inversiones de capital y fondos mutuos de acciones se divide en dos categorías según el período de tenencia: ganancias de capital a corto plazo (STCG) y ganancias de capital a largo plazo (LTCG). Para las acciones cotizadas y los fondos mutuos orientados a la renta variable, el umbral del período de tenencia es de 12 meses; si mantiene durante 12 meses o menos, las ganancias se clasifican como STCG y se gravan al 15%; si lo mantiene durante más de 12 meses, las ganancias se clasifican como LTCG y se gravan con un impuesto del 10% sobre las ganancias que superen ₹1 lakh por año financiero (sin el beneficio de indexación). El impuesto LTCG del 10% sobre el capital se reintrodujo en el Presupuesto de 2018 (Ley de Finanzas de 2018, en vigor desde el 1 de abril de 2018) después de un lapso de 14 años durante el cual los LTCG sobre el capital estuvieron completamente exentos. Para evitar impuestos retrospectivos, se incluyó una disposición de "protección": para las acciones/unidades compradas antes del 31 de enero de 2018, se considera que el costo de adquisición es el mayor entre el precio de compra real o el valor justo de mercado (FMV) al 31 de enero de 2018 (normalmente el precio de cierre en NSE/BSE o NAV para fondos mutuos). Nota: El presupuesto de 2024 (vigente a partir del 23 de julio de 2024) aumentó el impuesto LTCG sobre el patrimonio del 10% al 12,5% y el STCG del 15% al 20% para transacciones posteriores al 23 de julio de 2024. Para el año fiscal 2024-25, se aplican tanto las tasas antiguas (antes del 23 de julio) como las nuevas (después del 23 de julio) según la fecha de venta. Se debe haber pagado el Impuesto sobre Transacciones de Valores (STT) en la transacción para que se apliquen estas tasas.
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Fórmula
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Impuesto STCG = Monto STCG × 20% (después del 23 de julio de 2024) o 15% (antes del 23 de julio de 2024); LTCG = Precio de venta - Máximo (Precio de compra, FMV al 31 de enero de 2018); Impuesto LTCG = Max(0, LTCG - ₹100.000) × 12,5% (después del 23 de julio) o 10% (antes del 23 de julio)Leyenda de variables
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| Símbolo | Nombre | Unidad | Descripción |
|---|---|---|---|
| SP | Precio de venta | ₹ | El precio al que se vende la participación accionaria o la unidad de fondo mutuo. |
| CP | Precio de Costo / Costo Ajustado | ₹ | Precio de compra real; o costo protegido (mayor que el costo real y el FMV al 31 de enero de 2018) para adquisiciones anteriores a 2018. |
| G | Ganancia de capital | ₹ | SP-CP; positivo = ganancia (imponible), negativo = pérdida (compensable con otras ganancias de capital). |
| E | Exención anual de LTCG | ₹ | Se aplican 1.00.000 ₹ por año financiero al total de LTCG de todas las inversiones de capital antes del cálculo de impuestos. |
Cómo LTCG & STCG Calculator (Equity)
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- 1Determinar la fecha de compra y venta de cada transacción patrimonial; si el período de tenencia es de hasta 12 meses, es STCG; más de 12 meses es LTCG.
- 2Para STCG (mantenido ≤ 12 meses): calcular ganancia = Precio de venta − Precio de compra (sin indexación); aplicar un impuesto del 20 % (después del 23 de julio de 2024) o del 15 % (antes del 23 de julio de 2024); STCG se suma al ingreso total del año.
- 3Para LTCG (mantenido > 12 meses): aplique derechos adquiridos para acciones/unidades compradas antes del 31 de enero de 2018 — costo = mayor que el costo real o FMV el 31 de enero de 2018; calcular LTCG = Precio de venta - Costo ajustado.
- 4Para el año fiscal 2024-25, la exención anual de LTCG de 1 lakh de ₹ se aplica al LTCG total en todas las inversiones de capital del año (acciones + MF de capital); solo los LTCG por encima de ₹1 lakh están sujetos a impuestos del 12,5% (después del 23 de julio) o del 10% (antes del 23 de julio).
- 5Se debe haber pagado el Impuesto sobre Transacciones de Valores (STT) tanto en la compra como en la venta de acciones cotizadas para que se apliquen estas tasas impositivas preferenciales; las transacciones fuera del mercado o las acciones no cotizadas atraen tasas diferentes.
- 6Reglas de compensación: STCL (Pérdida de capital a corto plazo) se puede compensar tanto con STCG como con LTCG; LTCL (pérdida de capital a largo plazo) solo puede compensarse con LTCG (no con STCG); Las pérdidas no absorbidas se pueden arrastrar durante 8 años.
- 7Calcular las ganancias netas de capital después de las compensaciones; agregue STCG al ingreso total; aplicar el impuesto LTCG a los LTCG por encima de ₹1 lakh; informe en el anexo CG del RTI.
Ejemplos resueltos
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La totalidad de ₹70 000 LTCG está exenta ya que está dentro del umbral anual de ₹1 lakh
La venta es posterior al 23 de julio de 2024, por lo que se aplica una tasa del 12,5%, pero LTCG de ₹70 000 está por debajo del límite de exención de ₹1 lakh. No hay que pagar impuestos LTCG. La exención de ₹ 1 lakh se aplica al LTCG neto de todas las transacciones de capital del año.
La venta posterior al 23 de julio de 2024 atrae el 12,5% del LTCG sujeto a impuestos; sin recargo si el ingreso total es < ₹50 L
Total LTCG = 1.80.000 rupias. Después de la exención de 1 litro de ₹, LTCG imponible = 80 000 ₹. Impuesto = ₹80.000 × 12,5% = ₹10.000. Agregue un impuesto del 4 % = 10 400 INR en total de impuestos LTCG.
Sin derechos adquiridos, LTCG sería de ₹ 350 000; con derechos adquiridos se ahorró ₹ 125 000 × 10 % = ₹ 12 500 de impuesto.
La venta de mayo de 2024 es antes del cambio de presupuesto del 23 de julio de 2024: se aplica una tasa del 10 %. Costo protegido = ₹ 450 (precio del 31 de enero de 2018). LTCG = 225.000 rupias; después de la exención de 1 litro de ₹, sujeto a impuestos = 125 000 ₹; Impuesto = 12.500 ₹.
STCG se suma al ingreso total; gravado al 20% fijo (no hay exención de ₹ 1L disponible para STCG)
La venta en octubre de 2024 es posterior al 23 de julio de 2024: se aplica una nueva tasa STCG del 20 % (en lugar del 15 %). El STCG de ₹90 000 está gravado con una tasa fija del 20%, más un 4% de tasa. No hay exención para STCG, a diferencia de LTCG, que tiene una exención anual de ₹ 1L.
Aplicaciones prácticas
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Los inversores calculan la obligación tributaria sobre los reembolsos de carteras de acciones antes de decidir el momento óptimo para vender.
Recolección anual de pérdidas fiscales: obtener LTCG hasta ₹1 lakh libre de impuestos y/o registrar pérdidas para compensar las ganancias.
Planificadores financieros que comparan los rendimientos después de impuestos de los MF de acciones con los de los fondos de deuda y los FD para las carteras de clientes.
Contadores públicos que calculan el Anexo CG (Ganancias de Capital) en ITR para clientes con múltiples transacciones de capital.
Decisiones de reequilibrio de cartera: comprender cuándo vender acciones (después de 12 meses para el tratamiento LTCG) y elegir el momento de salida más eficiente desde el punto de vista fiscal.
Casos especiales
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Plan de ahorro de capital: beneficios fiscales parciales
Los planes de ahorro de capital en fondos mutuos invierten en capital (40%+), arbitraje (20%+) y deuda. Se gravan como fondos mutuos de acciones (se aplican tasas LTCG/STCG). Las partes de capital y arbitraje se benefician de tasas impositivas preferenciales sobre el capital. Estos esquemas se adaptan a los inversores que desean un estatus fiscal sobre el capital con una menor volatilidad del mercado.
LTCG sobre ESOP/RSU
Para los ESOP de empresas que cotizan en bolsa, las acciones adquiridas en el ejercicio se tratan como capital. El período de tenencia para LTCG comienza a partir de la fecha de ejercicio (asignación), no de la fecha de concesión. El costo es el FMV en la fecha de ejercicio (que también se utiliza para calcular el beneficio gravado como salario en el momento del ejercicio). Las ganancias por venta por encima del precio de ejercicio FMV son LTCG o STCG según la tenencia de 12 meses desde el ejercicio.
Estrategia de recolección de LTCG
Los inversores pueden "cosechar" estratégicamente LTCG cada año para utilizar la exención anual de 1 lakh de ₹: canjear unidades de fondos de capital donde el LTCG sea de hasta 1 lakh de ₹ y reinvertir inmediatamente. Esto restablece la base de costos a un precio más alto, reduciendo los LTCG sujetos a impuestos en el futuro. Durante más de 10 años, esta recolección anual puede ahorrar varios miles de rupias en impuestos LTCG. Esto funciona mejor en un mercado en alza.
Recargo en LTCG para personas con altos ingresos
LTCG del capital está sujeto a un recargo si los ingresos totales superan los 50 rupias lakh. Sin embargo, el recargo sobre los LTCG provenientes de activos específicos a largo plazo (acciones de capital, fondos de inversión de capital) tiene un límite del 15%, incluso si sus ingresos normalmente recibirían un recargo del 25% o del 37% (bajo el régimen anterior). Este límite reduce significativamente la tasa impositiva LTCG efectiva para las personas con ingresos altos sobre sus ganancias de capital.
Impuesto sobre las ganancias de capital sobre el patrimonio - Año fiscal 2024-25
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| Tipo | Período de tenencia | Tasa impositiva (antes del 23 de julio de 2024) | Tasa impositiva (después del 23 de julio de 2024) | Exención |
|---|---|---|---|---|
| STCG — Acciones cotizadas/Acciones MF | ≤ 12 meses | 15% | 20% | Ninguno |
| LTCG — Acciones cotizadas/Acciones MF | > 12 meses | 10% | 12,5% | 1 lakh/año |
| STCG — Deuda MF/Bonos | ≤ 36 meses | Tasa de losa | Tasa de losa | Ninguno |
| LTCG — Deuda MF/Bonos | > 36 meses | 20% con indexación | Tarifa de losa (cambio en el presupuesto 2023) | Ninguno |
| STCG — Bienes Raíces | ≤ 24 meses | Tasa de losa | Tasa de losa | Ninguno |
| LTCG — Bienes Raíces | > 24 meses | 20% con indexación | 12,5% sin indexación (Presupuesto 2024) | Exenciones de reinversión (54, 54CE) |
Preguntas frecuentes
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¿Cuáles son las tasas impositivas LTCG y STCG sobre el capital para el año fiscal 2024-25?
Para transacciones antes del 23 de julio de 2024: STCG al 15 %, LTCG al 10 % (por encima de la exención de 1 litro de ₹). Para transacciones realizadas a partir del 23 de julio de 2024 (fecha de entrada en vigor del presupuesto de 2024): STCG al 20 %, LTCG al 12,5 % (por encima de la exención de 1 litro de ₹). Nota: La exención anual de LTCG de 1 lakh de ₹ permanece sin cambios. Se debe haber pagado STT en las transacciones para estas tasas preferenciales.
¿Cómo funciona la exención LTCG de 1 lakh de ₹?
La exención anual de ₹ 1 lakh se aplica al total de LTCG de todas las inversiones de capital (acciones + fondos mutuos de capital) en un año financiero. Solo el LTCG que exceda ₹1 lakh está sujeto a un impuesto del 10% (antes del 23 de julio) o del 12,5% (después del 23 de julio). Esta exención es por contribuyente por año financiero, no por acción o fondo. Estratégicamente, puede distribuir los reembolsos entre años financieros para mantenerse dentro del límite anual de ₹ 1 lakh y evitar el impuesto LTCG.
¿Qué es la cláusula de derechos adquiridos en acciones LTCG?
El presupuesto de 2018 reintrodujo el impuesto LTCG sobre el patrimonio con una disposición de derechos adquiridos para evitar la tributación retroactiva. Para los activos adquiridos antes del 1 de febrero de 2018, el costo de adquisición es el mayor entre: (a) el precio de compra real, o (b) el menor entre (i) el precio más alto del activo en NSE/BSE el 31 de enero de 2018 (o NAV para MF) y (ii) el precio de venta real. Esto significa que las ganancias acumuladas hasta el 31 de enero de 2018 están efectivamente exentas.
¿Se pueden compensar las pérdidas de LTCG con otros ingresos?
No. Las pérdidas de capital (tanto STCL como LTCL) no se pueden compensar con ingresos de otros conceptos como salario, negocio u otras fuentes. STCL se puede compensar con STCG o LTCG de cualquier activo. LTCL sólo puede compensarse con LTCG, no con STCG. Las pérdidas de capital no absorbidas pueden trasladarse durante 8 años de evaluación y compensarse en años posteriores (deben presentar el ITR antes de la fecha de vencimiento para trasladar las pérdidas).
¿Se trata SIP en fondos mutuos de acciones como una inversión única para LTCG?
No. Cada cuota de SIP se trata como una compra separada con su propia fecha de compra y costo. Cuando canjea unidades, se utiliza el método FIFO (primero en entrar, primero en salir): se considera que las unidades más antiguas se venden primero. Para un SIP mensual iniciado en enero de 2022, las unidades de enero de 2022 se convierten en unidades de largo plazo después de enero de 2023, las unidades de febrero de 2022 después de febrero de 2023, y así sucesivamente. Esto hace que el seguimiento de LTCG sea complejo para los inversores SIP.
¿Los dividendos de los fondos de capital atraen a LTCG o STCG?
No. Los dividendos de los fondos mutuos de acciones no son ganancias de capital: se gravan como "ingresos de otras fuentes" a la tasa fija del inversionista (desde abril de 2020, los dividendos ya no están libres de impuestos). El TDS al 10 % se deduce de los dividendos que superan los 5000 INR al año de un solo AMC. A efectos de LTCG/STCG, solo se considera la ganancia real al canjear unidades (precio de venta menos costo).
¿Cómo se gravan los LTCG procedentes de inversiones de capital de NPS?
Las ganancias de los fondos de acciones de NPS no están sujetas a las reglas habituales de LTCG sobre acciones mientras el dinero permanezca en NPS. En el momento del retiro (jubilación), el 60% del corpus puede tomarse como una suma global libre de impuestos según la Sección 10(12A), y el 40% debe ser anualizado (pensión sujeta a impuestos). Las inversiones de NPS están en un fideicomiso: no generan ganancias de capital sujetas a impuestos durante la fase de acumulación.
¿Qué es el Impuesto sobre Transacciones de Valores (STT) y cómo se relaciona con LTCG?
El STT es un impuesto que se aplica a todas las transacciones de compra y venta de valores cotizados en bolsas de valores reconocidas. La tasa preferencial LTCG (10%/12,5%) y la tasa STCG (15%/20%) sobre el capital se aplican solo si el STT se pagó en el momento de la compra y venta. Si no se pagó el STT (por ejemplo, transferencias fuera del mercado, acciones no cotizadas), se aplican las tasas impositivas normales sobre las ganancias de capital: STCG a tasa fija, LTCG al 20 % con indexación (para acciones mantenidas durante más de 24 meses).
Errores comunes a evitar
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- !Suponiendo que todas las ganancias de capital superiores a 1 lakh de ₹ estén gravadas, solo los LTCG del capital mantenido durante más de 12 meses disfrutan de la exención de 1 litro de ₹; STCG no tiene exención y está sujeto a un impuesto fijo del 20% (después del 23 de julio de 2024).
- !Haciendo caso omiso de la protección para inversiones anteriores a 2018: muchos inversores a largo plazo venden acciones antiguas sin verificar el costo protegido (31 de enero de 2018, FMV), pagando potencialmente un exceso de impuestos LTCG.
- !Tratar acciones MF LTCG y acciones LTCG como límites separados de ₹ 1L; ambos se combinan para una única exención anual de ₹ 1 lakh; el límite se aplica al total de LTCG de todas las inversiones de capital.
- !No presentar ITR cuando LTCG o STCG excede el umbral: las ganancias de capital deben declararse en ITR; Si los ingresos totales, incluido el STCG, superan el límite básico de exención, la presentación del ITR es obligatoria independientemente del TDS.
- !Suponiendo que las pérdidas de LTCG puedan compensarse con los salarios, las pérdidas de capital sólo pueden compensarse con las ganancias de capital; no pueden reducir salarios, negocios u otros ingresos.
- !Falta la fecha de cambio de tasa del 23 de julio de 2024: las transacciones antes y después de esta fecha en el año fiscal 2024-25 atraen tasas diferentes; Las declaraciones de pérdidas y ganancias de impuestos de los corredores deben dividir STCG y LTCG para esta fecha.
Consejo Pro
Comience a recolectar LTCG desde el primer año en que su cartera de acciones muestre ganancias superiores a ₹1 lakh. Canjee unidades equivalentes a ₹1 lakh de LTCG cada mes de marzo (antes del 31 de marzo) y reinvierta inmediatamente. Este restablecimiento anual de la base de costos es completamente legal, no tiene implicaciones de TDS (por debajo del umbral de 1 litro de rupia) y, durante una inversión de capital de 20 años, puede ahorrar entre 2 y 4 lakh de rupias en impuestos LTCG acumulados.
¿Sabías que?
Cuando el Ministro de Finanzas P. Chidambaram abolió por primera vez el impuesto LTCG sobre el patrimonio en 2004, el mercado de valores indio BSE Sensex estaba en aproximadamente 6.000 puntos. Para el 31 de enero de 2018 (la fecha de vigencia en la que se reintrodujo LTCG), el Sensex estaba en 35,965, un aumento de 6 veces. La disposición de derechos adquiridos efectivamente hizo que todas las ganancias de capital anteriores a 2018 estuvieran libres de impuestos, protegiendo a los inversores de impuestos retroactivos sobre una década de ganancias de mercado.
Referencias
- ›Ley de Finanzas de 2018: se reintroduce el LTCG sobre capital
- ›Ley de Finanzas (Nº 2) de 2024 - Cambios en el presupuesto de 2024
- ›CBDT - Circular de derechos adquiridos para FMV
- ›Ley del Impuesto sobre la Renta: Sección 111A (STCG) y 112A (LTCG)
- ›NSE — Guía sobre impuestos sobre las ganancias de capital para inversores
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