GST Annual Return (GSTR-9) Summary
Mikä on GST Annual Return (GSTR-9) Calculator?
▾
GSTR-9 on vuotuinen ilmoitus, joka jokaisen rekisteröidyn GST-veronmaksajan (paitsi tietyt vapautetut luokat) on toimitettava täsmäyttääkseen kuukausi- tai neljännesvuosittain raportoidut tiedot (GSTR-1 ulkomaantoimituksista ja GSTR-3B veronmaksusta) tarkastettujen tilinpäätösten kanssa. Se erääntyy seuraavan tilikauden 31. joulukuuta mennessä. Veronmaksajien, joiden yhteenlaskettu vuotuinen liikevaihto on yli 2 miljoonaa ₹, on ilmoitettava GSTR-9. GSTR-9C on täsmäytyslausunto, jonka ovat jättäneet veronmaksajat, joiden liikevaihto on yli 5 miljoonaa ₹ – se täsmäyttää GSTR-9-tiedot verovelvollisen allekirjoittamien ja laillistetun kirjanpitäjän varmentamien tarkastettujen tilinpäätöstietojen kanssa. GSTR-9:n myöhästymismaksu on 200 ₹ päivässä (100 ₹ CGST + 100 SGST), mutta enimmäismäärä on 0,25 % osavaltion liikevaihdosta. Vuosittainen palautus sisältää kaikki toimitukset (ulos ja sisäänpäin), käytetyt ja peruutetut tuotantopanosten verohyvitykset (ITC) sekä maksetut verot. Se tarjoaa mahdollisuuden korjata kuukausiilmoituksissa tehdyt virheet – (aliraportoinnista) maksettava lisävero voidaan maksaa korkoineen; ylimääräinen ITC-vaatimus (yliraportointi) peruutetaan. Tärkeimmät täsmäytyskohdat: ITC-sovitus GSTR-3B:n ja GSTR-2A/2B:n välillä (toimittajien lataamat ostolaskut); liikevaihdon täsmäytys GSTR-1:n ja tilikirjan välillä; ja veronmaksun täsmäytys. GSTR-9-prosessin ymmärtäminen on välttämätöntä yrityksille, jotta ne voivat varmistaa vuotuisen GST-vaatimusten noudattamisen ja välttää seuraamuksia.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Kaava
▾
Myöhästymismaksu = 200 ₹/päivä (100 ₹ CGST + 100 ₹ SGST) × myöhästymispäiviä | Raja: 0,25 % valtion kokonaisliikevaihdosta | Lisävero erosta = Alimaksettu vero + 18 % p.a. kiinnostaaMuuttujan selitys
▾
| Symboli | Nimi | Yksikkö | Kuvaus |
|---|---|---|---|
| T | Vuosiliikevaihto | ₹ | GSTR-9:n ja GSTR-9C:n soveltuvuuden määrittämiseen käytetty vuosittainen kokonaisliikevaihto. |
| LF | Myöhästymismaksu | ₹/day | 200 ₹/päivä (100 ₹ CGST + 100 ₹ SGST); 0,25 prosenttia valtion liikevaihdosta. |
| ITC | Input Tax Hyvitys | ₹ | Hyvitys GST:stä, joka maksetaan ostoksista; sovitettu GSTR-3B:n ja GSTR-2B:n välillä GSTR-9:ssä. |
| I | Lyhyen maksun korko | % p.a. | 18 % vuodessa maksamattomasta GST:stä eräpäivästä todelliseen maksuun. |
Kuinka GST Annual Return (GSTR-9) Calculator
▾
- 1Kirjaudu GST-portaaliin (gst.gov.in) ja siirry kohtaan Palautukset > Vuosituotto > GSTR-9 kyseiselle tilikaudelle.
- 2GSTR-9:ssä on 6 osaa: perustiedot, ulkoiset toimitukset, sisäiset toimitukset, ITC-sovitus, maksetut verot ja vaatimukset/palautukset; automaattisesti täytetyt tiedot kuukausittaisista palautuksista tulevat näkyviin.
- 3Täsmällytä ulkoista toimitusta koskevat tiedot: vertaa GSTR-1:n kokonaismyyntiä kirjanpitoon; ilmoita erot ja maksa lisäveroa (korkoineen 18 % vuodessa), jos se on aliilmoitettu.
- 4Yhdistä ITC: vertaa GSTR-3B:ssä vaadittua ITC:tä GSTR-2B:ssä saatavilla olevaan ITC:hen (automaattisesti täytetty toimittajien GSTR-1:stä); käännä ylimääräinen ITC-vaatimus – maksa erotus takaisin korkoineen.
- 5GSTR-9C (liikevaihto > ₹ 5Cr): laadi täsmäytyslausunto, jossa verrataan GSTR-9:n lukuja auditoituun tulokseen ja taseeseen; Varmentaja vahvistaa tämän täsmäytyksen.
- 6Tiedosto GSTR-9 ennen 31. joulukuuta digitaalisella allekirjoituksella (DSC) tai EVC:llä; maksa mahdolliset lisäverot ja korot ennen hakemuksen jättämistä.
- 7Myöhästymisestä peritään 200 ₹/päivä myöhästymismaksu. hallitus tarjoaa säännöllisesti armahdus-/lupausjärjestelmiä myöhästyneille ilmoittajille – tarkista nykyiset ilmoitukset.
Ratkaistut esimerkit
▾
Pienemmillä liikevaihdoilla päivittäinen 200 ₹ yläraja alkaa huomattavasti ennen 0,25 %:n liikevaihtokattoa
200 ₹/päivä × 90 päivää = 18 000 ₹. Korkki = 0,25 % × 3Cr = 75 000 ₹. Koska 18 000 ₹ < 75 000 ₹, myöhästymismaksu on 18 000 ₹ (9 000 ₹ CGST + 9 000 ₹ SGST). Maksa ennen hakemuksen jättämistä, jotta vältytään lisäkertymiltä.
ITC-kääntökorko = 18 % p.a. 80 000 ₹ käyttöönoton päivämäärästä peruutuspäivään
80 000 ₹ ylimääräinen ITC (väitetty, mutta ei näy GSTR-2B:ssä, koska toimittajat eivät toimittaneet palautuksia tai toimittaneet ne väärin) on peruutettava GSTR-9:ssä. Korko 18 % p.a. 80 000 ₹ kuuden kuukauden ajan = 7 200 ₹. Maksa DRC-03 peruutuksista ja koroista ennen GSTR-9:n arkistointia.
GSTR-9C vaatii selityksen kaikille GSTR-9:n ja auditoitujen lausuntojen välisille eroille
Jos 50 L:n ero on GST-vapaata tuloa (korkotulot, vienti ilman GST:tä, vapautettu maataloustoimitus), se tulee ilmoittaa sellaisena GSTR-9C:ssä. Jos kyseessä oli verollinen luovutus, joka oli aliilmoitettu, maksa ylimääräinen GST (esim. 18 % 50 l = 9 L) korkoineen. Selittämättömät erot houkuttelevat tarkastelua.
GSTR-9 on vuotuinen täsmäytysmahdollisuus – käytä sitä kuukausittaisten palautusten aliraportoinnin korjaamiseen
Aliilmoitettu 2 L 18 %:n GST:llä = 36 000 ₹ lisävero. Jos aliraportoinnin kuukausi oli huhtikuu 2023 (eräpäivä 20. toukokuuta 2023) ja GSTR-9 on jätetty joulukuussa 2023 (7 kuukautta myöhemmin): korko = 36 000 ₹ × 18 % × 7/12 = 3 780 ₹. Maksa DRC-03 challan ylimääräisistä veroista ja koroista ennen GSTR-9:n lähettämistä.
Käytännön sovellukset
▾
Myöhästymismaksun laskeminen viivästyneestä GSTR-9-arkistuksesta, jotta noudatetaan oikea-aikaisesti.
GSTR-3B:n ja GSTR-2B:n välisten ITC-erojen yhteensovittaminen ylimääräisen ITC:n laskemiseksi käännettäväksi.
Tunnistetaan aliilmoitetut verolliset suoritukset kuukausittaisista ilmoituksista, jotka on korjattava GSTR-9:ssä korkoineen.
GSTR-9C täsmäytyslausunnon laatiminen liikevaihdolle, joka on yli 5 miljardia ₹.
GST-kalenterin suunnittelu: GSTR-1- ja GSTR-3B-yhteensopivuuden varmistaminen kuukausittain vähentää GSTR-9-sovitustaakkaa.
Erikoistapaukset
▾
Koostumus Veronmaksajat — GSTR-9A
Veronmaksajat, jotka ovat rekisteröityneet GST Composition Scheme -järjestelmään (liikevaihto jopa 1,5 ₹ tavaroista, 50 l ₹ palveluista) jättävät GSTR-9A:n (koostumusveronmaksajien vuosiilmoitus) GSTR-9:n sijaan. Sävellysjälleenmyyjät maksavat kiinteämääräisiä veroja (1 % kauppiailta, 5 % ravintoloista, 6 % palveluista) ja antavat neljännesvuosittain selvityksen (CMP-08) ja vuosittaisen palautuksen GSTR-9A.
Sähköisen kaupankäynnin operaattorit
Verkkokaupan toimijat, jotka keräävät TCS:ää (Tax Collected at Source) lähteellä myyjiltä alustallaan, ilmoittavat GSTR-9:n tavallisiksi rekisteröityneiksi veronmaksajiksi. He myös jättävät GSTR-8:n (kuukausittainen TCS-palautus). GSTR-9 täsmäytyksen tulee sisältää kaikki TCS:ään liittyvät tapahtumat. Sähköisen kaupankäynnin alustojen myyjät sovittavat TCS-hyvityksen GSTR-2B-lomakkeesta.
Viejät ja GSTR-9
Viejät ilmoittavat viennin GSTR-9:ssä nollaluokitelluiksi tarvikkeiksi. Palautushakemukset (viennistä maksettu IGST tai maksuttoman viennin ITC-tuki) tulee täsmäyttää vuoden aikana jätettyjen palautushakemusten kanssa. Kaikki odottavat viennin LUT-uudistukset tai joukkovelkakirjalainan noudattamiseen liittyvät ongelmat tulee ratkaista ennen GSTR-9-arkistointia.
GSTR-9 ja GSTR-9C yhdellä silmäyksellä
▾
| Ominaisuus | GSTR-9 | GSTR-9C |
|---|---|---|
| Kuka tiedostot | Kaikki GST-rekisteröidyt veronmaksajat (liikevaihto > ₹ 2Cr) | Veronmaksajat, joiden liikevaihto on > 5Cr |
| Luonto | Vuosituotto | Sovituslausunto |
| Sertifiointi | Itse tehty | Itsesertifioitu (CA-sertifiointi valinnainen FY21-22) |
| Eräpäivä | 31. joulukuuta | 31. joulukuuta (sama kuin GSTR-9) |
| Kannet | Kaikki ulko-/sisääntoimitukset, ITC, maksetut verot | Täsmäyttää GSTR-9:n tarkastettujen taloustietojen kanssa |
| Myöhästymismaksu | 200 ₹/päivä, enintään 0,25 % liikevaihdosta | Sama myöhästymismaksu kuin GSTR-9, jos se viivästyy |
| Muutos hakemuksen jälkeen | Ei mahdollista | Ei mahdollista |
Usein kysytyt kysymykset
▾
Kenen on annettava GSTR-9 vuosikertomus?
Kaikkien rekisteröityjen GST-veronmaksajien, joiden yhteenlaskettu vuotuinen liikevaihto on yli 2 miljardia ₹, on toimitettava GSTR-9. Tietyt luokat ovat vapautettuja: veronmaksajat, jotka valitsevat kokoonpanojärjestelmän (tiedosto GSTR-9A sen sijaan), syöttöpalvelun jakelijat (ISD), ulkomaiset verovelvolliset, CSD (ruokaloiden osasto) ja TDS/TCS:n maksajat. Veronmaksajat, joiden liikevaihto on alle 2 miljardia ₹, on vapautettu GSTR-9:stä, mutta voivat ilmoittaa hakemuksensa vapaaehtoisesti.
Mikä on GSTR-9:n eräpäivä?
GSTR-9 on jätettävä tilikautta seuraavan vuoden 31. joulukuuta mennessä. Vuodelle 2023–24 GSTR-9 on määrä maksaa 31. joulukuuta 2024 mennessä. Hallitus pidentää toisinaan tätä määräaikaa ilmoituksilla, ja myöhästyneiden ilmoittajien armahdusohjelmista ilmoitetaan säännöllisesti. Tarkista GST-portaalista nykyiset eräpäivät ja mahdolliset laajennukset.
Mikä on GSTR-9C ja kenen on toimitettava se?
GSTR-9C on täsmäytyslausunto GSTR-9:n vuosituoton ja tarkastetun tilinpäätöksen välillä. Se on jätettävä veronmaksajien, joiden yhteenlaskettu vuosiliikevaihto on yli 5 miljardia ₹. Veronmaksaja on itse varmentanut sen (vuodesta 2021–22 eteenpäin CA-sertifiointi on valinnainen – veronmaksaja voi varmentaa itse). Se sovittaa yhteen: liikevaihto, ITC, maksetut verot ja selittää erot.
Voinko korjata virheet GSTR-1:ssä ja GSTR-3B:ssä GSTR-9:ään?
Kyllä. GSTR-9 on vuosittainen täsmäytysmahdollisuus kuukausittaisten palautusten virheiden korjaamiseen. Aliraportoidut toimitukset voidaan raportoida lisäksi GSTR-9:ssä (lisäveroilla ja koroilla). GSTR-3B:ssä (jota ei ole saatavilla GSTR-2B:ssä) vaadittu ylimääräinen ITC voidaan peruuttaa GSTR-9:n kautta. GSTR-9 ei kuitenkaan voi vähentää kuukausittain jo liikaa maksettuja veroja – ne vaativat erillisen palautushakemuksen.
Mikä on GSTR-9:n myöhästymismaksu?
GSTR-9:n myöhästymismaksu on 200 ₹ päivässä (100 ₹ CGST + 100 ₹ SGST). Se on rajoitettu 0,25 prosenttiin kyseisen valtion vuosittaisesta kokonaisliikevaihdosta. Pienyritysten, joiden liikevaihto on alle 5 miljardia ₹, hallitus on usein luopunut myöhästymismaksuista tai alentanut niitä armahdusohjelmien avulla. Tarkista nykyiset ilmoitukset GST-portaalista.
Mikä on GSTR-2B ja miksi se on tärkeä GSTR-9:lle?
GSTR-2B on automaattisesti luotu kuukausittainen ITC-selvitys, joka näyttää toimittajan toimittamien GSTR-1:ien perusteella saatavan tuotantopanosten verohyvityksen. Se on viite GSTR-3B:n mukaisen ITC:n tarkistamiseen. GSTR-9:n ITC-täsmäys vertaa: GSTR-3B:ssä vaadittu ITC vs. GSTR-2B saatavilla oleva ITC vs. ITC kirjojen mukaan. Erot on selitettävä ja ylimääräinen ITC on peruutettava korkoineen.
Voinko muuttaa GSTR-9:ää hakemuksen jättämisen jälkeen?
Kun GSTR-9 on arkistoitu, sitä ei voi tarkistaa tai muuttaa. Kaikki myöhemmät korjaukset on tehtävä GST-pyyntö-/maksuprosessin kautta tai hakemalla ennakkopäätös. Tämän vuoksi on erittäin tärkeää tarkistaa ja täsmäyttää kaikki tiedot huolellisesti ennen arkistointia. Useita täsmäytystarkistuksia suositellaan: liikevaihdon täsmäytys, ITC-sovitus ja veronmaksun täsmäytys.
Mitä tapahtuu, jos en lähetä GSTR-9:ää?
GSTR-9:n ilmoittamatta jättäminen johtaa: myöhästymismaksuihin, jotka kertyvät 200 ₹/päivä, kunnes ne on jätetty (raja on 0,25 % liikevaihdosta), mahdolliseen GST-ilmoitukseen noudattamatta jättämisestä, sähköisen rahtikirjan luomisen estymiseen (jos oletusarvoisesti) ja mahdolliseen GST-virkailijan suorittamaan tarkastukseen. Et voi myöskään jättää GSTR-9:ää seuraavalle tilikaudelle selvittämättä edellisen vuoden vireillä olevaa hakemusta.
Yleisiä virheitä vältettäväksi
▾
- !GSTR-9:n arkistointi ilman GSTR-1-tietojen täsmäyttämistä kirjanpitoon – jääneet laskut tai aliraportoitu liikevaihto, joka havaitaan arkistoinnin jälkeen, lisää vaatimustenmukaisuutta.
- !GSTR-2B:n eroavaisuuksien huomioiminen – jos toimittajat eivät ole ilmoittaneet GSTR-1:tä oikein, GSTR-2B:n ITC on odotettua pienempi; älä vaadi ITC:tä GSTR-3B:ssä, joka ei näy GSTR-2B:ssä.
- !Ylimääräisten verojen ja korkojen maksamatta jättäminen (DRC-03:n kautta) ennen GSTR-9:n lähettämistä – hakemuksen jättäminen maksamatta erääntyneitä maksuja johtaa hylkäämiseen tai puutteisiin.
- !Joulukuun 31. päivän määräajan ylittäminen ja myöhästymismaksujen periminen – aseta kalenterimuistutuksia; 200 ₹/päivämaksu kasvaa nopeasti, varsinkin yli 5 000 ₹ liikevaihdolle.
- !GSTR-9:n ja GSTR-9C:n velvoitteiden sekoittaminen – yritysten, joiden liikevaihto on yli 5 miljoonaa ₹, on ilmoitettava molemmat; puuttuva GSTR-9C saa lisärangaistuksia.
- !GSTR-9:n käsitteleminen muodollisuutena ilman asianmukaista yhteensovittamista – GST-viranomaiset käyttävät GSTR-9-tietoja tarkasteluarvioinneissa; selittämättömät erot kuukausituottojen ja vuosituottojen laukaisuilmoitusten välillä.
Ammattilaisen vinkki
Aloita GSTR-9-valmistelu lokakuussa (2 kuukautta ennen joulukuun 31. päivän määräaikaa): suorita ITC-sovitus GSTR-3B:n ja GSTR-2B:n välillä kaikkien 12 kuukauden ajan; vastaa GSTR-1:n ja kirjojen liikevaihtoa; tunnistaa aliilmoitetut liiketoimet. Varhainen valmistelu antaa aikaa kerätä puuttuvat toimittajalaskut, sovittaa erot ja toimittaa tarkat palautukset ilman viime hetken paniikkia.
Tiesitkö?
Intian GST, joka lanseerattiin 1. heinäkuuta 2017, on yksi maailman monimutkaisimmista GST-järjestelmistä, jossa on useita hintoja (0 %, 5 %, 12 %, 18 %, 28 %) ja lisävero joistakin tuotteista. Vuodesta 2024 lähtien Intiassa on yli 1,4 miljardia rekisteröityä GST-veronmaksajia. GSTN (GST Network) käsittelee keskimäärin 12-15 miljoonan laskun kuukaudessa. GSTR-9-ilmoitukset ovat parantuneet tasaisesti ensimmäisen vuoden (2018) 55 prosentista yli 85 prosenttiin viime vuosina, mikä heijastaa yritysten vanhenevaa tietoisuutta vuosittaisista GST-velvoitteista.
Viitteet
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Lue lisää →Hanki viikoittaisia matematiikkavinkkejä
Liity 12 000+ tilaajien joukkoon, jotka saavat laskurivinkkejä joka viikko.