Rental Income Tax Calculator (NZ)

En Nueva Zelanda, todos los ingresos por alquiler recibidos por el alquiler de propiedades residenciales o comerciales están sujetos a impuestos y deben declararse en su declaración de impuestos sobre la renta. No existe un impuesto sobre la renta de alquiler separado: las ganancias de alquiler simplemente se suman a sus otros ingresos (salario, ingresos comerciales, etc.) y se gravan a su tasa impositiva marginal sobre la renta individual, que oscila entre el 10,5% y el 39% dependiendo del ingreso total. La ganancia de alquiler imponible se calcula restando las deducciones permitidas de sus ingresos brutos totales de alquiler. Las deducciones permitidas para propiedades de alquiler residencial incluyen tasas (tasas del consejo), primas de seguros, honorarios de administración de propiedades, reparaciones y mantenimiento (no mejoras de capital), honorarios legales por renovaciones de arrendamiento, honorarios de contabilidad y, luego de cambios significativos en las políticas, intereses hipotecarios de forma gradual. El tratamiento de los intereses hipotecarios ha sido el área de cambio más importante en los últimos años. A partir del 1 de octubre de 2021, los inversores en propiedades residenciales perdieron la capacidad de deducir los intereses hipotecarios, como parte de un esfuerzo del gobierno para frenar el mercado inmobiliario. Sin embargo, la política se revirtió, regresándose gradualmente la deducibilidad de los intereses: el 50% de los intereses era deducible en el año hasta el 31 de marzo de 2024, aumentando al 60% a partir del 1 de abril de 2024, luego al 80% a partir del 1 de abril de 2025, y la deducibilidad total del 100% regresaba a partir del 1 de abril de 2026. La depreciación de los edificios se ha excluido desde el terremoto de Christchurch de 2011 (cuando se eliminó la depreciación de los edificios), pero los bienes muebles (artículos muebles como electrodomésticos, alfombras y cortinas) aún se pueden depreciar a las tasas prescritas por IR. Las casas vacacionales de uso mixto (propiedades utilizadas en parte para uso privado y en parte para alquiler) requieren que los ingresos y gastos se prorrateen utilizando una fórmula específica establecida por IR. La prueba de línea clara también puede crear una obligación tributaria si una propiedad residencial se vende dentro de los 2 años posteriores a la adquisición (para propiedades compradas a partir del 1 de julio de 2024).

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1. 1Registre todos los ingresos brutos por alquiler recibidos durante el año fiscal, incluido el alquiler, los ingresos por bonos de alquiler si se pierden, los recibos de seguro por alquiler perdido y cualquier monto pagado por los inquilinos que normalmente son su responsabilidad.
2. 2Identifique todas las deducciones permitidas: tarifas municipales, tarifas de agua (si las paga), seguro del propietario, tarifas de administración de la propiedad, tarifas de alquiler, tarifas bancarias relacionadas con el préstamo de alquiler, reparaciones y mantenimiento (no mejoras), honorarios contables y legales del alquiler.
3. 3Calcule la parte deducible del interés hipotecario en función de la tasa gradual actual: 60 % para el año finalizado el 31 de marzo de 2025, 80 % para el año finalizado el 31 de marzo de 2026, 100 % a partir del 1 de abril de 2026 en adelante.
4. 4Calcule la depreciación de los bienes muebles (electrodomésticos, alfombras, bombas de calor, etc.) utilizando las tarifas prescritas por IR. Los edificios no se pueden depreciar, pero los bienes muebles dentro de la propiedad sí.
5. 5Aplique las reglas de activos de uso mixto si la propiedad se usa de forma privada durante cualquier parte del año; los ingresos y gastos deben prorratearse utilizando la fórmula: (días de alquiler / (días de alquiler + días privados)) × gastos totales.
6. 6Calcule los ingresos o pérdidas netos por alquiler: ingresos totales menos las deducciones totales permitidas. Si se produce una pérdida, las pérdidas por alquileres residenciales están protegidas: sólo pueden compensarse con ingresos futuros por alquileres de la misma propiedad u otras propiedades, no con sueldos o salarios.
7. 7Incluye el beneficio neto del alquiler en tu declaración de la renta individual (IR3) y paga el impuesto sobre la renta a tu tipo marginal. Si tiene ingresos por alquiler, generalmente debe presentar una declaración IR3 incluso si también recibe un salario.

• !Deducir mejoras de capital como reparaciones: pintar una propiedad de alquiler es mantenimiento; agregar una nueva terraza o renovar un baño es una mejora capital. Sólo el mantenimiento y las reparaciones originales son deducibles inmediatamente.
• !Olvidarse de repartir los gastos de las propiedades de uso mixto: las casas de vacaciones utilizadas en parte de forma privada requieren un reparto cuidadoso; reclamar todos los gastos contra los ingresos por alquiler infla las deducciones y será impugnado por IR.
• !Reclamar el porcentaje de deducibilidad de intereses incorrecto: los porcentajes graduales cambiaron el 1 de abril de 2024 y nuevamente el 1 de abril de 2025. Aplicar el porcentaje incorrecto al año de ingresos incorrecto es un error común.
• !No presentar una declaración IR3: los asalariados que también tienen ingresos por alquiler a menudo asumen que el PAYE de su empleador cubre todos sus impuestos. Los ingresos por alquiler siempre requieren una declaración IR3 por separado y también se pueden aplicar impuestos provisionales.
• !Compensar las pérdidas de alquiler protegidas con los ingresos laborales: esto está explícitamente prohibido en el caso de las pérdidas de alquiler residencial. Sólo transfiéralos a futuros ingresos por alquiler.
• !No llevar registros de todos los gastos de alquiler: en caso de una auditoría de IR, deberá presentar recibos, facturas y extractos bancarios por cada deducción reclamada. Los registros digitales deben conservarse durante al menos siete años.