Mikä on IBNR Reserve Calculator?
▾
IBNR on lyhenne sanoista Incurred But Not Reported – arvioitu vastuu vakuutusvahingoista, jotka ovat jo tapahtuneet, mutta joita ei ole vielä ilmoitettu vakuutusyhtiölle arvostuspäivänä. IBNR-varaukset ovat kriittinen osa vakuutusyhtiön korvausvastuiden kokonaismäärää ja yksi merkittävimmistä vakuutusmatemaattisista arvioista vakuutuksenantajan taseessa. IBNR-varausten tarve syntyy, koska vakuutustapahtuman sattumisen ja vahinkoilmoituksen vakuutusyhtiölle välillä on aina aikaviive. Joissakin vakuutuslajeissa – kuten työntekijöiden korvauksissa pitkäaikaisista ammattitaudeista, kaupallisesta vastuusta tuotevastuusta tai ympäristövaatimuksista tai lääketieteellisistä väärinkäytöksistä – tämä viive voi olla useita vuosia. Vakuutuksenantajan on arvioitava kaikkien menneiden vakuutuskausien vahinkojen lopulliset kustannukset, mukaan lukien ne, joita ei ole vielä raportoitu. Maksamattomien korvausten kokonaisvaraus koostuu kolmesta osasta: (1) tapausvaraukset — korvaustarkastajien asettamat yksittäiset varaukset kullekin ilmoitetulle avoimelle korvausvahingolle; (2) IBNR suppeassa merkityksessä — varaukset tapahtuneille, mutta ei raportoituille tappioille; ja (3) kehitysvaraukset – varaukset sille, että ilmoitettujen vahinkojen tapausvaraukset todennäköisesti kasvavat ajan myötä korvauskustannusten kehittyessä. Käytännössä useimmat aktuaarit laskevat yhdistetyn IBNR:n, joka sisältää sekä ilmoittamattomat vahingot että raportoitujen vahinkojen tulevan kehityksen. Aktuaarit käyttävät useita tilastollisia menetelmiä arvioidakseen IBNR:n, ja ketjutikkaat (kutsutaan myös tappiokehitys- tai linkkisuhteeksi) on yleisimmin käytetty menetelmä. Vaihtoehtoisia menetelmiä ovat Bornhuetter-Ferguson -menetelmä (jossa kehitystekijät yhdistetään a priori tappiosuhteeseen), Cape Cod -menetelmä, taajuus-vakavuusmenetelmät ja Bayesin uskottavuusmenetelmät. IBNR-arviointi on olennainen osa vakuutusyhtiöiden vakavaraisuuden arviointia, vakuutusmaksujen hinnoittelun riittävyyttä ja taloudellista raportointia sekä GAAP:n että lakisääteisen kirjanpidon mukaisesti.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Kaava
▾
Katso sovellettavat kaavat ja syötteet laskimen käyttöliittymästäMuuttujan selitys
▾
| Symboli | Nimi | Yksikkö | Kuvaus |
|---|---|---|---|
| IBNR | IBNR-varaus | dollars ($) | Arvioitu vastuu syntyneistä, mutta vielä raportoimattomista tappioista plus raportoitujen tappioiden kehitys. |
| CDF | Kumulatiivinen kehitystekijä | ratio | tekijä, jolla kuluvan kauden tappiot kasvavat lopulta lopulliseen selvitettyyn määrään; kutsutaan myös häntätekijäksi. |
| ELR | Odotettu tappiosuhde | percent (%) | Ennakkoarvio lopullisesta häviösuhteesta, jota käytetään Bornhuetter-Ferguson-menetelmässä sulautumaan todelliseen kehitykseen. |
| IL | Tähän mennessä syntyneet tappiot | dollars ($) | Vakuutuksenantajan tietylle tapaturmavuodelle ilmoittamat ja varaamat kumulatiiviset vahingot arvostuspäivänä. |
| ULT | Lopulliset tappiot | dollars ($) | Kaikkien vahinkojen arvioitu lopullinen kokonaiskustannus tietyltä onnettomuusvuodelta, kun kaikki kehitystyöt on tehty. |
Kuinka IBNR Reserve Calculator
▾
- 1Järjestä historialliset tappiotiedot kehityskolmioksi: rivit edustavat tapaturmavuosia (kun tappioita tapahtui), sarakkeet edustavat kehitysjaksoja (12, 24, 36 kuukautta jne.) ja solut sisältävät kumulatiivisia aiheutuneita tappioita.
- 2Laske iän ja iän väliset kehitystekijät kullekin sarakkeen muutokselle: kunkin kehitysiän kumulatiivisten menetysten suhde aiempaan kehitysikään.
- 3Valitse lopputekijät: käytettävissä olevien tietojen ylittävien sarakkeiden osalta aktuaarit arvioivat jäljellä olevan kehityskertoimen alan vertailuarvojen, aikaisemman kokemuksen tai parametristen loppumallien perusteella.
- 4Laske kumulatiiviset kehitystekijät (CDF:t) kertomalla valitusta häntätekijästä taaksepäin jokaisella valitulla iästä ikään perustuvalla tekijällä.
- 5Käytä ketjutikkaat menetelmää: kerro kunkin onnettomuusvuoden nykyiset tappiot sopivalla CDF:llä lopullisen tappion arvioimiseksi; IBNR = Ultimate − Current Incurred.
- 6Vaihtoehtoisesti voit käyttää Bornhuetter-Ferguson-menetelmää: IBNR = odotettavissa olevat lopulliset tappiot × (1 − 1/CDF), jossa odotettu lopullinen käyttöarvo on a priori ELR × ansaittu palkkio yhdistettynä todelliseen kokemukseen.
- 7Valitse lopullinen IBNR-arvio punnitsemalla useiden menetelmien tuloksia ja soveltamalla vakuutusmatemaattista arviota tietojen uskottavuudesta ja kunkin menetelmän oletusten merkityksellisyydestä.
Ratkaistut esimerkit
▾
CDF 1,45 tarkoittaa, että tämän onnettomuusvuoden tappioiden odotetaan kasvavan 45 % enemmän ennen kuin ne ovat täysin kehittyneet – tyypillistä autovastuulle 24 kuukauden kohdalla
24 kuukauden kehitysvaiheessa autovastuun tappiot ovat tyypillisesti selviytyneet vain noin 69 % lopullisesta arvostaan (1/1,45 = 69 %). Loput 31 % – 3,825 miljoonaa dollaria – edustavat ilmoittamattomia vahinkoja ja raportoitujen vahinkojen tulevaa kehitystä. Ketjutikkaat -menetelmä projisoi tätä kehitystä mekaanisesti eteenpäin käyttämällä aiempien onnettomuusvuosien historiallisia kehitysmalleja. Tämän arvion kohtuullisuus riippuu siitä, ennustavatko historialliset kehitysmallit hyvää tulevaa kehitystä – keskeinen vakuutusmatemaattinen harkinta.
12 kuukauden iässä ketjutikkaat ovat erittäin epäluotettavia (vain 36 % kehittyi); BF-sekoitus aikaisemman ELR:n kanssa tuottaa vakaamman arvion
Vain 12 kuukauden kehitysvaiheessa onnettomuusvuosi on raportoinut vain noin 36 % odotetuista lopullisista tappioistaan. Ketjutikkaat kertovat mekaanisesti 1,2 miljoonalla dollarilla 2,80:lla saadakseen 3,36 miljoonaa dollaria – mutta tämä on erittäin herkkä 1,2 miljoonan dollarin luvun varhaiselle satunnaiselle vaihtelulle. Bornhuetter-Ferguson -menetelmä sen sijaan ankkuroi IBNR:n a priori odotettuun tappioon (15 miljoonaa dollaria × 75 % = 11,25 miljoonaa dollaria) ja mukauttaa todellisen kokemuksen mukaan: IBNR = 11,25 miljoonaa dollaria × (1 − 1/2,80) = 11,25 miljoonaa dollaria × 64,3 % = 7,2 miljoonaa dollaria. BF ultimate = 1,2 miljoonaa dollaria + 7,23 miljoonaa dollaria = 8,43 miljoonaa dollaria. Tätä pidetään yleensä luotettavampana epäkypsillä tapaturmavuosilla.
Työntekijällä on erittäin pitkä häntä vakavien vammojen varalta – kehitys voi jatkua yli 20 vuotta katastrofaalisten vammojen varalta
Jopa 60 kuukauden (5 vuoden) kehityksen jälkeen työntekijöiden korvausvaatimukset vakavista vammoista (selkäydinvammat, traumaattiset aivovammat, vakavat palovammat) kehittyvät edelleen jatkuvan lääketieteellisen hoidon, pysyvän työkyvyttömyyden mukauttamisen ja mahdollisten uudelleen avaamisen vuoksi. Jäljellä oleva 18 %:n kehityskerroin kuvastaa tämän onnettomuusvuoden odotettua lisäkustannusten kertymistä. Pitkän pyrstön varaus vaatii aktuaarien arvioimaan kehitystekijöitä mahdollisimman vähäisellä loppujaksojen tiedolla, usein alan tutkimusten ja diagnostisten testien vertailuarvojen perusteella.
IBNR:n vaihteluväli 31–63 miljoonaa dollaria osoittaa merkittävän epävarmuuden reserviarvioissa, mikä on keskeinen vakuutusyhtiön tilinpäätöksen epävarmuuden lähde
Tämä herkkyysanalyysi kuvaa varannon epävarmuuden suuruutta. 15 pisteen muutos CDF:ssä (1,35 - 1,50) muuttaa IBNR-arviota 18,75 miljoonalla dollarilla eli 43 %:lla samaan nykyiseen saldoon verrattuna. Tämä epävarmuusalue kuvastaa todellista vakuutusmatemaattista estimaattiriskiä, ei virhettä. Ulkopuolisten aktuaarien, luokituslaitosten ja sääntelijöiden suorittamat varannon riittävyyden arvioinnit arvioivat, onko valittu CDF kohtuullisella alueella käytettyjen tietojen ja arvioiden perusteella. Varannon riittämättömyys – CDF-rahastojen järjestelmällinen aliarviointi – on yksi yleisimmistä syistä vakuutuksenantajan odottamattomaan taloudelliseen heikkenemiseen.
Käytännön sovellukset
▾
Rahoituksen ja luotonannon ammattilaiset käyttävät Ibnr Reservejä osana standardia analyyttistä työnkulkuaan laskelmien tarkistamiseen, aritmeettisten virheiden vähentämiseen ja johdonmukaisten tulosten tuottamiseen, jotka voidaan dokumentoida, tarkastaa ja jakaa kollegoiden, asiakkaiden tai sääntelyelinten kanssa vaatimustenmukaisuustarkoituksiin.
Yliopiston professorit ja ohjaajat sisällyttävät Ibnr-varat kurssimateriaaleihin, kotitehtäviin ja kokeisiin valmistautumisresursseihin, jolloin opiskelijat voivat tarkistaa manuaaliset laskelmat, rakentaa intuitiota panos-tuotossuhteista ja keskittyä käsitteelliseen ymmärtämiseen aritmeettisen sijaan.
Konsultit ja neuvojat käyttävät Ibnr Reserves -palvelua mallintaakseen nopeasti erilaisia skenaarioita asiakastapaamisten aikana, mikä mahdollistaa reaaliaikaisen entä jos -kysymyksien tutkimisen, jotka muuten edellyttäisivät palaamista toimistoon yksityiskohtaista laskentataulukkopohjaista analysointia ja raportointia varten.
Yksittäiset käyttäjät luottavat Ibnr-varauksiin henkilökohtaisissa suunnittelupäätöksissä – vaihtoehtojen vertailussa, palveluntarjoajilta saatujen tarjousten tarkistamisessa, kolmannen osapuolen laskelmien tarkistamisessa ja luottamuksen rakentamisessa, että tärkeän päätöksen taustalla olevat luvut on laskettu oikein ja johdonmukaisesti.
Erikoistapaukset
▾
Käytännössä tämä reunatapaus vaatii huolellista harkintaa, koska standardioletukset eivät välttämättä pidä paikkaansa. Kohdatessaan tämän skenaarion ibnr-varalaskurin laskelmissa harjoittajien tulee tarkistaa reunaehdot, tarkistaa nollalla jakoriskit ja harkita, pysyvätkö mallin oletukset voimassa näissä äärimmäisissä olosuhteissa.
Äärimmäiset syöttöarvot
Käytännössä tämä reunatapaus vaatii huolellista harkintaa, koska standardioletukset eivät välttämättä pidä paikkaansa. Kohdatessaan tämän skenaarion ibnr-varalaskurin laskelmissa harjoittajien tulee tarkistaa reunaehdot, tarkistaa nollalla jakoriskit ja harkita, pysyvätkö mallin oletukset voimassa näissä äärimmäisissä olosuhteissa.
Oletusrikkomukset
Käytännössä tämä reunatapaus vaatii huolellista harkintaa, koska standardioletukset eivät välttämättä pidä paikkaansa. Kohdatessaan tämän skenaarion ibnr-varalaskurin laskelmissa harjoittajien tulee tarkistaa reunaehdot, tarkistaa nollalla jakoriskit ja harkita, pysyvätkö mallin oletukset voimassa näissä äärimmäisissä olosuhteissa.
Tyypilliset tappionkehityksen lopputekijät linjoittain (toimialan vertailuarvot)
▾
| Toimiala | 12 kuukauden CDF | 24 kuukauden CDF | 60 kuukauden CDF | Ultimate Tail |
|---|---|---|---|---|
| Henkilökohtainen autovastuu | 1.55 | 1.25 | 1.08 | 1.03 |
| Asunnonomistajat (kaikki vaarat) | 1.15 | 1.05 | 1.01 | 1.00 |
| Kaupallisten autojen vastuu | 1.75 | 1.38 | 1.15 | 1.05 |
| Työntekijäkorvaukset | 2.50 | 1.80 | 1.35 | 1.12 |
| Lääketieteellinen väärinkäyttö | 3.20 | 2.10 | 1.45 | 1.15 |
| Yleinen vastuu | 2.80 | 1.90 | 1.30 | 1.10 |
Usein kysytyt kysymykset
▾
Mitä eroa on IBNR:n ja tapausreservien välillä?
Tapausvaraukset (kutsutaan myös tapausarvioiksi tai erityisvarauksiksi) ovat yksilöllisiä varauksia, jotka korvauskäsittelijät asettavat kullekin raportoidulle avoimelle korvausvaatimuudelle, joka perustuu korjaajan arvioon korvauksen lopullisesta arvosta. Tapausvaraukset edustavat vakuutuksenantajan parasta arviota summasta, joka se lopulta maksaa kunkin tietyn tunnetun korvausvaatimuksen suorittamisesta. IBNR-varaukset eivät liity mihinkään tiettyyn tunnistettuun vahinkoon – ne ovat aggregoituja tilastollisia arvioita, jotka kattavat kaksi luokkaa: (1) puhdas IBNR – vahingot, jotka ovat jo tapahtuneet, mutta joita ei ole vielä ilmoitettu vakuutuksenantajalle (korvauksenhakija ei ole vielä tehnyt korvausta tai vakuutettu ei ole vielä ilmoittanut vahingosta), ja (2) kehitysvaraukset – perimmäinen korvausvastuu – odotettu tuleva korvausvahinko on usein maltillinen tapausvaraus. kustannukset, erityisesti korvausvaatimuksen alkuvaiheessa). Korvausvarannot yhteensä = Case Reserves + IBNR. IBNR on luonnostaan epävarmempi kuin tapausvaraukset ja vaatii vakuutusmatemaattista arviota yksittäisten vahinkojen arvioinnin sijaan.
Millä vakuutuslinjoilla on suurimmat IBNR-varannot?
IBNR-varat ovat suurimmat (suhteessa vakuutusmaksuun) pitkäjänteisillä vastuulinjoilla – vakuutustuotteilla, joissa vahingon sattumisen ja sen lopullisen maksun välillä on pitkä aika. IBNR-intensiivisimpiä linjoja ovat: työntekijöiden korvaukset (elinikäiset lääketieteelliset etuudet vakavista vammoista, yli 20 vuoden kehityspyrstö), lääketieteelliset väärinkäytökset (monimutkaiset oikeudenkäynnit, 5–10 vuoden kehitys), kaupallinen yleinen vastuu (myrkyllinen vahinko, ympäristövaateet voivat kehittyä vuosikymmenten kuluessa), ammatillinen vastuu (johtajat ja toimihenkilöt, virheet ja laiminlyönnit) ja tuotevastuu (erityisesti lääkevastuu, massavastuu) teoriat). Lyhyillä linjoilla, kuten henkilökohtaisilla autovaurioilla tai omaisuusvahingoilla, on minimaalinen IBNR, koska useimmat vahingot ilmoitetaan ja ratkaistaan päivien tai viikkojen kuluessa tapahtumisesta, mikä jättää vain vähän tilaa ilmoittamattomille menetyksille.
Mikä on ketjutikkaat -menetelmä ja mitkä ovat sen rajoitukset?
Ketjutikkaat -menetelmä (kutsutaan myös kehitysmenetelmäksi tai linkkisuhdemenetelmäksi) on yleisimmin käytetty IBNR-estimointitekniikka. Se ennustaa tulevat tappiot soveltamalla havaittuja historiallisia ikä-iän kehitystekijöitä nykyisiin tappioihin. Sen tärkeimmät edut ovat yksinkertaisuus, läpinäkyvyys ja luottaminen todellisiin yritystietoihin. Sen rajoitukset ovat merkittäviä: menetelmä olettaa implisiittisesti, että tuleva kehitys heijastelee tarkasti historiallista kehitystä – olettamus, joka hajoaa, kun: liiketoiminnan kirja muuttuu luonteeltaan tai kokoltaan, korvausmenettelyt muuttuvat, oikeudellinen tai oikeudellinen ympäristö muuttuu (sosiaalinen inflaatio) tai data sisältää poikkeavuuksia tai poikkeavuuksia. Ketjutikkaat ovat erityisen epäluotettavia epäkypsillä tapaturmavuosilla, joissa kehitys on ollut muutaman kuukauden ajan (jolloin varhaisten tietojen satunnainen vaihtelu tuottaa erittäin epävakaat ennusteet), uusille tai kasvaville toimialoille, joilla ei ole riittävästi historiallista tietoa, ja linjoille, joissa yksittäiset suuret korvaukset voivat vääristää kehitystekijöitä. Useimmat aktuaarit käyttävät ketjutikkaita yhdessä muiden menetelmien kanssa luotettavamman arvion kolmiomittamiseen.
Mikä on Bornhuetter-Ferguson-menetelmä ja milloin sitä suositellaan?
Bornhuetter-Ferguson (BF) -menetelmä, jonka Ron Bornhuetter ja Ronald Ferguson kehittivät vuonna 1972, yhdistää ketjutikkaita projektion ennakkoon odotetun tappioarvion kanssa. BF IBNR on yhtä suuri kuin odotettavissa olevat lopulliset tappiot kerrottuna vielä raportoimattomien tappioiden prosenttiosuudella (1 − 1/CDF). Tämä sekoitus tarkoittaa, että kun tiedot ovat epäkypsiä (CDF on suuri), BF-tulos painottaa voimakkaasti a priori odotuksia. Mitä enemmän kehitystä tulee saataville, BF-tulos painottaa yhä enemmän todellista dataa. BF-menetelmää suositellaan, kun: tapaturmavuosi on epäkypsä (12–24 kuukautta kehittynyt), liikekirja on uusi tai kasvaa nopeasti, historiallinen kehityskuvio on epävakaa tai epäluotettava tai kun suuri yksittäinen vaatimus vääristää ketjutikkaita koskevaa arviota. BF-menetelmän keskeisin rajoitus on sen riippuvuus a priori -häviösuhteen laadusta - jos itse ELR on huonosti estimoitu, BF-tulos harhautuu vastaavasti.
Miten sääntelyviranomaiset ja luokituslaitokset käyttävät IBNR-varantoja rahoitusanalyysissä?
IBNR-varannot ovat vakuutusyhtiöiden taloudellisessa analyysissä tutkituimpia kohteita, koska niiden riittävyys määrittää, vastaako vakuutuksenantajan ilmoitettu ylijäämä tarkasti sen todellista taloudellista asemaa. Valtion vakuutusalan sääntelyviranomaiset vaativat pätevän aktuaarin antaman vuosittaisen todistuksen siitä, että varaukset ovat vähintään asiaankuuluvien vakuutusmatemaattisten standardien mukaisesti määritellyn vähimmäistason tasolla. NAIC:n riskiperusteinen pääoma (RBC) -kaava sisältää reservin kehitysriskikomponentin, joka veloittaa lisäpääomaa vakuutuksenantajilta, joilla on aiemmin ollut epäsuotuisa varantokehitys. Luottoluokituslaitokset, mukaan lukien AM Best, arvioivat nimenomaisesti varannon riittävyyttä taloudellisessa vahvuusluokituksessaan – yritykset, joilla on riittämättömät varat, saavat alempia luokituksia. Valvontatarkastuksissa valtion riippumaton aktuaari tarkastelee luovuttajan tappiokolmiotietoja ja voi vaatia varannon vahvistamista, jos nimetyn aktuaarin arviot katsotaan riittämättömiksi. Reservin redundanssia (ylivarausta) arvostellaan harvemmin, mutta sillä on merkitystä verotuksellisesti – liialliset varaukset luovat verovähennyksiä, jotka eivät ole perusteltuja odotettavissa olevilla tulevilla maksuilla.
Mikä on vakuutusmatemaattinen mielipide varannoista ja kenen on se annettava?
Yhdysvaltain vakuutussäännöt edellyttävät, että jokainen omaisuusvahinkovakuutusyhtiö toimittaa vuosittain vakuutusmatemaattisen lausunnon, jonka on allekirjoittanut pätevä aktuaari (yleensä Casualty Actuarial Societyn jäsen tai Society of Actuaries -jäsen, jolla on asianmukainen vahinkovakuutuksen pätevyys). Nimetty aktuaari antaa lausunnon siitä, ovatko vakuutuksenantajan varaukset: (a) vähintään lakisääteistä vähimmäismäärää (vakuutusmatemaattisen lausunnon vähimmäismäärä), (b) riittävät kattamaan odotettavissa olevat tulevat maksut korkealla luottamustasolla (rajoitettu lausunto) tai (c) jollei vakuutusten riittävyyttä voida perustella jollakin useista kielteisistä ehdoista. Suurten vakuutusyhtiöiden on myös toimitettava Statement of Actuarial Opinion Memorandum (SAOM), joka sisältää täydelliset asiakirjat, jotka tukevat aktuaarin lausuntoa. Tämä sääntelyvaatimusten ja ammatillisen vastuullisuuden yhdistelmä tekee IBNR-varannon riittävyydestä yhden vakuutusyhtiöiden taloudellisen raportoinnin tiukimmin tutkituista näkökohdista.
Mitä on "sosiaalinen inflaatio" ja miten se vaikuttaa IBNR-varoihin?
Sosiaalinen inflaatio viittaa korvauskulujen kasvutrendiin, joka ei johdu lääketieteellisestä tai taloudellisesta inflaatiosta vaan yhteiskunnallisista tekijöistä: kehittyvät oikeudelliset teoriat, jotka laajentavat vastaajien vastuuta, suuremmat valamiehistön päätökset ja sovintoratkaisut, joihin kantajan asianajajien taktiikat ja ydintuomiot vaikuttavat, ryhmäkanteiden laajentaminen uusille aloille ja aggressiivisempi riita. Yhteiskunnallinen inflaatio vaikuttaa IBNR-varoihin tekemällä historiallisista kehitysmalleista vähemmän luotettavia tulevan kehityksen ennustajia – vanhemmat tappiokolmiot kehitettiin vähemmän riitauttavassa ympäristössä, ja niiden kehitystekijöiden soveltaminen nykyiseen liiketoimintaan aliarvioi tulevaa kehitystä. Aktuaarit käsittelevät sosiaalista inflaatiota: soveltamalla laadullisia trendimuutoksia historiallisen kehityksen tekijöihin, käyttämällä uudempia, painokkaampia datan osajaksoja, kuulemalla oikeudellisia asiantuntijalausuntoja nousevista vastuutrendeistä ja lisäämällä nimenomaisia kuormitustekijöitä tunnetuille sosiaalisen inflaation alueille (kaupallinen auto, ammatillinen vastuu, yleinen vastuu).
Yleisiä virheitä vältettäväksi
▾
- !Koko yrityksen laajuisten CDF-maksujen soveltaminen tietyille linjoille tunnustamatta, että kehitysmallit vaihtelevat dramaattisesti linjakohtaisesti – kodinomistajien CDF, jota sovelletaan työntekijöiden korvauksiin, aliarvioisi varantoja dramaattisesti.
- !Kehitystekijöiden valitseminen täydestä historiallisesta kolmiosta sulkematta pois poikkeavia onnettomuusvuosia, jotka vääristävät keskiarvoa – tilavuuspainotetut tai yksinkertaiset keskiarvot, jotka sisältävät äärimmäisiä poikkeavia arvoja, tuottavat epäluotettavia tekijävalinnat.
- !Kun huomioidaan maksettu ja syntyneiden välinen ero – maksetuista tiedoista johdettuja kehitystekijöitä ei pitäisi soveltaa kulutietoihin ja päinvastoin.
- !IBNR-pisteestimaatin käsitteleminen täsmällisenä, kun on olemassa merkittävää epävarmuutta – välitä aina kohtuullisten arvioiden alue ja pisteestimaatin herkkyys keskeisille olettamuksille.
- !Epäonnistuminen kehitystekijöiden päivittämisessä korvausten käsittelykäytäntöjen, selvitystottumusten tai oikeudellisten ympäristöjen muutosten jälkeen – historialliset tekijät tulevat sopimattomiksi, kun taustalla oleva tappioraportointi- ja selvitysympäristö muuttuu.
Ammattilaisen vinkki
Bornhuetter-Ferguson-menetelmää suositellaan yleensä puhtaaseen ketjutikkaaseen verrattuna, kun dataa on vähän tai epäkypsiä, koska se yhdistää todellisen kokemuksen aikaisempien odotusten kanssa - vähentää satunnaisten vaihteluiden vaikutusta varhaisilla kehitysjaksoilla.
Tiesitkö?
Vakuutus IBNR-varaukset ovat yksi vakuutusyhtiön tilinpäätösten tutkituimmista kohdista. Vuoden 2001 WTC-hyökkäysten aikana vakuutuksenantajat ja jälleenvakuuttajat arvioivat yhdessä IBNR-varaa ennennäkemättömiä korvausvaatimuksia varten, jotka olivat edelleen oikeudenkäynnissä vuosia tapahtuman jälkeen ja vaativat luovia vakuutusmatemaattisia menetelmiä tapahtumiin, joilla ei ollut historiallista ennakkotapausta.
Viitteet
Hanki viikoittaisia matematiikkavinkkejä
Liity 12 000+ tilaajien joukkoon, jotka saavat laskurivinkkejä joka viikko.