PIE Fund Tax Calculator (NZ)

Una entidad de inversión de cartera (PIE) es un tipo especial de estructura de fondo de inversión en Nueva Zelanda que recibe un tratamiento fiscal favorable en comparación con la inversión directa. Los fondos PIE incluyen la mayoría de los fondos KiwiSaver, fondos administrados, PIE en efectivo (como los depósitos a plazo PIE ofrecidos por los bancos) y PIE que cotizan en la bolsa de valores de Nueva Zelanda. La característica definitoria clave es que los inversores en PIE pagan impuestos a su tasa prescrita para inversionistas (PIR) en lugar de a su tasa marginal total del impuesto sobre la renta. El PIR es una tasa impositiva asignada individualmente, ya sea 10,5%, 17,5% o 28%, basada en su ingreso imponible en los dos años de ingresos anteriores. Esto es particularmente ventajoso para las personas con mayores ingresos, cuya tasa impositiva marginal puede ser del 33% o del 39%, porque las ganancias del fondo PIE tienen un límite máximo del 28%. Para los inversores de bajos ingresos, el PIR puede ser tan bajo como el 10,5%, muy similar a su tasa marginal. Una de las características más poderosas del régimen PIE es que los ingresos del PIE no se incluyen en su ingreso imponible para otros fines. Esto significa que los ingresos de PIE no cuentan para la prueba de ingresos de Working for Families, el umbral de pago de préstamos estudiantiles, las evaluaciones de manutención infantil o el cálculo del impuesto a los ingresos de ACC. Esto hace que los fondos PIE sean muy atractivos para familias cercanas a los umbrales de reducción del WFF o a las obligaciones de pago de préstamos estudiantiles. Los fondos de KiwiSaver son PIE, por lo que todas las ganancias de KiwiSaver están sujetas al impuesto PIR, no a tasas impositivas marginales. El administrador del fondo deduce el impuesto directamente y lo paga a Inland Revenue en su nombre, por lo que no se requiere declaración de impuestos con respecto a los ingresos del PIE para la mayoría de los inversores. Para los inversores no residentes, un régimen separado de Inversor Extranjero Notificado (NFI) proporciona tasas de retención de impuestos reducidas sobre ciertos tipos de ingresos, lo que hace que los fondos PIE de Nueva Zelanda sean competitivos para los inversores extraterritoriales. Los ingresos que un fondo PIE asigna a cada inversor se denominan ingresos asignados por los inversores de cartera (PIAI).

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1. 1Determine su tasa de inversionista prescrita (PIR) observando su ingreso imponible en los dos años impositivos anteriores. Utilice el menor de los dos años. Si los ingresos de ambos años fueron inferiores a $14.000, su PIR es del 10,5%. Si los ingresos de cualquiera de los años estuvieron entre $ 14 001 y $ 48 000, su PIR es del 17,5 %. De lo contrario, es el 28%.
2. 2Notifique a su proveedor de fondos PIE su PIR correcto cuando invierta. Si no proporciona un PIR, el fondo debe utilizar la tasa de incumplimiento del 28%. Su PIR se aplica a todas sus inversiones en PIE con ese proveedor.
3. 3El administrador del fondo calcula los ingresos obtenidos por el fondo y asigna una parte proporcional a cada inversor; este es su ingreso asignado al inversor de cartera (PIAI). La asignación refleja su participación en dividendos, intereses, alquileres y ganancias de capital dentro del fondo.
4. 4El administrador del fondo deduce el impuesto PIE en su PIR de sus ingresos asignados y lo paga directamente a Inland Revenue en su nombre. Esto sucede automáticamente: no es necesario que usted mismo calcule ni pague el impuesto PIE.
5. 5Sus ingresos de PIE y el impuesto pagado sobre ellos no se incluyen en su declaración de impuestos sobre la renta IR3 como ingresos imponibles. Hacienda concilia el impuesto PIE por separado. Si utilizó un PIR inferior a la tasa correcta, debe el impuesto pagado de menos, pero si pagó de más, generalmente no puede obtener un reembolso (se aplica una excepción si el pago en exceso se debe al uso de un PIR más alto por error).
6. 6Al final del año, su proveedor de fondos PIE le envía una declaración de ingresos anual de PIE que muestra su PIAI y el impuesto PIE deducido. Si sus ingresos han cambiado significativamente, revise su PIR y actualícelo con su proveedor al comienzo del nuevo año fiscal.
7. 7Si es un inversionista no residente y es elegible para el régimen de Inversor Extranjero Notificado (NFI), debe registrarse en IR y proporcionar su estado de NFI al fondo. Luego, el fondo aplica tasas de retención de impuestos específicas que pueden ser más favorables que las retenciones de impuestos estándar para no residentes.

• !Proporcionar un PIR incorrecto que sea demasiado bajo: esto genera un impuesto PIE mal pagado que debe reembolsarse a través de su declaración IR3. Revise siempre sus ingresos de los dos años anteriores antes de notificar a su PIR.
• !Suponiendo que los ingresos del PIE estén libres de impuestos, los ingresos del PIE no están libres de impuestos; El administrador del fondo lo grava a su PIR antes de acreditarlo en su cuenta. La ventaja es la tasa potencialmente más baja, no la exención de impuestos.
• !Incluir los ingresos PIE en su estimación de Working for Families: los ingresos PIE se excluyen de la prueba de ingresos WFF. Incluirlo exagera los ingresos de su familia y puede resultar en pagos reducidos del WFF.
• !No revisar su PIR cuando los ingresos cambian significativamente: si obtiene un aumento de sueldo, alquila una propiedad o se jubila, es posible que deba cambiar su PIR. Revíselo al comienzo de cada año fiscal y notifique a su proveedor de fondos.
• !Confundir PIR con retención de impuestos (RWT): la retención de impuestos para residentes se aplica a los intereses bancarios y dividendos fuera de los fondos PIE. PIR se aplica dentro de estructuras PIE. Son regímenes separados con diferentes tarifas y reglas.
• !Esperar un reembolso por el PIR pagado en exceso: si notificó un PIR superior a su tasa correcta, el impuesto PIE pagado en exceso generalmente no es reembolsable. Se trata de una asimetría importante: los pagos insuficientes deben reembolsarse, pero los pagos excesivos no se devuelven.