UAE Corporate Tax (2023)
Mikä on UAE Corporate Tax Calculator?
▾
Yhdistyneet arabiemiirikunnat ottivat käyttöön liittovaltion yhtiöverojärjestelmän (CT), joka on voimassa 1.6.2023 tai sen jälkeen alkavilla tilikausilla, mikä merkitsee historiallista muutosta maassa, joka tunnettiin aiemmin verottomana lainkäyttöalueena. Yhdistyneiden arabiemiirikuntien CT-prosentit ovat: 0 % verotettavista tuloista 375 000 AED asti (pk-yritysten tukemiseen); 9 % verotettavista tuloista, jotka ovat yli 375 000 AED. Vapaa-alueyritykset, jotka täyttävät tietyt ehdot, voivat hyväksyä Qualifying Free Zone Persons (QFZP) -kelpoisuuden ja saavat edelleen 0 % CT:n vaatimukset täyttävistä tuloistaan ja maksavat 9 % ei-kelpoisista tuloista. Toisen pilarin globaalia vähimmäisverokehystä (BEPS) sovelletaan vuodesta 2025 alkaen suuriin monikansallisiin yrityksiin, joiden globaalit tulot ylittävät 750 miljoonaa euroa, ja niihin sovelletaan 15 prosentin lisäveroa, jos Yhdistyneiden arabiemiirikuntien tulojen todellinen verokanta alittaa tämän tason. Small Business Relief antaa yrityksille, joiden liikevaihto on alle 3 miljoonaa AED (ennen 31. joulukuuta 2026 tai päättyvillä verokausilla), päättää olla maksamatta CT:tä. Tärkeimpiä poikkeuksia ovat tulot Yhdistyneiden arabiemiirikuntien valtion yksiköiltä, kaivannaisyrityksistä (öljy ja kaasu tietyissä järjestelmissä), vaatimukset täyttävistä sijoitusrahastoista ja säännellyistä sijoitusyksiköistä. CT-laki on kansainvälisten standardien mukainen, mukaan lukien OECD:n siirtohinnoittelu ja markkinaehtoperiaate. Yhdistyneiden arabiemiirikuntien yritysten on nyt rekisteröidyttävä CT:hen, jätettävä vuosittaiset ilmoitukset ja ylläpidettävä asianmukaista dokumentaatiota. Tämä on merkittävä muutos alueella.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Kaava
▾
Yritysvero = 0 % ensimmäisestä 375 000 AED verotettavasta tulosta + 9 % yli 375 000 AED:stä; Kelpoisuusvapaan alueen henkilö: 0 % ehdot täyttävistä tuloista, 9 % ei-kelpoisista tuloista; Toisen pilarin täydennys (monikansalliset yritykset): 15 % alaraja – efektiivinen Arabiemiirikuntien korkoMuuttujan selitys
▾
| Symboli | Nimi | Yksikkö | Kuvaus |
|---|---|---|---|
| TI | Verotettava tulo | — | Kirjanpitotulos oikaistu CT-kohtaisilla vähennyksillä ja lisäyksillä – Yhdistyneiden arabiemiirikuntien CT:n perusta. |
| QFZP | Pätevyysvapaan alueen henkilö | — | Vapaa-alueen yksikkö, joka täyttää aine- ja tulovaatimukset – oikeutettu 0 %:n CT-tuloon. |
| DMTT | Kotimainen vähimmäislisävero | — | Täydennysvero 15 prosenttiin vaatimukset täyttäville suurille monikansallisille yrityksille – voimassa vuodesta 2025 alkaen. |
Kuinka UAE Corporate Tax Calculator
▾
- 1Selvitä, kuuluuko yhteisöön Yhdistyneiden arabiemiirikuntien CT: Arabiemiirikuntien mantereen yksiköt, vapaa-alueyritykset (QFZP:llä on erikoishinnat), ulkomaisten yritysten kiinteät toimipaikat Arabiemiirikunnissa.
- 2Laske verotettava tulo: aloita kirjanpidon voitosta ja tee sitten erityisiä CT-oikaisuja (vähennyskelpoiset kulut, vapautetut tulot, tappioiden siirtäminen, koronrajoitussäännöt).
- 3Käytä Small Business Reliefiä, jos se on oikeutettu: tulot alle 3 miljoonaa AED tietyiltä ajanjaksoilta – yksikön katsotaan olevan nolla verotettavaa tuloa.
- 4Vapaa-alueen yhteisöt: määritä, mitkä tulot ovat "ehdot täyttäviä" (johdettu vapaa-alueen välisistä liiketoimista tai tietyistä ehdot täyttävistä toiminnoista) ja mitkä eivät ole oikeutettuja (mannermaan liiketoimet, passiiviset tulot tiettyjen kynnysten alle).
- 5Käytä veroprosentteja: 0 % ensimmäisestä 375 000 AED:stä; 9% lopusta. QFZP:t: 0 % karsinnasta; 9 % ei-kelpoisista.
- 6Suuret monikansalliset yritykset (tulot > 750 miljoonaa euroa maailmanlaajuisesti): arvioi, täyttääkö Yhdistyneiden arabiemiirikuntien efektiivinen CT-aste 15 prosentin maailmanlaajuisen vähimmäistason. Jos ei, DMTT:tä (Domestic Minimum Top-Up Tax) sovelletaan vuodesta 2025 alkaen.
- 7Tee CT-ilmoitus FTA:n EmaraTax-portaalin kautta 9 kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä. Maksa CT hakemuksen määräaikaan mennessä.
Ratkaistut esimerkit
▾
Ensimmäisen 375 000 AED:n 0 %:n raja tarkoittaa, että monet pk-yritykset eivät maksa CT:tä.
Verotettava tulo 250 000 AED kuuluu kokonaan 0 %:n alueelle. CT-vastuu: nolla. Lisäksi 2 800 000 AED:n tuloilla (alle 3 miljoonaa dirhamin kynnysarvoa), Small Business Relief -valinta on saatavilla – yhteisö voi halutessaan käsitellä verotettavaa tuloa nollana tällä kaudella.
Todellinen korko: 6,75 % (101 250 / 1 500 000) – selvästi alle lakisääteisen 9 % 0 %:n vaihteluvälin vuoksi.
Ensimmäinen AED 375 000: AED 0. Jäljellä AED 1 125 000 × 9 % = AED 101 250. CT yhteensä: 101 250 AED. Todellinen korko: 6,75 %. Ensimmäisen 375 000 AED:n 0 %:n raja alentaa kaikkien paitsi suurimpien yritysten efektiivistä verokantaa.
QFZP:t säilyttävät 0 % kelpoisista tuloista – keskeinen etu vapaavyöhykkeen aseman säilyttämisessä.
Tukituloista (AED 5M) verotetaan 0 %. Ei-vaatimukset täyttävistä tuloista (AED 500 000) sovelletaan CT:tä vakiohinnoin. Kuitenkin AED 500K - AED 375K = AED 125K × 9% = AED 11 250. CT yhteensä: 11 250 AED. QFZP:n on seurattava huolellisesti kelvollisia tuloja ja ei-kelpoisia tuloja.
Yli 750 miljoonan euron maailmanlaajuisen liikevaihdon ylittävien monikansallisten yritysten on täytettävä maailmanlaajuisesti vähintään 15 % vuodesta 2025 alkaen.
Tämän monikansallisen yrityksen Yhdistyneiden arabiemiirikuntien efektiivinen verokanta (9 % tuloista, jotka ylittävät 375 000 AED, mutta poikkeuksilla ja helpotuksilla se voi laskea ~4 prosenttiin) on alle 15 %:n toisen pilarin vähimmäistason. Yhdistyneiden arabiemiirikuntien DMTT vaatii lisäyksen 11 % × AED 50 M = AED 5,5 M, jotta tehollinen korko olisi 15 %.
Käytännön sovellukset
▾
Yhdistyneiden arabiemiirikuntien yritykset, jotka laskevat ensimmäisen vuoden CT-vastuuta ja määrittävät, sovelletaanko Small Business Relief -järjestelmää. Tarkka arabiemiirikuntien yhtiöveroanalyysi Yhdistyneiden arabiemiirikuntien yhtiöveron kautta tukee näyttöön perustuvaa päätöksentekoa ja määrällistä kurinalaisuutta ammatillisissa työnkuluissa
Vapaa-alueen yritykset arvioivat, kelpaavatko ne QFZP:iksi, ja erottavat vaatimukset täyttävät ja ei-vaatimukset täyttävät tulot. Tarkka Yhdistyneiden arabiemiirikuntien yhtiöveroanalyysi Yhdistyneiden arabiemiirikuntien yhtiöveron avulla tukee näyttöön perustuvaa päätöksentekoa ja määrällistä kurinalaisuutta ammattimaisissa työnkuluissa.
Monikansalliset yhtiöt, joilla on Yhdistyneiden arabiemiirikuntien toimintoja, jotka arvioivat toisen pilarin altistumista ja Yhdistyneiden arabiemiirikuntien efektiivisen veroprosentin laskelmia. Tarkka Yhdistyneiden arabiemiirikuntien yhtiöverolaskelma Yhdistyneiden arabiemiirikuntien yhtiöveron avulla tukee näyttöön perustuvaa päätöksentekoa ja kvantitatiivista kurinalaisuutta ammattimaisissa työnkuluissa
Yritysveroneuvojat, jotka neuvovat asiakkaita konsernirakenteissa, osallistumisvapautuksissa ja veroryhmän muodostamisessa. Tarkka Yhdistyneiden arabiemiirikuntien yhtiöveroanalyysi Yhdistyneiden arabiemiirikuntien yhtiöveron kautta tukee näyttöön perustuvaa päätöksentekoa ja määrällistä kurinalaisuutta ammattimaisissa työnkuluissa
Talousjohtajat mallintavat Yhdistyneiden arabiemiirikuntien CT:n vaikutusta tilinpäätökseen ja perustavat CT-vaatimustenmukaisuusprosesseja.
Erikoistapaukset
▾
Öljy- ja kaasuyhtiöt
Arabiemiirikuntien öljy- ja kaasuyhtiöt toimivat emiiraattitason veroasetusten alaisina ennen CT:n käyttöönottoa. Näihin yrityksiin sovelletaan edelleen emiraattitason järjestelmiä (esim. Abu Dhabin veroasetus, jossa määrätään 50–85 prosentin efektiivinen verokanta öljy-yhtiöiden voitolle). Ne jäävät liittovaltion 9 prosentin CT-järjestelmän ulkopuolelle ja pysyvät erityisten toimilupasopimustensa alaisina.
Osingon ja myyntivoiton osallistumisvapautus
Yhdistyneiden arabiemiirikuntien CT-laki tarjoaa osallistumista koskevan poikkeuksen: vaatimukset täyttäviltä tytäryhtiöiltä saadut osingot ja määräosuuksien pääomavoitot on vapautettu Yhdistyneiden arabiemiirikuntien CT:stä. Kelpoisuuden saamiseksi Yhdistyneiden arabiemiirikuntien holdingyhtiön on omistettava vähintään 5 % tytäryhtiöstä vähintään 12 kuukauden ajan. Tämä tekee Yhdistyneet arabiemiirikunnat houkuttelevan holdingyhtiön lainkäyttöalueen.
Luonnollisen henkilön yritystulot
Yhdistyneissä arabiemiirikunnissa liiketoimintaa harjoittavat luonnolliset henkilöt (yksityishenkilöt) ovat CT:n alaisia, jos heidän liiketulonsa ylittävät miljoona AED vuodessa. Henkilökohtaiset sijoitustulot (palkat, osingot, henkilökohtaisten tilien korot) eivät ole CT:n alaisia. 1 miljoonan AED:n kynnys suojaa yksittäisiä sijoittajia ja pieniä toimijoita.
Veroryhmät
Yhdistyneiden arabiemiirikuntien emoyhtiöt voivat muodostaa veroryhmän kokonaan omistamiensa Yhdistyneiden arabiemiirikuntien tytäryhtiöiden kanssa, mikä mahdollistaa konsernitason veroilmoituksen ja mahdollisuuden kuitata konsernin tappiot konsernin voitoista. Vaatimuksiin kuuluu yli 95 %:n yhteisomistus, kaikilla yhteisöillä on sama tilikauden lopussa ja kaikki ovat Yhdistyneiden arabiemiirikuntien verovelvollisia.
Arabiemiirikuntien yhtiöverorakenne
▾
| Verotettava tulo/kokonaisuuden tyyppi | CT Rate |
|---|---|
| Verotettava tulo 0 – 375 000 AED | 0% |
| Verotettava tulo yli 375 000 AED | 9% |
| QFZP — kelpoisuusvapaan alueen tulot | 0% |
| QFZP — Ei-vaatimukset | Vakiohinnat (0 %/9 %) |
| Pienyritysten tuki (tulo < 3 miljoonaa AED) | Valinnainen – käsitellään nollana verotettavaa tuloa |
| Kaivannaisyritykset (öljy/kaasu) | Hallinnoi CT:tä edeltäneiden emiraattien tason hallintoa |
| Toisen pilarin lisäys (maailmanlaajuinen liikevaihto > 750 miljoonaa euroa) | Jopa 15% tehokas minimi |
Usein kysytyt kysymykset
▾
Milloin Yhdistyneiden arabiemiirikuntien yhtiövero alkoi?
Yhdistyneiden arabiemiirikuntien yhtiöveroa sovelletaan 1.6.2023 tai sen jälkeen alkavilla tilikausilla. Yrityksen, jonka tilikausi on kesä-toukokuussa, ensimmäinen Yhdistyneiden arabiemiirikuntien CT-vuosi olisi alkanut 1.6.2023. Yrityksen, jonka tilikausi alkaa tammi-joulukuussa, ensimmäinen UAE CT-vuosi olisi alkanut 1.1.2024.
Mikä on Arabiemiirikuntien CT-nopeus?
0 % verotettavasta tulosta 375 000 AED asti; 9 % verotettavista tuloista, jotka ovat yli 375 000 AED. Free Zone Qualifying Free Zone -henkilöt (QFZP) maksavat 0 % vaatimukset täyttävistä tuloista. Vuodesta 2025 alkaen suurille monikansallisille yhtiöille voidaan soveltaa ylimääräistä kotimaan vähimmäistäyttöveroa (DMTT), jotta ne täyttävät 15 %:n toisen pilarin maailmanlaajuisen vähimmäistason.
Ovatko vapaa-alueen yritykset vapautettu Yhdistyneiden arabiemiirikuntien yhtiöverosta?
Vapaa-alueyritykset, jotka täyttävät Qualifying Free Zone Persons (QFZP) -vaatimukset, voivat hyötyä 0 % CT:stä vaatimukset täyttävistä tuloista. Niiden on kuitenkin täytettävä tiukat ehdot, mukaan lukien "riittävä aineen" säilyttäminen vapaa-alueella. Ei-vaatimukset täyttäviin tuloihin sovelletaan tavallista 9 prosentin CT-maksua. Kaikki vapaaalueyritykset eivät kelpaa automaattisesti.
Voidaanko Arabiemiirikuntien CT-tappiot siirtää?
Kyllä. Yhdistyneiden arabiemiirikuntien CT-tappiot voidaan siirtää toistaiseksi ja vähentää tulevista verotettavista tuloista. Vuotuinen hyvitys on rajoitettu 75 prosenttiin minkä tahansa vuoden verotettavasta tulosta (mahdollistaa vain osittaisen tappion kattamisen vuodessa). Veroryhmien tappiot voidaan siirtää ryhmän jäsenten välillä tietyin ehdoin.
Mitkä ovat Arabiemiirikuntien CT:n siirtohinnoitteluvaatimukset?
Yhdistyneiden arabiemiirikuntien CT edellyttää, että kaikki lähipiirin väliset liiketoimet suoritetaan markkinaehtoisesti (markkinahinta). Yritysten on säilytettävä siirtohinnoitteludokumentaatio. Vapaakauppasopimus voi mukauttaa siirtohinnat markkinaehtoisiksi, jos todelliset hinnat poikkeavat toisistaan. Päätiedoston ja paikallisen tiedoston vaatimukset koskevat suuria ryhmiä tulorajojen perusteella.
Onko Yhdistyneiden arabiemiirikuntien CT:ssä lähdevero?
Yhdistyneiden arabiemiirikuntien CT-laki ei ota käyttöön yleistä lähdeveroa ulkomailla asuville maksetuista osingoista, koroista tai rojalteista. Olemassa olevilla erityistalousvyöhykkeillä ja erityisjärjestelmillä on omat säännöt. Tämä tarkoittaa, että Yhdistyneet arabiemiirikunnat säilyvät houkuttelevana holdingyhtiönä, koska lähtevät maksut eivät yleensä ole Yhdistyneiden arabiemiirikuntien lähdeveron alaisia.
Mikä on Pilari kaksi / DMTT?
OECD:n pilari kaksi (Global Anti-Base Erosion Rules) asettaa 15 prosentin globaalin efektiivisen vähimmäisverokannan suurille monikansallisille yrityksille, joiden globaali liikevaihto on yli 750 miljoonaa euroa. Yhdistyneet arabiemiirikunnat ottivat käyttöön DMTT-veron (Domestic Minimum Top-Up Tax) vuodesta 2025 lähtien, jotta tämä lisävero peritään Yhdistyneissä arabiemiirikunnissa ennen kuin muut maat voivat vaatia sitä – mikä on johdonmukaista Yhdistyneiden arabiemiirikuntien veropohjansa suvereniteetin säilyttämisen kanssa.
Yleisiä virheitä vältettäväksi
▾
- !Olettaen, että kaikki vapaa-alueyritykset vapautetaan automaattisesti — QFZP:n kelpuutuksella on erityiset sisältö- ja tulonlähdevaatimukset.
- !Ei rekisteröityä Yhdistyneiden arabiemiirikuntien CT:hen tilikauden alkaessa – kaikkien yksiköiden on rekisteröidyttävä, vaikka ne odottaisivat nollavastuuta.
- !9 kuukauden määräaika CT-ilmoitusten jättämiselle puuttuu tilikauden päättymisen jälkeen.
- !Small Business Relief -vaalien soveltamatta jättäminen tukikelpoisiin yrityksiin – tämä edellyttää myönteistä valintaa, ei automaattista hakemusta.
- !Siirtohinnoitteluasiakirjojen määrittäminen lähipiiritapahtumille ensimmäisestä CT-vuodesta alkaen.
- !Olettaen, että Yhdistyneiden arabiemiirikuntien 9 % CT tekee siitä kilpailukyvyttömän – useimpien yritysten todellinen veroprosentti on alle 9 % 0 %:n ja poikkeusten vuoksi.
Ammattilaisen vinkki
Yhdistyneiden arabiemiirikuntien yritysten, joilla on lähipiiritapahtumia, tulee laatia siirtohinnoittelukäytännöt ja asiakirjat ennen ensimmäistä CT-hakemusvuotta. Vapaakauppasopimus voi määrätä seuraamuksia puutteellisista asiakirjoista, vaikka lopullinen verotusasema olisi oikea. Dokumentoinnin varhainen aloittaminen on huomattavasti halvempaa kuin sen uudelleen rakentaminen myöhemmin.
Tiesitkö?
Yhdistyneiden arabiemiirikuntien yhteisöveron käyttöönotto vuonna 2023 johtui osittain OECD/G20:n maailmanlaajuisen vähimmäisveroaloitteen (pilari kaksi) aiheuttamasta kansainvälisestä paineesta. Ottamalla käyttöön CT:n 9 prosentissa Yhdistyneet arabiemiirikunnat varmisti, että se säilytti itsemääräämisoikeuden yritystensä verotuksessa sen sijaan, että muut maat (kuten Ranska tai Saksa) "lisäsivät" Yhdistyneiden arabiemiirikuntien yritysten veroa alle 15 prosentin maailmanlaajuisen vähimmäisveron. 9 prosentin korko asetettiin tarkoituksella alle 15 prosentin, mutta nollan yläpuolelle.
Viitteet
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Lue lisää →Ratings & comments
Hanki viikoittaisia matematiikkavinkkejä
Liity 12 000+ tilaajien joukkoon, jotka saavat laskurivinkkejä joka viikko.