Gratuity Calculator
Mikä on Gratuity Calculator (India)?
▾
Palkkio on kertakorvaus, jonka työnantaja maksaa työntekijälle kiitoksena pitkistä palvelusvuosista eläkkeelle siirtymisen, irtisanomisen, lomautuksen tai kuoleman/työkyvyttömyyden yhteydessä. Sitä säätelee Payment of Gratuity Act, 1972, joka koskee laitoksia, jotka työllistävät vähintään 10 henkilöä tehtaissa, kaivoksissa, öljykentillä, istutuksissa, satamissa, rautateillä, moottorikuljetusyrityksissä, yrityksissä ja muissa laitoksissa. Kun toimipaikka on kuulunut lain piiriin, se jatkuu, vaikka työntekijöiden määrä putoaisi alle 10:n. Palkkion vähimmäispalvelus on 5 yhtäjaksoista vuotta (paitsi kuoleman tai työkyvyttömyyden tapauksessa, jolloin palkkio maksetaan toimisuhteesta riippumatta). Palkkauslain piiriin kuuluvien työntekijöiden laskentakaava on: Palkkaus = (viimeinen nostettu palkka × 15/26) × Palveluvuosien lukumäärä, jossa 'viimeksi nostettu palkka' sisältää peruspalkan plus dearness Allowance (DA), ja 15 edustaa 15 työpäivää kuukaudessa 26 työpäivästä (ei sunnuntaisin). Työntekijöille, jotka EIVÄT kuulu lain soveltamisalaan (alle 10 työntekijän laitokset tai tietyt luokkaan kuuluvat), kaava on: Palkkaus = (viimeinen nostettu palkka × 15/30) × palvelusvuodet. Enimmäisveroton palkkio on 20 000 000 ₹ (korotettu 10 000 000 ₹:sta 2018:n palkkiolain muutoksen myötä). Yli 20 000 000 ₹:n palkkion määrä verotetaan työntekijän käsissä "palkasta saatuina tuloina". Valtion työntekijät ovat oikeutettuja rajoittamattomaan verovapaaseen palkkioon.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Kaava
▾
Juomaraha (lain mukaan) = (Viimeinen perus + DA) × 15/26 × Palvelusvuodet; Juomaraha (Ei kata laki) = (Viimeinen perus + DA) × 15/30 × Palvelusvuodet; Enimmäisveroton: 20 00 000 ₹Muuttujan selitys
▾
| Symboli | Nimi | Yksikkö | Kuvaus |
|---|---|---|---|
| S | Viimeksi nostettu palkka (perus + DA) | ₹/month | Kuukausittainen peruspalkka ja päiväraha poistumishetkellä; HRA ja muut korvaukset pois lukien. |
| N | Palveluvuosia | years | Suoritettu vuosia jatkuvaa palvelustyötä työnantajan palveluksessa; >6 kuukautta pyöristetään seuraavaan vuoteen. |
| 15/26 | Juomarahakerroin (lain katettu) | ratio | 15 päivää 26 työpäivästä kuukaudessa – lakisääteinen palkkiokerroin suojatuille laitoksille. |
| 15/30 | Juomarahakerroin (ei katettu) | ratio | 15 päivää 30 kalenteripäivästä — käytetään laitoksissa, jotka eivät kuulu palkkiolain soveltamisalaan. |
Kuinka Gratuity Calculator (India)
▾
- 1Selvitä, kuuluuko työnantaja Payment of Gratuity Act, 1972 -lain piiriin, jota sovelletaan laitoksiin, joissa on yli 10 työntekijää; kerran peitetty, aina peitetty virranvoimakkuudesta riippumatta.
- 2Vahvista, että työntekijä on työskennellyt yhtäjaksoisesti vähintään 5 vuotta saman työnantajan palveluksessa (poikkeus: kuolema tai pysyvä työkyvyttömyys – maksetaan työsuhteesta riippumatta).
- 3Tunnista viimeksi nostettu palkka juomarahaa varten: vain peruspalkka + rakkauslisä. HRA, bonus, palkkiot, ylityökorvaukset ja muut korvaukset eivät sisälly palkkion laskentapohjaan.
- 4Palveluvuodet lasketaan: yli 6 kuukautta palvelusaika pyöristetään ylöspäin seuraavaan vuoteen; enintään 6 kuukauden ajanjakso pyöristetään alaspäin. Esimerkiksi 7 vuotta ja 8 kuukautta = 8 vuotta; 7 vuotta ja 4 kuukautta = 7 vuotta.
- 5Käytä kaavaa: (Perus + DA) × 15/26 × pyöristetty palveluvuosi (lain soveltamisalaan kuuluville toimipaikoille); tai (Perus + DA) × 15/30 × vuotta (kattamattomien laitosten osalta).
- 6Tarkista, ylittääkö laskettu summa ₹ 20 lakh - lain mukaista lakisääteistä enimmäismäärää; Jos työnantaja tarjoaa enemmän ilmaiseksi, yli 20 000 ₹ verotetaan.
- 7Verokohtelu: yksityisen sektorin työntekijöiden vähimmäismäärä (todellinen palkkio, 15 päivää × keskipalkka × vuotta eli 20 lakh ₹) on verovapaata; valtion työntekijöille koko juomaraha on verotonta.
Ratkaistut esimerkit
▾
10 vuotta 7 kuukautta kierrosta 11 vuoteen; verovapaa, koska 3,81 L < ₹ 20 L
Palvelu 10 vuotta ja 7 kuukautta pyöristää 11 vuoteen (7 kk > 6 kk). Kaava: 60 000 × (15/26) × 11 = 60 000 × 0,5769 × 11 = 3 80 769 ₹. Täysin verovapaa.
Yli 8 84 615 ₹ yli 20 L rajan on veronalaista, jos työnantaja maksaa
Juomarahalaki rajoittaa palkkion 20 000 000 ₹. Työnantaja on lain mukaan velvollinen maksamaan 20 000 ₹. Yli 20 000 000 ₹ (ex-gratia) summa on työnantajan harkinnanvarainen, ja se on työntekijän käsissä veronalaista.
Non-Act-kaava käyttää nimittäjänä 30:tä 26:n sijaan; edelleen verovapaa 20 litran sisällä
Muiden kuin lakisääteisten laitosten osalta kaava käyttää 15/30 arvon 15/26 sijaan. 8 vuotta 4 kuukautta kierrosta 8 vuoteen (4 kuukautta < 6). Juomaraha = 40 000 × 0,5 × 8 = 1 60 000 ₹. Tämä on täysin työnantajan harkinnassa (ei lakisääteistä).
5 vuoden minimi ei koske kuolemaa tai pysyvää työkyvyttömyyttä – palkkiota maksetaan ensimmäisestä päivästä alkaen
Kuoleman tai pysyvän työkyvyttömyyden tapauksessa 5 vuoden vähimmäispalvelusvaatimusta ei vaadita. Palkkaus lasketaan todellisista palvelusvuosista ja maksetaan ehdokkaalle (kuolemantapauksessa) tai työntekijälle (vammaisuuden vuoksi). Täysin verovapaa ehdokkaan käsissä.
Käytännön sovellukset
▾
Työntekijät laskevat palkkio-oikeuttaan ennen irtisanoutumista päättääkseen optimaalisen lähtöajan (juuri ennen tai jälkeen 5-vuotispäivän).
HR-osastot laskevat palkkiovarauksia yhtiön kirjanpidossa ja arvioivat palkkiovastuun vakuutusmatemaattisia tarkoituksia varten.
Sulautumisissa/hankinnassa olevat työntekijät varmistavat, että heidän aiemman palvelussuhteensa jatkuvuus säilyy palkkion laskemista varten.
Taloussuunnittelu – odotetun palkkion sisällyttäminen eläkekorpusennusteisiin EPF:n, NPS:n ja henkilökohtaisten säästöjen ohella.
Oikeudelliset riidat – työntekijät tai heidän edustajansa jättävät palkkiovaatimuksen valvontaviranomaiselle, kun työnantajat eivät maksa tai maksavat liian vähän.
Erikoistapaukset
▾
Juomaraha uusien työlakien mukaan
Sosiaaliturvalaki 2020 (osa neljästä uudesta työlaista) ehdottaa palkkiotuuksien laajentamista määräaikaisiin työsuhteisiin, keikkatyöntekijöihin ja alustatyöntekijöihin. Ehdotetun lain mukaan määräaikaiset työntekijät olisivat oikeutettuja palvelukseensa suhteutettuun palkkioon (jopa alle 5 vuotta), mutta vuodesta 2024-25, vanha palkkiolaki, 1972, on voimassa, kunnes työlainsäädäntö on pantu kokonaisuudessaan täytäntöön.
Palvelujakson pyöristys
Palkkiolain mukaan kuuden kuukauden murto-osa katsotaan kokonaiseksi vuodeksi. Esimerkiksi: 12 vuotta 7 kuukautta → 13 vuotta; 12 vuotta 6 kuukautta → 12 vuotta; 12 vuotta 5 kuukautta → 12 vuotta. Tämä pyöristys koskee erityisesti kaavassa olevia palvelusvuosia, ei 5 vuoden kelpoisuusrajaa.
Juomaraha vapaaehtoisen eläkkeelle jäämisen jälkeen
Työntekijät, jotka valitsevat vapaaehtoisen eläkejärjestelmän (VRS), ovat oikeutettuja palkkioon normaalisti (jos he ovat täyttäneet 5 vuotta). Juomaraha lasketaan viimeksi nostetusta palkasta VRS-hetkellä. VRS-korvauksella itsessään voi olla erillinen verokohtelu tuloverolain 10 §:n 10C momentin mukaisesti – enintään 500 000 ₹ VRS-hyvitystä on vapautettu verosta.
Yrityshankinnan palkkion siirto
Kun yritys ostetaan tai sulautetaan, työntekijöiden palvelus yleensä jatkuu palkkiona – edeltäjäyrityksen palvelussuhde lasketaan mukaan 5 vuoden kynnykseen ja kokonaispalveluvuosien laskemiseen. Tämä riippuu kuitenkin sulautumis-/hankintasopimuksen ehdoista. Työntekijöiden tulee varmistaa, että palvelun jatkuvuus kirjataan virallisesti yrityskaupoissa.
Juomarahaveron vapautusrajat
▾
| Luokka | Tax Free Limit | Käytetty kaava |
|---|---|---|
| Valtion työntekijät (keskus/osavaltio) | Koko juomaraha – ei ylärajaa | Eri kaava palvelusääntöjen mukaan |
| Lain piiriin kuuluvat yksityiset työntekijät | Minimi: todellinen juomaraha, 15/26 × keskipalkka × vuodet, ₹ 20L | 15/26 × viimeinen perus+DA × vuotta |
| Non-Act yksityiset työntekijät | Minimi: todellinen palkkio, ½ kuukauden palkka × vuotta, ₹ 20L | 15/30 × viimeinen perus+DA × vuotta |
| Kuoleman sattuessa (ehdokas) | Koko juomaraha verovapaa ehdokkaan käsissä | Toimikaudesta riippumatta |
| Lakisääteinen enimmäismäärä | 20 00 000 ₹ (maaliskuusta 2018 lähtien) | Muutettu palkkion maksamista koskevalla muutoslailla 2018 |
Usein kysytyt kysymykset
▾
Onko palkkio pakollinen kaikille työnantajille?
Vuoden 1972 Payment of Gratuity Act -lain mukainen juomaraha on pakollinen laitoksille, jotka työllistävät vähintään 10 henkilöä. Kun toimipaikka ylittää 10 työntekijän rajan, se katetaan pysyvästi – vaikka henkilöstömäärä myöhemmin putoaisi alle 10:n. Alle 10 työntekijän toimipaikat eivät ole lain mukaan velvoitettuja, mutta voivat vapaaehtoisesti maksaa juomarahaa. Jotkut osavaltiot ovat laajentaneet kattavuutta pienempiin laitoksiin osavaltion hallituksen ilmoituksilla.
Päteekö 5 vuoden sääntö tiukasti päivään?
Tuomioistuimet ovat tulkinneet "viiden vuoden yhtäjaksoisen työsuhteen" kattamaan tapaukset, joissa työntekijä on ollut palveluksessa 4 vuotta ja 240 päivää (ottaen huomioon, että työvuodessa on 240 työpäivää, ei 365). Korkein oikeus vuonna 1991 (Surendra Kumar Verma vs. CGAT) katsoi, että 240 työpäivää viidentenä vuonna on jatkuvaa palvelua. Tätä tulkintaa ei kuitenkaan sovelleta yleisesti – riitojen välttämiseksi on turvallisempaa täyttää 5 kalenterivuotta.
Mitä palkan osia palkkiolaskelmaan sisältyy?
Juomarahalain piiriin kuuluvissa toimipaikoissa vain viimeksi nostettu peruspalkka + arvolisä (DA) otetaan huomioon palkkion laskennassa. House Rent Allowance (HRA), kuljetuskorvaus, bonus, ylityökorvaus, palkkiot, kannustimet, sairauskorvaukset ja muut edut ovat nimenomaisesti poissuljettuja. Tämä on yleinen hämmennys – työnantajat eivät voi sisällyttää palkkion korottamista koskevia korvauksia, eivätkä työntekijät voi vaatia niitä.
Voiko työnantaja menettää palkkion?
Kyllä, palkkiolain 4 §:n 6 momentin mukaan työnantaja voi luopua palkkiosta (kokonaan tai osittain), jos työntekijä irtisanotaan työnantajalle taloudellista vahinkoa aiheuttaneen virheen vuoksi (menetys rajoitetaan aiheutuneeseen vahinkoon) tai väkivallan, mellakoinnin tai moraalisen turmeluksen vuoksi. Yksinkertainen eroaminen, irtisanominen ilman syytä tai huono suoritus ei oikeuta menettämistä. Kaikki näiden perusteiden ulkopuolella tapahtuva menettäminen on laillisesti riitautettu.
Onko palveluksen aikana (ei poistuttaessa) saatu palkkio veronalaista?
Työsuhteen aikana (esimerkiksi edelliseltä työnantajalta eron jälkeen) saatu palkkio noudattaa samoja verotussääntöjä. Varsinaisen palkkion vähimmäismäärä, 15 päivän keskipalkka palvelusvuodelta tai 20 000 000 ₹ on verovapaata. Käytännössä palkkio maksetaan aina irtisanomisen/eläkkeelle jäämisen yhteydessä, ei saman työnantajan palveluksessa.
Mikä on määräaika, jolloin työnantaja maksaa palkkion?
Juomarahalain mukaan palkkio on maksettava 30 päivän kuluessa sen maksupäivästä. Jos työnantaja ei suorita maksua 30 päivän kuluessa, viivästyneeltä ajalta maksetaan yksinkertaista korkoa asianomaisen valtion määrittelemän koron mukaisesti (yleensä 10 % vuodessa). Työntekijä voi tehdä valituksen valvontaviranomaiselle (yleensä työvoimavaltuutetulle), jos hän jättää maksamatta.
Voinko hakea palkkiota usealta työnantajalta?
Kyllä. Jokaisen työnantajan palkkio on riippumaton. Jos olet työskennellyt yrityksessä A 7 vuotta ja sitten yrityksessä B 10 vuotta, olet oikeutettu palkkioon molemmilta (olettaen, että molemmissa 5+ vuotta). Jokaiseen palkkion määrään sovelletaan itsenäisesti 20 000 ₹ verotonta rajaa. Verovapautuksia ei yhdistetä työnantajien kesken – jokainen kertakorvaus jokaiselta työnantajalta saa oman 20 lakhin ₹ rajansa.
Mikä on Gratuity Trust ja miten se toimii?
Jotkut suuret työnantajat perustavat hyväksytyn Gratuity Trust Fund -rahaston – erityisrahaston, jota hallinnoivat edunvalvojat keräämään rahaa tulevia palkkiomaksuja varten. Työnantaja suorittaa vuosittaiset osuudet säätiölle ja säätiö maksaa palkkiota erääntyessä. Työnantajat, joilla on hyväksytty palkkiorahasto, saavat tuloverovähennyksen maksuistaan. Vaihtoehtoisesti työnantajat voivat ostaa Group Gratuity -vakuutuksen LIC:ltä tai muilta vakuutusyhtiöiltä hallinnoituna vaihtoehtona.
Yleisiä virheitä vältettäväksi
▾
- !HRA:n, kuljetuskorvauksen tai bonuksen kaltaisten korvausten sisällyttäminen juomarahalaskelmaan – vain Perus + DA on oikea perusta lain kattamalle kaavalle.
- !Olettaen, että palkkio maksetaan aina viiden vuoden kuluttua – työntekijöiden on myös oltava lain soveltamisalaan kuuluvassa toimipaikassa; pienet alle 10 työntekijän yritykset vapautetaan verosta, vaikka vapaaehtoiset maksut ovat mahdollisia.
- !Palvelujakso pyöristetään väärin – monet työntekijät ja jopa HR-osastot pyöristävät väärin 7 vuotta 6 kuukautta 7 vuoteen (sen pitäisi olla tarkalleen 7 vuotta; pyöristäminen ylöspäin koskee vain, kun kuukautta > 6).
- !Esimiehen rekisteröimättä jättäminen – ilman ehdokasta, palkkion tuotto kuolemantapauksessa menee laillisille perillisille perintöprosessin kautta; rekisteröi aina ehdokas HR:ään.
- !Juomaraha maksaminen erissä ilman työntekijän suostumusta – palkkio on maksettava kertakorvauksena; erissä maksaminen ilman ennakkosopimusta on lain mukaan laitonta.
- !Sekoitetaan palkkio Provident Fundin kanssa – EPF kertyy kuukausittain uran aikana ja on työntekijän omaa rahaa; palkkio on erillinen työnantajan rahoittama maksu palkkiona palvelusta.
Ammattilaisen vinkki
Vaikka työnantajasi ei kuuluisi palkkiolain piiriin (alle 10 työntekijää), voit neuvotella palkkiosta osana työsopimustasi. Sen dokumentoiminen kirjallisesti suojaa sinua – ilman muodollista sopimusta kattamattomilla laitoksilla ei ole velvollisuutta maksaa palkkiota edes 5+ vuoden palvelun jälkeen.
Tiesitkö?
Intian Payment of Gratuity Actissa on mielenkiintoinen "isoisälauseke" – kun toimipaikka on suojattu sen jälkeen, kun se on ylittänyt 10 työntekijää, se pysyy sen piirissä ikuisesti. Intiassa on tehtaita ja pieniä laitoksia, jotka sulkivat 3–4 työntekijää, mutta ovat edelleen teknisesti velkaa palkkion jäljellä olevalle henkilöstölleen niiltä vuosilta, jolloin ne kuuluivat. Vuonna 2018 asetettua 20 lakhin ₹ verotonta rajaa ei ole indeksoitu inflaatioon – 6 prosentin vuotuinen inflaatio sen todellinen ostovoima heikkenee 1,2 lakhilla joka vuosi.
Viitteet
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Lue lisää →Hanki viikoittaisia matematiikkavinkkejä
Liity 12 000+ tilaajien joukkoon, jotka saavat laskurivinkkejä joka viikko.