Mikä on Company Tax Calculator Australia?
▾
Australian yhtiöverolla tarkoitetaan Australiassa perustettujen tai rekisteröityjen yhtiöiden sekä siellä liiketoimintaa harjoittavien ulkomaisten yhtiöiden verotettavaa tulosta kannettavaa tuloveroa. Australiassa on käytössä kaksinkertainen yhtiöverokantajärjestelmä: 25 %:n perusverokanta koskee perusverokannan yrityksiä ja tavallista 30 %:n verokantaa kaikkiin muihin yrityksiin. Peruskorkoyksikkö on yritys, jonka yhteenlaskettu vuotuinen liikevaihto on alle 50 miljoonaa dollaria ja jonka tuloista enintään 80 % on passiivista tuloa (kuten korko-, osingot, vuokra ja rojaltit). Tämä kaksitasoinen järjestelmä on suunniteltu tarjoamaan verohelpotuksia pienemmille, aktiivisille yrityksille samalla kun säilytetään suurempien yritysten ja passiivisten sijoitusvälineiden normaali verokanta. Yhtiön tuloa verotetaan osakkeenomistajien tuloista riippumatta – yhtiö jättää oman veroilmoituksen ja maksaa yhtiöveron. Osakkeenomistajille maksetuissa osingoissa hyvitetään jo maksettua yhtiöveroa, mikä välttää kaksinkertaisen verotuksen laskemisjärjestelmän mukaisesti. Yritysrakenteen ja yksityisen elinkeinonharjoittajan tai säätiön vertailu riippuu suuresti yrityksen tulotasosta, omistajan henkilökohtaisesta marginaaliverokannasta ja siitä, kuinka suuri osa voitosta on jätettävä liiketoimintaan verrattuna jaettuun. Tuloverotuksen määräys 7A on kriittinen säännös, joka estää omistajia saamasta yrityksen voittoa verovapaana lainana – kaikki yksityisen yrityksen osakkeenomistajille tai heidän osakkailleen myöntämät vakuudettomat lainat on asetettava vähimmäiskorkoon ja takaisinmaksuaikatauluun tai niitä on käsiteltävä frankeeraamattomina osinkoina. Pienet yritykset hyötyvät välittömästä omaisuuden alaskirjauksesta ja muista pienyritysten verohelpotuksia. Yritysveroilmoitus (C-lomake) jätetään vuosittain, eräpäivänä 31. lokakuuta (jos se on itse laadittu) tai myöhemmin veroasiamiehen kautta.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Kaava
▾
Yrityksen maksettava vero = verotettava tulo × 25 % (peruskanta) tai × 30 % (tavallinen verokanta); Verotettava tulo = Arvioitavissa oleva tulo - Sallitut vähennyksetMuuttujan selitys
▾
| Symboli | Nimi | Yksikkö | Kuvaus |
|---|---|---|---|
| taxableIncome | Yrityksen arvioitavat tulot | — | Yrityksen arvioitavissa olevat tulot miinus kaikki sallitut vähennykset, mikä on keskeinen parametri australian yhtiöverolaskelmassa, joka vaikuttaa suoraan lopulliseen laskettuun tulokseen |
| taxRate | 25% | — | 25 % (peruskanta) tai 30 % (normaali verokanta), mikä on keskeinen parametri australian yhtiöverolaskelmassa, joka vaikuttaa suoraan lopulliseen laskettuun tulokseen |
| frankingCredit | Yritysvero maksettu | — | Maksettu yhteisövero, joka voidaan siirtää osakkeenomistajille hyvityksenä |
Kuinka Company Tax Calculator Australia
▾
- 1Selvitä, onko yritys peruskorkoinen kokonaisuus: yhteenlaskettu liikevaihto alle 50 miljoonaa dollaria ja passiivinen tulo 80 % tai vähemmän kokonaistuloista.
- 2Laske arvioitavat tulot: kaikki yrityksen tulovuoden aikana kertyneet tavanomaiset ja lakisääteiset tulot.
- 3Tunnista ja vähennä kaikki sallitut liiketoiminnan vähennykset – toimintakulut, palkat, poistot, yrityslainojen korot ja muut kulut.
- 4Sovella verotettavaan tuloon asianmukaista verokantaa (25 % tai 30 %).
- 5Vähennä mahdolliset sovellettavat verovähennykset (tutkimuksen ja kehityksen hyvitykset, saatujen osinkojen hyvitykset, siirretyt verotappiot).
- 6Maksa PAYG-eriä ympäri vuoden; lopullinen vero täsmäytetään vuosittaisessa yhtiöveroilmoituksessa.
- 7Päätä, kuinka voit jakaa verojen jälkeen: pidä yhtiössä uudelleensijoittamista varten tai maksa frankeerattuina osinkoina osakkeenomistajille.
Ratkaistut esimerkit
▾
Peruskorko koskee yhteenlaskettua liikevaihtoa < 50 miljoonaa dollaria ja passiivisia tuloja ≤ 80 %
200 000 dollaria × 25 % = 50 000 dollaria yritysveroa. Kertyneet voittovarat verojen jälkeen = 150 000 dollaria.
Liikevaihto ylittää 50 miljoonan dollarin kynnyksen; normaali 30 %:n hinta
500 000 dollaria × 30 % = 150 000 dollaria yritysveroa. Osinkojen hyvitykset = 30/70 × osingon määrä.
Yrityksen rakenne hyödyttää voiton säilyttämistä; vähemmän, jos kaikki voitot jaetaan vuosittain
Yksittäisen elinkeinonharjoittajan vero 180 000 dollarista ≈ 48 097 dollaria. Yritysvero = 45 000 dollaria. Yritys säästää 3 097 dollaria säilyttäessään; monimutkaisempi jakelussa.
Laiminlyönti käsittelee lainaa frankeeraamattomana osinkona ennakkomaksuna
Division 7A edellyttää vähimmäislyhennyksiä. Jos se jää huomiotta, 50 000 dollarista tulee johtajalle arvioitavissa oleva tulo frankeeraamattomana osinkona.
Käytännön sovellukset
▾
Yrityksen omistaja vertaa verojen jälkeisiä kokonaiskustannuksia yksinyrittäjänä toimimisesta yrityksen perustamiseen. Tätä sovellusta käyttävät yleisesti ammattilaiset, jotka tarvitsevat tarkan kvantitatiivisen analyysin tukemaan päätöksentekoa, budjetointia ja strategista suunnittelua omilla aloillaan
Yrityksen johtaja laskee osakaslainan vuotuisen Division 7A -vähimmäislyhennyksen. Alan ammattilaiset luottavat tähän laskelmaan suorituskyvyn vertailuun, vaihtoehtojen vertailuun ja vakiintuneiden standardien ja sääntelyvaatimusten noudattamisen varmistamiseen.
Kirjanpitäjä, joka määrittää oikean veroprosentin yksityiselle yritykselle, joka voi olla perusverokannan kokonaisuus.
Startup-talousjohtaja, joka mallintaa yhtiöverovelkoja ja frankeeraa luottojen kertymistä sijoittajien jakelun suunnittelua varten. Rahoitusanalyytikot ja suunnittelijat sisällyttävät tämän laskelman työnkulkuunsa tuottaakseen tarkkoja ennusteita, arvioidakseen riskiskenaarioita ja esittääkseen tietopohjaisia suosituksia sidosryhmille
Veroneuvoja, joka vertaa yritysten voittojen efektiivistä yhdistettyä verokantaa eri jako- ja säilytysstrategioissa. Tätä sovellusta käyttävät yleisesti ammattilaiset, jotka tarvitsevat tarkan kvantitatiivisen analyysin tukemaan päätöksentekoa, budjetointia ja strategista suunnittelua omilla aloillaan
Erikoistapaukset
▾
Yritysveroasunto
Yritys on Australiassa verotuksellinen, jos se on rekisteröity Australiassa tai harjoittaa liiketoimintaa Australiassa ja joko sen keskusjohto ja määräysvalta ovat Australiassa tai sen äänivalta on Australian asukkaiden määräysvallassa. Kotimaiset yritykset maksavat Australian veroa maailmanlaajuisista tuloista; ulkomailla asuvat yritykset maksavat vain Australiasta peräisin olevista tuloista.
Konsolidoidut ryhmät
Yrityskonserni voi päättää konsolidoida verotuksellisesti ja kohdella koko konsernia yhtenä verovelvollisena. Tämä yksinkertaistaa konsernin sisäisiä liiketoimia ja mahdollistaa yhden kokonaisuuden tappioiden tasaamisen toisen yksikön voitot. Pääyhtiö jättää yhden konsolidoidun ilmoituksen, joka kattaa kaikki kokonaan omistamat tytäryhtiöt.
Hybridiyksiköt ja rahastot
Joitakin yhteisöjä (kuten tietyt rahastot) voidaan verottaa yhtiöinä Australian verolain mukaan. Päinvastoin yrityksiä voidaan käyttää yhtiöiden edunsaajina säätiöistä, jotka rajoittavat säilytettyjen trustien jakojen veron 30 %:iin (tai 25 %) yrityskorkoon korkeimman henkilökohtaisen marginaaliveron sijaan.
Franking-tili ja hinta eivät täsmää
Peruskorkoyksiköt (25 %:n korko) voivat frankeerata osingot vain 25 %:n korolla. Jos yritys maksoi aiemmin 30 % veroa, mutta nyt se kelpuutetaan peruskorkoiseksi yhteisöksi, nykyiset 30 %:n frankeeraushyvitykset eivät välttämättä ole täysin käyttökelpoisia osinkoihin – monimutkainen siirtymävaihe, joka vaatii huolellista hallintaa.
Australian yritysverotiedot
▾
| Entiteettityyppi | Liikevaihdon kynnys | Passiiviset tulot | Veroprosentti |
|---|---|---|---|
| Peruskorkoyksikkö | <50 miljoonaa dollaria | ≤80 % arvioitavista tuloista | 25% |
| Normaalihintainen yritys | ≥50 miljoonaa dollaria tai passiivinen testi epäonnistuu | Any | 30% |
| Sijoitusrahasto/henkivakuutus | N/A | N/A | Vaihtelee |
| Ulkomainen yritys (sivuliike) | N/A | N/A | 30% |
Usein kysytyt kysymykset
▾
Mitä eroa on peruskorkoisen yrityksen ja vakiokorkoisen yrityksen välillä?
Peruskantainen yritys maksaa yhtiöveroa 25 prosenttia, ja sen yhteenlaskettu liikevaihto on alle 50 miljoonaa dollaria JA passiivinen tulo enintään 80 prosenttia arvioitavista tuloistaan. Yritykset, jotka eivät täytä näitä kriteerejä, maksavat normaalin 30 prosentin verokannan. Ero vaikuttaa sekä osinkojen veroprosenttiin että frankeeraushyvityksen enimmäisprosenttiin.
Mikä on Division 7A?
Divisioona 7A estää osakkeenomistajia ja heidän työtovereita saamasta verovapaata voittoa lainojen, ennakkojen tai velkojen anteeksiannon muodossa. Yksityisen yrityksen osakkeenomistajalle myöntämissä lainoissa tulee olla ATO:n määrittelemä vähimmäiskorko ja takaisinmaksuaikataulu, tai koko lainan määrä käsitellään frankeeraamattomana osinkona.
Voiko yritys siirtää verotuksellisia tappioita?
Kyllä. Yritys voi siirtää verotuksellisia tappioita toistaiseksi kompensoidakseen tulevaa verotettavaa tuloa edellyttäen, että omistuksen jatkuvuustesti (enemmistöomistus säilyy) tai sama liiketoimintatesti (yritys harjoittaa samaa liiketoimintaa). Tappiot eivät ole saatavilla ajanjaksoina, jolloin nämä testit epäonnistuvat. Tämä on tärkeä näkökohta työskenneltäessä australian yhtiöverolaskelmien kanssa käytännön sovelluksissa.
Miten yrityksen voitto jaetaan osakkeenomistajille?
Voitot verojen jälkeen jaetaan osinkoina. Osingot sisältävät frankeeraushyvitykset, jotka vastaavat jo maksettua yhteisöveroa. Osakkeenomistajat sisällyttävät tuloihinsa sekä käteisosingon että frankeeraushyvityksen ja vaativat hyvityksen henkilökohtaista veroaan vastaan välttäen yrityksen tulojen kaksinkertaisen verotuksen. Prosessi sisältää taustalla olevan kaavan systemaattisen soveltamisen annettuihin syötteisiin. Jokainen laskelman muuttuja vaikuttaa lopputulokseen, ja niiden yksittäisten roolien ymmärtäminen auttaa varmistamaan tarkan soveltamisen.
Voiko yritys saada pienyritysten verohelpotuksia?
Kyllä. Yritykset, joiden yhteenlaskettu liikevaihto on alle 10 miljoonaa dollaria, voivat saada useita pienyritysten myönnytyksiä, mukaan lukien pienyritysten tuloveron hyvitys (läpivirtauksen kautta), yksinkertaistetut poistosäännöt, välitön omaisuuden poisto ja pienyritysten uudelleenjärjestelyjä koskevat säännökset. Tämä on tärkeä näkökohta työskenneltäessä australian yhtiöverolaskelmien kanssa käytännön sovelluksissa. Vastaus riippuu tietystä syöttöarvosta ja kontekstista, jossa laskentaa käytetään.
Mikä on T&K-verokannustin?
T&K-verokannustin tarjoaa tukikelpoista tutkimus- ja kehitystoimintaa harjoittaville yrityksille verovähennyksen: pienille yrityksille (liikevaihto alle 20 miljoonaa dollaria) 43,5 % ja suuremmille yrityksille 38,5 % tukikelpoisista T&K-menoista. Tämä mainitaan yhtiöveroilmoituksessa. Käytännössä tämä käsite on keskeinen australian yhtiöverotuksessa, koska se määrittää syöttömuuttujien välisen ydinsuhteen.
Onko yritys aina parempi kuin yksityinen elinkeinonharjoittaja verotuksessa?
Ei välttämättä. Yrityksestä on eniten hyötyä, kun voitot voidaan säilyttää alhaisemmalla yrityskorolla. Jos kaikki voitot jaetaan palkkoina tai osinkoina, kokonaisvero voi olla samanlainen tai jopa korkeampi, koska osinkoja, joita ei ole täysin maksettu, verotetaan kaksinkertaisesti. Ihanteellinen rakenne riippuu siitä, kuinka paljon voittoa säilytetään verrattuna jaettuun voittoon.
Milloin yhtiöveroilmoitus on maksettava?
Yrityksen itsensä jättämä yhtiöveroilmoitus on maksettava tulovuoden päättymistä seuraavan lokakuun 31. päivään mennessä. Jos hakemuksen tekee rekisteröity veroasiamies, alennettu maksupäivä on yleensä saatavilla – joskus jopa seuraavan vuoden 15. toukokuuta. Tämä koskee useita yhteyksiä, joissa australian yhtiöveroarvot on määritettävä tarkasti.
Yleisiä virheitä vältettäväksi
▾
- !Yrityksen virheellinen luokittelu peruskorkoyhteisöksi passiivisen tulon ylittäessä 80 %, virheellisesti sovellettu 25 % korkoa 30 % sijasta.
- !Division 7A -velvoitteiden huomiotta jättäminen johtajille myönnettävistä yhtiölainoista johti yllättävään frankeeraamattomaan osingonkäsittelyyn.
- !Olettaen, että kaikki voitot verojen jälkeen voidaan nostaa ilman henkilökohtaista veroa - osingot verotetaan osakkeenomistajien käsissä, elleivät frankeeratut hyvitykset kompensoi velkaa.
- !Ei seurata frankeeraustilin saldoa, mikä johtaa osinkojen ylimaksuun (joka laukaisee frankeerausalijäämän veron) tai alikäyttöön.
- !Omistuksen jatkuvuustestin soveltamatta jättäminen ennen siirtyneiden tappioiden tarkastelua yrityksen omistajanvaihdoksen jälkeen.
- !Ei oteta huomioon sitä, johtaisiko säätiö tai yksittäinen elinkeinonharjoittaja perheyksikön kokonaisveroon, kun voitot jaetaan aina kokonaan.
Ammattilaisen vinkki
Yritysrakenne on verotehokkain voiton säilyttämisen kannalta. Jos jaat säännöllisesti kaikki voitot itsellesi, yrityksen veroetu kaventuu huomattavasti. Malli molemmat rakenteet kirjanpitäjäsi kanssa löytääksesi optimaalisen kokoonpanon omalle jakelumallillesi.
Tiesitkö?
Australian yhtiöverokanta oli 49 % vielä vuonna 1986. Sitä alennettiin asteittain 39 %:iin vuonna 1988, 33 %:iin vuonna 1993, 36 %:iin vuonna 1995, 30 %:iin vuonna 2001, ja pienyritysten verokantaa alennettiin edelleen 25 prosenttiin useiden vuosien aikana osana yritysverosuunnitelmaa.
Viitteet
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Lue lisää →Ratings & comments
Hanki viikoittaisia matematiikkavinkkejä
Liity 12 000+ tilaajien joukkoon, jotka saavat laskurivinkkejä joka viikko.