Mikä on UK Company Car Benefit-in-Kind Tax?
▾
Yritysauto Benefit-in-Kind (BIK) -vero on vero, jonka työntekijä maksaa, kun työnantaja antaa hänelle auton yksityiseen käyttöön. Verotettava arvo (BIK) lasketaan kertomalla auton P11D-arvo (yleisesti listahinta sisältäen optiot) sopivalla prosenttiosuudella, joka on johdettu HMRC:n CO2-päästötaulukosta. Työntekijä maksaa tuloveroa tästä BIK-arvosta marginaaliverollaan (20 %, 40 % tai 45 %), ja työnantaja maksaa luokan 1A kansallisen vakuutusmaksun (NIC) 13,8 % samasta BIK-arvosta. Verovuonna 2024–2025 sähköajoneuvot (EV) ja päästöttömät autot hyötyvät asianmukaisesta 2 prosentin prosenttiosuudesta – erittäin alhainen veroprosentti, joka on suunniteltu edistämään sähköautojen käyttöönottoa. Bensiini- ja hybridiautot vaihtelevat 13–37 % hiilidioksidipäästöistä riippuen. Dieselautoista peritään 4 %:n lisämaksu, elleivät ne täytä RDE2-standardia. Jos työnantaja toimittaa polttoainetta myös yksityisiin ajokilometreihin, peritään erillinen polttoaineetumaksu, joka perustuu kertoimeen 27 800 puntaa vuosille 2024-25, kerrottuna samalla CO2-prosentilla kuin itse auto. Polttoaineetua ei usein kannata ottaa, jos työnantaja tarjoaa sen sijaan kilometrikorvauksen.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Kaava
▾
BIK = P11D-arvo × CO2 asianmukainen prosenttiosuus; Työntekijävero = BIK × tuloverokanta; Työnantajan NIC = BIK × 13,8 %; Polttoaine BIK = 27 800 puntaa × CO2-prosenttiMuuttujan selitys
▾
| Symboli | Nimi | Yksikkö | Kuvaus |
|---|---|---|---|
| P11D | P11D arvo | £ | P11D-parametri edustaa keskeistä kvantitatiivista syötettä Yhdistyneen kuningaskunnan autohyötyverolaskelmassa, mitattuna sen vakioyksikössä ja vaikuttaa suoraan laskettuun tulokseen matemaattisen kaavan kautta. |
| AP | Sopiva prosentti | % | AP-parametri edustaa keskeistä kvantitatiivista syötettä Yhdistyneen kuningaskunnan autohyötyverolaskennassa, mitattuna sen standardiyksikössä ja vaikuttaa suoraan laskettuun tulokseen matemaattisen kaavan kautta. |
| BIK | Arvonlaatuinen etu | £ | P11D × AP — autoedun verotusarvo |
Kuinka UK Company Car Benefit-in-Kind Tax
▾
- 1Löydä auton P11D-arvo – valmistajan listahinta sisältäen ALV:n ja kaikki tehtaalla asennetut lisävarusteet, mutta ilman ensimmäisen vuoden rekisteröintimaksua ja tieveroa
- 2Etsi sopiva prosenttiosuus HMRC:n CO2/sähköaluetaulukosta, joka perustuu auton CO2-päästöihin g/km
- 3Laske BIK: P11D-arvo × sopiva prosenttiosuus
- 4Laske työntekijävero: BIK × tuloverokanta (20%/40%/45%)
- 5Laske työnantajan luokan 1A NIC: BIK × 13,8 %
- 6Jos työnantaja toimittaa polttoainetta yksityiskäyttöön, laske polttoaineen BIK = 27 800 puntaa × CO2 sopiva prosenttiosuus, ja kohdista tulovero ja työnantajan NIC myös tähän summaan
- 7Lisää 4 %:n diesellisämaksu, jos ajoneuvo ei täytä RDE2-standardia (tarkista valmistajalta)
Ratkaistut esimerkit
▾
45 000 puntaa × 2 % = 900 puntaa BIK. Työntekijävero: 900 puntaa × 40 % = 360 puntaa. Työnantajan verkkokortti: 900 puntaa × 13,8 % = 124,20 puntaa.
Sähköautoille sopiva 2 %:n prosenttiosuus pienentää dramaattisesti BIK-veroa verrattuna bensiinin vastaaviin, mikä tekee sähköautoista erittäin verotehokkaita työsuhdeautoja.
30 000 £ × 31 % = 9 300 £. Vero: 9 300 £ × 20 % = 1 860 £. Työnantajan verkkokortti: 9 300 puntaa × 13,8 % = 1 283 puntaa.
Keskihintainen bensiiniauto aiheuttaa huomattavan BIK-veron. Kolmen vuoden aikana työntekijä maksaisi veroa 5 580 puntaa, kun vastaava sähköauto maksaa vain 1 080 puntaa.
4 %:n diesellisä lisää prosenttiosuuteen 4 %, ellei auto täytä RDE2-standardia.
Dieselautoista, jotka eivät täytä RDE2-päästötestiä, peritään 4 %:n lisämaksu sopivasta prosenttiosuudesta. Tämä tekee monista nykyaikaisista dieselautoista huomattavasti kalliimpia BIK:n näkökulmasta.
27 800 £ × 31 % = 8 618 £. Vero: 8 618 £ × 40 % = 3 447 £.
Ilmainen työnantajan polttoaine yksityiseen ajokilometreihin on harvoin verotehokasta, ellei ajeta erittäin suuria kilometrejä. Useimmat työntekijät maksavat paremmin omat yksityiset polttoaineensa.
Käytännön sovellukset
▾
Työntekijät, jotka valitsevat palkantarkistuksen yhteydessä työsuhdeauton, sähköajoneuvon tai käteisautokorvauksen välillä, mikä edustaa Yhdistyneen kuningaskunnan autoetuveron tärkeää sovellusaluetta ammatillisissa ja analyyttisissä yhteyksissä, joissa tarkat Yhdistyneen kuningaskunnan autoetuverolaskelmat tukevat suoraan tietoon perustuvaa päätöksentekoa, strategista suunnittelua ja suorituskyvyn optimointia.
Kalustopäälliköt laskevat ehdotetun kaluston BIK-veron kokonaiskustannuksia ajoneuvopolitiikan tiedottamiseksi. Se edustaa Yhdistyneen kuningaskunnan autoetuveron tärkeää sovellusaluetta ammatillisissa ja analyyttisissa yhteyksissä, joissa tarkat Yhdistyneen kuningaskunnan autohyötyverolaskelmat tukevat suoraan tietoon perustuvaa päätöksentekoa, strategista suunnittelua ja suorituskyvyn optimointia.
HR-tiimit neuvovat työntekijöitä eri ajoneuvojen verovaikutuksista työsuhdeautojärjestelmässä, jotka edustavat Yhdistyneen kuningaskunnan autoetuveron tärkeää sovellusaluetta ammatillisissa ja analyyttisissa yhteyksissä, joissa tarkat Yhdistyneen kuningaskunnan autoetuverolaskelmat tukevat suoraan tietoista päätöksentekoa, strategista suunnittelua ja suorituskyvyn optimointia.
Yritysautonkuljettajat päättävät jättäytyäkö pois polttoaineedusta, mikä on tärkeä sovellusalue Iso-Britannian autoetuverolle ammatillisissa ja analyyttisissa yhteyksissä, joissa tarkat Yhdistyneen kuningaskunnan autoetuverolaskelmat tukevat suoraan tietoon perustuvaa päätöksentekoa, strategista suunnittelua ja suorituskyvyn optimointia.
Talousneuvojat, jotka auttavat asiakkaita useilla eri vaihtoehdoilla arvioimaan verotehokkaimman työsuhdeautostrategian, joka edustaa Yhdistyneen kuningaskunnan autoetuveron tärkeää sovellusaluetta ammatillisissa ja analyyttisissa yhteyksissä, joissa tarkat Yhdistyneen kuningaskunnan autoetuverolaskelmat tukevat suoraan tietoon perustuvaa päätöksentekoa, strategista suunnittelua ja suorituskyvyn optimointia.
Erikoistapaukset
▾
Hyvän tekeminen (työntekijöiden panokset)
Jos työntekijä maksaa pääomasijoituksen auton kustannuksiin heti alussa (enintään 5 000 puntaa), tämä vähentää BIK-laskennassa käytettyä P11D-arvoa. Jos työntekijä maksaa työnantajalle yksityiseen käyttöön vuoden aikana, tämä vähentää verotettavaa BIK:tä maksetulla määrällä.
Allasautot
Uima-allasautot ovat työnantajan useiden työntekijöiden yrityskäyttöön pitämiä autoja, joita ei ole jaettu yhdelle työntekijälle ja joita ei viedä kotiin yössä. Allasautot ovat vapautettuja BIK-verosta, jos tiukat ehdot täyttyvät. Autoa ei yleensä saa säilyttää työntekijöiden kodeissa.
Sähköajoneuvojen palkkauhri
Sähköajoneuvojen palkkauhrijärjestelyt ovat erityisen verotehokkaita, koska alhainen 2 % BIK on paljon halvempi kuin tulovero ja NI vastaavasta palkkauhrin määrästä. HMRC vapauttaa sähköautot "merkittävistä autokorkeista palkkakuluista}.
Yrityksen auton BIK-osuudet 2024-2025 (valittu)
▾
| CO2 (g/km) / tyyppi | Sopiva prosenttiosuus |
|---|---|
| 0g/km (sähkö) | 2% |
| 1-50 g/km (sähkömatka 130+ mailia) | 2% |
| 1-50 g/km (sähkömatka 70-129 mailia) | 5% |
| 1-50 g/km (sähkömatka 40-69 mailia) | 8% |
| 51-75g/km | 17% |
| 76-100g/km | 23% |
| 101-125g/km | 28% |
| 126-150g/km | 33% |
| 151-175g/km | 36% |
| 176g/km+ | 37% |
Usein kysytyt kysymykset
▾
Miten Yhdistyneen kuningaskunnan yritysautovero lasketaan?
Luontoisetuvero (BIK) = auton P11D-arvo × BIK-prosentti × tuloveroprosentti. P11D-arvo on listahinta sisältäen vaihtoehdot ja toimituksen, mutta ilman VED:tä (tievero) ja ensirekisteröintimaksua. Kauden 2024/2025 BIK-hinnat riippuvat hiilidioksidipäästöistä: 2 % täyssähköautoissa ja nousevat 37 prosenttiin korkeapäästöisissä autoissa. 40 000 punnan bensiiniautosta 30 % BIK:llä korkeamman veronmaksaja maksaa: 40 000 puntaa × 30 % × 40 % = 4 800 puntaa vuodessa veroa. Sähköautot ovat ylivoimaisesti verotehokkain yritysautovaihtoehto.
Onko parempi olla työsuhdeauto vai autolisä?
Sähköajoneuvoissa työsuhdeauto on lähes aina verotehokkaampi – 2 %:n BIK-prosentti tarkoittaa minimaalista veroa, kun taas työnantaja säästää luokan 1A NI:ssä verrattuna käteisavustukseen. Bensiini-/dieselautoissa käteiskorvaus on usein halvempaa, koska 25-37 %:n BIK-verot muodostavat merkittävän henkilöveron. Suorita luvut oman tilanteen mukaan: vertaa työsuhdeauton vuosittaista BIK-veroa tuloveroon ja käteisavustuksen NI-veroa, josta on vähennetty oman auton käyttökustannukset. Ota huomioon myös, että työsuhdeautot sisältävät kunnossapidon, vakuutukset ja tiepalvelun, mikä vähentää henkilökohtaisia kulujasi.
Miksi sähköiset yritysautot ovat niin verotehokkaita?
Yhdistyneen kuningaskunnan hallitus asetti sähköajoneuvojen BIK-asteen vain 2 prosenttiin vuoteen 2024/25 asti (nousee 3 prosenttiin vuonna 2025/26 ja 4 prosenttiin vuonna 2026/27) kannustaakseen sähköajoneuvojen käyttöönottoa. 45 000 punnan sähköautosta korkeampi veronmaksaja maksaa vain 45 000 puntaa × 2 % × 40 % = 360 puntaa vuodessa BIK-verona – verrattuna noin 5 400 puntaa vastaavasta bensiiniautosta 30 % BIK:llä. Myös työnantaja hyötyy: hän voi hakea 100 % ensimmäisen vuoden pääoman vähennystä kauppahinnasta ja maksaa alemman luokan 1A NI pienemmällä BIK-summalla. Tämä tekee sähköauton palkkauhristuksesta yhden verotehokkaimmista saatavilla olevista työntekijäeduista.
Mikä on P11D-arvo yritysautoverotuksessa?
P11D-arvo edustaa auton listahintaa, joka sisältää ALV:n, toimituskulut ja mahdolliset valmistajan tai jälleenmyyjän ennen rekisteröintiä asentamat lisävarusteet. Se ei sisällä ensirekisteröintimaksua eikä vuosittaista ajoneuvovalmisteveroa (tievero). Esimerkiksi ajoneuvon, jonka listahinta on 28 000 puntaa, vaihtoehtoja 1 500 puntaa ja toimitusmaksu 500 puntaa, P11D-arvo olisi 30 000 puntaa.
Miten polttoaineetumaksu koskee työsuhdeautoja?
Jos työnantaja luovuttaa polttoainetta työsuhdeautoon yksityiskäyttöön, peritään lisäksi polttoaineetuvero. Tämä lasketaan kertomalla kiinteä neuvoa-antava polttoainemaksu (27 800 puntaa verovuodelle 2023/24) auton erityisellä BIK-prosentilla. Työntekijä, jolla on auto, johon sovelletaan 20 % BIK-veroa, saisi siis 5 560 punnan (27 800 x 20 %) lisäpolttoaineedun, josta he maksavat tuloveron.
Yleisiä virheitä vältettäväksi
▾
- !Käyttämällä ostohintaa valmistajan listahinnan sijaan P11D-arvon laskennassa – alennukset eivät vähennä P11D-arvoa
- !Unohdetaan diesellisä ajoneuvoille, jotka eivät täytä RDE2-standardia
- !Olettaen, että polttoainehyöty on kannattavaa ilman numeroiden ajamista – se maksaa usein veroja enemmän kuin polttoaineen arvo on
- !Ei ilmoiteta HMRC:lle, kun työsuhdeauto palautetaan – BIK kerää edelleen, kunnes HMRC:lle ilmoitetaan
- !PHEV-autojen sekoittaminen täysiin sähköautoihin, kun sovelletaan 2 %:n asianmukaista prosenttiosuutta
- !Sen unohtaminen, että työnantajan luokan 1A NIC on erillinen kulu työnantajalle työntekijän tuloveron lisäksi
Ammattilaisen vinkki
Jos sinulla on mahdollisuus valita työsuhdeauton ja autolisän välillä, laske ensin auton BIK. Sähköautoissa, joissa on 2 % BIK, vero on minimaalinen – 50 000 punnan sähköauto maksaa korkeamman verotuksen maksajalle vain 400 puntaa vuodessa. Korkeapäästöisille autoille autovähennys voi olla huomattavasti verotehokkaampaa.
Tiesitkö?
Hallituksen pyrkimys työntää työsuhdeautonkuljettajia käyttämään sähköautoja 2 %:n BIK-prosentin kautta toimii – sähköautojen myynti on kasvanut dramaattisesti kannustimen käyttöönoton jälkeen, ja ajoneuvokannan rekisteröinnit ovat jatkuvasti ylittäneet yksityisten sähköautojen myynnin. Fleet-kanavat muodostavat nyt yli 60 % kaikista uusista sähköautojen rekisteröinneistä Isossa-Britanniassa.
Viitteet
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Lue lisää →Ratings & comments
Hanki viikoittaisia matematiikkavinkkejä
Liity 12 000+ tilaajien joukkoon, jotka saavat laskurivinkkejä joka viikko.