금융투자소득세 — Financial Investment Income Tax
Mikä on Korea Financial Investment Income Tax?
▾
Etelä-Korean rahoitussijoitusten tuloverojärjestelmällä (금융투자소득세, geumyung tuja soduk-se) on ollut monimutkainen ja kehittyvä historia. Kattavaa rahoitussijoitusten tuloveroa, jonka oli alun perin suunniteltu tulemaan voimaan vuodesta 2023 alkaen – joka olisi verottanut yli 50 miljoonan KRW:n kotimaisia osakevoittoja 20 prosentilla ja yli 300 miljoonan KRW:n verotusta 25 prosentilla – on toistuvasti lykätty markkinoiden vaikutuksista ja yksityissijoittajien mielipiteistä aiheutuvien poliittisten huolenaiheiden vuoksi. Vuosina 2024-2025 suunniteltua kotimaisen osakkeen CGT:tä on jälleen lykätty, mikä tarkoittaa, että tällä hetkellä asuvat yksityishenkilöt eivät yleensä maksa kotimaisten pörssiosakkeiden myyntivoitoista luovutusvoittoveroa. Ulkomaisista osakkeista peritään kuitenkin 22 %:n luovutusvoittovero (20 % vero + 2 % paikallinen tulovero) vuotuisiin voittoihin, jotka ylittävät 2,5 miljoonaa KRW, laskettuna henkilöä kohden. Kryptovaluuttojen myyntivoittovero oli myös määrä alkaa vuonna 2023, mutta sitä on toistuvasti lykätty, ja sen ilmoitettiin alkavan vuodesta 2025 alkaen 2,5 miljoonan Etelä-Korean wonin vuosittaisella vapautuksella ja 20 %:n verokannalla tämän määrän ylittävistä voitoista. Kotimaisista osakkeista saadusta osinkotulosta peritään 15,4 % lähdevero (14 % vero + 1,4 % paikallinen tulovero). Korkotuloista verotetaan vastaavasti 15,4 %:n ennakonpidätys. Henkilökohtainen säästötili (ISA) ja henkilökohtainen eläke (IRP) -tilit tarjoavat veroetuja – ISA-tulot jopa 2 miljoonaan KRW:iin vuodessa (4 miljoonaa maanviljelijöille ja kalastajille) ovat verovapaita, ja ylijäämään sovelletaan alennettua 9,9 prosentin verokantaa tavallisen 15,4 prosentin sijaan. Korean sijoitusten verokohtelu vaihtelee näin ollen merkittävästi omaisuuslajin ja tilityypin mukaan.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Kaava
▾
Osinkovero = bruttoosinko × 15,4 % (pidätetty); Ulkomaiset varastot CGT = (Vuotuinen voitto - KRW 2,5M vapautus) × 22 %; Kotimainen varasto CGT = Tällä hetkellä lykätty (0 %); Crypto CGT (vuodesta 2025) = (Vuotuinen voitto - KRW 2,5M vapautus) × 22 %; ISA-tili: jopa 2 miljoonaa KRW/vuosi verotonMuuttujan selitys
▾
| Symboli | Nimi | Yksikkö | Kuvaus |
|---|---|---|---|
| dividendIncome | Vuosittaiset osingot saatu | — | Korean rahoitusinvestointiveron keskeinen syöttöparametri, joka edustaa kaavassa saatuja vuosittaisia osinkoja ja vaikuttaa suoraan laskettuun tuottoon matemaattisen roolinsa kautta. |
| foreignStockGain | Vuotuinen nettopääoma | — | Korean rahoitusinvestointiveron keskeinen syöttöparametri, joka edustaa vuotuista nettopääomaa kaavassa ja vaikuttaa suoraan laskettuun tuottoon matemaattisen roolinsa kautta |
| isaGain | Vuotuinen voitto sisällä | — | Vuotuinen voitto ISA-tilillä – ensimmäinen 2M KRW vapautettu, ylitys 9,9 % |
| withholdingRate | 15 | — | Vuosikorko tai tuotto desimaaleina tai prosentteina ilmaistuna, joka edustaa lainakustannuksia tai sijoitetun pääoman tuottoa yhden vuoden aikana |
| foreignStockExemption | KRW 2 | — | Keskeinen syöttöparametri Korean rahoitussijoitusverolle, joka edustaa krw 2:ta kaavassa ja vaikuttaa suoraan laskettuun tuottoon sen matemaattisen roolin kautta |
Kuinka Korea Financial Investment Income Tax
▾
- 1Tunnista sijoitustyyppi: kotimaiset osakkeet (käytännössä ei tällä hetkellä CGT), ulkomaiset osakkeet (22 % CGT yli 2,5 miljoonan KRW:n vuotuisen vapautuksen) tai krypto (22 % CGT vuodesta 2025).
- 2Saaduista osingoista (kotimaisista tai ulkomaisista) rahoituslaitos vähentää tyypillisesti lähdeveron 15,4 %.
- 3Ulkomaisten osakkeiden voitot lasketaan yhteen kalenterivuoden voitot ja tappiot kaikkien ulkomaisten osakkeiden osalta; soveltaa 2,5 miljoonan KRW:n vuotuista vapautusta; laske nettoverosta 22 %.
- 4Jos korko- ja osinkotulot ylittävät 20 miljoonaa Etelä-Korean wonia vuodessa, niistä on tehtävä kattava tulovero eikä kiinteä ennakonpidätys.
- 5Pidä kirjaa ulkomaisten osakkeiden ostohinnoista ja valuuttakursseista tarkan voiton laskemista varten.
- 6Harkitse ISA-tilin käyttämistä jopa 2 miljoonan KRW:n vuotuisen voiton turvaamiseen ilman veroa tai 9,9 %:n suuruista voittoa, jos summa on suurempi.
- 7Anna vuotuinen laaja tuloveroilmoitus (종합소득세 신고) 31. toukokuuta mennessä, jos rahoitustulojen kokonaismäärä ylittää 20 miljoonaa KRW.
Ratkaistut esimerkit
▾
Lähdevero 15,4 % vähennetään lähteellä; ei enempää veroa, jos rahoitustulojen kokonaismäärä on alle 20 miljoonaa KRW
3 000 000 KRW × 15,4 % = 462 000 KRW pidätettynä. Netto = 2 538 000 KRW. Sijoitettu lähteelle.
Ulkomaisten osakkeiden CGT on tällä hetkellä käytössä; kotimaisen varaston CGT on lykätty
(8 M KRW – 2,5 M KRW) × 22 % = 5,5 M KRW × 22 % = 1 210 000 KRW vuosivero.
ISA-tili alentaa efektiivistä verokantaa 15,4 prosentista 0 prosenttiin tai 9,9 prosenttiin; merkittävä säästö
(3 M KRW – 2 M KRW) × 9,9 % = 99 000 KRW. Ilman ISA:ta: KRW 3M × 15,4 % = 462 000 KRW. ISA-säästö: 363 000 KRW.
Yli 20 miljoonan KRW:n rahoitustulojen kokonaismäärä edellyttää pakollista kattavaa tuloveroilmoitusta
KRW 22M > KRW 20M kynnys. Sinun on yhdistettävä kaikki rahoitustuotot ja ilmoitettava vuosittaisessa kattavassa veroilmoituksessa.
Käytännön sovellukset
▾
Rahoituksen ja investointien ammattilaiset käyttävät Korea Financial Investment Taxia osana tavallista analyyttistä työnkulkuaan laskelmien tarkistamiseen, aritmeettisten virheiden vähentämiseen ja johdonmukaisten tulosten tuottamiseen, jotka voidaan dokumentoida, tarkastaa ja jakaa kollegoiden, asiakkaiden tai sääntelyelinten kanssa vaatimustenmukaisuustarkoituksiin.
Yliopiston professorit ja ohjaajat sisällyttävät Korean rahoitusinvestointiveron kurssimateriaaleihin, kotitehtäviin ja kokeisiin valmistautumisresursseihin, jolloin opiskelijat voivat tarkistaa manuaaliset laskelmat, rakentaa intuitiota panos-tuotos-suhteista ja keskittyä käsitteelliseen ymmärtämiseen aritmeettisen sijaan.
Konsultit ja neuvojat käyttävät Korea Financial Investment Taxia mallintaakseen nopeasti erilaisia skenaarioita asiakastapaamisten aikana, mikä mahdollistaa reaaliaikaisen entä jos -kysymyksien tutkimisen, jotka muuten edellyttäisivät palaamista toimistoon yksityiskohtaista taulukkolaskentapohjaista analysointia ja raportointia varten.
Yksittäiset käyttäjät luottavat Korean rahoitusinvestointiveroon henkilökohtaisissa suunnittelupäätöksissä – vaihtoehtojen vertailussa, palveluntarjoajilta saatujen tarjousten tarkistamisessa, kolmannen osapuolen laskelmien tarkistamisessa ja luottamusta siihen, että tärkeän päätöksen taustalla olevat luvut on laskettu oikein ja johdonmukaisesti.
Erikoistapaukset
▾
Äärimmäiset syöttöarvot
Käytännössä tämä reunatapaus vaatii huolellista harkintaa, koska standardioletukset eivät välttämättä pidä paikkaansa. Kohdatessaan tämän skenaarion Korean rahoitussijoitusten verolaskelmissa ammatinharjoittajien tulee tarkistaa reunaehdot, jakaa riskit nollalla ja harkita, ovatko mallin oletukset voimassa näissä äärimmäisissä olosuhteissa.
Oletusrikkomukset
Käytännössä tämä reunatapaus vaatii huolellista harkintaa, koska standardioletukset eivät välttämättä pidä paikkaansa. Kohdatessaan tämän skenaarion Korean rahoitussijoitusten verolaskelmissa ammatinharjoittajien tulee tarkistaa reunaehdot, jakaa riskit nollalla ja harkita, ovatko mallin oletukset voimassa näissä äärimmäisissä olosuhteissa.
Pyöristys ja tarkkuusefektit
Käytännössä tämä reunatapaus vaatii huolellista harkintaa, koska standardioletukset eivät välttämättä pidä paikkaansa. Kohdatessaan tämän skenaarion Korean rahoitussijoitusten verolaskelmissa ammatinharjoittajien tulee tarkistaa reunaehdot, jakaa riskit nollalla ja harkita, ovatko mallin oletukset voimassa näissä äärimmäisissä olosuhteissa.
Korea Financial Investment Tax viitetiedot
▾
| Sijoitustyyppi | Nykyinen veroprosentti | Vapautus | Arkistointi vaaditaan |
|---|---|---|---|
| Kotimaiset pörssikurssit | 0 % (lykätty) | N/A | Ei (yleensä) |
| Ulkomainen osake CGT | 22% | KRW 2,5 miljoonaa vuodessa | Kyllä – 31. toukokuuta |
| Crypto CGT (vuodesta 2025) | 22% | KRW 2,5 miljoonaa vuodessa | Kyllä – 31. toukokuuta |
| Kotimaiset osingot | 15,4 % ennakonpidätys | Ei mitään | Jos yhteensä > KRW 20M |
| Korkotulot | 15,4 % ennakonpidätys | Ei mitään | Jos yhteensä > KRW 20M |
| ISA-tilin voitot ≤ KRW 2M | 0% | KRW 2M/vuosi | No |
| ISA-tilin voitot > KRW 2M | 9,9 % | KRW 2M ensin | No |
Usein kysytyt kysymykset
▾
Onko Korean kotimaisista osakkeista pääomatuloveroa?
Tällä hetkellä ei useimmille yksityissijoittajille. Suunniteltua kattavaa rahoitussijoitusten tuloveroa, joka olisi verottanut yli 50 miljoonan KRW:n kotimaisia osakevoittoja 20 prosentilla, on toistuvasti lykätty. Vuosina 2024–2025 useimmat yksittäiset sijoittajat eivät maksa CGT:tä kotimaisista pörssiosakkeiden voitoista. Suuret osakkeenomistajat (yli 1 % omistusosuus tai 5 miljardia Etelä-Korean wonia + omistusosuus) kohtaavat nykyiset CGT-säännöt.
Milloin kryptovaluutta CGT on voimassa Koreassa?
Korea ilmoitti kryptovaluuttojen pääomatuloveron alkavan tammikuusta 2025, sen jälkeen, kun alkuperäiset vuosien 2021 ja 2023 aloituspäivämäärät viivästyivät useaan otteeseen. Korko on 22 % (20 % + 2 % paikallinen vero) vuotuisista kryptotuloista, jotka ylittävät 2,5 miljoonan KRW:n. Kuten osakkeista, tästäkin on käyty jatkuvaa poliittista keskustelua.
Mikä on ISA-tili Koreassa?
Henkilökohtainen säästötili (개인종합자산관리계좌, ISA) on veroetuinen sijoitustili. Jopa 2 miljoonan KRW:n vuotuiset voitot (viljelijöille/kalastajat 4 miljoonaa KRW) ovat täysin verovapaita. Tämän summan ylittäviä voittoja verotetaan alennettuun 9,9 prosentin verokannan mukaan tavallisen 15,4 prosentin sijaan. ISA-tileillä on vuotuiset maksurajat, ja ne ovat Korean asukkaiden käytettävissä.
Mikä on rahoitustulojen laajan tuloveron kynnys?
Korea Financial Investment Tax on erikoistunut laskentatyökalu, joka on suunniteltu auttamaan käyttäjiä laskemaan ja analysoimaan rahoituksen ja investointien keskeisiä mittareita. Se vaatii tiettyjä numeerisia syötteitä – tyypillisesti todellisista tiedoista, kuten mittauksista, nopeuksista tai määristä – ja käyttää validoitua matemaattista kaavaa tuottaakseen käyttökelpoisia tuloksia. Työkalu on arvokas, koska se eliminoi manuaaliset laskentavirheet, antaa välitöntä palautetta eri skenaarioita tutkittaessa ja toimii sekä päätöksenteon tukivälineenä ammattilaisille että oppimisen apuvälineenä taustalla olevia periaatteita opiskeleville opiskelijoille.
Voivatko investointitappiot kompensoida Korean voitot?
Ulkomaisten osakkeiden CGT-tarkoituksiin ulkomaisten osakkeiden vuotuiset tappiot voivat kompensoida voittoja saman vuoden aikana. Jos nettotappiot ylittävät voitot, ylijäämä voidaan siirtää enintään 5 vuodeksi tulevien ulkomaisten osakkeiden voittojen kompensoimiseksi. Kotimaisia varaston menetyksiä (milloin ja jos kotimaista CGT:tä sovelletaan) voitaisiin samoin käyttää voittojen tasaamiseen.
Yleisiä virheitä vältettäväksi
▾
- !Olettaen, että kaikkia korealaisia sijoitustuloja kohdellaan samalla tavalla – verokohtelu vaihtelee merkittävästi kotimaisten osakkeiden (ei CGT:tä tällä hetkellä), ulkomaisten osakkeiden (22 % CGT) ja osinkojen (15,4 %:n pidätys) välillä.
- !Unohtunut ilmoittaa ulkomaisten osakkeiden myyntivoitot vuosittaisessa laajassa veroilmoituksessa 31. toukokuuta mennessä.
- !ISA-tilejä ei käytetä sijoitusvoittojen suojaamiseen – monet korealaiset sijoittajat maksavat 15,4 % tarpeettomasti, kun ISA-tilit vähentäisivät tämän 0 %:iin tai 9,9 %:iin.
- !Ulkomaisten varastojen tappioita ei vähennetä saman vuoden voitoista, maksetaan enemmän CGT kuin on tarpeen.
- !20 miljoonan KRW:n rahoitustulorajan ylittäminen ilman kattavan tuloveroilmoituksen jättämistä.
- !Olettaen, että krypto-tuottoja lykätään edelleen määräämättömäksi ajaksi – vuoden 2025 julkistettu käyttöönotto tarkoittaa, että sijoittajien on seurattava hankintakustannuksia ja voittoja tammikuusta 2025 alkaen.
Ammattilaisen vinkki
Maksimoi vuotuinen ISA-tilisi panoksesi sijoitustuloille. Ensimmäiset 2 miljoonan KRW:n vuotuiset ISA-voitot ovat täysin verovapaita, ja lisätuloista verotetaan 9,9 % 15,4 %:n sijaan. Korealaisille sijoittajille, joilla on merkittäviä osinkotuloja, ISA suojaa merkittävän summan tavallisesta ennakonpidätysprosentista joka vuosi.
Tiesitkö?
Korean toistuvat rahoitussijoitusten kokonaistuloveron lykkäämiset heijastavat jännitteitä Korean talouspolitiikassa hallituksen halun verottaa investointien tuottoja ja hallitsevan puolueen herkkyyttä suurelle osakesijoittajille (국내 주식 투자자 arviolta yli 14 miljoonaa ihmistä eli yli 25 % aikuisväestöstä). Näistä sijoittajista on tullut merkittävä poliittinen vaalipiiri.
Viitteet
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Lue lisää →Ratings & comments
Hanki viikoittaisia matematiikkavinkkejä
Liity 12 000+ tilaajien joukkoon, jotka saavat laskurivinkkejä joka viikko.