NOR Scheme — Time-Apportioned Income
Mikä on Singapore NOR Tax Scheme Calculator?
▾
Not Ordinarily Resident (NOR) -järjestelmä oli Singaporen tuloverohelpotus, joka oli saatavilla korkeatuloisille ulkomaalaisille, joilla on paljon työmatkoja. Järjestelmä salli vaatimukset täyttävien henkilöiden maksaa Singaporen tuloveroa vain siitä osasta palkansa, joka johtuu Singaporessa työskentelypäivistä, eikä koko paketista. NOR-järjestelmä oli käytettävissä 5 peräkkäisenä vuotena siitä vuodesta, jolloin henkilö ensimmäisen kerran hyväksyttiin. Uusi NOR-status suljettiin uusilta hakijoilta Arviointivuodesta 2020 alkaen (eli hakijat, jotka olivat päteviä 1.1.2020 alkaen, eivät olleet enää kelvollisia). Nykyiset NOR-statuksen haltijat voisivat jatkaa etuuksiensa saamista viiden vuoden kauden loppuun asti – järjestelmän viimeisen kohortin asema olisi päättynyt noin vuosina 2024–2025. NOR-kelpoisuuden saamiseksi veronmaksajan ei täytynyt olla Singaporen verotuksellinen minkään 3 vuoden aikana ennen kelpoisuusvuotta, ansaita vähintään 160 000 Singaporen dollaria työtuloa kelpoisuusvuonna ja viettää vähintään 90 päivää Singaporen ulkopuolella liiketoimintatarkoituksiin kelpoisuusvuonna. NOR:n mukaan aikajakoetuus pienensi Singaporessa verotettavaa osuutta työtuloista perustuen Singaporessa viettämien päivien osuuteen suhteessa työpäivien kokonaismäärään maailmanlaajuisesti. Työtulon paikallinen osa (mikä tahansa määrä, joka on nimenomaisesti kohdistettu Singapore-perusteiseksi palkaksi, kuten paikalliset lisät) oli aina täysin veronalaista matkapäivistä riippumatta. NOR-järjestelmä heijasti Singaporen strategiaa houkutella maailmanlaajuisia johtajia käyttämään Singaporea alueellisena keskuksena – johtajat, joilla on paljon Aasian ja Tyynenmeren matkoja, voisivat suunnitella korvauksensa alentaen merkittävästi Singaporen veroa NOR-kaudella.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Kaava
▾
EI verotettava tulo = paikallinen osa + (koko paketti - paikallinen osa) × (Singapore Days / Total Working Days); Singapore Days Ratio = Päiviä fyysisesti Singaporessa / Yhteensä kalenteripäiviä; NOR-veron säästö = (1 - SG-päivien suhde) × ei-paikallinen paketti yhteensä × marginaaliverokantaMuuttujan selitys
▾
| Symboli | Nimi | Yksikkö | Kuvaus |
|---|---|---|---|
| localComponent | Osa palkasta | — | LocalComponent-parametri edustaa keskeistä kvantitatiivista syötettä Singaporen, joka ei ole tavallisesti asukas, laskennassa, mitattuna sen standardiyksikössä ja vaikuttaa suoraan laskettuun tulokseen matemaattisen kaavan kautta. |
| totalIncome | Työtulot yhteensä | — | Työtulot yhteensä kaikista veronmaksajille kuuluvista lähteistä |
| singaporeDays | Kalenterin numero | — | Kalenteripäivien määrä fyysisesti Singaporessa verovuonna |
| totalWorkingDays | Työpäiviä yhteensä | — | Vuoden työpäiviä yhteensä – tyypillisesti 260 koko vuoden työssä |
| norTaxableIncome | Paikallinen komponentti + | — | Parametri norTaxableIncome edustaa keskeistä kvantitatiivista syötettä Singaporen ulkopuolisen asukkaan laskennassa, mitattuna sen standardiyksikössä ja vaikuttaa suoraan laskettuun tulokseen matemaattisen kaavan kautta. |
Kuinka Singapore NOR Tax Scheme Calculator
▾
- 1Määritä NOR-kelpoisuus: ei asunut Singaporessa edellisten 3 vuoden aikana, tulot ≥160 000 S$ ja yli 90 päivää Singaporen ulkopuolella liiketoimintaa varten kelpoisuusvuonna.
- 2Tunnista työtulon paikallinen osa – määrät, jotka on nimenomaisesti nimetty Singapore-perusteiseksi palkaksi, verotetaan kokonaisuudessaan.
- 3Seuraa Singaporessa ja Singaporen ulkopuolella vietettyjä päiviä ympäri vuoden asiakirjoilla (passin leimat, matkareitit, työnantajatiedot).
- 4Laske ei-paikallinen komponentti: kokonaistyötulo miinus paikallinen komponentti.
- 5Käytä aikajakoa: kerro ei-paikallinen komponentti Singaporen päivien suhteella päivien kokonaismäärään.
- 6Lisää paikallinen osa ja jaettu summa yhteen verotettavaan NOR-tuloon.
- 7Jätä tuloveroilmoitus Singaporessa, mukaan lukien NOR-myönnys, jota tukevat matkakirjat.
Ratkaistut esimerkit
▾
Ilman NOR:ta täysi 400 000 S$ olisi veronalaista; NOR vähentää verotettavaa tuloa merkittävästi
Ei paikallinen = 350 000 S$. SG-suhde = 140/260 = 53,8 %. Osittainen = 350 000 S$ × 53,8 % = 188 462 S$. Verotettava kokonaissumma = 50 000 S$ + 188 000 S$ = 238 000 S$.
Johtajat, joilla on erittäin paljon matkustamista (80 päivää 260 päivästä Singaporessa), näkevät dramaattisimmat NOR-edut
Ei paikallinen = 520 000 S$. SG-suhde = 80/260 = 30,8 %. Osittain = 520 000 S$ × 30,8 % = 159 992 S$. Verotettava kokonaissumma = 80 000 S$ + 160 000 S$ = 240 000 S$.
50 % matkajohtajista säästää noin puolet kokonaistuloverostaan NOR:n perusteella
Vakio: vero 500 000 S$ ≈ 93 400 $. EI verotettava ~ 250 000 dollaria: vero ≈ 49 200 dollaria. Ero = 44 200 dollarin vuosisäästö.
NORin 5 vuoden ikkuna selittää, miksi se oli erittäin arvokasta päteville johtajille
40 000 S$ × 5 vuotta = 200 000 S$ yhteensä verosäästöt. 5 %:n sijoitustuotolla nykyarvo oli vielä korkeampi.
Käytännön sovellukset
▾
Monikansallisen yrityksen HR-tiimi laskee historiallisia NOR-verosäästöjä johdon palkitsemisen vertailua varten. Se edustaa Singaporen ulkopuolisten yritysten tärkeää sovellusaluetta ammatillisissa ja analyyttisissä yhteyksissä, joissa tarkat laskelmat, jotka eivät ole tavallisesti asuvat Singaporessa, tukevat suoraan tietoon perustuvaa päätöksentekoa, strategista suunnittelua ja suorituskyvyn optimointia.
Ulkomailla asuva veroasiantuntija, joka valmistelee viimeisen vuoden NOR-tuloa johtajalle, jonka 5-vuoden NOR-kausi on päättymässä. Se edustaa Singaporen ulkopuolisten henkilöiden tärkeää sovellusaluetta ammatillisissa ja analyyttisissä yhteyksissä, joissa tarkat laskelmat tukevat suoraan tietoista päätöksentekoa, strategista suunnittelua ja suorituskyvyn optimointia.
Verolakimies, joka tarkistaa IRAS-tarkastuskyselyn asiakkaan NOR-päivien määrästä ja paikallisten komponenttien nimeämisestä. Se edustaa Singaporen ulkopuolisen maan tärkeätä sovellusaluetta ammatillisissa ja analyyttisissä yhteyksissä, joissa tarkat laskelmat tukevat suoraan tietoista päätöksentekoa, strategista suunnittelua ja suorituskyvyn optimointia.
Akateemiset tutkijat ja yliopiston opettajat käyttävät Singapore Not Ordinarily Resident -sovellusta empiirisiin tutkimuksiin, opinnäytetutkimuksiin ja vertaisarvioituihin julkaisuihin, jotka edellyttävät tiukkaa kvantitatiivista singaporen ei tavallisesti asuvaa analyysiä kontrolloiduissa koeolosuhteissa ja vertailevissa tutkimuksissa.
Johtaja, jolla on jäljellä NOR-vuodet, maksimoi hyödyn seuraamalla tarkasti Singaporen työpäiviä ulkomailla. Se edustaa Singaporen ulkopuolisten työpäivien tärkeää sovellusaluetta ammatillisissa ja analyyttisissä yhteyksissä, joissa tarkat laskelmat, jotka eivät ole tavallisesti asuvat Singaporessa, tukevat suoraan tietoon perustuvaa päätöksentekoa, strategista suunnittelua ja suorituskyvyn optimointia.
Erikoistapaukset
▾
NOR ja kotimaan verotus
Jopa NOR:n kanssa, johtajan kotimaan verosopimus Singaporen kanssa ja kotimaan verovelvollisuudet on tarkistettava. Esimerkiksi Singaporen NOR:n toimeksiannosta Yhdistyneessä kuningaskunnassa asuva verovelvollinen saattaa silti olla velkaa Yhdistyneen kuningaskunnan veroa maailmanlaajuisista tuloistaan, jolloin Singaporen vero hyvitetään Yhdistyneen kuningaskunnan velkoja vastaan.
Lyhytaikaiset liikevieraat
Singapore Not Ordinarily Resident -skenaariossa tämä skenaario vaatii erityistä varovaisuutta tulkittaessa tuloksia Singaporessa, joka ei asu tavallisesti. Vakiokaava ei välttämättä ota täysin huomioon kaikkia tässä reunatapauksessa esiintyviä tekijöitä, ja täydentävä analyysi tai asiantuntijakonsultaatio voi olla perusteltua. Parhaat ammatilliset käytännöt sisältävät oletusten dokumentoinnin, herkkyysanalyysien suorittamisen ja tulosten ristiinvertailun vaihtoehtoisilla menetelmillä, kun Singaporen ulkopuolella asuvat laskelmat kuuluvat epästandardille alueelle.
Yrityksen näkökulma NOR:iin
Singapore Not Ordinarily Resident -skenaariossa tämä skenaario vaatii erityistä varovaisuutta tulkittaessa tuloksia Singaporessa, joka ei asu tavallisesti. Vakiokaava ei välttämättä ota täysin huomioon kaikkia tässä reunatapauksessa esiintyviä tekijöitä, ja täydentävä analyysi tai asiantuntijakonsultaatio voi olla perusteltua. Parhaat ammatilliset käytännöt sisältävät oletusten dokumentoinnin, herkkyysanalyysien suorittamisen ja tulosten ristiinvertailun vaihtoehtoisilla menetelmillä, kun Singaporen ulkopuolella asuvat laskelmat kuuluvat epästandardille alueelle.
NOR Audit Risk
Singapore Not Ordinarily Resident -skenaariossa tämä skenaario vaatii erityistä varovaisuutta tulkittaessa tuloksia Singaporessa, joka ei asu tavallisesti. Vakiokaava ei välttämättä ota täysin huomioon kaikkia tässä reunatapauksessa esiintyviä tekijöitä, ja täydentävä analyysi tai asiantuntijakonsultaatio voi olla perusteltua. Parhaat ammatilliset käytännöt sisältävät oletusten dokumentoinnin, herkkyysanalyysien suorittamisen ja tulosten ristiinvertailun vaihtoehtoisilla menetelmillä, kun Singaporen ulkopuolella asuvat laskelmat kuuluvat epästandardille alueelle.
Singapore Not Ordinarily Resident -viitetiedot
▾
| NOR Kelpoisuuskriteerit | Vaatimus |
|---|---|
| Aikaisempi asuinpaikka | Ei Singaporen asukas missään kolmessa edellisessä YA:ssa |
| Minimitulot | Vähintään 160 000 S$ työtuloa |
| Liikematkailu | Vähintään 90 päivää Singaporen ulkopuolella liikeasioissa |
| Järjestelmän kesto | 5 peräkkäistä arviointivuotta |
| Uusilta hakijoilta suljettu | Vuodesta 2020 alkaen – ei uusia NOR-apurahoja |
Usein kysytyt kysymykset
▾
Kuka vielä hyötyy NOR:n ymmärtämisestä?
Nykyisten NOR-haltijoiden, jotka olivat 5 vuoden ikkunassa vuosina 2019–2024, on sovellettava oikein NOR-laskelmia jäljellä oleville kelpoisuusvuosilleen. Ulkomaisia johtajia neuvovat veroammattilaiset tarvitsevat myös NOR-tietoa historiallisten palautusten tarkastuksiin ja tarkastuksiin. Singaporen veropolitiikan tutkijat tutkivat NOR:ia lahjakkuuksien houkuttelemisen mallina.
Saavatko singaporelaisten yritysten etätyöt ulkomaiset työntekijät vastaavan helpotuksen?
Singaporen ulkopuolella työskentelevät etätyöntekijät, jotka työskentelevät Singaporen työnantajille, eivät yleensä ole Singaporessa verollisia työtuloistaan, jos he eivät työskentele fyysisesti Singaporessa. He olisivat verollisia siinä maassa, jossa he tekevät fyysistä työtä. Tämä eroaa NOR:sta, joka koski johtajia, jotka viettävät merkittävästi, mutta eivät koko aikaa Singaporessa.
Mitkä olivat tärkeimmät kelpoisuuskriteerit, jotta henkilö voi saada NOR-järjestelmän?
Kelpoisuuden saamiseksi henkilön on täytynyt olla Singaporen verotuksellinen asukas verotusvuonna, ei verotuksellinen verotusvuotta välittömästi edeltävänä kolmena peräkkäisenä vuotena, ja hänen vuotuinen työtulo on yleensä vähintään 160 000 Singaporen dollaria. Lisäksi heidän täytyi viettää kyseisenä vuonna vähintään 90 päivää Singaporen ulkopuolella liiketoiminnassa ja vähintään 90 päivää ulkomailla liikematkoilla.
Miten NOR-järjestelmän verohelpotus laskettiin käytännössä aikajakomenetelmällä?
Verotettava tulo määritettiin kertomalla kokonaistyötulo murto-osalla: (Singaporessa työskennellyt päivät) / (työpäivien kokonaismäärä vuodessa). Jos henkilö esimerkiksi ansaitsi 200 000 Singaporen dollaria vuodessa, mutta työskenteli 180 työpäivästä 260 työpäivästä Singaporessa, hänen verotettava tulonsa olisi 200 000 S$ * (180/260) = 138 461,54 S$, eikä koko 200 000 S$.
Tarjottiinko Not Ordinaririre Resident (NOR) -järjestelmässä muita verohelpotuksia tuloaikajaon lisäksi?
Kyllä, NOR-järjestelmä myönsi verovapautuksen myös ulkomaisiin eläke- tai vakuutusrahastoihin suoritetuille työnantajan maksuille, enintään 16 % työntekijän tavanomaisesta palkasta. Lisäksi se tarjosi luopumista NOR-jakson aikana myönnetyistä optio-oikeuksista tai palkkioista saatavista merkintävoitoista edellyttäen, että tietyt ehdot täyttyvät työsuhteen päättyessä.
Yleisiä virheitä vältettäväksi
▾
- !Ajankohtaisten matkatietueiden säilyttämättä jättäminen – IRAS-tarkastukseen ei riitä, että yritetään rekonstruoida koko vuoden matka muistista tai arvioiduista tietueista.
- !Henkilökohtaisten matkapäivien virheellinen luokittelu työmatkapäiviksi suurentaa muun kuin Singaporen osuutta.
- !Sisältää sijoitustulot, vuokratulot ja johtajan palkkiot NOR-aikaosuudessa, kun ne olivat täysin verollisia Singaporessa.
- !Paikallinen komponentti tunnistetaan väärin – jotkin päästöoikeudet näyttävät paikallisilta, mutta ne ovat rakenteeltaan globaaleja ja päinvastoin.
- !Ei hakenut NOR-statusta oikealla vuonna – NOR:lla oli tietty arviointivuosi.
- !NOR:n hakeminen edelleen 5 vuoden kelpoisuusajan jälkeen.
Ammattilaisen vinkki
NOR-vuosia koskevissa historiallisissa NOR-veroilmoitusten tarkasteluissa tai IRAS-tarkastuksissa on käytettävä Singaporen ulkomaan veroasiantuntijaa yleisen tilitoimiston sijaan. NOR-laskelmiin liittyy monimutkainen vuorovaikutus työsopimusrakenteiden, työmatkatietojen ja Singaporen verosopimuksen määräysten välillä.
Tiesitkö?
NOR-järjestelmä oli osa Singaporen laajempaa Economic Development Boardin strategiaa houkutella monikansallisten yritysten alueellisia pääkonttoria. Vähentämällä Singaporea keskuksena käyttävien erittäin liikkuvien johtajien verotaakkaa, se teki Singaporesta houkuttelevamman kuin alueelliset kilpailijat, kuten Hongkong, MNC:n aluetoimistoille sen aktiivisina vuosina.
Viitteet
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Lue lisää →Ratings & comments
Hanki viikoittaisia matematiikkavinkkejä
Liity 12 000+ tilaajien joukkoon, jotka saavat laskurivinkkejä joka viikko.