금융투자소득세 — Financial Investment Income Tax
Qué es Korea Financial Investment Income Tax?
▾
El régimen del impuesto sobre la renta de las inversiones financieras de Corea del Sur (금융투자소득세, geumyung tuja soduk-se) ha tenido una historia compleja y en evolución. El impuesto integral sobre la renta de las inversiones financieras que originalmente se planeó para entrar en vigor a partir de 2023, que habría gravado las ganancias de acciones nacionales superiores a KRW 50 millones al 20% y por encima de KRW 300 millones al 25%, se ha aplazado repetidamente debido a preocupaciones políticas sobre el impacto en el mercado y el sentimiento de los inversores minoristas. A partir de 2024-2025, la CGT de acciones nacionales planificada se ha pospuesto nuevamente, lo que significa que las personas residentes actualmente generalmente no pagan impuestos sobre las ganancias de capital sobre las ganancias de la venta de acciones cotizadas nacionales. Sin embargo, en el caso de las acciones extranjeras, se aplica un impuesto sobre las ganancias de capital del 22% (20% de impuesto + 2% de impuesto sobre la renta local) a las ganancias anuales que superan los 2,5 millones de KRW, calculadas por persona. El impuesto a las ganancias de capital en criptomonedas también estaba programado para comenzar en 2023, pero se ha aplazado repetidamente y se anunció que comenzaría a partir de 2025 con una exención anual de KRW 2,5 millones y una tasa impositiva del 20% sobre las ganancias superiores a esta cantidad. Los ingresos por dividendos de acciones nacionales están sujetos a una retención en origen del 15,4% (14% de impuesto + 1,4% de impuesto sobre la renta local). Los ingresos por intereses están igualmente gravados con una retención del 15,4%. El régimen de Cuenta de Ahorro Individual (ISA) y las cuentas de Pensión de Jubilación Individual (IRP) ofrecen ventajas fiscales: las ganancias de la ISA de hasta 2 millones de KRW al año (4 millones de KRW para agricultores y pescadores) están libres de impuestos, y cualquier exceso está sujeto a una tasa reducida del 9,9% en lugar del estándar del 15,4%. Por lo tanto, el tratamiento fiscal de las inversiones en Corea varía significativamente según la clase de activo y el tipo de cuenta.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Fórmula
▾
Impuesto sobre dividendos = Dividendo bruto × 15,4% (retenido); CGT de acciones extranjeras = (ganancia anual - exención de 2,5 millones de KRW) × 22%; Acciones Nacionales CGT = Actualmente diferidas (0%); Crypto CGT (desde 2025) = (Ganancia anual - exención de KRW 2,5 millones) × 22%; Cuenta ISA: hasta 2 millones de KRW al año libres de impuestosLeyenda de variables
▾
| Símbolo | Nombre | Unidad | Descripción |
|---|---|---|---|
| dividendIncome | Dividendos anuales recibidos | — | Un parámetro de entrada clave para el Impuesto sobre Inversiones Financieras de Corea que representa los dividendos anuales recibidos en la fórmula y que afecta directamente la producción calculada a través de su función matemática. |
| foreignStockGain | Capital neto anual | — | Un parámetro de entrada clave para el Impuesto sobre Inversiones Financieras de Corea que representa el capital neto anual en la fórmula y afecta directamente la producción calculada a través de su función matemática. |
| isaGain | Ganancia anual dentro | — | Ganancia anual dentro de la cuenta ISA: primeros 2 millones de KRW exentos, exceso del 9,9% |
| withholdingRate | 15 | — | La tasa de interés anual o tasa de rendimiento expresada como decimal o porcentaje, que representa el costo del endeudamiento o el rendimiento de la inversión durante un año. |
| foreignStockExemption | 2 wones | — | Un parámetro de entrada clave para el Impuesto sobre Inversiones Financieras de Corea que representa krw 2 en la fórmula, lo que afecta directamente la producción calculada a través de su función matemática. |
Cómo Korea Financial Investment Income Tax
▾
- 1Identifique el tipo de inversión: acciones nacionales (en la práctica, actualmente no hay CGT), acciones extranjeras (22% CGT por encima de la exención anual de KRW 2,5 millones) o criptomonedas (22% CGT a partir de 2025).
- 2Para los dividendos recibidos (nacionales o extranjeros), la institución financiera suele deducir en origen una retención en origen del 15,4%.
- 3Para las ganancias de acciones extranjeras, sume todas las ganancias y pérdidas del año calendario en todas las acciones extranjeras; aplicar la exención anual de KRW 2,5 millones; calcular el 22% de impuesto sobre el neto.
- 4Si los ingresos totales por intereses y dividendos superan los 20 millones de KRW al año, están sujetos a la presentación del impuesto sobre la renta integral en lugar de a la tasa de retención fija.
- 5Mantenga registros de los precios de compra de acciones extranjeras y los tipos de cambio para un cálculo preciso de las ganancias.
- 6Considere utilizar una cuenta ISA para proteger hasta 2 millones de KRW en ganancias anuales sin impuestos, o al 9,9% para montos superiores.
- 7Presente la declaración anual integral del impuesto sobre la renta (종합소득세 신고) antes del 31 de mayo si los ingresos financieros totales superan los 20 millones de KRW.
Ejemplos resueltos
▾
La retención en origen del 15,4% se deduce en la fuente; no hay más impuestos si el ingreso financiero total es inferior a 20 millones de KRW
KRW 3.000.000 × 15,4% = KRW 462.000 retenidos. Neto = KRW 2.538.000. Liquidado en origen.
Actualmente se aplica la CGT sobre acciones extranjeras; Se difiere la CGT de acciones nacionales
(8 millones de KRW - 2,5 millones de KRW) × 22% = 5,5 millones de KRW × 22% = 1.210.000 KRW de impuesto anual.
La cuenta ISA reduce la tasa impositiva efectiva del 15,4% al 0% o 9,9%; ahorro significativo
(3 millones de wones - 2 millones de wones) × 9,9% = 99.000 wones. Sin ISA: KRW 3M × 15,4% = KRW 462.000. Ahorro ISA: 363.000 KRW.
Los ingresos financieros totales superiores a 20 millones de KRW activan la presentación obligatoria del impuesto sobre la renta integral
Umbral de KRW 22M > KRW 20M. Debe agregar todos los ingresos financieros e informar en la declaración de impuestos integral anual.
Aplicaciones prácticas
▾
Los profesionales de finanzas e inversiones utilizan el Impuesto sobre Inversiones Financieras de Corea como parte de su flujo de trabajo analítico estándar para verificar cálculos, reducir errores aritméticos y producir resultados consistentes que pueden documentarse, auditarse y compartirse con colegas, clientes u organismos reguladores con fines de cumplimiento.
Los profesores e instructores universitarios incorporan el Impuesto sobre Inversiones Financieras de Corea en los materiales del curso, las tareas y los recursos de preparación de exámenes, lo que permite a los estudiantes verificar los cálculos manuales, desarrollar la intuición sobre las relaciones entrada-salida y centrarse en la comprensión conceptual en lugar de la aritmética.
Los consultores y asesores utilizan el Impuesto sobre Inversiones Financieras de Corea para modelar rápidamente diferentes escenarios durante las reuniones con los clientes, lo que permite la exploración en tiempo real de preguntas hipotéticas que de otro modo requerirían regresar a la oficina para realizar análisis e informes detallados basados en hojas de cálculo.
Los usuarios individuales dependen del Impuesto sobre Inversiones Financieras de Corea para tomar decisiones de planificación personal: comparar opciones, verificar cotizaciones recibidas de proveedores de servicios, verificar cálculos de terceros y generar confianza en que los números detrás de una decisión importante se han calculado de manera correcta y consistente.
Casos especiales
▾
Valores de entrada extremos
En la práctica, este caso extremo requiere una consideración cuidadosa porque los supuestos estándar pueden no ser válidos. Al encontrar este escenario en los cálculos del impuesto a las inversiones financieras de Corea, los profesionales deben verificar las condiciones de contorno, comprobar los riesgos de división por cero y considerar si los supuestos del modelo siguen siendo válidos en estas condiciones extremas.
Violaciones de supuestos
En la práctica, este caso extremo requiere una consideración cuidadosa porque los supuestos estándar pueden no ser válidos. Al encontrar este escenario en los cálculos del impuesto a las inversiones financieras de Corea, los profesionales deben verificar las condiciones de contorno, comprobar los riesgos de división por cero y considerar si los supuestos del modelo siguen siendo válidos en estas condiciones extremas.
Efectos de redondeo y precisión.
En la práctica, este caso extremo requiere una consideración cuidadosa porque los supuestos estándar pueden no ser válidos. Al encontrar este escenario en los cálculos del impuesto a las inversiones financieras de Corea, los profesionales deben verificar las condiciones de contorno, comprobar los riesgos de división por cero y considerar si los supuestos del modelo siguen siendo válidos en estas condiciones extremas.
Datos de referencia del Impuesto sobre Inversiones Financieras de Corea
▾
| Tipo de inversión | Tasa impositiva actual | Exención | Presentación requerida |
|---|---|---|---|
| Ganancias de acciones cotizadas nacionales | 0% (diferido) | N/A | No (generalmente) |
| CGT de acciones extranjeras | 22% | 2,5 millones de wones/año | Sí - 31 de mayo |
| Cripto CGT (desde 2025) | 22% | 2,5 millones de wones/año | Sí - 31 de mayo |
| Dividendos internos | 15,4% de retención | Ninguno | Si el total es > 20 millones de KRW |
| Ingresos por intereses | 15,4% de retención | Ninguno | Si el total es > 20 millones de KRW |
| La cuenta ISA gana ≤KRW 2M | 0% | 2 millones de wones/año | No |
| Ganancias de cuentas ISA >KRW 2M | 9,9% | 2 millones de wones primero | No |
Preguntas frecuentes
▾
¿Existe un impuesto sobre las ganancias de capital sobre las acciones nacionales coreanas?
Actualmente no, para la mayoría de los inversores minoristas. El planificado impuesto integral sobre la renta de inversiones financieras que habría gravado las ganancias de acciones nacionales superiores a KRW 50 millones al 20% se ha aplazado repetidamente. A partir de 2024-2025, la mayoría de los inversores individuales no pagarán CGT por las ganancias de las acciones cotizadas en el país. Los grandes accionistas (más del 1% de propiedad o más de 5.000 millones de KRW) se enfrentan a las normas CGT existentes.
¿Cuándo se aplica la criptomoneda CGT en Corea?
Corea anunció que el impuesto a las ganancias de capital en criptomonedas comenzará a partir de enero de 2025, después de múltiples retrasos con respecto a las fechas de inicio propuestas originalmente para 2021 y 2023. La tasa es del 22% (20% + 2% de impuesto local) sobre las ganancias criptográficas anuales que superen los 2,5 millones de KRW. Al igual que con las acciones, esto ha sido objeto de un debate político continuo.
¿Qué es una cuenta ISA en Corea?
La Cuenta de Ahorros Individual (개인종합자산관리계좌, ISA) es una cuenta de inversión con ventajas fiscales. Las ganancias de hasta 2 millones de KRW al año (4 millones de KRW para agricultores/pescadores) están completamente libres de impuestos. Las ganancias superiores a esta cantidad se gravan a una tasa reducida del 9,9% en lugar del estándar del 15,4%. Las cuentas ISA tienen límites de contribución anual y están disponibles para los residentes coreanos.
¿Cuál es el umbral del impuesto a la renta integral sobre los ingresos financieros?
El Impuesto sobre Inversiones Financieras de Corea es una herramienta de cálculo especializada diseñada para ayudar a los usuarios a calcular y analizar métricas clave en el ámbito de las finanzas y la inversión. Requiere entradas numéricas específicas (generalmente extraídas de datos del mundo real, como mediciones, tasas o cantidades) y aplica una fórmula matemática validada para producir resultados procesables. La herramienta es valiosa porque elimina errores de cálculo manual, proporciona retroalimentación instantánea al explorar diferentes escenarios y sirve como instrumento de apoyo a la toma de decisiones para profesionales y como ayuda de aprendizaje para estudiantes que estudian los principios subyacentes.
¿Pueden las pérdidas de inversión compensar las ganancias en Corea?
A efectos del CGT de acciones extranjeras, las pérdidas anuales de las acciones extranjeras pueden compensar las ganancias dentro del mismo año. Si las pérdidas netas superan las ganancias, el exceso se puede arrastrar hasta por cinco años para compensar futuras ganancias de acciones extranjeras. Las pérdidas de acciones nacionales (cuando y si se aplica la CGT nacional) también se podrían utilizar para compensar las ganancias.
Errores comunes a evitar
▾
- !Suponiendo que todos los ingresos por inversiones coreanas reciban el mismo trato, el tratamiento fiscal varía significativamente entre acciones nacionales (actualmente no hay CGT), acciones extranjeras (22% CGT) y dividendos (15,4% de retención).
- !Olvidarse de reportar las ganancias de capital social extranjero en la declaración anual del impuesto a la renta integral antes del 31 de mayo.
- !No utilizar cuentas ISA para proteger las ganancias de las inversiones: muchos inversores coreanos pagan un 15,4% innecesariamente cuando las cuentas ISA reducirían esto al 0% o al 9,9%.
- !No deducir las pérdidas de las acciones extranjeras de las ganancias del mismo año, pagando más CGT de lo necesario.
- !Superar el umbral de ingresos financieros de KRW 20 millones sin presentar una declaración integral del impuesto sobre la renta.
- !Suponiendo que las ganancias criptográficas aún se difieran indefinidamente: la implementación anunciada para 2025 significa que los inversores deben realizar un seguimiento de los costos de adquisición y las ganancias a partir de enero de 2025.
Consejo Pro
Maximice la contribución anual de su cuenta ISA para ingresos por inversiones. Los primeros 2 millones de KRW en ganancias anuales de ISA están completamente libres de impuestos, y las ganancias adicionales se gravan al 9,9% en lugar del 15,4%. Para los inversores coreanos con importantes ingresos por dividendos, la ISA protege una cantidad significativa de la tasa de retención estándar cada año.
¿Sabías que?
Los repetidos aplazamientos por parte de Corea del impuesto integral sobre la renta de las inversiones financieras reflejan una tensión en la política económica coreana entre el deseo del gobierno de gravar las ganancias de las inversiones y la sensibilidad del partido gobernante hacia la gran población de inversores minoristas en acciones (국내 주식 투자자 se estima en más de 14 millones de personas, más del 25% de la población adulta). Estos inversores se han convertido en un grupo político importante.
Referencias
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Leer más →Ratings & comments
Obtenga consejos semanales de matemáticas
Únase a los suscriptores de 12.000+ que reciben consejos sobre calculadoras todas las semanas.