Saudi Zakat Calculator
Qué es Saudi Zakat Calculator (ZATCA)?
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El Zakat en Arabia Saudita es administrado por la Autoridad de Impuestos y Aduanas del Zakat (ZATCA, anteriormente GAZT). Los ciudadanos saudíes y los nacionales del CCG con negocios en Arabia Saudita pagan el zakat sobre su participación comercial proporcional en lugar del impuesto sobre la renta, mientras que las empresas extranjeras y los accionistas no pertenecientes al CCG pagan un impuesto sobre la renta empresarial del 20% sobre las ganancias de origen saudita. El sistema Saudi Zakat para empresas utiliza dos métodos principales: el método de activos netos (que calcula el zakat sobre los activos netos zakatables de la empresa) o el método de beneficio neto ajustado. Para los individuos, el Zakat sobre los ahorros sigue las reglas islámicas estándar: 2,5% sobre la riqueza por encima del nisab (equivalente a 85 g de oro) por un hawl completo. Arabia Saudita también aplica un IVA del 15% (frente al 5% en julio de 2020 como medida fiscal COVID). La obligación combinada de las empresas sauditas y los propietarios nacionales del CCG es el Zakat sobre los activos netos de la empresa al 2,5% anual, informado y pagado a ZATCA. Las empresas extranjeras se enfrentan al impuesto sobre la renta empresarial del 20%. Además, la retención en origen se aplica a los pagos realizados a no residentes: servicios 5%, regalías 15%, dividendos 5%, intereses 5%. Comprender la estructura dual única de impuestos y zakat de Arabia Saudita es esencial para las empresas y los inversores que operan en el Reino.
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Fórmula
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Zakat corporativo (método de activos netos) = Activos netos zakatables × 2,5%; Zakat individual = Ahorro por encima del nisab × 2,5% (si se retiene para hawl); IVA = Suministro Imponible × 15%; Impuesto sobre la renta de las sociedades (extranjero) = Beneficio neto × 20%Leyenda de variables
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| Símbolo | Nombre | Unidad | Descripción |
|---|---|---|---|
| ZB | Base Zakat (método de activos netos) | — | Capital + Préstamos a largo plazo - Activos fijos - Inversiones a largo plazo: la base de cálculo del Zakat corporativo. |
| CIT | Impuesto sobre la renta de las sociedades | — | Impuesto del 20% sobre la ganancia neta imponible: pagado por empresas extranjeras no pertenecientes al CCG sobre ingresos de fuente saudí. |
| WHT | Impuesto de retención | — | Impuesto deducido por el pagador saudita sobre pagos transfronterizos a no residentes; las tasas varían según el tipo de pago. |
Cómo Saudi Zakat Calculator (ZATCA)
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- 1Los ciudadanos saudíes y los nacionales del CCG que poseen empresas en Arabia Saudita no pagan impuesto sobre la renta de las empresas: pagan el zakat sobre el negocio al 2,5% de los activos netos zakatables.
- 2La ZATCA calcula los activos netos zakables utilizando: (a) Método de activos netos: capital más préstamos a largo plazo menos activos fijos e inversiones; o (b) Método de beneficio neto ajustado: beneficio neto ajustado por elementos no zakatables.
- 3Las empresas extranjeras (no pertenecientes al CCG) pagan un impuesto sobre la renta empresarial del 20% sobre su participación en los beneficios imponibles de origen saudita, independientemente de su distribución. Las acciones de los nacionales del CCG están sujetas al Zakat, no al impuesto de sociedades.
- 4El IVA del 15% se aplica a la mayoría de los bienes y servicios desde el 1 de julio de 2020. Las declaraciones del IVA se presentan a través del portal ZATCA Fatoorah y vencen dentro de los 30 días posteriores al final de cada período impositivo.
- 5Las declaraciones anuales del Zakat para las empresas deben presentarse dentro de los 120 días posteriores al final del año fiscal. Las declaraciones del impuesto sobre la renta de sociedades para entidades extranjeras también deben presentarse en un plazo de 120 días.
- 6La retención en origen se aplica a los pagos transfronterizos: 5% sobre tarifas de servicios, 5% sobre dividendos, 15% sobre regalías, 5% sobre pagos de intereses a no residentes. Estos deben ser retenidos y remitidos por el pagador saudí.
- 7Los individuos calculan el zakat personal por separado del zakat empresarial: sobre los ahorros, el oro, las cuentas por cobrar y otros activos líquidos personales por encima del nisab por un hawl completo.
Ejemplos resueltos
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Base Zakatable = Capital + Préstamos LT - Activos fijos - Inversiones LT.
Base Zakatable = 5.000.000 SAR + 1.000.000 SAR - 2.000.000 SAR - 500.000 SAR = 3.500.000 SAR. Azaque = 2,5% × 3.500.000 riales = 87.500 riales. Este es pagadero a ZATCA dentro de los 120 días siguientes al cierre del año.
Ahorros por encima del nisab para el hawl completo: se aplica el 2,5 % del zakat.
Ahorro neto después de deudas deducibles: 130.000 SAR. Por encima del nisab (22.000 riyals). Se asume el halcón completo. Azaque = 2,5% × 130.000 riales = 3.250 riales.
El IVA saudita es del 15% desde julio de 2020, uno de los más altos del CCG.
15% de IVA sobre 50.000 SAR = 7.500 SAR. Total: 57.500 riales. El proveedor del servicio lo cobra al cliente y lo remite a ZATCA mediante la declaración de IVA trimestral o mensual.
Las empresas extranjeras pagan el 20% del IRS (no el zakat) sobre sus ganancias de origen saudí.
Las empresas extranjeras no pertenecientes al CCG pagan el 20% del IRS sobre los ingresos netos imponibles de fuentes sauditas. 2.000.000 SAR × 20% = 400.000 SAR. La retención en origen también puede aplicarse a cualquier dividendo distribuido por la entidad saudita a accionistas extranjeros.
Aplicaciones prácticas
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Los propietarios de empresas nacionales de Arabia Saudita y del CCG calculan las obligaciones anuales del Zakat utilizando el método de activos netos, lo que representa un área de aplicación importante para el Saudi Zakat Calc en contextos profesionales y analíticos donde los cálculos precisos del zakat saudita apoyan directamente la toma de decisiones informadas, la planificación estratégica y la optimización del desempeño.
Empresas extranjeras que operan en Arabia Saudita calculan su obligación tributaria del 20% sobre la renta corporativa, lo que representa un área de aplicación importante para Saudi Zakat Calc en contextos profesionales y analíticos donde los cálculos precisos del zakat saudita respaldan directamente la toma de decisiones informadas, la planificación estratégica y la optimización del desempeño.
Empresas que fijan correctamente el precio de bienes y servicios con un 15% de IVA incluido y presentan declaraciones de IVA trimestrales/mensuales, lo que representa un área de aplicación importante para el Saudi Zakat Calc en contextos profesionales y analíticos donde los cálculos precisos del zakat saudí apoyan directamente la toma de decisiones informadas, la planificación estratégica y la optimización del rendimiento.
Equipos financieros que gestionan obligaciones de retención de impuestos en contratos de servicios con proveedores internacionales, lo que representa un área de aplicación importante para Saudi Zakat Calc en contextos profesionales y analíticos donde los cálculos precisos del zakat saudita apoyan directamente la toma de decisiones informadas, la planificación estratégica y la optimización del rendimiento.
Inversores internacionales que evalúan la carga fiscal total de operar en Arabia Saudita en comparación con otras jurisdicciones del CCG, lo que representa un área de aplicación importante para el Saudi Zakat Calc en contextos profesionales y analíticos donde los cálculos precisos del zakat saudita respaldan directamente la toma de decisiones informadas, la planificación estratégica y la optimización del desempeño.
Casos especiales
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GACA y Visión Saudita 2030
Saudi Vision 2030 ha introducido múltiples incentivos a la inversión, incluido el Programa de sede regional que exige que las empresas multinacionales establezcan sedes en Arabia Saudita. Las empresas establecidas como sedes regionales reciben una exención de impuestos sobre la renta durante 30 años, sujeta a determinadas condiciones. Esto afecta significativamente la forma en que las empresas internacionales estructuran sus operaciones en Arabia Saudita.
Ciertos escenarios complejos de zakat saudita pueden requerir parámetros adicionales más allá de las entradas estándar de Saudi Zakat Calc.
Estos podrían incluir factores ambientales, variables dependientes del tiempo, restricciones regulatorias o ajustes del zakat saudita específicos de un dominio que afecten materialmente el resultado. Cuando trabaje en aplicaciones especializadas de zakat saudita, consulte las pautas de la industria o expertos en el campo para determinar si se necesitan insumos suplementarios. La calculadora estándar proporciona un excelente punto de partida, pero los casos de uso especializados pueden requerir enfoques de modelado ampliados.
Reglas de PE (Establecimiento Permanente)
Las empresas extranjeras con un establecimiento permanente (PE) en Arabia Saudita están sujetas al impuesto saudita sobre la renta corporativa sobre los ingresos atribuibles al PE. Las reglas de PE de Arabia Saudita se basan en la Convención modelo de la OCDE, pero con disposiciones locales específicas. Se puede crear un PE a través de un lugar fijo de negocios, un agente dependiente o proyectos de construcción.
El Hajj y las exenciones religiosas
Las organizaciones religiosas caritativas que operan dentro del Zakat y el marco caritativo generalmente están exentas del Zakat (ya que ellas mismas son receptoras del Zakat). Las propiedades religiosas y los bienes waqf (dotación) reciben un trato especial. Los ingresos de las operaciones de Hajj por parte del gobierno saudí no están sujetos a las normas comerciales estándar de Zakat/impuestos.
Descripción general de impuestos y zakat de Arabia Saudita
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| Obligación | Tasa | quien paga | Autoridad |
|---|---|---|---|
| Zakat (Individual) | 2,5% sobre ahorros superiores al nisab | Nacionales sauditas/CCG | ZATCA |
| Zakat (negocios) | 2,5% sobre los activos netos zakatables | Empresas de propiedad nacional saudita/CCG | ZATCA |
| Impuesto sobre la renta de las sociedades | 20% sobre la ganancia imponible | Empresas extranjeras/no pertenecientes al CCG | ZATCA |
| VAT | 15% | Todos los negocios registrados | ZATCA |
| Retención de impuestos: servicios | 5% | Pagador saudí de tasas de no residentes | ZATCA |
| Retención de impuestos: regalías | 15% | Pagador saudí a no residente | ZATCA |
Preguntas frecuentes
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¿Qué es ZATCA?
ZATCA (Autoridad Zakat, Impuestos y Aduanas) es la autoridad tributaria y aduanera integrada de Arabia Saudita, responsable de recaudar el Zakat de los nacionales saudíes y del CCG, el impuesto sobre la renta de sociedades de entidades extranjeras, el IVA de las empresas registradas y gestionar los derechos de aduana. Se formó fusionando la Autoridad General de Zakat e Impuestos con la Autoridad General de Aduanas en 2021.
¿Son iguales el zakat religioso y el zakat de ZATCA?
La colección Zakat de ZATCA está destinada a cumplir con la obligación islámica. Los ingresos se destinan a la distribución gestionada por el Tribunal General a beneficiarios elegibles, así como a programas sociales administrados por el gobierno. Los pagos individuales de ZATCA Zakat se acreditan a la obligación personal de Zakat islámico. Sin embargo, los cálculos de ZATCA para empresas siguen regulaciones específicas que pueden diferir ligeramente de los métodos académicos tradicionales.
¿Quién está obligado a pagar el Zakat a ZATCA en Arabia Saudita?
El Zakat lo cobra la ZATCA a los ciudadanos sauditas y a los ciudadanos de los países del Consejo de Cooperación del Golfo (CCG) que poseen o operan negocios dentro de Arabia Saudita. Estas personas y entidades pagan el Zakat sobre su participación comercial proporcional. Las empresas extranjeras y los accionistas no pertenecientes al CCG que operan en el Reino están sujetos al impuesto sobre la renta de las sociedades.
¿Cuál es la tasa Zakat que aplica ZATCA a las empresas?
ZATCA aplica una tasa de Zakat del 2,5% sobre la base de Zakat de las empresas elegibles, calculada sobre la base del año calendario Hijri (lunar). Esta tasa se traduce en aproximadamente 2,5775% cuando se ajusta por un año calendario gregoriano (solar). La base del Zakat está determinada por normas contables específicas y ajustes a los activos netos o las ganancias.
¿Cuál es la diferencia clave entre el Zakat y el impuesto sobre la renta empresarial en Arabia Saudita?
La principal distinción radica en la nacionalidad del contribuyente y la estructura empresarial. El zakat se impone a las operaciones comerciales de los ciudadanos sauditas y los nacionales del CCG, en función de su participación proporcional en la propiedad. Por el contrario, las empresas extranjeras y los accionistas no pertenecientes al CCG que realizan negocios en Arabia Saudita están sujetos a un impuesto sobre la renta empresarial del 20 por ciento sobre sus beneficios de origen saudita.
Errores comunes a evitar
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- !Las empresas extranjeras suponen que pagan el Zakat: las empresas extranjeras (no pertenecientes al CCG) pagan un impuesto sobre la renta de sociedades del 20%, no el Zakat.
- !Mezclar el cálculo de la base del Zakat: el método de activos netos requiere ajustes específicos al patrimonio contable que están definidos por las regulaciones de ZATCA.
- !No se tiene en cuenta el IVA saudí del 15 % (no del 5 %) al fijar el precio de productos y servicios después de julio de 2020.
- !No aplicar retención de impuestos sobre los pagos de tarifas de servicios a no residentes: el pagador saudita es responsable ante ZATCA incluso si el destinatario es extranjero.
- !Suponiendo que los pagos de Zakat se realicen a organizaciones benéficas elegidas por la propia empresa, ZATCA Zakat debe pagarse a la autoridad y no puede autodistribuirse.
- !No presentar declaraciones nulas de Zakat/impuestos cuando no hay responsabilidad: todas las entidades registradas deben presentarlas independientemente de si se debe o no un pago.
Consejo Pro
Las empresas sauditas con accionistas tanto saudíes como extranjeros deben documentar claramente los porcentajes de propiedad y aplicar correctamente el reparto del Zakat/CIT desde el principio. La propiedad mixta es común en las empresas conjuntas y una división incorrecta crea un riesgo de evaluación por parte de ZATCA tanto para el pago insuficiente del Zakat como para el pago insuficiente del IRS.
¿Sabías que?
Los ingresos por IVA de Arabia Saudita aumentaron de aproximadamente 37 mil millones de SAR (al 5%) en 2019 a más de 153 mil millones de SAR (al 15%) en 2021, un aumento de más de cuatro veces impulsado tanto por la triplicación de la tasa como por la recuperación económica pospandémica. Esto convirtió al IVA en una de las mayores fuentes de ingresos no petroleros de Arabia Saudita prácticamente de la noche a la mañana.
Referencias
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