Mikä on Canada Non-Capital Loss Carryback?
▾
Kanadan tuloverolaki sallii tietyntyyppisten tappioiden siirtämisen aikaisempiin vuosiin tai tuleviin vuosiin tulojen tasaamiseksi ja veron alentamiseksi. Säännöt vaihtelevat merkittävästi tappiotyypin mukaan. Muut kuin pääomatappiot – jotka johtuvat liiketoiminnasta tai kiinteistöstä – voidaan siirtää 3 vuotta taaksepäin ja 20 vuodelle eteenpäin, minkä tahansa vuoden tuloja vastaan. Pääomatappiot voidaan kuitata vain myyntivoitoilla (ei muilla tuloilla), ja käyttämättömät nettomyyntitappiot voidaan siirtää 3 vuodelle tai siirtää toistaiseksi. Listatut henkilökohtaisen omaisuuden (LPP) tappiot – kuten taide, korut ja harvinaiset käsikirjoitukset – voidaan käyttää vain LPP-voittoja vastaan, ja ne voidaan siirtää 3 vuotta taaksepäin ja 7 vuotta eteenpäin. Allowable Business Investment Loss (ABIL) – pienyritysten osakkeiden tai velkojen luovutuksista aiheutuvat tappiot – ovat vähennyskelpoisia ei-pääoman tappioina, mutta erityissääntöjen mukaisesti, ja kaikki käyttämättä jääneet osat 10 vuoden jälkeen muunnetaan tavalliseksi nettopääoman tappioksi. Tappioiden takaisinperiminen johtaa usein veronpalautukseen sinä vuonna, jolloin tappio on haettu, koska tuona vuonna jo maksettuja veroja vähennetään uudella vähennyksellä.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Kaava
▾
Palautushyvitys = edelliseen vuoteen sovellettu tappio × kyseisen vuoden marginaaliverokanta; Luovutustappion siirto = nettomyyntitappio × 50 %:n sisällyttäminen aiempaan verotettavaan myyntivoittoonMuuttujan selitys
▾
| Symboli | Nimi | Yksikkö | Kuvaus |
|---|---|---|---|
| NCL | Nettopääoman tappio | $CAD | Sallittu luovutustappio vähennettynä kuluvan vuoden verotettavalla myyntivoitolla, mikä on Kanadan takaisinsiirtotappiolaskelman keskeinen parametri, joka vaikuttaa suoraan lopulliseen laskettuun tulokseen |
| BCK | Takaisinsiirtoaika | years | 3 vuotta useimmille tappiotyypeille, mikä on keskeinen parametri Kanadan takaisinsiirtohäviöiden laskennassa, joka vaikuttaa suoraan lopulliseen laskettuun tulokseen |
| FWD | Siirtoaika | years | Vaihtelee: 20 vuotta (ei pääomaa), määrittelemätön (pääoma), 7 (LPP), joka on keskeinen parametri Kanadan siirtotappioiden laskennassa, joka vaikuttaa suoraan lopulliseen laskettuun tulokseen |
Kuinka Canada Non-Capital Loss Carryback
▾
- 1Tunnista tappion tyyppi: ei-pääoma (liiketoiminta/kiinteistö), pääoma, listattu henkilökohtainen omaisuus tai sallittu liiketoiminnan investointitappio
- 2Määritä kyseiselle tappiotyypille käytettävissä olevat siirto- ja siirtojaksot
- 3Takaisin siirtäminen: täytä lomake T1A (Tappion siirtopyyntö) kuluvan vuoden tappion soveltamiseksi tuloihin jommallakummalla kolmesta edellisestä vuodesta
- 4Siirtäminen eteenpäin: tappio kirjataan kuluvan vuoden T1-tuottoosi; CRA seuraa sitä tulevia palautuksia varten (vaikka sinun on myös seurattava sitä itse)
- 5Myyntitappiot: vain 50 prosenttia nettopääoman tappioista ("sallittu pääomatappio") voidaan soveltaa 50 prosenttiin myyntivoitoista ("verotettava myyntivoitto"); niitä ei käytetä räikeästi
- 6ABIL:t: sallittu osuus (50 %) vähennetään muuna kuin pääomatappiona; Käyttämättömät määrät muuttuvat nettomyyntitappioiksi 10 vuoden kuluttua
- 7Pyydä palautushyvitystä T1A:n kautta ja liitä vuoden T1-ilmoitukseen – CRA arvioi edellisen vuoden uudelleen ja myöntää hyvityksen
Ratkaistut esimerkit
▾
T1A-pyyntö on jätetty. CRA arvioi uudelleen vuoden 2021 ja palauttaa aiemmin maksetun veron 40 000 dollarin tuloista.
40 000 dollarin liiketappion siirtäminen takaisin vuoteen 2021 laukaisee uudelleenarvioinnin. Jos marginaalikorko vuonna 2021 oli 43%, palautus on noin 17 200 dollaria - välittömästi hyödyllinen kassavirta.
Pääomatappiot kompensoivat myyntivoitot samalla 50 %:n mukaan lukien. Nettopääoman tappiot palautuvat 3 vuotta taaksepäin.
30 000 dollarin pääomatappio tuottaa 15 000 dollarin nettopääoman tappion. Sovelletaan ensin vuoden 2023 10 000 dollarin verotettavaa myyntivoittoa vastaan, sitten vuoden 2022 7 500 dollarin verotettavaa myyntivoittoa vastaan, jolloin siirto kuluu loppuun.
ABILt ovat erityisiä – toisin kuin tavalliset pääomatappiot, ne voivat kompensoida mitä tahansa tuloa, ei vain pääomavoittoja.
50 000 dollarin tappio pienyritysten osakkeista katsotaan ABILiksi. Sallittu 50 %:n osuus (25 000 dollaria) voidaan vähentää mistä tahansa tulolähteestä. Jos sitä ei käytetä 10 vuoden kuluessa, siitä tulee nettopääomatappio.
LPP-tappiot voivat vain kompensoida LPP-voitot - eivät säännöllisiä pääomavoittoja tai muita tuloja.
LPP-tappiot on erotettu LPP-voitoista. 3 000 dollarin ylimääräisen LPP-tappion on odotettava tulevaa LPP-voittoa 7 vuoden kuluessa, jotta se voidaan hyödyntää.
Käytännön sovellukset
▾
Sijoittajat keräävät pääomatappioita laskumarkkinoilta korvatakseen edellisvuoden pääomavoittoja. Tätä sovellusta käyttävät yleisesti ammattilaiset, jotka tarvitsevat tarkkaa kvantitatiivista analyysiä tukeakseen päätöksentekoa, budjetointia ja strategista suunnittelua omilla aloillaan
Yritysten omistajat, joilla on tappiollinen vuosi takaisin kannattaviin aikaisempiin vuosiin periäkseen maksetut verot. Alan ammattilaiset luottavat tähän laskelmaan suorituskyvyn vertailuun, vaihtoehtojen vertailuun ja vakiintuneiden standardien ja sääntelyvaatimusten noudattamisen varmistamiseen.
Veron laatijat jättävät T1A-pyyntöjä asiakkaiden puolesta nopeuttaakseen tappioiden aiheuttamia palautuksia. Akateemiset tutkijat ja opiskelijat käyttävät tätä laskelmaa validoidakseen teoreettisia malleja, suorittaakseen kurssin tehtäviä ja kehittääkseen syvempää ymmärrystä taustalla olevista matemaattisista periaatteista.
Kiinteistönsuunnittelijat maksimoivat tappion hyödyntämisen kuolinvuonna kaikkia tulotyyppejä vastaan. Talousanalyytikot ja suunnittelijat sisällyttävät tämän laskelman työnkulkuunsa tuottaakseen tarkkoja ennusteita, arvioidakseen riskiskenaarioita ja esittääkseen tietopohjaisia suosituksia sidosryhmille.
Pienyrityssijoittajat, jotka seuraavat ABIL-vaatimuksia ja 10 vuoden muunnosaikajanaa. Tätä sovellusta käyttävät yleisesti ammattilaiset, jotka tarvitsevat tarkkaa kvantitatiivista analyysiä tukeakseen päätöksentekoa, budjetointia ja strategista suunnittelua omilla aloillaan
Erikoistapaukset
▾
Kuoleman vuosi – laajennettu tappioiden käyttö
Kuolinvuonna kuollut veronmaksaja voi kohdistaa nettopääoman tappion mitä tahansa tuloa vastaan (ei vain myyntivoittoja) lopullisessa tuotossa. Ei-pääomatappioita voidaan soveltaa myös edellisen vuoden tuottoon. Tämä tarjoaa kiinteistöille merkittävän verosuunnittelumahdollisuuden.
Rajoitettu maatilan tappio
Maataloustappioita rajoitetaan, jos maatalous ei ole veronmaksajien pääasiallinen tulonlähde. Vuosiraja on pienempi tilan todellinen menetys tai 37 500 dollaria (ensimmäinen 2 500 dollaria + 50 % seuraavasta 70 000 dollarista). Rajoitettu tappio voi kompensoida maataloustulot plus 2 500 dollaria muita tuloja.
Pinnallisen menetyksen sääntö
Jos myyt arvopaperin tappiolla ja ostat takaisin saman (tai samanlaisen) arvopaperin 30 päivän kuluessa ennen myyntiä tai sen jälkeen, pääomatappio katsotaan "pinnalliseksi tappioksi" ja se evätään. Kielletty tappio lisätään takaisin ostetun arvopaperin ACB:hen lykäten (ei eliminoi) tappiota.
Kanadan verotappioiden siirto- ja siirtosäännöt
▾
| Tappion tyyppi | Takaisinkuljetus | Jatka eteenpäin | Offset vastaan |
|---|---|---|---|
| Muut kuin pääomatappiot (liiketoiminta/kiinteistö) | 3 vuotta | 20 vuotta | Kaikki tulot |
| Nettopääoman tappio | 3 vuotta | toistaiseksi | Vain verotettavat myyntivoitot |
| Listattu henkilökohtaisen omaisuuden menetys | 3 vuotta | 7 vuotta | Vain LPP-voitot |
| ABIL (Allowable Business Investment Loss) | 3 vuotta | 10 vuotta ilman pääomaa; sitten loputtomasti nettopääoman tappiona | Kaikki tulot (10 vuotta); sitten vain myyntivoittoja |
| Maatilan tappiot (rajoitettu) | 3 vuotta | 20 vuotta | Maatalouden tulot + 12 500 dollaria muita tuloja |
Usein kysytyt kysymykset
▾
Kuinka siirrän tappion edelliseen vuoteen?
Täytä lomake T1A (Takaisinsiirtopyyntö) kuluvan vuoden T1-ilmoituksellasi. Ilmoita hakemuksen vuosi ja määrä. CRA arvioi edellisen vuoden uudelleen ja palauttaa aiemmin maksetun veron. Prosessi sisältää taustalla olevan kaavan systemaattisen soveltamisen annettuihin syötteisiin. Jokainen laskelman muuttuja vaikuttaa lopputulokseen, ja niiden yksittäisten roolien ymmärtäminen auttaa varmistamaan tarkan soveltamisen.
Voinko valita, jolle vuodelle tappiota sovelletaan?
Kyllä. Voit soveltaa ei-pääomatappiota mihin tahansa kolmesta edellisestä vuodesta missä tahansa järjestyksessä. Yleensä verotuksellisinta on soveltaa tappiota korkeimman marginaaliverokannan vuodelle hyvityksen maksimoimiseksi. Tämä on tärkeä näkökohta työskenneltäessä Kanadan siirtohäviölaskelmien kanssa käytännön sovelluksissa. Vastaus riippuu tietystä syöttöarvosta ja kontekstista, jossa laskentaa käytetään.
Kuinka kauan voin siirtää pääomatappiota eteenpäin?
Nettopääoman tappiot voidaan siirtää määräämättömästi. Niitä sovelletaan verotettavaan myyntivoittoon tulevina vuosina. Niitä ei voida käyttää muita tuloja vastaan, vain myyntivoittoja vastaan. Prosessi sisältää taustalla olevan kaavan systemaattisen soveltamisen annettuihin syötteisiin. Jokainen laskelman muuttuja vaikuttaa lopputulokseen, ja niiden yksittäisten roolien ymmärtäminen auttaa varmistamaan tarkan soveltamisen.
Mikä on nettopääoman tappio vs. pääomatappio?
Pääoman tappio on luovutuksesta aiheutunut todellinen tappio. Nettomyyntitappio on sallittu luovutustappio (50 % todellisesta tappiosta) vähennettynä kuluvan vuoden verotettavalla luovutusvoitolla. Nettopääoman tappio on se, mikä siirretään taaksepäin tai eteenpäin. Käytännössä tämä käsite on keskeinen Kanadan siirtohäviöille, koska se määrittää syöttömuuttujien välisen ydinsuhteen.
Mikä on ABIL?
Allowable Business Investment Loss (ABIL) on sallittu osuus (50 %) yrityksen investointitappiosta – pienyrityksen osake- tai velkatappiosta. Toisin kuin pääomatappiot, ABIL:t voivat kompensoida kaikenlaisia tuloja. Käyttämätön ABIL muuttuu nettopääomatappioksi 10 vuoden kuluttua.
Seuraako CRA automaattisesti tappioitani?
CRA seuraa tappioita, jotka olet ilmoittanut jätetyissä palautuksissa, ja nämä tiedot näkyvät Omassa tilissäsi. Sinun tulee kuitenkin myös ylläpitää omaa rekisteriäsi. Poikkeavuuksia voi syntyä korjatuista palautuksista tai uudelleenarvioinneista. Tämä on tärkeä näkökohta työskenneltäessä Kanadan siirtohäviölaskelmien kanssa käytännön sovelluksissa. Vastaus riippuu tietystä syöttöarvosta ja kontekstista, jossa laskentaa käytetään.
Voinko palauttaa pääomatappion edellisen vuoden työtulojen korvaamiseksi?
Ei. Pääomatappiot voivat vain kompensoida pääomavoitot muina vuosina – ne eivät voi vähentää työtuloa, yritystuloa tai mitään muuta lähdettä. Vain muut kuin pääomatappiot ja ABIL:t voivat korvata kaikki tulotyypit. Tämä on tärkeä näkökohta työskenneltäessä Kanadan siirtohäviölaskelmien kanssa käytännön sovelluksissa. Vastaus riippuu tietystä syöttöarvosta ja kontekstista, jossa laskentaa käytetään.
Mitä käyttämättömille tappioille tapahtuu, kun kuolen?
Kuolinvuonna tietyt muuten rajoitetut menetykset saavat erityiskohtelua. Muut kuin pääomatappiot ja nettopääomatappiot voidaan kohdistaa mitä tahansa kuolinvuoden tuloja vastaan. Nettomyyntitappioiksi muunnetut ABILt noudattavat pääomatappiosääntöjä. Terminaalivuosi tarjoaa joustavuutta, jota ei ole saatavilla tavallisina vuosina. Tämä koskee useita yhteyksiä, joissa Kanadan siirtohäviöiden arvot on määritettävä tarkasti.
Yleisiä virheitä vältettäväksi
▾
- !Pääomatappioiden soveltaminen muihin kuin pääomatuloihin – pääomatappiot voivat vain kompensoida pääomavoitot
- !T1A-määräajan puuttuminen – T1A-siirtopyyntö on jätettävä 3 vuoden kuluessa tappiovuodesta (yleensä ennen luottoluokituslaitoksen hallinnollista määräaikaa)
- !Älä seuraa tappioiden siirtämistä omiin tietueihisi – pelkästään CRA MyAccountin luottaminen voi jättää huomiotta vivahteita muutetuista palautuksista
- !Pinnallisen tappion säännön käynnistäminen ostamalla arvopapereita takaisin 30 päivän kuluessa korjatusta tappiosta
- !ABIL:n muuntaminen nettopääoman tappioksi 10 vuoden kuluttua ymmärtämättä muutosta siihen, mihin sitä voidaan soveltaa
- !Tappioiden soveltamatta jättäminen korkeimpaan edelliseen vuoteen – väärään vuoteen soveltaminen johtaa pienempään hyvitykseen
Ammattilaisen vinkki
Kun sinulla on suuri pääomatappio vaihtelevana markkinavuonna, laske heti, tuottaisiko sen palauttaminen takaisin kolmelle edelliselle vuodelle. Verotappioiden kerääminen rekisteröimättömille tileille vuoden lopussa voi aiheuttaa pääomatappioita, jotka tarjoavat arvokkaita käteispalautuksia aiemmilta korkean tulotason vuosilta.
Tiesitkö?
Verotappioiden palautuksen käsite otettiin käyttöön Kanadassa vuonna 1950. Sitä ennen jokainen verovuosi arvioitiin erillään, mikä aiheutti vakavia vaikeuksia suhdannetuloisille yrityksille – kannattavia vuosia verotettiin raskaasti ilman, että myöhempiä tappiovuosia vähennettiin. Takaisinsiirtomekanismi tekee Kanadan verojärjestelmästä huomattavasti oikeudenmukaisemman yrityksille ja sijoittajille.
Viitteet
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Lue lisää →Hanki viikoittaisia matematiikkavinkkejä
Liity 12 000+ tilaajien joukkoon, jotka saavat laskurivinkkejä joka viikko.