Mikä on UK Corporation Tax Calculator?
▾
Yhdistyneen kuningaskunnan yhtiövero on osakeyhtiöiden verotettavasta voitosta maksama vero. Huhtikuusta 2023 alkaen Yhdistyneessä kuningaskunnassa on käytössä kaksoisprosenttijärjestelmä: pieni 19 prosentin voittoprosentti koskee yrityksiä, joiden voitot ovat enintään 50 000 puntaa, kun taas pääasiallinen 25 prosentin veroprosentti koskee yrityksiä, joiden voitot ovat yli 250 000 puntaa. 50 000–250 000 punnan välillä on marginaalinen helpotuslaskelma, joka nostaa asteittain efektiivistä korkoa 19 prosentista 25 prosenttiin. Yritysten, joissa on osakkuusyhtiöitä, on jaettava 50 000 punnan ja 250 000 punnan kynnysarvot tasan kaikkien osakkuusyhtiöiden kesken, mikä vähentää merkittävästi ryhmien rajoja. Annual Investment Allowance (AIA) mahdollistaa jopa miljoonan punnan vaatimukset täyttävien laitos- ja konekustannusten vähentämisen kokonaisuudessaan ostovuonna. Suuryritysten tutkimus- ja kehitysmenojen hyvitysjärjestelmä (RDEC) tarjoaa 20 %:n ylimääräisen hyvityksen hyväksytyistä T&K-kustannuksista. Yhdistetty pk- ja RDEC-järjestelmä astui voimaan huhtikuusta 2024. Patent Box -järjestelmä verottaa patentoiduista keksinnöistä saatavia voittoja 10 %:n erityisprosentilla. Yhtiöveroilmoitukset jätetään yhdeksän kuukauden kuluttua tilikauden päättymisestä, maksun erääntyessä yhdeksän kuukautta ja yhden päivän kuluttua tilikauden päättymisestä (ei-suuret yritykset).
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Kaava
▾
Marginaalihelpotus: vero = pääkorko × voitot - marginaalihelpotusmurto × (yläraja - voitot) × voitot / kokonaisvoitot; MRF = 3/200Muuttujan selitys
▾
| Symboli | Nimi | Yksikkö | Kuvaus |
|---|---|---|---|
| P | Verotettavat voitot | £ | P-parametri edustaa keskeistä kvantitatiivista syötettä Yhdistyneen kuningaskunnan yhtiöverolaskelmassa, mitattuna sen standardiyksikössä ja vaikuttaa suoraan laskettuun tulokseen matemaattisen kaavan kautta. |
| LL | Alaraja | £ | LL-parametri edustaa keskeistä kvantitatiivista syötettä Yhdistyneen kuningaskunnan yhtiöverolaskelmassa, mitattuna sen standardiyksikössä ja vaikuttaa suoraan laskettuun tulokseen matemaattisen kaavan kautta. |
| UL | Yläraja | £ | UL-parametri edustaa keskeistä kvantitatiivista syötettä Yhdistyneen kuningaskunnan yhtiöverolaskelmassa, mitattuna sen standardiyksikössä ja vaikuttaa suoraan laskettuun tulokseen matemaattisen kaavan kautta. |
| MRF | Marginaal Relief Fraktio | ratio | 3/200 — HMRC:n vahvistama marginaalihelpotuksen laskemista varten |
Kuinka UK Corporation Tax Calculator
▾
- 1Selvitä yrityksen tilikauden verotettava voitto (hyväksyttyjen kulujen, pääoman vähennysten ja mahdollisten tappionhuojennusten jälkeen)
- 2Tarkista, onko yrityksellä osakkuusyrityksiä – jos on, jaa 50 000 punnan ja 250 000 punnan kynnysarvo osakkuusyhtiöiden lukumäärällä plus yhdellä
- 3Jos voitot ovat 50 000 puntaa tai vähemmän: vero = voitot × 19 %
- 4Jos voitot ylittävät 250 000 puntaa: vero = voitot × 25 %
- 5Jos voitot ovat 50 000–250 000 puntaa: käytä marginaalihelpotuskaavaa: vero = (voitot × 25 %) - ((250 000 - voitot) × voitot / kokonaisvoitto × 3/200)
- 6Vähennä mahdolliset T&K-veron hyvitykset, Patent Box -helpotukset tai muut helpotukset yhtiöverovelasta
- 7Täytä CT600-ilmoitus ja maksa vero yhdeksän kuukautta ja yksi päivä tilikauden päättymisen jälkeen (pienet ja keskisuuret yritykset)
Ratkaistut esimerkit
▾
Voitto ≤ 50 000 puntaa pienistä voitoista sovelletaan. 40 000 £ × 19 % = 7 600 £.
Yksittäinen yritys, jolla on 40 000 puntaa voittoa, kuuluu pienten voittojen luokkaan ja maksaa 19 % yhtiöveroa ilman marginaalista helpotusta.
Rajahelpotus: (150 000 puntaa × 25 %) - (3/200 × (250 000 - 150 000 puntaa) × 1) = 37 500 £ - 1 500 £ = 36 000 £. Todellinen korko = 24 %.
Marginaalialueen voitot houkuttelevat 19–25 prosentin sekoitusprosenttia. Rajahelpotusosuus vähentää otsikon 25 prosentin veroa laskevalla määrällä voittojen lähestyessä 250 000 puntaa.
Voitto ylittää 250 000 punnan ylärajan. Tasainen 25% koskee.
Kun voitot ylittävät 250 000 puntaa (tai ryhmille jaetun kynnyksen), kiinteää 25 %:n päähintaa sovelletaan ilman marginaalista alennusta.
Kolmella osakkuusyrityksellä kynnysarvot jaetaan neljällä. 80 000 punnan voitto ylittää nyt 62 500 punnan mukautetun ylärajan, joten täysi 25 %:n päähinta sovelletaan hyötyhintojen sijaan.
Käytännön sovellukset
▾
Osakeyhtiöiden omistajat laskevat vuotuista yhtiöverovelvollisuuttaan ja edustavat Yhdistyneen kuningaskunnan yhtiöveron tärkeää sovellusaluetta ammatillisissa ja analyyttisissa yhteyksissä, joissa tarkat Yhdistyneen kuningaskunnan yhtiöverolaskelmat tukevat suoraan tietoon perustuvaa päätöksentekoa, strategista suunnittelua ja suorituskyvyn optimointia.
Kirjanpitäjät valmistelevat CT600-ilmoituksia ja verolaskelmia asiakkaille, jotka edustavat Yhdistyneen kuningaskunnan yhtiöveron tärkeää sovellusaluetta ammatillisissa ja analyyttisissa yhteyksissä, joissa tarkat Yhdistyneen kuningaskunnan yhtiöverolaskelmat tukevat suoraan tietoon perustuvaa päätöksentekoa, strategista suunnittelua ja suorituskyvyn optimointia.
Yritysten omistajat päättävät, nopeuttavatko investointeja AIA:n käyttöön kuluvana vuonna. Tämä on tärkeä sovellusalue Yhdistyneen kuningaskunnan yhtiöverolle ammatillisissa ja analyyttisissä yhteyksissä, joissa tarkat Yhdistyneen kuningaskunnan yhtiöverolaskelmat tukevat suoraan tietoon perustuvaa päätöksentekoa, strategista suunnittelua ja suorituskyvyn optimointia.
T&K-intensiiviset yritykset laskevat RDEC-hyvitystä alentaakseen efektiivistä verokantaa, mikä on tärkeä sovellusalue Yhdistyneen kuningaskunnan yhtiöverolle ammatillisissa ja analyyttisissä yhteyksissä, joissa tarkat Yhdistyneen kuningaskunnan yhtiöverolaskelmat tukevat suoraan tietoon perustuvaa päätöksentekoa, strategista suunnittelua ja suorituskyvyn optimointia.
Konserniyhtiöt, jotka suunnittelevat jäsenten välistä tappioiden luovuttamista minimoidakseen konsernin laajuiset verot, edustavat Yhdistyneen kuningaskunnan yhtiöveron tärkeää sovellusaluetta ammatillisissa ja analyyttisissa yhteyksissä, joissa tarkat Yhdistyneen kuningaskunnan yhtiöverolaskelmat tukevat suoraan tietoon perustuvaa päätöksentekoa, strategista suunnittelua ja suorituskyvyn optimointia.
Erikoistapaukset
▾
Sulje yrityslainat osallistujille
Jos läheinen yhtiö (yleensä 5 tai vähemmän osakkeenomistajan määräysvallassa oleva yhtiö) myöntää osallistujalle (osakkeenomistajalle) lainan, joka on erääntynyt 9 kuukautta vuoden lopun jälkeen, yritys maksaa lainasummasta väliaikaisen yhteisöveron 33,75 %. Tämä maksetaan takaisin, kun laina on maksettu takaisin.
Lepotilassa olevat yritykset
Ison-Britannian yhtiöverossa tämä skenaario edellyttää lisävarovaisuutta tulkittaessa Yhdistyneen kuningaskunnan yhtiöveron tuloksia. Vakiokaava ei välttämättä ota täysin huomioon kaikkia tässä reunatapauksessa esiintyviä tekijöitä, ja täydentävä analyysi tai asiantuntijakonsultaatio voi olla perusteltua. Parhaat ammatilliset käytännöt sisältävät oletusten dokumentoinnin, herkkyysanalyysien suorittamisen ja tulosten ristiinviittauksen vaihtoehtoisilla menetelmillä, kun Yhdistyneen kuningaskunnan yhtiöverolaskelmat eivät kuulu standardiin.
Ryhmän helpotus
Ison-Britannian yhtiöverossa tämä skenaario edellyttää lisävarovaisuutta tulkittaessa Yhdistyneen kuningaskunnan yhtiöveron tuloksia. Vakiokaava ei välttämättä ota täysin huomioon kaikkia tässä reunatapauksessa esiintyviä tekijöitä, ja täydentävä analyysi tai asiantuntijakonsultaatio voi olla perusteltua. Parhaat ammatilliset käytännöt sisältävät oletusten dokumentoinnin, herkkyysanalyysien suorittamisen ja tulosten ristiinviittauksen vaihtoehtoisilla menetelmillä, kun Yhdistyneen kuningaskunnan yhtiöverolaskelmat eivät kuulu standardiin.
Äärimmäisen suuret tai pienet syöttöarvot Yhdistyneen kuningaskunnan yhtiöverossa voivat painaa Yhdistynyttä kuningaskuntaa
Äärimmäisen suuret tai pienet syöttöarvot Yhdistyneen kuningaskunnan yhtiöverossa voivat viedä Yhdistyneen kuningaskunnan yhtiöverolaskelmat tyypillisten toiminta-alueiden ulkopuolelle. Vaikka äärimmäisten syöttötietojen tulokset ovat matemaattisesti päteviä, ne eivät välttämättä heijasta realistisia Yhdistyneen kuningaskunnan yhtiöveroskenaarioita, ja niitä tulee tulkita varovasti. Ammattimaisissa Yhdistyneen kuningaskunnan yhtiöveroasetuksissa ääriarvot osoittavat usein mittausvirheitä, epätavallisia olosuhteita tai lisäanalyysia vaativia reunatapauksia. Käytä herkkyysanalyysiä ymmärtääksesi, kuinka tulokset muuttuvat uskottavien syöttöalueiden välillä sen sijaan, että luottaisit yksittäisiin ääritapauslaskelmiin.
Yhdistyneen kuningaskunnan yhtiöveroprosentit 2024–2025
▾
| Profits Band | Rate | Tehokas korko |
|---|---|---|
| Jopa 50 000 puntaa | 19 % (pienten voittojen osuus) | 19% |
| 50 001–250 000 £ | 25 % vähemmän marginaalista helpotusta | 19–25 % (valmistunut) |
| Yli 250 000 puntaa | 25 % (päähinta) | 25% |
| Marginaal Relief Fraktio | 3/200 | — |
| AIA-raja | 1 000 000 puntaa vuodessa | — |
| RDEC luottokorko | 20% | — |
| Patenttilaatikon hinta | 10% | — |
Usein kysytyt kysymykset
▾
Mikä on Yhdistyneen kuningaskunnan yhtiöverokanta?
Huhtikuusta 2023 alkaen pääkorko on 25 % yrityksille, joiden voitot ovat yli 250 000 puntaa. Pieni 19 prosentin voittoprosentti koskee yrityksiä, joiden voitot ovat enintään 50 000 puntaa. Välillä 50 000–250 000 puntaa sovelletaan marginaalia – efektiivinen korko nousee asteittain 19 prosentista 25 prosenttiin, ja tällä alueella on erityisen korkea efektiivinen marginaalikorko, 26,5 prosenttia. Nämä kynnysarvot on jaettu osakkuusyhtiöiden kesken, joten yritysryhmät eivät voi moninkertaistaa pientä voittoluokkaa.
Mitä kuluja voin vähentää yhtiöverosta?
Hyväksytyt vähennykset sisältävät: henkilöstökulut (palkat, eläkkeet, NI), tilakulut (vuokra, apuohjelmat, hinnat), asiantuntijapalkkiot (kirjanpito, lakiasiat), matka- ja oleskelukulut yritystarkoituksiin, markkinointi ja mainonta, vakuutukset, luottotappiot ja yrityslainojen korot. Investoinnit eivät ole suoraan vähennyskelpoisia, mutta ne ovat oikeutettuja pääomavähennyksiin. Annual Investment Allowance antaa 100 %:n ensimmäisen vuoden helpotuksen vaatimukset täyttäville laitteille ja koneille jopa miljoonan punnan verran vuodessa.
Milloin yhtiövero maksetaan?
Useimmissa yrityksissä yhteisövero erääntyy 9 kuukauden ja 1 päivän kuluttua tilikauden päättymisestä. Veroilmoitus (CT600) on annettava 12 kuukauden kuluessa kauden päättymisestä. Suurten yritysten (voitot yli 1,5 miljoonaa puntaa) on maksettava neljännesvuosittaisissa erissä tilikauden 7. kuukaudesta alkaen. Erittäin suuret yritykset (voitot yli 20 miljoonaa puntaa) maksavat neljännesvuosittaisissa erissä kuukaudesta 3 alkaen. Myöhästyneestä maksusta peritään korko; myöhässä jättäminen laukaisee automaattiset rangaistukset.
Miten T&K-verohyvitykset toimivat brittiläisille yrityksille?
Huhtikuusta 2024 alkaen yhdistetty T&K-ohjelma tarjoaa rajan ylittävää luottoa. Yritykset voivat hakea korotettua 186 %:n vähennystä tukikelpoisista T&K-menoista (käytännöllisesti katsoen 20 %:n verovähennys tukikelpoisista kustannuksista 25 %:n korolla). Tappiolliset T&K-intensiiviset pk-yritykset voivat vaatia korkeampaa korkoa. Hyväksyttyjen toimien on pyrittävä edistymään tieteessä tai tekniikassa ratkaisemalla tieteellistä/teknologista epävarmuutta. Tukikelpoisia kustannuksia ovat henkilöstökulut, ohjelmistot, kulutustarvikkeet ja alihankintana tehty tutkimus- ja kehitystyö. Vaatimukset tehdään CT600-palautuksen kautta.
Miten marginaalihelpotus vaikuttaa Yhdistyneen kuningaskunnan yhtiöverolaskelmiin?
Marginaalihelpotus kattaa 19 prosentin pienten voittojen ja 25 prosentin pääprosentin välisen kuilun yrityksille, joiden verotettavat voitot ovat 50 000–250 000 puntaa. Tämä mekanismi tarkoittaa, että tähän luokkaan kuuluvia voittoja tosiasiallisesti verotetaan 26,5 prosentin marginaaliverokannan mukaan. Esimerkiksi yritys, joka ansaitsee 100 000 puntaa voittoa, maksaisi 9 500 puntaa ensimmäisestä 50 000 punnasta (19 %) ja 13 250 puntaa seuraavasta 50 000 punnasta (50 000 puntaa * 26,5 %), jolloin kokonaisverovelvoite on 75 022 puntaa. Helpotus alentaa pääasteen mukaan laskettua veroa ja varmistaa efektiivisen verokannan asteittaisen nousun voittojen noustessa kohti 250 000 puntaa.
Yleisiä virheitä vältettäväksi
▾
- !Kynnysarvoja ei jaeta osakkuusyhtiöille, mikä johtaa virheelliseen laskelmaan, sovelletaanko pientä voittoprosenttia vai pääkorkoa
- !Kirjanpidon ja verotettavan voiton sekoittaminen - poistot lisätään takaisin ja pääoman vähennykset korvataan verolaskelmassa
- !9 kuukauden ja 1 päivän maksuajan jääminen pois ja viivästyskorko ja lisämaksu
- !AIA:n huomiotta jättäminen suuria pääomaostoja tehtäessä – se voi merkittävästi vähentää verolaskua ostovuonna
- !Ei vaadi T&K-verohyvitystä tukikelpoisista menoista, etenkään teknologia- ja tiedeyrityksille, joissa on saatavilla merkittäviä helpotuksia
- !Unohtamalla, että osakkeenomistajille maksetut osingot eivät ole vähennyskelpoisia kuluja – ne tulevat verojen jälkeisistä voitoista
Ammattilaisen vinkki
Jos yrityksesi voitot ovat hieman yli 50 000 puntaa tai 250 000 puntaa, harkitse, viekö tulojen lykkääminen tai vähennyskelpoisten kulujen nopeuttaminen kuluvalle kaudelle voitot alempaan veroluokkaan. Ero 19 %:n ja 25 %:n välillä marginaalialueen voitoissa on huolellisen suunnittelun arvoinen.
Tiesitkö?
Yhdistyneen kuningaskunnan yhtiövero on laskenut dramaattisesti viime vuosikymmeninä – se oli 52 % vuonna 1979, sitten 33 % 1990-luvulla ja saavutti ennätyksellisen alhaisen 17 %, ennen kuin se nostettiin 25 prosenttiin vuonna 2023. Nykyinen kaksitasoinen järjestelmä on uusi lähestymistapa, jonka tarkoituksena on suojella pienyrityksiä samalla kun ne keräävät tuloja suuremmista yrityksistä.
Viitteet
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Lue lisää →Ratings & comments
Hanki viikoittaisia matematiikkavinkkejä
Liity 12 000+ tilaajien joukkoon, jotka saavat laskurivinkkejä joka viikko.