PIS/COFINS Calculator
Mikä on PIS/COFINS Calculator (Brazil)?
▾
PIS/COFINS-laskin auttaa brasilialaisia yrityksiä määrittämään kuukausittaiset maksuvelvoitteensa kahdessa liittovaltion sosiaaliturvamaksussa: PIS (Programa de Integração Social) ja COFINS (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social). Molemmat verot koskevat yrityksen bruttotuloja, ja ne ovat ensisijaisia liittovaltion välillisiä veroja liiketoiminnan liikevaihdosta Brasiliassa. On olemassa kaksi erillistä järjestelmää. Lucro Presumidon tai Simples Nacionalin verotettujen yritysten käyttämän kumulatiivisen järjestelmän (regime cumulativo) mukaisesti: PIS on 0,65 % ja COFINS 3 % bruttotuloista – panoksia ei hyväksytä. Ei-kumulatiivisessa järjestelmässä (regime não-cumulativo), jota käyttävät Lucro Realin mukaan verotetut yritykset: PIS on 1,65 % ja COFINS 7,6 %, mutta yritykset voivat hyvittää tukikelpoisista tuotantopanosten ostoista, palveluista, poistoista ja energiakustannuksista, mikä vähentää merkittävästi nettovastuuta. Yhdistetty korko on 3,65 % (kumulatiivinen) tai 9,25 % (ei-kumulatiivinen ennen hyvityksiä). Simples Nacionalin yrityksillä on PIS ja COFINS sisällytetty yhdistettyyn DAS-maksuun yhdistetyllä hinnalla riippuen sovellettavasta Anexosta ja tuloalueesta. PIS/COFINS:n ymmärtäminen on ratkaisevan tärkeää hinnoittelun, kassavirran suunnittelun ja verojen strukturoinnin kannalta, koska se koskee käytännössä kaikkia liiketoiminnan tuottoja ja – ei-kumulatiivisessa järjestelmässä – voi edustaa suurta palautettavissa olevaa hyvitystä tuotantopanoksista ja pääomahyödykkeistä.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Kaava
▾
Kumulatiivinen: PIS = bruttotulo × 0,65 %; COFINS = bruttotulo × 3 %; Yhteensä = bruttotulo × 3,65 %; Ei-kumulatiivinen: PIS = tulot × 1,65 % - PIS-hyvitykset; COFINS = tulot × 7,6 % - COFINS-hyvitykset; Netto = (Tuotot × 9,25 %) – krediittejä yhteensäMuuttujan selitys
▾
| Symboli | Nimi | Yksikkö | Kuvaus |
|---|---|---|---|
| Revenue | Brutto kuukausiliiketoiminta | — | Liiketoiminnan bruttokuukausitulot, joka on avainparametri brasilian VAT pis cofins -laskennassa, joka vaikuttaa suoraan lopulliseen laskettuun tulokseen |
| PIS_Cum | Tulot × 0 | — | Tulo × 0,65 % (kumulatiivinen), joka on avainparametri brasilian VAT pis -laskelmassa, joka vaikuttaa suoraan lopulliseen laskettuun tulokseen |
| COFINS_Cum | Tulot × 3 % | — | Tulot × 3 % (kumulatiivinen), joka on avainparametri brasilian VAT pis -laskelmassa, joka vaikuttaa suoraan lopulliseen laskettuun tulokseen |
| PIS_NonCum | Tulot × 1 | — | Tulot × 1,65 % - PIS-hyvitykset, joka on avainparametri Brasilian alv-pisteiden laskennassa, joka vaikuttaa suoraan lopulliseen laskettuun tulokseen |
| COFINS_NonCum | Tulot × 7 | — | Tulot × 7,6 % - COFINS Credits, joka on avainparametri brasilian VAT pis cofins -laskennassa, joka vaikuttaa suoraan lopulliseen laskettuun tulokseen |
| Credits | Tukikelpoiset syöteostot | — | Tukikelpoiset panosten ostot × 9,25 % (ei-kumulatiiviset), mikä on keskeinen parametri Brasilian VAT pis -laskelmassa, joka vaikuttaa suoraan lopulliseen laskettuun tulokseen |
| NetLiability | Brutto PIS/COFINS | — | Brutto PIS/COFINS – krediitit, joka on avainparametri Brasilian VAT pis cofins -laskennassa, joka vaikuttaa suoraan lopulliseen laskettuun tulokseen |
Kuinka PIS/COFINS Calculator (Brazil)
▾
- 1Määritä yrityksen verotusjärjestelmä: Lucro Real (ei-kumulatiivinen), Lucro Presumido (kumulatiivinen) tai Simples Nacional (sisältyy DAS:iin).
- 2Kumulatiivinen: käytä 0,65 % PIS ja 3 % COFINS suoraan bruttotuloihin (muutama poikkeus sallittu).
- 3Ei-kumulatiiviset: käytä 1,65 % PIS ja 7,6 % COFINS bruttotuloihin ja laske sitten hyväksyttävät tulohyvitykset.
- 4Tunnista kelvolliset panokset: tavaroiden ostot jälleenmyyntiä varten, raaka-aineet, sähkö, vuokrat, koneiden ja investointitavaroiden poistot.
- 5Kerro kelvolliset syötteet 1,65 %:lla (PIS-hyvitys) ja 7,6 %:lla (COFINS-hyvitys) määrittääksesi hyvityksen arvon.
- 6Net PIS = brutto-PIS - PIS-pisteet; Netto COFINS = brutto COFINS - COFINS Credits.
- 7Ilmoita kuukausittain SPED Contribuiçõesin kautta ja maksa DARF:n kautta seuraavan kuun 25. päivään mennessä.
Ratkaistut esimerkit
▾
Syöttöpisteitä ei ole saatavilla kumulatiivisessa järjestelmässä
Yksinkertainen laskelma: 500 000 R$ × 3,65 % = 18 250 R$ kuukaudessa. Ei hyvitystä panoskustannuksista – täysi 18 250 R$ maksetaan.
Luottojärjestelmä vähentää nettovastuuta merkittävästi
Ei-kumulatiivinen järjestelmä sallii 27 750 R$ hyvitystä 300 000 R$:n hyväksytyistä syötteistä. Netto PIS/COFINS laskee 92 500 R$:sta 64 750 R$:iin – 30 %:n alennus.
Simples yhdistää kaikki verot yhteen maksuun
Simples Nacionalissa PIS- ja COFINS-komponentit (noin 0,5–3,5 % riippuen Anexosta ja kaistasta) on upotettu yhtenäiseen DAS-maksuun. Erillistä DARF:ia ei tarvita.
Viejä säilyttää panoshyvitykset jopa nollalla
Vienti on perustuslain mukaan immuuni PIS/COFINS:lle. Lucro Real -viejä maksaa 0 % vientituloista, mutta pitää täysiä panoshyvityksiä liittyvistä kustannuksista luoden nettoluottoposition.
Käytännön sovellukset
▾
Hinnoitele palvelut ja tuotteet oikein sisällyttämällä PIS/COFINS kustannusrakenteeseen. Tätä sovellusta käyttävät yleisesti ammattilaiset, jotka tarvitsevat tarkan kvantitatiivisen analyysin tukemaan päätöksentekoa, budjetointia ja strategista suunnittelua omilla aloillaan
Päätös Lucro Realin (ei-kumulatiivisen hyvityksillä) ja Lucro Presumidon (kumulatiivinen, yksinkertaisempi) välillä syöttöintensiteetin perusteella. Alan ammattilaiset luottavat tähän laskelmaan suorituskyvyn vertailuun, vaihtoehtojen vertailuun ja vakiintuneiden standardien ja sääntelyvaatimusten noudattamisen varmistamiseen.
Lasketaan kuukausittaiset DARF-maksuvelvoitteet PIS:lle ja COFINS:lle. Akateemiset tutkijat ja opiskelijat käyttävät tätä laskelmaa validoidakseen teoreettisia malleja, suorittaakseen työkurssitehtäviä ja kehittääkseen syvempää ymmärrystä taustalla olevista matemaattisista periaatteista
Tukikelpoisten syöttökulujen tunnistaminen PIS/COFINS-luottokartoituksessa ei-kumulatiivisessa järjestelmässä. Rahoitusanalyytikot ja suunnittelijat sisällyttävät tämän laskelman työnkulkuunsa tuottaakseen tarkkoja ennusteita, arvioidakseen riskiskenaarioita ja esittääkseen tietopohjaisia suosituksia sidosryhmille
Kassavirran suunnittelu PIS/COFINS-eräpäivän 25. päivälle joka kuukausi. Tätä sovellusta käyttävät yleisesti ammattilaiset, jotka tarvitsevat tarkan kvantitatiivisen analyysin tukemaan päätöksentekoa, budjetointia ja strategista suunnittelua omilla aloillaan
Erikoistapaukset
▾
Monofásico (yksivaiheinen) PIS/COFINS
Tietyt tuotteet (polttoaineet, lääkkeet, juomat, ajoneuvot) verotetaan monofásico-järjestelmässä, jossa PIS/COFINS kerätään kerran valmistajan tasolla korkeammalla verolla (esim. 2,2 %/10 polttoaineet). Jatkoketjun jälleenmyyjät maksavat nolla PIS/COFINS näistä tuotteista.
Korvaus (substituição tributária)
Samoin kuin monofásico, joissakin tuotteissa on PIS/COFINS-tiedot, jotka ketjun ensimmäinen myyjä kerää. Jälleenmyyjät eivät maksa PIS/COFINS-maksuja näistä tuotteista, eivätkä myöskään voi vaatia niistä hyvityksiä.
Vie immuniteettia
Viejät voivat kerätä panoshyvityksiä tuotantokustannuksista ja pyytää palautuksia tai hyvityksiä Receita Federalilta.'} Brasilian vat pis cofin -tilanteessa tämä erikoistapaus vaatii huolellista tulkintaa, koska vakiooletukset eivät välttämättä päde. Käyttäjien tulee vertailla tuloksia verkkotunnuksen asiantuntemuksella ja harkita lisäviitteiden tai työkalujen käyttöä tulosten validoimiseksi näissä epätyypillisissä olosuhteissa.
Kiinteistöala
Kiinteistökehittäjät käyttävät erityisiä PIS/COFINS-sääntöjä, joissa on alennettu verokanta (1,71 %/7,86 % kiinteistöille, jotka ovat yli 100 000 R$ tai prosenttiosuus tuloista ilman rakennuskustannuksia). Tämä eroaa tavallisista ei-kumulatiivisista hinnoista.
PIS/COFINS-järjestelmän vertailu
▾
| Ominaisuus | Kumulatiivinen (Lucro Presumido) | Ei-kumulatiivinen (Lucro Real) |
|---|---|---|
| PIS-kurssi | 0,65 % | 1,65 % |
| COFINS Rate | 3,0 % | 7,6 % |
| Yhdistetty hinta | 3,65 % | 9,25 % |
| Input krediittejä | Ei sallittu | Sallittu kelvollisissa tuloissa |
| Nettokorko (tyypillinen hyvitysten jälkeen) | 3,65 % | 4–7 % tulovoimakkuudesta riippuen |
| Arkistointi | DARF 25. päivään mennessä | SPED Contribuições + DARF 25. mennessä |
| Yksinkertainen kansallinen | Sisältyy DAS:iin | Ei sovellu |
Usein kysytyt kysymykset
▾
Mitä eroa on kumulatiivisten ja ei-kumulatiivisten PIS/COFINS-arvojen välillä?
Kumulatiivinen: korot 0,65%/3%, ei syöttöhyvityksiä, Lucro Presumido -yhtiöiden käytössä. Ei-kumulatiivinen: korot 1,65 %/7,6 %, syöttöpisteet sallittu, Lucro Real -yhtiöiden käytössä. Nettokustannukset hyvitysten jälkeen voivat olla samanlaiset tai alhaisemmat kuin ei-kumulatiiviset yrityksissä, joissa on paljon panostusta. Käytännössä tämä konsepti on keskeinen brasilialaisten vat pis cofinin kannalta, koska se määrittää syöttömuuttujien välisen ydinsuhteen. Tämän ymmärtäminen auttaa käyttäjiä tulkitsemaan tuloksia tarkemmin ja soveltamaan niitä todellisiin skenaarioihin omassa kontekstissaan.
Kuka voi käyttää ei-kumulatiivista järjestelmää?
Vain Lucro Realin mukaan verotetut yritykset voivat käyttää ei-kumulatiivista PIS/COFINS-järjestelmää. Rahoituslaitokset, tietyt palveluyritykset ja tietyt sektorit eivät kuulu edes Lucro Realin piiriin. Tämä on tärkeä näkökohta työskenneltäessä brasilian vat pis cofins -laskelmien kanssa käytännön sovelluksissa. Vastaus riippuu tietystä syöttöarvosta ja kontekstista, jossa laskentaa käytetään.
Mitkä kulut tuottavat PIS/COFINS-hyvityksiä?
Ei-kumulatiivisessa järjestelmässä tukikelpoisia hyvityksiä ovat: tavarat jälleenmyyntiin, tuotantopanokset (raaka-aineet, pakkaukset), vuokrat, sähkö, koneiden ja IT-laitteiden poistot sekä tietyt palvelusopimukset. Tämä on tärkeä näkökohta työskenneltäessä brasilian vat pis cofins -laskelmien kanssa käytännön sovelluksissa. Vastaus riippuu tietystä syöttöarvosta ja kontekstista, jossa laskentaa käytetään.
Voidaanko käyttämättömät PIS/COFINS-pisteet hyvittää?
Kyllä. Kertyneet hyvitykset (etenkin viejille yleisiä) voidaan vähentää muista liittovaltion veroista tai pyytää Receita Federalilta käteispalautuksena (ressarcimento), vaikka palautukset voivat käytännössä kestää 12–36 kuukautta. Tämä on tärkeä näkökohta työskenneltäessä brasilian vat pis cofins -laskelmien kanssa käytännön sovelluksissa. Vastaus riippuu tietystä syöttöarvosta ja kontekstista, jossa laskentaa käytetään.
Onko PIS/COFINS maksettava rahoitustuloista?
Rahoitustuottoihin (jurot, tytäryhtiöiden osingot) sovelletaan PIS/COFINS-korkoa 0,65 %/4 % Lucro Real -yhtiöitä koskevien erityissääntöjen mukaisesti, ei tavallisia ei-kumulatiivisia korkoja. Tämä on tärkeä näkökohta työskenneltäessä brasilian vat pis cofins -laskelmien kanssa käytännön sovelluksissa. Vastaus riippuu tietystä syöttöarvosta ja kontekstista, jossa laskentaa käytetään.
Milloin PIS/COFINS arkistoidaan ja maksetaan?
PIS ja COFINS arkistoidaan kuukausittain SPED Contribuiçõesin kautta ja maksetaan DARF:n kautta seuraavan kuukauden 25. päivään mennessä. Simple Nacional -yritykset maksavat DAS:n kautta 20. päivään mennessä. Tämä koskee useita yhteyksiä, joissa brasilian vat pis cofin -arvot on määritettävä tarkasti. Yleisiä skenaarioita ovat ammatillinen analyysi, akateeminen tutkimus ja henkilökohtainen suunnittelu, joissa määrällinen tarkkuus on välttämätöntä.
Mikä on Brasilian verouudistuksen vaikutus PIS/COFINSiin?
Vuosien 2023–2024 Brasilian verouudistus (PEC 45) korvaa PIS:n, COFINS:n, IPI:n, ICMS:n ja ISS:n kahdella uudella verolla: CBS (liittovaltio) ja IBS (osavaltio/kunta) sekä valikoiva vero. Siirtymä on suunniteltu vuosille 2026-2033. Käytännössä tämä konsepti on keskeinen brasilialaisten vat pis cofinin kannalta, koska se määrittää syöttömuuttujien välisen ydinsuhteen. Tämän ymmärtäminen auttaa käyttäjiä tulkitsemaan tuloksia tarkemmin ja soveltamaan niitä todellisiin skenaarioihin omassa kontekstissaan.
Veloitetaanko PIS/COFINS palveluviennistä?
Ulkomaisille vastaanottajille suoritetut palvelut ovat palvelujen vientiä, ja ne on yleensä vapautettu PIS/COFINS-maksuista edellyttäen, että tietyt kohde- ja maksuehdot täyttyvät. Tämä on tärkeä näkökohta työskenneltäessä brasilian vat pis cofins -laskelmien kanssa käytännön sovelluksissa. Vastaus riippuu tietystä syöttöarvosta ja kontekstista, jossa laskentaa käytetään. Parhaiden tulosten saavuttamiseksi käyttäjien tulee harkita erityisvaatimuksiaan ja validoida tulos tunnettujen vertailuarvojen tai ammattistandardien perusteella.
Yleisiä virheitä vältettäväksi
▾
- !Ei-kumulatiivisten korkojen soveltaminen Lucro Presumido -yritykseen – kumulatiiviset hinnat (3,65 %) ovat pakollisia Presumidolle.
- !Panoshyvityksen hakeminen kuluista, joita ei ole lueteltu tukikelpoisiksi panoksiksi laissa 10.637/2002 ja laissa 10.833/2003.
- !Unohtamatta, että jälleenmyyjätason monofásico-tuotteissa on nolla PIS/COFINS-tuloa, mutta myös nolla hyvitystä ostoista.
- !PIS/COFINS ei täsmää kuukausittain SPED Contribuiçõesin kanssa, joka luo Receita Federalin automaattisia ristiintarkistuksia.
- !Rahoitustulojen PIS/COFINS-sääntöjen huomiotta jättäminen, joissa käytetään eri korkoja toimintatuloista.
Ammattilaisen vinkki
Jos yrityksesi on Lucro Realissa, suorita säännöllinen PIS/COFINS-luottokartoitusharjoitus. Monet yritykset menettävät tukikelpoisia hyvityksiä vuokriin, energiaan, poistoihin ja alihankintakustannuksiin. Menetettyjen luottojen palauttaminen PER/DCOMP:n (kompensaatiopyynnön) kautta voi vapauttaa merkittävää kassavirtaa, jonka hallitus on jo kerännyt liikaa.
Tiesitkö?
PIS perustettiin vuonna 1970 ja COFINS vuonna 1991, alun perin sosiaaliturvamaksuina. Yhdessä ne tuottavat yli 500 miljardia R$ vuodessa liittovaltion hallitukselle, mikä tekee niistä Brasilian suurimman yksittäisen verotulon lähteen, joka ylittää jopa tuloverot. Ei-kumulatiivinen järjestelmä otettiin käyttöön vuosina 2002–2004, ja se on edelleen yksi Brasilian verolainsäädännön monimutkaisimmista aloista, ja tuhansia oikeusjuttuja ja hallinnollisia päätöksiä on edelleen ratkaistu.
Viitteet
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Lue lisää →Ratings & comments
Hanki viikoittaisia matematiikkavinkkejä
Liity 12 000+ tilaajien joukkoon, jotka saavat laskurivinkkejä joka viikko.