Qué es ITIN Tax Filing Calculator?
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Una calculadora de impuestos para titulares de ITIN ayuda a las personas que tienen un Número de identificación de contribuyente individual (ITIN) en lugar de un Número de seguro social (SSN) a estimar sus obligaciones tributarias federales. Los ITIN son emitidos por el IRS a personas que deben tener un número de identificación de contribuyente estadounidense pero que no son elegibles para un SSN, incluidos inmigrantes indocumentados, sus cónyuges y dependientes, extranjeros no residentes con obligaciones tributarias estadounidenses y ciudadanos extranjeros con ingresos estadounidenses. Los titulares de ITIN presentan declaraciones de impuestos federales sobre la renta utilizando los mismos formularios (1040, 1040-NR) y están sujetos a los mismos tramos impositivos que los titulares de SSN, pero enfrentan restricciones en ciertos créditos fiscales. Cada año se presentan aproximadamente 4,4 millones de declaraciones de impuestos utilizando ITIN, lo que genera aproximadamente $23,6 mil millones en ingresos fiscales federales según el IRS. Los titulares de ITIN pagan impuestos del Seguro Social y Medicare mediante retención de nómina (aunque es posible que no sean elegibles para los beneficios del Seguro Social), impuestos federales sobre la renta e impuestos estatales sobre la renta, cuando corresponda. La tasa de cumplimiento tributario entre los declarantes de ITIN es comparable o superior a la de la población general, en parte porque muchos titulares de ITIN presentan impuestos para establecer un historial de presencia, buen carácter moral y cumplimiento tributario para un posible alivio migratorio futuro. La limitación fiscal más importante para los titulares de ITIN es la no elegibilidad para el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC), que puede proporcionar entre $600 y $7,430 en créditos reembolsables para trabajadores de bajos ingresos con SSN. Los titulares de ITIN tampoco son elegibles para la parte reembolsable del Crédito Tributario por Hijos (CTC), aunque pueden reclamar el CTC no reembolsable de $2,000 para niños calificados que tengan SSN. Antes de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017, los titulares de ITIN podían reclamar el Crédito Tributario Adicional por Hijos (reembolsable); esto se limitó a exigir números de seguro social para reclamar niños a partir de 2018. Las calculadoras de impuestos de ITIN son utilizadas por los titulares de ITIN que estiman su obligación tributaria, por los preparadores de impuestos (incluidos los voluntarios de VITA) que prestan servicios a las comunidades de inmigrantes, por los abogados de inmigración que asesoran a los clientes para mantener el cumplimiento tributario y por las organizaciones de defensa que estudian las contribuciones fiscales de las comunidades de inmigrantes. Comprender las reglas específicas para los declarantes de ITIN es esencial porque los errores en las solicitudes de crédito pueden retrasar los reembolsos, desencadenar auditorías y crear complicaciones de inmigración.
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Fórmula
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Responsabilidad tributaria = Ingreso imponible x Tasas del tramo impositivo aplicable - Créditos elegibles
Ingreso imponible = Ingreso bruto - Deducción estándar (o detallada) - Deducciones por encima de la línea
Impuesto Neto = Responsabilidad Tributaria - Retención - Pagos Estimados
Ejemplo resuelto:
Ingreso bruto (salarios reportados en W-2 con ITIN): $42,000
Estado civil para efectos de la declaración: Casado que presenta una declaración conjunta
Deducción estándar (2024): $29,200
Ingreso imponible: $12,800
Impuesto: $12,800 x 10% = $1,280
Crédito tributario por hijos (2 hijos calificados con SSN): $4,000 (no reembolsable, limitado a $1,280)
Impuesto neto: $0 (crédito limitado a la obligación tributaria ya que el CTC reembolsable requiere SSN)Leyenda de variables
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| Símbolo | Nombre | Unidad | Descripción |
|---|---|---|---|
| GI | Ingreso bruto | $ | Ingresos totales de todas las fuentes, incluidos salarios, trabajo por cuenta propia e inversiones |
| SD | Deducción estándar | $ | Deducción basada en el estado civil para efectos de la declaración ($14,600 individual, $29,200 MFJ para 2024) |
| CTC | Crédito tributario por hijos | $ | Crédito no reembolsable de $2,000 por niño calificado con un SSN válido |
| SET | Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia | $ | Impuesto de Seguridad Social y Medicare sobre los ingresos del trabajo por cuenta propia (15,3%) |
| WH | Retención | $ | Impuesto federal sobre la renta retenido de los salarios como se muestra en el Formulario W-2 |
Cómo ITIN Tax Filing Calculator
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- 1Determine su estado civil para efectos de la declaración y sus requisitos de presentación de informes. Los titulares de ITIN que tienen ingresos de fuente estadounidense o que deben presentar una declaración de impuestos de EE. UU. utilizan el Formulario 1040 (si es un extranjero residente a efectos fiscales) o el Formulario 1040-NR (si es un extranjero no residente). El estado de residencia a efectos fiscales se determina mediante la prueba de presencia sustancial (183 días en el año en curso, o un promedio ponderado de tres años) o la prueba de la tarjeta verde, no por el estado migratorio. Las parejas casadas en las que uno de los cónyuges tiene un SSN y el otro un ITIN pueden presentar una solicitud conjunta, pero la elegibilidad del cónyuge que tiene el SSN para ciertos créditos puede verse afectada por el estado del cónyuge que tiene el ITIN.
- 2Calcule los ingresos brutos de todas las fuentes, incluidos los salarios (informados en el Formulario W-2), los ingresos del trabajo por cuenta propia (informados en el Anexo C), los ingresos por alquileres, intereses y dividendos, y cualquier ingreso extranjero. A los titulares de ITIN que trabajan utilizando un ITIN se les retendrán de sus salarios el impuesto federal sobre la renta, el impuesto al Seguro Social y el impuesto al Medicare, al igual que los titulares de SSN. Los titulares de ITIN que trabajan por cuenta propia deben pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (15,3% del ingreso neto del trabajo por cuenta propia) y realizar pagos estimados trimestrales. Los ingresos obtenidos en países extranjeros pueden estar sujetos a impuestos estadounidenses dependiendo del estado de residencia, con posible alivio a través de la Exclusión de Ingresos del Trabajo en el Extranjero o créditos fiscales extranjeros.
- 3Aplicar la deducción estándar o detallar las deducciones. Para 2024, la deducción estándar es de $14,600 para contribuyentes solteros, $29,200 para casados que presentan una declaración conjunta y $21,900 para cabeza de familia. Los titulares de ITIN pueden reclamar las mismas deducciones que los titulares de SSN, incluidos intereses hipotecarios, impuestos estatales y locales (hasta $10,000), contribuciones caritativas y gastos médicos que superen el 7,5% del AGI. Los extranjeros no residentes que presentan el Formulario 1040-NR tienen reglas de deducción diferentes y generalmente no pueden reclamar la deducción estándar (con excepciones para residentes de ciertos países con tratados).
- 4Identificar créditos fiscales elegibles. Los titulares de ITIN PUEDEN reclamar: el Crédito tributario por hijos no reembolsable ($2,000 por hijo calificado que tenga un SSN), el Crédito por otros dependientes ($500 por dependiente con un ITIN), créditos educativos (American Opportunity y Lifetime Learning) si el estudiante tiene un SSN o ITIN, el Crédito por cuidado de niños y dependientes y ciertos créditos de energía. Los titulares de ITIN NO PUEDEN reclamar: el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (requiere SSN para el contribuyente, su cónyuge y todos los hijos calificados), la porción reembolsable del Crédito Tributario por Hijos (Crédito Tributario por Hijos Adicional, que requiere un SSN en la declaración) y ciertos otros créditos reembolsables restringidos a los titulares de SSN.
- 5Calcule la obligación tributaria total utilizando los tramos impositivos aplicables (los mismos tramos que los titulares de SSN: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35%, 37% para 2024). Reste los créditos no reembolsables elegibles (limitados a reducir el impuesto a cero). Reste cualquier crédito reembolsable para el que sea elegible (limitado para titulares de ITIN). Compare el impuesto neto con su retención total (del W-2 y cualquier pago estimado) para determinar si debe impuestos adicionales o tiene derecho a un reembolso.
- 6Presentar la declaración y mantener registros de cumplimiento. Los titulares de ITIN deben presentar su solicitud antes de la fecha límite del 15 de abril (o el 15 de octubre con una extensión). Si necesita obtener o renovar un ITIN, envíe el Formulario W-7 (Solicitud de Número de Identificación Individual del Contribuyente del IRS) con su declaración de impuestos y la documentación requerida (pasaporte o combinación de documentos de identidad y condición de extranjero). Los ITIN vencen si no se utilizan en una declaración de impuestos durante tres años consecutivos o si se emiten antes de 2013 según un cronograma de vencimiento continuo. Renueve los ITIN vencidos antes de presentarlos para evitar demoras en el reembolso.
- 7Mantenga registros completos de todas las declaraciones y pagos presentados. Muchos titulares de ITIN presentan sus impuestos para crear un historial de cumplimiento tributario y presencia en los EE. UU. con fines de inmigración. Las declaraciones de impuestos pueden respaldar solicitudes de Acción Diferida para los Llegados en la Infancia (DACA), Estatus de Protección Temporal (TPS), cancelación de expulsión, ajuste de estatus y otros beneficios de inmigración. Los abogados de inmigración con frecuencia solicitan copias de las declaraciones de impuestos presentadas como prueba de buen carácter moral y vínculos con la comunidad. Mantenga copias de todas las declaraciones, formularios W-2 y registros de pagos de forma indefinida.
Ejemplos resueltos
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Un único titular de ITIN que gana $35,000 con $3,500 en impuestos federales retenidos. Ingreso imponible: $20,400. Impuesto: $1,100 (10% sobre los primeros $11,600) + $1,056 (12% sobre los $8,800 restantes) = $2,156. No hay EITC ni CTC reembolsable disponibles. Impuesto neto adeudado: $2,156. Retención: $3,500. Reembolso: $1,344. Sin la restricción del EITC, este declarante recibiría entre $1,500 y $2,000 adicionales en crédito reembolsable.
Una pareja casada (un SSN, un ITIN) con ingresos combinados de $55,000 y dos hijos calificados con SSN. Ingreso imponible: $25,800. Impuesto: $2,580. Crédito tributario por hijos: $4,000 (2 x $2,000), pero solo se aplica la parte no reembolsable (limitada a la obligación tributaria de $2,580). Los $1,420 CTC restantes se pierden porque el Crédito Tributario Adicional por Hijos reembolsable requiere un SSN en la declaración. Si ambos padres tuvieran SSN, la familia recibiría un reembolso adicional de $1,420.
Un titular de ITIN que trabaja por cuenta propia con un ingreso bruto de $48,000 y $12,000 en gastos comerciales. Ingresos netos del trabajo por cuenta propia: $36,000. Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia: $36.000 x 92,35% x 15,3% = $5.089. Ingreso bruto ajustado: $36,000 - $2,544 (la mitad del impuesto SE) = $33,456. Ingreso imponible: $33,456 - $14,600 = $18,856. Impuesto sobre la renta: $2.326. Obligación tributaria total: $7,415. Los titulares de ITIN que trabajan por cuenta propia deben realizar pagos estimados trimestralmente para evitar multas por pagos insuficientes.
Un extranjero no residente con un ITIN posee una propiedad de alquiler en los EE. UU. que genera $24,000 en ingresos brutos y $8,000 en gastos. Sin una elección de la Sección 871(d), los ingresos brutos por alquiler ($24,000) se gravan a una tasa fija del 30% ($7,200). Con la elección (tratando los ingresos por alquiler como ingresos efectivamente relacionados), los ingresos netos por alquiler ($16,000) se gravan a tasas graduadas. Impuesto sobre $16,000: $1,160 (10% sobre los primeros $11,600) + $528 (12% sobre $4,400) = $1,688. La elección ahorra $5,512 en impuestos.
Aplicaciones prácticas
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Los sitios VITA (Asistencia Voluntaria para el Impuesto sobre la Renta) sirven como recursos principales de preparación de impuestos para los titulares de ITIN, particularmente en las comunidades de inmigrantes. Los voluntarios capacitados por el IRS preparan declaraciones de impuestos gratuitas para personas que califican, incluidos los titulares de ITIN. Muchos sitios VITA están ubicados en organizaciones comunitarias, iglesias, bibliotecas y oficinas de asistencia legal. El programa ayuda a garantizar una presentación precisa, reclamaciones de crédito adecuadas y a evitar preparadores de impuestos abusivos que cobran tarifas elevadas o presentan declaraciones fraudulentas. Los sitios VITA también pueden ayudar con las solicitudes y renovaciones de ITIN.
Los abogados de inmigración aconsejan a los clientes que presenten declaraciones de impuestos como parte de su estrategia de inmigración. La presentación de la declaración de impuestos demuestra: presencia en los Estados Unidos (relevante para la cancelación de la deportación que requiere 10 años de presencia física continua), buen carácter moral (relevante para la naturalización, DACA y TPS), responsabilidad financiera y vínculos con la comunidad, y cumplimiento de las leyes estadounidenses. Para los beneficiarios de DACA y titulares de TPS que hacen la transición a la residencia permanente legal, un historial completo de declaración de impuestos fortalece significativamente su solicitud.
Los gobiernos estatales y locales utilizan los datos de los contribuyentes ITIN para comprender las contribuciones fiscales de las comunidades de inmigrantes. Una investigación realizada por el Instituto de Impuestos y Política Económica (ITEP) estima que los inmigrantes indocumentados pagan colectivamente aproximadamente $11.6 mil millones en impuestos estatales y locales anualmente, incluyendo impuestos sobre la renta, impuestos sobre las ventas y impuestos sobre la propiedad. Estos datos informan los debates políticos sobre la reforma migratoria, la elegibilidad para beneficios públicos y el impacto económico de las poblaciones inmigrantes.
Los empleadores que contratan trabajadores con ITIN deben seguir los mismos requisitos de impuestos sobre la nómina que para los empleados que tienen SSN: retener impuestos federales sobre la renta, Seguro Social y Medicare; informar los salarios en el Formulario W-2; y remitir los impuestos retenidos al IRS. Algunos empleadores clasifican erróneamente a los trabajadores con ITIN como contratistas independientes para evitar obligaciones de nómina, lo que constituye fraude fiscal y violaciones de las leyes laborales. La clasificación y retención adecuadas protegen tanto al empleador como al trabajador.
Casos especiales
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Las familias de estatus mixto (donde algunos miembros tienen SSN y otros tienen ITIN) enfrentan desafíos únicos de planificación fiscal.
Al presentar una declaración conjunta, el estado del cónyuge con ITIN afecta la elegibilidad del cónyuge con SSN para ciertos créditos. Antes de 2021, los casados que presentaban una declaración conjunta con un cónyuge con ITIN descalificaban al cónyuge con SSN para reclamar el EITC. Los cambios recientes ahora permiten que el cónyuge que tiene el SSN reclame el EITC cuando presenta una declaración como casado que presenta una declaración por separado o (bajo condiciones específicas) con el cónyuge del ITIN. La preparación de impuestos para familias de estatus mixto requiere un análisis cuidadoso para determinar si la presentación conjunta o por separado proporciona el mejor resultado.
Los beneficiarios de DACA que obtienen autorización de trabajo reciben el SSN y se vuelven elegibles
Los beneficiarios de DACA que obtienen autorización de trabajo reciben SSN y son elegibles para todos los créditos fiscales, incluido el EITC y el CTC reembolsable. Sin embargo, sus padres y otros miembros de la familia aún pueden presentar ITIN. La transición de ITIN a SSN requiere notificar al IRS para combinar registros de impuestos. El formulario W-7 incluye un proceso para fusionar el historial de presentación del ITIN con el nuevo SSN. Esto es importante para mantener un registro continuo de cumplimiento tributario para fines de inmigración.
Los beneficios del tratado pueden reducir la carga tributaria para los titulares de ITIN extranjeros no residentes
Los beneficios del tratado pueden reducir la carga fiscal para los titulares de ITIN extranjeros no residentes de países con tratados fiscales con los Estados Unidos. Los beneficios del tratado pueden reducir la tasa de retención sobre los ingresos por inversiones (dividendos, intereses, regalías) del 30% a tan solo el 0%. Los estudiantes y académicos de países signatarios del tratado pueden estar exentos del impuesto estadounidense sobre ciertos ingresos durante un período limitado. Para reclamar los beneficios del tratado es necesario presentar el Formulario 8833 (Divulgación de posición de declaración basada en un tratado) con la declaración de impuestos.
Elegibilidad para el crédito fiscal del titular del ITIN
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| Crédito fiscal | ¿Elegible con ITIN? | Requisitos | Valor máximo |
|---|---|---|---|
| Crédito tributario por ingreso del trabajo | No | Requiere SSN para todos | Hasta $7,430 |
| Crédito tributario por hijos (no reembolsable) | Yes | El niño debe tener SSN | $2,000 por niño |
| Crédito tributario por hijos adicional (reembolsable) | No | Requiere SSN al regresar | Hasta $1,700 |
| Crédito para otros dependientes | Yes | El dependiente puede tener ITIN | $500 por dependiente |
| Crédito por cuidado de niños y dependientes | Yes | Se aplican reglas estándar | Hasta $2,100 |
| Crédito de oportunidad estadounidense | Yes | El estudiante necesita SSN o ITIN | Hasta $2,500 |
| Crédito fiscal para primas (ACA) | No | Requiere presencia legal | Varía |
Preguntas frecuentes
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¿Pueden los titulares de ITIN obtener un reembolso de impuestos?
Sí. Los titulares de ITIN tienen derecho a reembolsos cuando sus retenciones o pagos estimados exceden su obligación tributaria. Sin embargo, los titulares de ITIN no pueden recibir créditos fiscales reembolsables (EITC, CTC reembolsable) que los titulares de SSN pueden recibir, lo que limita significativamente los montos de reembolso para los declarantes de ITIN de bajos ingresos. Los reembolsos por declaraciones presentadas con ITIN vencidos se retrasan hasta que se renueva el ITIN.
¿Los titulares de ITIN pagan impuestos del Seguro Social?
Sí. A los titulares de ITIN que trabajan como empleados se les retienen los impuestos del Seguro Social y Medicare de sus salarios (7,65%), y sus empleadores pagan un 7,65% equivalente. Los titulares de ITIN que trabajan por cuenta propia pagan el impuesto completo del 15,3% sobre el trabajo por cuenta propia. Sin embargo, los titulares de ITIN generalmente no son elegibles para recibir beneficios del Seguro Social basados en estas contribuciones a menos que luego obtengan un SSN y cumplan con los requisitos de historial laboral calificados. Esto crea una situación en la que los titulares de ITIN aportan miles de millones al Seguro Social sin recibir beneficios.
¿Cómo obtengo un ITIN?
Presente su solicitud utilizando el Formulario W-7, presentado junto con su declaración de impuestos federales o a través de un Agente Tramitador Certificado (CAA) autorizado por el IRS. La documentación requerida incluye un pasaporte válido (original o copia certificada de la agencia emisora) o una combinación de dos documentos que acrediten la identidad y la condición de extranjero. El procesamiento tarda entre 7 y 11 semanas. Las CAA pueden verificar documentos en persona, eliminando la necesidad de enviar por correo los pasaportes originales al IRS. Algunos Centros de Asistencia al Contribuyente del IRS también aceptan solicitudes en persona.
¿El IRS comparte información del ITIN con las autoridades de inmigración?
No. La Sección 6103 del IRC prohíbe estrictamente que el IRS divulgue información del contribuyente a otras agencias gubernamentales, incluidas las autoridades de inmigración, excepto en circunstancias limitadas que involucren investigaciones penales no tributarias con una orden de un tribunal federal. El IRS ha afirmado consistentemente esta política para fomentar el cumplimiento tributario entre todos los residentes independientemente de su estatus migratorio. La presentación de impuestos con un ITIN no aumenta el riesgo de aplicación de la ley de inmigración.
¿Puedo declarar impuestos sin un ITIN o SSN?
Debe tener un SSN o un ITIN para presentar una declaración de impuestos federales. Si necesita un ITIN, solicítelo utilizando el formulario W-7 presentado junto con su declaración de impuestos. El IRS procesará primero el W-7, asignará un ITIN y luego procesará la declaración de impuestos. Para los solicitantes de ITIN por primera vez, todo el proceso demora entre 7 y 11 semanas. También puede presentar la solicitud a través de un agente tramitador certificado que puede enviar el formulario W-7 en su nombre.
Errores comunes a evitar
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- !Reclamar el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo con un ITIN: Los titulares de ITIN no son elegibles para el EITC bajo ninguna circunstancia. El EITC requiere un SSN válido para el contribuyente, su cónyuge (si presentan una declaración conjunta) y todos los hijos calificados. Presentar una declaración reclamando el EITC con un ITIN resultará en la desestimación del crédito, posibles sanciones por reclamaciones erróneas ($560 por ocurrencia) y demoras en el procesamiento de la declaración. Algunos preparadores de impuestos sin escrúpulos presentan reclamaciones EITC fraudulentas para titulares de ITIN; Se trata de un fraude fiscal que puede tener graves consecuencias, incluido el procesamiento penal y la deportación.
- !Dejar que el ITIN caduque antes de la temporada de presentación de impuestos: Los ITIN caducan si no se utilizan en una declaración de impuestos federales durante tres años consecutivos. Los ITIN emitidos antes de 2013 están sujetos a un calendario de vencimiento continuo. Presentar una declaración con un ITIN vencido retrasa el procesamiento del reembolso entre 7 y 11 semanas mientras el IRS procesa la renovación. Renueve su ITIN antes de la temporada de presentación presentando el Formulario W-7 con los documentos de identidad requeridos (pasaporte original o copias certificadas por el IRS). Los agentes tramitadores certificados (CAA) autorizados por el IRS pueden verificar documentos sin necesidad de enviar los originales por correo.
- !No presentar la declaración debido a preocupaciones sobre su estatus migratorio: algunos titulares de ITIN evitan presentar declaraciones de impuestos por temor a que el IRS comparta su información con las agencias de control de inmigración. La ley federal (Sección 6103 del IRC) prohíbe estrictamente que el IRS comparta información del contribuyente con otras agencias gubernamentales, incluido el Servicio de Inmigración y Control de Aduanas (ICE), excepto en circunstancias muy limitadas que involucren investigaciones penales no tributarias con una orden judicial. La presentación de declaraciones de impuestos en realidad beneficia los casos de inmigración al establecer un historial de presencia, buen carácter moral y cumplimiento tributario.
Consejo Pro
Si es titular de un ITIN, presente sus impuestos todos los años incluso si sus ingresos están por debajo del umbral de declaración. La presentación constante de impuestos crea un registro de cumplimiento que fortalece cualquier solicitud de inmigración futura, demuestra buen carácter moral para la naturalización o cancelación de expulsión y evita que su ITIN expire (los ITIN vencen después de tres años consecutivos de no uso). Utilice un preparador de impuestos de buena reputación o un sitio VITA gratuito en lugar de preparadores que prometen reembolsos inflados a través de reclamaciones crediticias inadecuadas. Guarde copias de todas las declaraciones presentadas y los W-2 por tiempo indefinido.
¿Sabías que?
El programa ITIN fue creado por el IRS en 1996 específicamente para permitir que las personas sin SSN cumplan con las leyes tributarias estadounidenses. El IRS ha emitido más de 25 millones de ITIN desde el inicio del programa. Contrariamente a los conceptos erróneos comunes, poseer un ITIN no otorga estatus migratorio legal, autorización de trabajo ni elegibilidad para beneficios del Seguro Social. El ITIN existe únicamente para fines de administración tributaria. Las investigaciones estiman que los titulares de ITIN aportan colectivamente más de $30 mil millones por año en impuestos federales, estatales y locales, lo que los convierte en importantes contribuyentes netos a las finanzas públicas a pesar de no ser elegibles para la mayoría de los beneficios públicos.
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