Rules of Origin Calculator

La Calculadora de Reglas de Origen determina si un producto califica para un tratamiento arancelario preferencial en virtud de un acuerdo de libre comercio mediante la evaluación del valor de contenido regional (RVC), los criterios de transferencia arancelaria y los requisitos de procesamiento específicos. Las reglas de origen son los criterios utilizados para definir dónde se fabricó un producto y son los guardianes de cada ALC: sólo los productos que cumplen con las reglas de origen califican para el tipo arancelario preferencial (a menudo cero). Si no cumple estas normas, el importador debe pagar el tipo NMF completo. Las reglas de origen existen porque los TLC crean un incentivo para la desviación del comercio: sin requisitos de origen, una empresa podría importar bienes de un país que no es parte del TLC al socio del TLC con el arancel externo más bajo y luego reexportarlos libres de aranceles al socio con el arancel más alto. Las normas de origen impiden esto al exigir que los bienes realicen una actividad económica sustancial dentro del territorio del ALC. Los tres principales métodos de determinación del origen son: la prueba de cambio arancelario (el producto debe sufrir un cambio en la clasificación HTS a partir de sus insumos no originarios), la prueba de valor de contenido regional (un porcentaje específico del valor del producto debe originarse dentro del territorio del FTA) y requisitos de procesamiento específicos (se deben realizar ciertas operaciones de fabricación). El T-MEC (Acuerdo Estados Unidos-México-Canadá, vigente desde julio de 2020) reemplazó al TLCAN con reglas de origen significativamente más estrictas, particularmente para los automóviles. El T-MEC exige un contenido de valor regional del 75% para los vehículos de pasajeros (frente al 62,5% del TLCAN), con requisitos específicos de que el 70% del acero y el aluminio provengan de América del Norte y que un porcentaje específico del contenido del vehículo sea producido por trabajadores que ganen al menos 16 dólares por hora. Estas reglas se encuentran entre las más complejas de cualquier TLC y requieren sistemas de seguimiento sofisticados para verificar su cumplimiento. Otros TLC importantes tienen sus propias normas de origen distintas. El sistema de origen preferencial de la UE utiliza reglas específicas para productos publicadas en anexos de cada acuerdo comercial, que a menudo combinan cambios arancelarios y criterios de valor agregado. Las disposiciones de acumulación de la RCEP permiten que el contenido de cualquiera de los 15 países miembros cuente para el origen, creando opciones flexibles en la cadena de suministro. El CPTPP utiliza un enfoque similar con acumulación total entre los miembros. Comprender qué reglas se aplican y cómo documentar el cumplimiento es esencial para lograr los ahorros en derechos que ofrecen los TLC.

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1. 1Identifique el tratado de libre comercio aplicable y sus reglas de origen específicas para su producto. Cada TLC tiene reglas específicas para productos que varían según el capítulo, partida o incluso subpartida del HTS. Las reglas se publican en el texto del acuerdo (generalmente en un anexo titulado 'Reglas de origen específicas de productos' o similar). Para el USMCA, las reglas se encuentran en el Anexo 4-B. Para los acuerdos de la UE, están en los protocolos de origen. Descargue o acceda a la regla específica para la clasificación HTS de su producto antes de proceder con cualquier análisis.
2. 2Determine qué prueba de origen se aplica a su producto. La mayoría de los ALC ofrecen una o más de tres pruebas: (1) Cambio Arancelario: el producto terminado debe clasificarse en una partida o subpartida del SA diferente a la de sus insumos no originarios, demostrando una transformación sustancial; (2) Contenido de valor regional: un porcentaje mínimo del valor del producto debe originarse dentro del territorio del FTA, calculado utilizando el método del valor de transacción o el método del costo neto; (3) Regla de proceso específico: ciertas operaciones de fabricación (por ejemplo, reacción química, mezcla, ensamblaje) deben realizarse dentro del territorio. Algunos productos requieren cumplir solo una prueba, mientras que otros requieren cumplir dos o más.
3. 3Si utiliza la prueba de cambio arancelario, rastree la clasificación HTS de cada material no originario y compárela con la clasificación HTS del producto terminado. La regla especifica el nivel requerido de cambio arancelario: un cambio de capítulo (CC, cambio de 2 dígitos), un cambio de partida (CTH, cambio de 4 dígitos) o un cambio de subpartida (CTSH, cambio de 6 dígitos). Todos los materiales no originarios deben someterse al cambio arancelario requerido. Por ejemplo, una norma CP exige que ningún material no originario se clasifique en la misma partida de 4 dígitos que el producto terminado. Los materiales originarios del territorio del FTA están excluidos del análisis.
4. 4Si utiliza la prueba de valor de contenido regional, calcule el RVC utilizando el método aplicable. El método del valor de transacción utiliza el precio de venta: RVC = ((TV - VNM) / TV) x 100%, donde TV es el valor de transacción y VNM es el valor de los materiales no originarios. El método de costo neto utiliza el costo de producción: RVC = ((NC - VNM) / NC) x 100%, donde NC es el costo total menos los costos de promoción de ventas, marketing, servicio postventa, regalías, envío y embalaje. El T-MEC permite ambos métodos para la mayoría de los productos; el método del costo neto generalmente produce un RVC más alto porque excluye las ganancias del denominador.
5. 5Aplique reglas de acumulación para maximizar el contenido original. La acumulación permite que los materiales y el procesamiento de un país socio del TLC cuenten como originarios de otro país socio. Según el T-MEC, la acumulación total entre Estados Unidos, México y Canadá significa que la mano de obra y los gastos generales mexicanos aplicados a los componentes estadounidenses en una fábrica canadiense cuentan como originarios. Algunos ALC también permiten la acumulación cruzada con acuerdos con terceros. La acumulación de RCEP en 15 países es particularmente valiosa para cadenas de suministro complejas que abarcan varios países asiáticos.
6. 6Documentar el cumplimiento del origen con un certificado o certificación de origen. El T-MEC utiliza un sistema de autocertificación en el que el exportador, productor o importador puede certificar el origen utilizando nueve elementos de datos mínimos (no se requiere ningún formulario prescrito). La UE utiliza certificados de circulación o declaraciones de origen EUR.1 en las facturas, según el acuerdo y el valor del envío. Todas las certificaciones deben estar respaldadas por registros detallados que incluyan listas de materiales, declaraciones de proveedores, registros de contabilidad de costos y documentación del flujo de producción. Estos registros deben mantenerse durante cinco años (T-MEC) o de tres a cinco años (acuerdos de la UE) y presentarse a pedido durante la verificación.
7. 7Prepárese para la verificación de origen por parte de las autoridades aduaneras. Tanto la CBP (para las importaciones estadounidenses) como las autoridades aduaneras extranjeras pueden verificar las declaraciones de origen mediante cuestionarios escritos al exportador/productor, visitas de verificación a las instalaciones de producción o denegación de trato preferencial en espera de respuesta a las solicitudes de verificación. La verificación fallida da lugar a la pérdida del tipo preferencial y al pago del derecho NMF completo más intereses. Los fallos de verificación sistemática pueden dar lugar a la suspensión del trato preferencial para la empresa o incluso la categoría de producto. Mantenga registros completos y organizados que puedan demostrar el cumplimiento dentro del plazo de respuesta requerido (normalmente entre 30 y 90 días).

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