Mikä on Small Business CGT Concessions Australia?
▾
Pienyritysten pääomavoittovero (CGT) -myönnytyksiä ovat neljä tehokasta verohelpotustoimenpidettä, jotka ovat saatavilla kelpoisille Australian pienyritysten omistajille, jotka myyvät yritysomaisuutta. Nämä myönnytykset voivat vähentää tai kokonaan eliminoida pääomavoittoja, jotka syntyvät aktiivisen yrityksen omaisuuden myynnistä, kun otetaan huomioon, että yritysten omistajat sijoittavat pääomansa ja työvoimansa yritykseensä useiden vuosien ajan ja ansaitsevat helpotusta, kun he ymmärtävät tämän arvon irtautuessaan. Toimilupien saamiseksi yrityksen on täytettävä kelpoisuusvaatimukset: joko sen yhteenlaskettu vuotuinen liikevaihto on alle 2 miljoonaa dollaria tai sen nettovarallisuus on alle 6 miljoonaa dollaria (pois lukien ensisijaisesti henkilökohtaisesti käytetyn pääasunnon arvo, tietty henkilökohtainen omaisuus ja vanhuuseläke). Myytävän omaisuuserän on yleensä oltava aktiivinen omaisuus, jota käytetään tai pidetään käyttövalmiina liiketoiminnan harjoittamisen yhteydessä. Neljä myönnytystä ovat: 15 vuoden vapautus, joka antaa vähintään 55-vuotiaille (tai pysyvästi työkyvyttömille) yrittäjille, jotka ovat jatkuvasti omistaneet aktiivisen omaisuuden vähintään 15 vuoden ajan, jättää kokonaan huomiotta myyntivoiton; aktiivisen omaisuuden 50 prosentin vähennys, joka puolittaa minkä tahansa ehdot täyttävän aktiivisen omaisuuden myyntivoiton; eläkkeelle siirtymistä koskeva vapautus, joka sallii jopa 500 000 dollarin pääomavoiton huomioimatta jättämisen eliniän aikana (edellyttäen, että alle 55-vuotiaiden omistajien on maksettava vanhuuseläke); ja kierrätystoimilupa, joka lykkää voittoa, jos uusi korvaava aktiivinen omaisuus hankitaan kahden vuoden sisällä. Nämä myönnytykset voidaan pinota tietyssä järjestyksessä CGT:n alenemisen maksimoimiseksi.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Kaava
▾
CGT myönnytysten jälkeen = pääomavoitto × (1 - yleinen 50 %:n alennus, jos yli 12 kuukautta) × (1 - 50 % aktiivisen omaisuuden vähennys) - vapautus eläkkeelle (jopa 500 000 dollaria käyttöiän aikana) - 15 vuoden vapautus (jos kelvollinen)Muuttujan selitys
▾
| Symboli | Nimi | Yksikkö | Kuvaus |
|---|---|---|---|
| capitalGain | Bruttopääoma | — | Bruttomyyntivoitto liikeomaisuuden myynnistä |
| generalDiscount | 50 % CGT-alennus | — | 50 % CGT-alennus yli 12 kuukautta pidetyistä varoista |
| activeAssetReduction | 50 % lisäalennus | — | 50 % lisäalennus ehdot täyttävistä aktiivisista omaisuuseristä, mikä on keskeinen parametri australian pienyritysten cgt-laskennassa, joka vaikuttaa suoraan lopulliseen laskettuun tulokseen |
| retirementExemptionLimit | Elinikäinen korkki | — | 500 000 dollarin elinikäinen yläraja eläkkeelle jäämisen poikkeuksen alaisena, mikä on keskeinen parametri australian pienyritysten cgt-laskennassa, joka vaikuttaa suoraan lopulliseen laskettuun tulokseen |
| turnover | Vuosittainen yhteenlaskettu liikevaihto | — | 2 miljoonan dollarin yhteenlaskettu vuotuisen liikevaihdon kynnys, joka on keskeinen parametri australian pienyritysten cgt-laskelmassa, joka vaikuttaa suoraan lopulliseen laskettuun tulokseen |
Kuinka Small Business CGT Concessions Australia
▾
- 1Laske liiketoiminnan omaisuuden luovutuksesta saatu myyntivoitto: myyntitulot vähennettynä kustannuspohjalla (ostohinta plus kulut).
- 2Tarkista peruskelpoisuus: yhteenlaskettu liikevaihto alle 2 miljoonaa dollaria tai nettovarallisuus (pois lukien koti/super/tietyt henkilökohtaiset varat) alle 6 miljoonaa dollaria; omaisuuden on oltava aktiivinen.
- 3Käytä yksittäistä 50 %:n yleistä CGT-alennusta, jos omaisuus on ollut hallussa yli 12 kuukautta ennen luovutusta.
- 4Käytä 50 % aktiivisen omaisuuden vähennystä jäljellä olevaan myyntivoittoon, jos aktiivisen omaisuuden testi täyttyy ja puolita voitto edelleen.
- 5Harkitse eläkkeelle siirtymistä koskevaa poikkeusta: jopa 500 000 dollarin käyttöikä voidaan jättää huomiotta; jos omistaja on alle 55-vuotias, summa on maksettava eläkkeeseen.
- 6Harkitse 15 vuoden vapautusta, jos omistaja on 55+ ja omaisuutta on pidetty yhtäjaksoisesti yli 15 vuotta – tämä vapauttaa koko voiton.
- 7Harkitse pienyritysten kierrättämistä, jos uusi aktiivinen omaisuus ostetaan kahden vuoden sisällä, ja lykkää jäljellä olevaa voittoa, kunnes omaisuus lopulta myydään.
Ratkaistut esimerkit
▾
15 vuoden vapautus edellyttää 15+ vuoden jatkuvaa omistusta, 55+ tai työkyvytöntä, aktiivista omaisuutta ja perusehtojen täyttämistä
Omistaja täyttää kaikki kriteerit: ikä 62 (≥ 55), 18 vuotta (≥ 15), aktiivinen omaisuus, liikevaihto < 2 miljoonaa dollaria. Täysi voitto vapautettu.
Yleinen 50 % alennus sovelletaan ensin, sitten 50 % aktiivisen omaisuuden vähennys
400 000 $ × 50 % (yleinen alennus) = 200 000 $; 200 000 $ × 50 % (aktiivinen omaisuus) = 100 000 $ verotettava.
Alle 55-vuotiaana on maksettava vapautettu määrä eläkkeelle
180 000 dollaria kattaa eläkkeelle jäämisen vapautuksen (500 000 dollarin elinikärajan sisällä). Koska omistaja on alle 55, on osallistuttava super.
Rollover lykkää voittoa, kunnes uusi omaisuuserä lopulta myydään; ei poista sitä
250 000 dollarin voitto siirtyi. Uuden omaisuuden kustannuspohja aleni 600 000 dollarista 350 000 dollariin, mikä luo tulevaa sulautettua voittoa.
Käytännön sovellukset
▾
60-vuotias yrityksen omistaja, joka myy kauppaliiketoimintansa 20 vuoden jälkeen ja käyttää 15 vuoden poikkeuslupaa eliminoidakseen kokonaan CGT:n myynnistä. Tätä sovellusta käyttävät yleisesti ammattilaiset, jotka tarvitsevat tarkan kvantitatiivisen analyysin tukemaan päätöksentekoa, budjetointia ja strategista suunnittelua omilla aloillaan
Kumppani ammattimaisessa yrityksessä, joka käyttää 50 prosentin aktiivista omaisuuden vähennystä ja eläkkeelle siirtymistä koskevaa vapautusta minimoidakseen CGT:n osuudessaan liikearvosta. Alan ammattilaiset luottavat tähän laskelmaan suorituskyvyn vertailuun, vaihtoehtojen vertailuun ja vakiintuneiden standardien ja säännösten noudattamisen varmistamiseen.
Kirjanpitäjä mallintaa optimaalista pinoa CGT-myönnytyksiä asiakkaalle, joka myy liiketoimintaansa käytettyä kaupallista kiinteistöä. Akateemiset tutkijat ja opiskelijat käyttävät tätä laskelmaa validoidakseen teoreettisia malleja, suorittaakseen kurssitehtäviä ja kehittääkseen syvempää ymmärrystä taustalla olevista matemaattisista periaatteista.
Taloussuunnittelija, joka neuvoo alle 55-vuotiasta asiakasta käyttämään eläkevapautta ja ohjaamaan tuotot eläkkeisiin. Rahoitusanalyytikot ja suunnittelijat sisällyttävät tämän laskelman työnkulkuunsa tuottaakseen tarkkoja ennusteita, arvioidakseen riskiskenaarioita ja esittääkseen tietopohjaisia suosituksia sidosryhmille
Verolakija arvioi, täyttyykö substanssiarvotesti ennen suurta yritysmyyntiä varmistaakseen pienyritysten CGT-toimiluvan kelpoisuuden. Tätä sovellusta käyttävät yleisesti ammattilaiset, jotka tarvitsevat tarkan kvantitatiivisen analyysin tukemaan päätöksentekoa, budjetointia ja strategista suunnittelua omilla aloillaan
Erikoistapaukset
▾
Pienyritysten osakkeita
Pienyrityksen osakkeet voidaan luokitella aktiiviseksi omaisuudeksi, jos vähintään 80 % yrityksen varoista on aktiivisia. Näin osakkeenomistajat, jotka myyvät osakkeitaan, voivat saada käyttöoikeussopimukset samalla tavalla kuin suoraan myyvä yksityinen elinkeinonharjoittaja tai kumppanuus.
Trustit ja myönnytykset
Harkinnanvaraiset säätiöt voivat käyttää pienyritysten CGT-toimilupia, mutta niiden on täytettävä perusehdot luottamustasolla. Toimilupamäärien jakamista on hallittava huolellisesti, ja toimilupapanosten testiä sovelletaan riittävän yhteyden varmistamiseksi yritykseen.
Pakollinen hankinta
Jos yritysomaisuutesi on pakollisesti hankittu valtion taholta, pienyritysten CGT-myönnytyksiä voidaan silti soveltaa, jos kaikki ehdot täyttyvät CGT-tapahtuman aikaan. Etenkin kierrättäminen voi auttaa lykkäämään voittoa etsiessään korvaavan kiinteistön.
Kuolema ja myönnytykset
Kun yrityksen omistaja kuolee ja omaisuus siirtyy edunsaajille, 15 vuoden vapautus voi silti olla voimassa, jos laillinen henkilökohtainen edustaja tai edunsaaja myöhemmin myy omaisuuden, edellyttäen, että alkuperäinen omistusaika lasketaan ja muut ehdot täyttyvät.
Australia Small Business Cgt -viitetiedot
▾
| Toimilupa | Kelpoisuusvaatimus | Tulos | Super pakollinen? |
|---|---|---|---|
| 15 vuoden vapautus | 55+ tai työkyvytön; 15+ vuoden omistus | Täysi voitto vapautettu | Ei (valinnainen) |
| 50 % aktiivisen omaisuuden vähennys | Aktiivinen omaisuus + perusehdot | Voitto puolitettu | No |
| Vapautus eläkkeelle | Perusehdot täyttyivät | Jopa 500 000 dollaria vapautettu käyttöikä | Kyllä (jos alle 55) |
| Small Business Rollover | Uusi aktiivinen omaisuus 2 vuoden sisällä | Voitto lykätty | No |
Usein kysytyt kysymykset
▾
Voinko käyttää useampaa kuin yhtä pienyritysten CGT-toimilupaa samassa myynnissä?
Kyllä. Toimiluvat voidaan pinota tiettyyn järjestykseen. Voit esimerkiksi soveltaa ensin 50 %:n yleisalennusta, sitten 50 %:n aktiivisen omaisuuden vähennystä ja sitten eläkkeelle siirtymistä koskevaa vapautusta mihin tahansa jäljellä olevaan voittoon – mikä saattaa pienentää suuren voiton nollaan. Tämä on tärkeä näkökohta työskenneltäessä australian pienyritysten cgt-laskelmien kanssa käytännön sovelluksissa. Vastaus riippuu tietystä syöttöarvosta ja kontekstista, jossa laskentaa käytetään.
Mikä on aktiivinen omaisuus?
Aktiivinen omaisuuserä on omaisuus, jota käytetään tai pidetään käyttövalmiina liiketoiminnan harjoittamisen yhteydessä – mukaan lukien liikearvo, liiketoiminnassa käytettävä liikekiinteistö ja muut liiketoiminnan laitteet. Rahoitusvarat, kuten osakkeet ja lainat, eivät yleensä ole aktiivisia varoja, ellet ole rahoituspalvelualalla.
Mikä on substanssiarvotesti?
Nettovarallisuustesti edellyttää, että liiketoimintayksikön ja sen tytäryhtiöiden/liitännäisten yksiköiden varojen nettomarkkina-arvon summa on alle 6 miljoonaa dollaria, lukuun ottamatta ensisijaisesti henkilökohtaisesti käytettävää pääasuntoa, eläkkeitä ja tiettyjä henkilökohtaisia varoja. Testi arvioidaan juuri ennen CGT-tapahtumaa.
Onko 500 000 dollarin eläkevapautus elinikäinen?
Kyllä. 500 000 dollarin eläkevapautus on elinikäinen raja yksittäistä veronmaksajaa kohden. Se koskee kaikkia vuosia ja kaikkia yrityksiä. Kun olet käyttänyt yhteensä 500 000 dollaria kaikkiin ehdot täyttäviin luovutuksiin, enää eläkkeelle siirtymistä ei ole saatavilla. Tämä on tärkeä näkökohta työskenneltäessä australian pienyritysten cgt-laskelmien kanssa käytännön sovelluksissa. Vastaus riippuu tietystä syöttöarvosta ja kontekstista, jossa laskentaa käytetään.
Pitääkö minun jäädä eläkkeelle voidakseni käyttää eläkevapautta?
Ei – nimestä huolimatta sinun ei tarvitse varsinaisesti jäädä eläkkeelle. Jos olet kuitenkin alle 55-vuotias, sinun on maksettava vapautettu määrä eläkkeelle. Jos olet 55-vuotias tai vanhempi, vapautus on saatavilla ilman supermaksuvaatimusta. Tämä on tärkeä näkökohta työskenneltäessä australian pienyritysten cgt-laskelmien kanssa käytännön sovelluksissa. Vastaus riippuu tietystä syöttöarvosta ja kontekstista, jossa laskentaa käytetään.
Koskeeko 15 vuoden vapautus liikearvoa?
Kyllä, liikearvo on aktiivinen omaisuuserä ja siihen voidaan soveltaa 15 vuoden poikkeuslupa, jos kaikki muut ehdot täyttyvät. Tämä on erityisen arvokasta ammattikäytössä, joka myydään useiden vuosien käytön jälkeen. Tämä on tärkeä näkökohta työskenneltäessä australian pienyritysten cgt-laskelmien kanssa käytännön sovelluksissa. Vastaus riippuu tietystä syöttöarvosta ja kontekstista, jossa laskentaa käytetään.
Voiko yritys käyttää pienyritysten CGT-myönnyksiä?
Kyllä, yritykset voivat käyttää toimilupia, mutta on olemassa lisäsääntöjä. Yrityksen on esimerkiksi läpäistävä valvova yksilötesti, ja eläkkeelle jäämisen tai 15 vuoden vapautuksen saamiseksi voitto on yleensä jaettava tai liitettävä henkilön eläkkeelle siirtymiseen. Tämä on tärkeä näkökohta työskenneltäessä australian pienyritysten cgt-laskelmien kanssa käytännön sovelluksissa. Vastaus riippuu tietystä syöttöarvosta ja kontekstista, jossa laskentaa käytetään.
Kuinka kierrätystoimi toimii, jos en osta korvaavaa omaisuutta?
Jos valitset uusinnan, mutta et osta ehdot täyttävää korvaavaa aktiivista omaisuutta kahden vuoden kuluessa viimeisestä CGT-tapahtumasta tai kahden vuoden kuluessa CGT-tapahtumasta, jos aikaisempi, siirtymävoitto on arvioitavissa kyseisenä tulovuonna. Prosessi sisältää taustalla olevan kaavan systemaattisen soveltamisen annettuihin syötteisiin. Jokainen laskelman muuttuja vaikuttaa lopputulokseen, ja niiden yksittäisten roolien ymmärtäminen auttaa varmistamaan tarkan soveltamisen.
Yleisiä virheitä vältettäväksi
▾
- !Olettaen, että kaikki yrityksen omaisuus hyväksytään automaattisesti – aktiivisen omaisuuden testi on tarkistettava huolellisesti jokaisen omaisuuden osalta.
- !Unohda, että 500 000 dollarin eläkevapautus on elinikäinen raja, ja aiemman käytön seuraaminen kaikissa jätteissä.
- !Rolling-toimiluvan valitseminen ilman vakaata suunnitelmaa korvaavan aktiivisen omaisuuden hankkimisesta kahden vuoden kuluessa.
- !Yritysomaisuuden muodollista arvostusta ei saada myyntihetkellä, jolloin kustannuspohja ja voittoluvut jätetään ATO:n riitauttamatta.
- !Myönnytysten soveltaminen väärässä järjestyksessä, mikä voi johtaa pienempään verohelpotukseen kuin todellisuudessa on saatavilla.
- !Otetaan huomioon, että substanssiarvotesti lasketaan markkina-arvolla ja sen on sisällettävä kaikki siihen liittyvät yhteisöt ja tytäryhtiöt.
Ammattilaisen vinkki
Yhdistämällä yleisen 50 %:n CGT-alennus 50 %:n aktiiviseen omaisuuden vähennykseen jää vain 25 % alkuperäisestä voitosta arvioitavissa. Eläkkeelle siirtymisen vapautuksen lisääminen voi sitten poistaa jäljellä olevat 25 prosenttia kokonaan elinikärajan mukaan.
Tiesitkö?
Pienyritysten CGT-myönnytyksiä on ollut saatavilla 1. lokakuuta 1999 lähtien, ja ne on suunniteltu kannustamaan yrittäjyyttä antamalla yritysten omistajille mahdollisuuden investoida yritysmyynnistä saadut tuotot uudelleen eläkkeelle jäämiseen tai uusiin yrityksiin ilman rankaisevia verokustannuksia.
Viitteet
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Lue lisää →Ratings & comments
Hanki viikoittaisia matematiikkavinkkejä
Liity 12 000+ tilaajien joukkoon, jotka saavat laskurivinkkejä joka viikko.