Mikä on Franking Credits Calculator Australia?
▾
Bonushyvitykset, jotka tunnetaan myös nimellä imputaatiohyvitykset, ovat keskeinen piirre Australian osingonlaskentajärjestelmässä, joka otettiin käyttöön vuonna 1987 yrityksen voittojen kaksinkertaisen verotuksen poistamiseksi. Kun australialainen yritys ansaitsee voittoa, se maksaa yhtiöveron joko 25 % (peruskanta) tai 30 % (tavallinen verokanta). Kun se jakaa tuon verojen jälkeisen voiton osinkona osakkeenomistajille, se liittää hyvityksen, joka vastaa yhtiötasolla jo maksettua veroa. Australiassa asuvat osakkeenomistajat voivat sitten vaatia hyvitystä omasta tuloverovelvollisuudestaan, jolloin he saavat tosiasiallisesti hyvityksen verosta, jonka yritys on jo maksanut heidän puolestaan. Jos frankeeraushyvitykset ylittävät osakkeenomistajan kokonaisverovelan, ylijäämä palautetaan käteisenä – tämä on merkittävä etu pienituloisille veronmaksajille, eläkeläisille ja eläkevaiheessa oleville itsehallinnollisille vanhentumisrahastoille (SMSF). 30 %:lla verotetun yrityksen maksaman osingon enimmäisrahoitushyvitys on 30/70 käteisosingosta (esim. 70 dollarin käteisosinkoon sisältyy 30 dollarin frankeeraushyvitys, jolloin bruttoosuus on 100 dollaria). 45 päivän hallussapitosääntö edellyttää, että osakkeita on pidettävä riskissä vähintään 45 päivää (etuosakkeilla 15 päivää) osingon irtoamispäivän aikoihin, jotta ne ovat oikeutettuja frankeeraushyvitykseen – tämä estää osingon irrottamisen. Brutto-osinkotuottolaskelma lisää frankeeraushyvityksen käteisosinkoon osoittamaan todellisen ennen veroja vastaavan tuoton, mikä on erityisen hyödyllistä vertailtaessa täysfrankettujen ja frankeemattomien tai kansainvälisten osinkojen efektiivistä tuottoa.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Kaava
▾
Brutto-osinko = käteisosinko + hyvitysluotto; Bonushyvitys = käteisosinko × (yhtiöverokanta / (1 - yhtiöverokanta)); Osakkeenomistajien vero = (Brutto-osinko × marginaalikorko) - BonushyvitysMuuttujan selitys
▾
| Symboli | Nimi | Yksikkö | Kuvaus |
|---|---|---|---|
| cashDividend | Varsinainen käteinen | — | Yhtiöltä saatu todellinen käteisosinko, joka on keskeinen parametri australian frankeerausluottojen laskennassa, joka vaikuttaa suoraan lopulliseen laskennalliseen tulokseen |
| frankingCredit | Verohyvitys liitteenä | — | Osinkoon liitetty verohyvitys = käteisosinko × (korko / (1 - korko)) |
| grossedUpDividend | Käteinen osinko plus | — | Käteisosinko plus frankeerausluotto – kokonaissumma sisältyy tuloihin |
| marginalTaxRate | Osakkeenomistajan henkilökohtainen | — | Osakkeenomistajan henkilökohtainen tuloverokanta, mukaan lukien Medicare-maksu, joka on keskeinen parametri australian franking-hyvityslaskennassa, joka vaikuttaa suoraan lopulliseen laskettuun tulokseen |
| frankingRate | Yritysvero | — | Yhtiöverokanta, jolla yhtiö maksoi veroa (25% tai 30%) |
Kuinka Franking Credits Calculator Australia
▾
- 1Yritys tekee voittoa ja maksaa yhtiöveron 25 % tai 30 %, jolloin verojen jälkeen jää voitonjakoon.
- 2Yhtiö jakaa osingon ja liittää tuohon osaan jo maksettua yhteisöveroa vastaavat hyvitykset.
- 3Osakkeenomistaja saa käteisosingon ja hyvitysilmoituksen yhtiön osakeluettelosta tai välittäjän kautta.
- 4Osakkeenomistaja laskee käteisosinon ja frankeeraushyvityksen yhteen laskeakseen bruttoosuuden, joka sisältyy arvioitaviin tuloihin.
- 5Osakkeenomistaja maksaa tuloveron bruttoosingosta marginaalikorkonsa mukaisesti ja vähentää sitten frankeeraushyvityksen veronpalautuksena.
- 6Jos frankeeraus ylittää osakkeenomistajan kokonaisverovelan, ATO palauttaa ylimääräisen hyvityksen käteismaksuna.
- 7Varmista, että 45 päivän hallussapitosääntö täyttyy – osakkeita on pidettävä riskissä 45 päivää osingon irtoamispäivän ympärillä hyvityksen saamiseksi.
Ratkaistut esimerkit
▾
Korkeatuloiset maksavat marginaaliveronsa ja jo maksetun yhteisöveron erotuksen
Bonushyvitys = 700 dollaria × 30/70 = 300 dollaria. Bruttoosinko = 1000 dollaria. Vero = 1 000 $ × 47 % = 470 $. Vähemmän luottoa 300 dollaria. Netto = 170 dollaria veroa. Ennen luottohyvitystä 700 dollarin käteisellä: voimassa oleva ylimääräinen vero 170 dollaria - 0 dollaria pidätetty = 170 dollarin lisäys.
Jos verovelvollisuus on nolla, täysi frankeeraushyvitys palautetaan – suuri etu eläkeläisille
Bruttoosinko = 1000 dollaria. Vero 0 % = 0 dollaria. Bonushyvitys 300 dollaria ylittää verot, joten ATO palauttaa 300 dollaria.
Eläkevaiheen SMSF:t maksavat 0 % veroa, joten kaikki frankeeraushyvitykset palautetaan
Bonushyvitys = 7 000 dollaria × 30/70 = 3 000 dollaria. SMSF-vero = 0. Täysi 3 000 dollaria palautetaan vuosittain.
Bruttotuotto näyttää vastaavan tuoton ennen veroja, mikä on hyödyllistä verrattaessa frankeeraamattomiin tai kansainvälisiin osinkoihin
Bruttotuotto = 4 % / (1 - 0,30) = 5,71 %. Frankeeraamattoman osingon pitäisi tuottaa 5,71 prosenttia, jotta se vastaa 30 prosentin veronmaksajaa.
Käytännön sovellukset
▾
SMSF:n toimitsijamies, joka laskee odotetun käteispalautuksen Australian osakesalkkunsa frankeerausluotteista eläkesuunnittelua varten. Tätä sovellusta käyttävät yleisesti ammattilaiset, jotka tarvitsevat tarkan kvantitatiivisen analyysin tukemaan päätöksentekoa, budjetointia ja strategista suunnittelua omilla aloillaan
Eläkkeellä oleva, joka vertaa täysin frankeerattujen pankin osakkeiden verojen jälkeistä tuottoa verrattuna määräaikaistalletukseen tietyllä korolla. Alan ammattilaiset luottavat tähän laskelmaan suorituskyvyn vertailuun, vaihtoehtojen vertailuun ja vakiintuneiden standardien ja sääntelyvaatimusten noudattamisen varmistamiseen.
Talousneuvoja, joka rakentaa australialaista tuloportfoliota ja laskee bruttotuottoa asiakasvertailuraportteja varten. Akateemiset tutkijat ja opiskelijat käyttävät tätä laskelmaa validoidakseen teoreettisia malleja, suorittaakseen kurssin tehtäviä ja kehittääkseen syvempää ymmärrystä taustalla olevista matemaattisista periaatteista
Verokirjanpitäjä, joka valmistelee asiakkaan palautteen osinko-osion, laskee osingot ja soveltaa hyvitysmaksuja. Talousanalyytikot ja suunnittelijat sisällyttävät tämän laskelman työnkulkuunsa tuottaakseen tarkkoja ennusteita, arvioidakseen riskiskenaarioita ja esittääkseen tietopohjaisia suosituksia sidosryhmille
Sijoittaja vertaa kahta osaketta, joilla on erilainen osingon frankeeraus, määrittääkseen kumpi tarjoaa paremman verotuksen arvon marginaalikorolla. Tätä sovellusta käyttävät yleisesti ammattilaiset, jotka tarvitsevat tarkan kvantitatiivisen analyysin tukemaan päätöksentekoa, budjetointia ja strategista suunnittelua omilla aloillaan
Erikoistapaukset
▾
SMSF:t eläkevaiheessa
{'title': 'SMSFs in Pension Phase', 'body': 'Täysi eläkevaiheessa oleva SMSF ei maksa tuloistaan veroa, mikä tarkoittaa, että kaikki saamansa frankeeraushyvitykset palautetaan täysin käteisenä. Tämä tekee täysin frankeeratuista australialaisista osakkeista erityisen houkuttelevia eläkkeelle jäävien SMSF-yhtiöiden kannalta, sillä frankeeraushyvitys lisää käytännössä 42,86 % käteisosingon tuottoa.'}
Yritysverokantojen erot
{'title': 'Yritysverokantojen erot', 'body': 'Peruskantayksiköt (yhteensä alle 50 miljoonan dollarin liikevaihto ja passiiviset tulot enintään 80 %) maksavat 25 % yhtiöveroa. Heidän frankeerausluottonsa ovat 25/75 osingosta 30/70 sijaan. Osakkeenomistajien on tarkistettava sovellettava yhtiöverokanta laskettaessa brutto-osinkoa.'} Tämä reunatapaus ilmenee usein australian frankeerausluottojen ammattisovelluksissa, joissa on kyse rajaolosuhteista tai ääriarvoista. Ammatinharjoittajien tulee dokumentoida tämän tilanteen esiintyminen ja harkita, ovatko vaihtoehtoiset laskentamenetelmät tai korjauskertoimet sopivampia heidän erityiseen käyttötapaukseensa.
Osinkojen uudelleensijoitussuunnitelmat (DRP)
{'title': 'Dividend Reinvestment Plans (DRP)', 'body': 'DRP:n kautta saadut osingot sisältävät edelleen frankeeraushyvityksen, vaikka käteistä ei vastaanoteta. DRP:n mukaisesti liikkeeseen lasketut osakkeet kirjataan osingon käteisarvoon, ja frankeeraushyvitys on edelleen vaadittavissa veroilmoituksessa.'} Australian frankeeraushyvitysten yhteydessä tämä erikoistapaus vaatii huolellista tulkintaa, koska vakiooletukset eivät välttämättä pidä paikkaansa. Käyttäjien tulee vertailla tuloksia verkkotunnuksen asiantuntemuksella ja harkita lisäviitteiden tai työkalujen käyttöä tulosten validoimiseksi näissä epätyypillisissä olosuhteissa.
Bonusosuudet osinkojen sijasta
{'title': 'Bonusosakkeet osingon sijasta', 'body': 'Jos yritys laskee liikkeeseen bonusosakkeita käteisosingon sijasta, näihin osakkeisiin voidaan myöntää palkkioita, jos yhtiö niin päättää. Osakkeenomistaja sisällyttää bonusosuuksien arvon (sekä mahdollisen frankeeraushyvityksen) arvioitavissa olevaan tuloon.'} Kun tämä skenaario Australian frankeeraushyvityslaskelmissa tapahtuu, käyttäjien tulee varmistaa, että heidän syötetyt arvonsa ovat kaavan odotetulla alueella, jotta se tuottaa mielekkäitä tuloksia. Alueen ulkopuoliset syötteet voivat johtaa matemaattisesti kelvollisiin, mutta käytännössä merkityksettömiin lähtöihin, jotka eivät heijasta todellisia olosuhteita.
Australia Franking Credits -viitetiedot
▾
| Osakkeenomistajan marginaalikorko | Brutto osinko | Vero brutto | Vähemmän frankeerausluottoa | Nettovero/palautus |
|---|---|---|---|---|
| 0% | 1 000 dollaria | $0 | 300 dollaria | +300 dollarin palautus |
| 19% | 1 000 dollaria | 190 dollaria | 300 dollaria | +110 dollarin palautus |
| 32,5 % | 1 000 dollaria | 325 dollaria | 300 dollaria | -25 dollaria maksetaan |
| 37% | 1 000 dollaria | 370 dollaria | 300 dollaria | - 70 dollaria maksettava |
| 47% | 1 000 dollaria | 470 dollaria | 300 dollaria | - 170 dollaria maksettava |
Usein kysytyt kysymykset
▾
Mikä on täysin frankeerattu ja osittain frankeerattu osinko?
Täysin frankeerattu osinko tarkoittaa, että yhtiö maksoi koko yhtiöverokannan koko jaetusta voitosta, joten frankeeraushyvityksen enimmäismäärä on liitetty. Osittain frankeerattu osinko tarkoittaa, että vain osa tuloksesta verotettiin yhtiöverokannan mukaan, joten hyvitystä on liitetty vain osittain. Käytännössä tämä käsite on keskeinen australian frankeerauspisteissä, koska se määrittää syöttömuuttujien välisen ydinsuhteen.
Voinko saada frankeerauksen hyvityksen, vaikka en maksaisikaan veroja?
Kyllä. Jos frankeeraushyvitykset ylittävät vuoden kokonaisveron, ATO palauttaa ylimääräisen hyvityksen käteisenä. Tämä on erityisen hyödyllistä eläkeläisille ja pienituloisille sekä eläkevaiheessa oleville SMSF:ille. Tämä on tärkeä näkökohta työskenneltäessä australian frankeerausluottolaskujen kanssa käytännön sovelluksissa. Vastaus riippuu tietystä syöttöarvosta ja kontekstista, jossa laskentaa käytetään.
Mikä on 45 päivän pitosääntö?
Lunastaaksesi frankeerausluottoja, sinun on säilytettävä osakkeita riskissä vähintään 45 yhtäjaksoista päivää (pois lukien osto- ja myyntipäivät) ajanjaksolla, joka alkaa 45 päivää ennen osinkopäivää ja päättyy 45 päivää osingonjaon jälkeen. Tämä sääntö estää osingonjakostrategiat. Käytännössä tämä käsite on keskeinen australian frankeerauspisteissä, koska se määrittää syöttömuuttujien välisen ydinsuhteen.
Koskevatko frankeeraushyvitykset ulkomaisten yritysten osinkoja?
Ei. Bonushyvitykset koskevat vain australialaisten yhtiöiden maksamia osinkoja, jotka ovat maksaneet Australian yhtiöveron. Ulkomaisten yhtiöiden osingot eivät sisällä frankeeraushyvitystä, vaikka niihin voidaan soveltaa ulkomaisia verohyvityksiä erillisten sääntöjen mukaisesti. Tämä on tärkeä näkökohta työskenneltäessä australian frankeerausluottolaskujen kanssa käytännön sovelluksissa. Vastaus riippuu tietystä syöttöarvosta ja kontekstista, jossa laskentaa käytetään.
Miten frankeeraushyvitykset ilmoitetaan veroilmoituksessa?
Bonushyvitykset ilmoitetaan veroilmoituksesi osinko-osiossa. Käteisosinko ja frankeeraushyvitys sisältyvät molemmat arvioitaviin tuloihin, ja frankeeraushyvitystä haetaan verovähennyksenä. Tiedot näkyvät vuotuisissa osinkoilmoituksessasi. Prosessi sisältää taustalla olevan kaavan systemaattisen soveltamisen annettuihin syötteisiin. Jokainen laskelman muuttuja vaikuttaa lopputulokseen, ja niiden yksittäisten roolien ymmärtäminen auttaa varmistamaan tarkan soveltamisen.
Voiko yritys valita, kuinka paljon frankeerausta liittää?
Kyllä, rajoissa. Yritys voi halutessaan liittää frankeerauksen enimmäismäärää alhaisemman tason, mutta se ei voi liittää enempää frankeerauspisteitä kuin mitä se on kertynyt frankeeraustililleen. ATO valvoo frankeeraustilejä liiallisen kohdistamisen estämiseksi. Prosessi sisältää taustalla olevan kaavan systemaattisen soveltamisen annettuihin syötteisiin. Jokainen laskelman muuttuja vaikuttaa lopputulokseen, ja niiden yksittäisten roolien ymmärtäminen auttaa varmistamaan tarkan soveltamisen.
Mikä on frankeeraustili?
Bonustili on yrityksen ylläpitämä kuvitteellinen kirjanpito, joka seuraa maksettua yhteisöveroa, joka voidaan välittää osakkeenomistajille frankeeraushyvityksenä. Veromaksut lisäävät frankeeraustilin saldoa; osinkoihin liittyvät frankeeraushyvitykset vähentävät sitä. Käytännössä tämä käsite on keskeinen australian frankeerauspisteissä, koska se määrittää syöttömuuttujien välisen ydinsuhteen.
Onko frankeerausluottoja saatavilla hallinnoitujen rahastojen tai ETF:ien kautta?
Kyllä. Australian osakkeisiin sijoittavat hallinnoidut rahastot ja ETF:t välittävät frankeerausluottoja sijoittajille rahaston jakelun kautta. Hyvitys näkyy rahaston vuosittaisessa veroilmoituksessa. Sama 45 päivän sääntö pätee rahastotasolla. Tämä on tärkeä näkökohta työskenneltäessä australian frankeerausluottolaskujen kanssa käytännön sovelluksissa. Vastaus riippuu tietystä syöttöarvosta ja kontekstista, jossa laskentaa käytetään.
Yleisiä virheitä vältettäväksi
▾
- !Ei tarkista 45 päivän omistussääntöä – lyhytaikaisilta kauppiailta voidaan evätä frankeeraushyvitys, jos he eivät omista osakkeita vaaditun ajan.
- !Unohdat sisällyttää frankeeraushyvityksen arvioitaviin tuloihin – se ei ole vain veronpalautus, vaan se on bruttosummattava kokonaistuloihin.
- !Olettaen, että kaikki australialaisten yritysten osingot ovat täysin frankeerattuja - jotkut ovat osittain frankeerattuja tai frankeeraamattomia, erityisesti yrityksille, joilla on offshore-tuloja.
- !Ei vaadi frankeeraushyvitystä veroilmoituksessa, kun frankeeraushyvitykset ylittävät kokonaisveron – rahaa jää pöydälle.
- !Väärän yhtiöverokannan käyttäminen (25 % vs 30 %) peruskorkoisten yhteisöjen bruttoosinkoa laskettaessa.
- !Frankoitujen luottojen huomioimatta jättäminen verrattaessa Australian ja kansainvälisten sijoitusten tuottoa, aliarvioimalla frankeerattujen australialaisten osakkeiden todellisen tuoton.
Ammattilaisen vinkki
30 %:lla verotetun yrityksen maksaman täysin frankeeratun osingon bruttotuotto on aina kassatuotto jaettuna 0,70:lla. Tämän yksinkertaisen kaavan avulla voit välittömästi verrata frankeerattuja australialaisia osakkeita frankeeraamattomiin tai kansainvälisiin sijoituksiin omenoista omenoihin -periaatteella.
Tiesitkö?
Australian osingonlaskentajärjestelmä on yksi harvoista maailmassa. Uudessa-Seelannissa on samanlainen järjestelmä, mutta useimmat maat - mukaan lukien Yhdysvallat ja Iso-Britannia - käyttävät klassista järjestelmää, jossa yritysten voittoja verotetaan kahdesti: kerran yritystasolla ja uudelleen osinkona.
Viitteet
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Lue lisää →Hanki viikoittaisia matematiikkavinkkejä
Liity 12 000+ tilaajien joukkoon, jotka saavat laskurivinkkejä joka viikko.