Germany Company Car Private Use Tax (1% Rule)

Kun Saksassa työnantaja antaa työntekijälle työsuhdeauton, jota voidaan käyttää myös yksityisiin tarkoituksiin – mukaan lukien työmatka kodin ja toimiston välillä – yksityisetua (geldwerter Vorteil) käsitellään työntekijän veronalaisena lisätulona. Tämän edun laskemiseen on kaksi tapaa: 1 % -menetelmä (prosenttimenetelmä) ja Fahrtenbuch-menetelmä (lokipäiväkirjamenetelmä). 1 % -menetelmässä veronalainen etu lasketaan 1 %:ksi auton kotimaan listahinnasta (Bruttolistenpreis) sisältäen arvonlisäveron ja kaikki perusvaihtoehdot ensirekisteröintihetkellä, kerrottuna 12 kuukaudella koko vuoden edun osalta. Lisäksi jos autolla ajetaan kodin ja työpaikan (erste Tätigkeitsstätte) välillä, kuukausietuuteen lisätään vielä 0,03 % listahinnasta per kilometri yhdensuuntaisen työmatkan. Tämä kuukausittaisen etuuden kokonaisluku lisätään työntekijän bruttopalkkaan ja verotetaan hänen marginaalituloverokannan mukaan, johon on lisätty solidaarisuuslisä ja tarvittaessa kirkkovero. Fahrtenbuch-menetelmä (lokipäiväkirja) edellyttää huolellista dokumentointia jokaisesta matkasta – tarkoituksesta, määränpäästä, kilometrimäärästä, päivämäärästä ja kuljettajasta – ja yksityinen kilometrimäärä ilmaistaan ​​prosentteina vuosittaisesta kokonaiskilometristä. Tämä prosenttiosuus, jota sovelletaan ajoneuvon vuosittaisiin kokonaiskustannuksiin (mukaan lukien poistot, vakuutukset, polttoaine, korjaukset ja verot), tuottaa verotettavan yksityisen edun. Sähkö- ja ladattavat hybridiajoneuvot hyötyvät merkittävistä vähennyksistä 1 %:n menetelmäperustassa: täyssähköautot käyttävät vain 0,25 % kuukaudessa ja jotkut ladattavat hybridit käyttävät 0,5 %, mikä kuvastaa hallituksen kannustimia, joilla kannustetaan siirtymään nollapäästöisiin ajoneuvoihin. Menetelmän valinta tulee laskea vuosittain – lokikirja on yleensä parempi, kun yksityinen käyttö on vähäistä verrattuna yrityskäyttöön.

Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.

1. 1Määritä auton kotimainen listahinta (Bruttolistenpreis) sisältäen kaikki lisät ja arvonlisäveron – tämä määräytyy ensimmäisen rekisteröinnin yhteydessä, ei todellista maksettua ostohintaa.
2. 21 % -menetelmässä listahinta kerrotaan 1 %:lla saadaksesi kuukausittaisen yksityiskäyttöedun henkilömatkoista.
3. 3Laske työmatkalisä: kerro listahinta 0,03 %:lla ja yhdensuuntaisella etäisyydellä säännölliseen työpaikkaan kilometreinä, kertaa 12 kuukautta.
4. 4Lisää molemmat luvut vuotuisen verotettavan edun kokonaismäärästä; tämä lisätään työntekijän bruttotuloihin ja verotetaan hänen marginaalikannan mukaan.
5. 5Vaihtoehtoisesti voit pitää yksityiskohtaista lokikirjaa jokaisesta matkasta päivämäärän, määränpään, tarkoituksen ja kilometrien kokonaismäärän mukaan ympäri vuoden.
6. 6Laske vuoden lopussa lokikirjasta yksityisen käytön prosenttiosuus ja sovella verotettavan edun määrittämiseksi dokumentoituihin auton kokonaiskustannuksiin.
7. 7Valitse vuosittain edullisempi tapa – lokikirja on parempi, kun yrityskäyttö on erittäin suurta; 1 % menetelmä on yksinkertaisempi, mutta usein korkeampi.

• !Olettaen, että veronalainen etu perustuu todelliseen ostohintaan tai poistoarvoon – se on aina alkuperäinen listahinta (Bruttolistenpreis) ensirekisteröinnissä.
• !Työmatkalisää (0,03 %/km) ei lisätä kuukausittaiseen etuuteen, mikä johtaa alimaksuun ja myöhempään oikaisuun.
• !Epätäydellisen lokikirjan pitäminen – puuttuvat merkinnät mitätöivät koko lokikirjan, jolloin Finanzamt soveltaa 1 %:n menetelmää takautuvasti.
• !Ei arvioida uudelleen, kumpi menetelmä on hyödyllisempi joka vuosi, kun yksityinen kilometrimäärä tai auton arvo muuttuu.
• !Jos uskotaan, että työntekijän allekirjoittama sopimus olla käyttämättä autoa yksityisesti poistaa edun – Finanzamt vaatii objektiivista näyttöä, ei vain allekirjoitusta.
• !Ei hakea sähköajoneuvojen verokannan alennusta vaatimukset täyttäville sähköajoneuvoille, maksetaan liikaa veroa vuoden työsuhdeautoedusta.