Mikä on Inheritance Tax Calculator (UK)?
▾
Inheritance Tax (IHT) on Yhdistyneessä kuningaskunnassa perittävä vero, joka peritään kuolleen henkilön omaisuudesta (rahojen, omaisuuden ja omaisuuden kokonaisarvo). Se maksetaan kuolinpesästä ennen kuin varat jaetaan edunsaajille. Kaudella 2024/25 IHT:stä veloitetaan 40 % veronalaisesta kiinteistöstä, joka ylittää 325 000 punnan nollaverokannan (NRB) – kynnys on jäädytetty vähintään vuoteen 2028 saakka. NRB:n lisäksi RNRB (Residence Nil-Rate Band, RNRB) on voimassa 0 £, sen suoran asunnon arvo on 001 £. jälkeläiset (lapset, lastenlapset, lastenlapset). Tämä tarkoittaa, että yksittäinen henkilö voi siirtää jopa 500 000 puntaa ilmaiseksi IHT:ta, jos hän jättää kotinsa suorille jälkeläisille. Avioparien ja siviilikumppanien osalta sekä NRB että RNRB ovat siirrettävissä eloonjääneelle puolisolle, mikä tarkoittaa, että pariskunta voi yhdessä siirtää jopa 1 000 000 puntaa ilman IHT:ta. RNRB:tä pienennetään yli 2 miljoonan punnan kiinteistöjen osalta – vähennetään 1 puntaa jokaista tämän kynnyksen ylittävää 2 puntaa kohden. Alennettu 36 % IHT-prosentti on voimassa, kun vähintään 10 % nettopesästä jätetään rekisteröidyille hyväntekeväisyysjärjestöille. 7 vuoden sääntö tarkoittaa, että lahjat, jotka on tehty yli 7 vuotta ennen kuolemaa, ovat täysin vapautettuja IHT:sta. Seitsemän vuoden sisällä tehdyt lahjat saavat kevennystä liukuvasti (100 %:n vero lahjoista 3 vuoden sisällä, 20 %:iin lahjoista, jotka on tehty 6–7 vuotta ennen kuolemaa). Vuotuiset lahjakorvaukset, pienlahjoja ja häälahjoja koskevat poikkeukset ovat myös voimassa.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Kaava
▾
IHT = max(0, (kiinteistö − NRB − RNRB − vapautukset) × 40 %). Alennettu korko: 36 %, jos hyväntekeväisyyspohjainen testamentti ≥ 10 % nettovarallisuudesta. Lahjojen kevennys: veroa alennettu 20–80 % kuolemaa edeltäneistä vuosista riippuen (asteikko 3–7 vuotta).Muuttujan selitys
▾
| Symboli | Nimi | Yksikkö | Kuvaus |
|---|---|---|---|
| E | Kiinteistön kokonaisarvo | — | E-parametri edustaa keskeistä kvantitatiivista syötettä Yhdistyneen kuningaskunnan perintöverolaskelmassa, mitattuna sen standardiyksikössä ja vaikuttaa suoraan laskettuun tulokseen matemaattisen kaavan kautta. |
| NRB | Nil | — | NRB-parametri edustaa keskeistä kvantitatiivista syötettä Yhdistyneen kuningaskunnan perintöverolaskelmassa, mitattuna sen standardiyksikössä ja vaikuttaa suoraan laskettuun tulokseen matemaattisen kaavan kautta. |
| RNRB | Residenssi Nil | — | RNRB-parametri edustaa keskeistä kvantitatiivista syötettä Yhdistyneen kuningaskunnan perintöverolaskelmassa, mitattuna sen standardiyksikössä ja vaikuttaa suoraan laskettuun tulokseen matemaattisen kaavan kautta. |
| C | Maksulliset lahjat sisällä | — | C-parametri edustaa keskeistä kvantitatiivista syötettä Yhdistyneen kuningaskunnan perintöveron laskennassa, mitattuna sen standardiyksikössä ja vaikuttaa suoraan laskettuun tulokseen matemaattisen kaavan kautta. |
| IHT | Perintövero = | — | Perintövero = (E − NRB − RNRB − vapautukset) × 40 % |
Kuinka Inheritance Tax Calculator (UK)
▾
- 1Laske yhteen kaikkien kuolinpesän omaisuuden kokonaisarvo: omaisuus, säästöt, sijoitukset, yritykset, ajoneuvot ja henkilökohtainen omaisuus
- 2Vähennä sallitut velat ja velat: asuntolainat, lainat, hautauskulut
- 3Vähennä nollakorkoalue (325 000 puntaa) tai enintään 650 000 puntaa, jos vainajan puoliso tai siviilikumppani ei käyttänyt NRB:tä
- 4Vähennä Residence Nil-Rate Band (175 000 puntaa), jos pääasunto jätetään suorille jälkeläisille – enintään 350 000 puntaa yhdessä parille
- 5Lisää takaisin kaikki maksulliset lahjat, jotka on tehty 7 vuoden sisällä ennen kuolemaa (7 vuoden sääntöä ja kapenevaa helpotusta käyttämällä)
- 6soveltaa 40 % IHT-veroa jäljellä olevaan verotettavaan omaisuuteen; Käytä 36 %, jos vähintään 10 % nettopesästä lahjoitetaan hyväntekeväisyyteen
- 7IHT on maksettava 6 kuukauden kuluessa kuolemasta; Yli 10 vuoden lyhennykset ovat sallittuja epälikvidille omaisuuserille, kuten omaisuudelle
Ratkaistut esimerkit
▾
500 000 £ − 325 000 £ NRB = 175 000 £ verollinen; 175 000 £ × 40 % = 70 000 £
Ilman omaisuutta tai hyväntekeväisyyslahjoja sovelletaan vain normaalia NRB:tä. RNRB ei ole saatavilla, koska jälkeläisille ei luovuteta vaatimukset täyttävää kotia.
700 000 £ – 325 000 £ NRB – 175 000 £ RNRB = 200 000 £ verollinen; × 40 % = 80 000 puntaa
Sekä NRB että RNRB ovat saatavilla. Täysi 500 000 punnan yhdistetty vähennys pienentää verotettavan omaisuuden 200 000 puntaa.
950 000 £ – 650 000 £ NRB – 350 000 £ RNRB = – 50 000 £ (ei IHT:tä)
Parin yhteenlasketut NRB:t ja RNRB:t ovat yhteensä 1 000 000 puntaa. Tämä omaisuus alittaa tämän yhdistetyn kynnyksen, joten IHT:ta ei peritä.
Nettoomaisuus hyväntekeväisyyden jälkeen: 1 350 000 puntaa; verollinen: 1 025 000 puntaa; 36 %:n korko: 369 000 puntaa. Ilman hyväntekeväisyyslahjoitusta: 470 000 puntaa 40 %:lla
10 %:n jättäminen hyväntekeväisyyteen vähentää IHT:tä 4 prosenttiyksiköllä (40 % → 36 %), mikä säästää kiinteistön 41 000 puntaa ja antaa 150 000 puntaa hyväntekeväisyyteen.
Käytännön sovellukset
▾
IHT-vastuun arvioiminen kiinteistöjen suunnittelussa ja testamentin valmistelussa, edustaen Yhdistyneen kuningaskunnan perintöveron tärkeää sovellusaluetta ammatillisissa ja analyyttisissa yhteyksissä, joissa tarkat Yhdistyneen kuningaskunnan perintöverolaskelmat tukevat suoraan tietoon perustuvaa päätöksentekoa, strategista suunnittelua ja suorituskyvyn optimointia.
Arvioidaan elinikäisten lahjojen antamisen hyötyjä verotettavan kiinteistön vähentämiseksi, mikä on tärkeä sovellusalue Yhdistyneen kuningaskunnan perintöverolle ammatillisissa ja analyyttisissa yhteyksissä, joissa tarkat Yhdistyneen kuningaskunnan perintöverolaskelmat tukevat suoraan tietoon perustuvaa päätöksentekoa, strategista suunnittelua ja suorituskyvyn optimointia.
Päätös siitä, jätetäänkö omaisuus hyväntekeväisyyteen saadakseen 36 %:n alennetun IHT-veron, joka on tärkeä sovellusalue Yhdistyneen kuningaskunnan perintöverolle ammatillisissa ja analyyttisissa yhteyksissä, joissa tarkat Yhdistyneen kuningaskunnan perintöverolaskelmat tukevat suoraan tietoon perustuvaa päätöksentekoa, strategista suunnittelua ja suorituskyvyn optimointia.
Sen laskeminen, suojaako Business Property Relief yrityksen omaisuutta IHT:lta, mikä edustaa Yhdistyneen kuningaskunnan perintöveron tärkeää sovellusaluetta ammatillisissa ja analyyttisissa yhteyksissä, joissa tarkat Yhdistyneen kuningaskunnan perintöverolaskelmat tukevat suoraan tietoon perustuvaa päätöksentekoa, strategista suunnittelua ja suorituskyvyn optimointia.
Suunnittelemme perhekotien siirtoa lapsille käyttämällä Residence Nil-Rate Bandia, joka edustaa Yhdistyneen kuningaskunnan perintöveron tärkeää sovellusaluetta ammatillisissa ja analyyttisissa yhteyksissä, joissa tarkat Yhdistyneen kuningaskunnan perintöverolaskelmat tukevat suoraan tietoon perustuvaa päätöksentekoa, strategista suunnittelua ja suorituskyvyn optimointia.
Erikoistapaukset
▾
Business Property Relief (BPR)
Ison-Britannian perintöverossa tämä skenaario edellyttää lisävarovaisuutta tulkittaessa Yhdistyneen kuningaskunnan perintöveron tuloksia. Vakiokaava ei välttämättä ota täysin huomioon kaikkia tässä reunatapauksessa esiintyviä tekijöitä, ja täydentävä analyysi tai asiantuntijakonsultaatio voi olla perusteltua. Parhaat ammatilliset käytännöt sisältävät olettamusten dokumentoinnin, herkkyysanalyysien suorittamisen ja tulosten ristiinviittauksen vaihtoehtoisilla menetelmillä, kun Yhdistyneen kuningaskunnan perintöverolaskelmat kuuluvat epästandardille alueelle.
Säännölliset lahjat tuloista
{'title': 'Säännölliset lahjat tuloista', 'body': "Lahjat, jotka muodostavat osan tavanomaisista menoista ylijäämätuloista (ei pääomasta), ovat täysin vapautettuja IHT:sta ilman seitsemän vuoden odotusaikaa. Lahjojen on oltava tavanomaisia, säännöllisistä tuloista tehtyjä, eivätkä ne saa alentaa lahjoittajan elintasoa."}. Ison-Britannian perintöverossa tämä skenaario edellyttää lisävarovaisuutta tulkittaessa Yhdistyneen kuningaskunnan perintöveron tuloksia. Vakiokaava ei välttämättä ota täysin huomioon kaikkia tässä reunatapauksessa esiintyviä tekijöitä, ja täydentävä analyysi tai asiantuntijakonsultaatio voi olla perusteltua. Parhaat ammatilliset käytännöt sisältävät olettamusten dokumentoinnin, herkkyysanalyysien suorittamisen ja tulosten ristiinviittauksen vaihtoehtoisilla menetelmillä, kun Yhdistyneen kuningaskunnan perintöverolaskelmat kuuluvat epästandardille alueelle.
Harkinnanvaraiset rahastot
Ison-Britannian perintöverossa tämä skenaario edellyttää lisävarovaisuutta tulkittaessa Yhdistyneen kuningaskunnan perintöveron tuloksia. Vakiokaava ei välttämättä ota täysin huomioon kaikkia tässä reunatapauksessa esiintyviä tekijöitä, ja täydentävä analyysi tai asiantuntijakonsultaatio voi olla perusteltua. Parhaat ammatilliset käytännöt sisältävät olettamusten dokumentoinnin, herkkyysanalyysien suorittamisen ja tulosten ristiinviittauksen vaihtoehtoisilla menetelmillä, kun Yhdistyneen kuningaskunnan perintöverolaskelmat kuuluvat epästandardille alueelle.
Ulkomaiset varat ja kotipaikka
Ison-Britannian perintöverossa tämä skenaario edellyttää lisävarovaisuutta tulkittaessa Yhdistyneen kuningaskunnan perintöveron tuloksia. Vakiokaava ei välttämättä ota täysin huomioon kaikkia tässä reunatapauksessa esiintyviä tekijöitä, ja täydentävä analyysi tai asiantuntijakonsultaatio voi olla perusteltua. Parhaat ammatilliset käytännöt sisältävät olettamusten dokumentoinnin, herkkyysanalyysien suorittamisen ja tulosten ristiinviittauksen vaihtoehtoisilla menetelmillä, kun Yhdistyneen kuningaskunnan perintöverolaskelmat kuuluvat epästandardille alueelle.
Eläkemuutokset vuodesta 2027
Ison-Britannian perintöverossa tämä skenaario edellyttää lisävarovaisuutta tulkittaessa Yhdistyneen kuningaskunnan perintöveron tuloksia. Vakiokaava ei välttämättä ota täysin huomioon kaikkia tässä reunatapauksessa esiintyviä tekijöitä, ja täydentävä analyysi tai asiantuntijakonsultaatio voi olla perusteltua. Parhaat ammatilliset käytännöt sisältävät olettamusten dokumentoinnin, herkkyysanalyysien suorittamisen ja tulosten ristiinviittauksen vaihtoehtoisilla menetelmillä, kun Yhdistyneen kuningaskunnan perintöverolaskelmat kuuluvat epästandardille alueelle.
Yhdistyneen kuningaskunnan perintöveron avainkynnykset 2024/25
▾
| Korvaus | Määrä | Kunto |
|---|---|---|
| Nollanopeuskaista (NRB) | 325 000 puntaa | Saatavilla kaikille kiinteistöille |
| Asuinpaikka NRB (RNRB) | 175 000 puntaa | Koti siirtyi suorille jälkeläisille |
| Siirrettävä NRB (pari) | Jopa 650 000 puntaa | Molemmat NRB:t yhdistettynä |
| Siirrettävä RNRB (pari) | Jopa 350 000 puntaa | Molemmat RNRB:t yhdistettynä |
| Maksimi yhdistetty (pari) | 1 000 000 puntaa | NRB + RNRB × 2 |
| RNRB kartiomainen | Vähentää yli 2 miljoonaa puntaa | 1 puntaa per 2 puntaa yli 2 miljoonan punnan omaisuuden |
| Normaali IHT-hinta | 40% | Verotettavalla kiinteistöllä |
| Hyväntekeväisyysmaksu | 36% | Jos 10%+ rekisteröidyille hyväntekeväisyysjärjestöille |
Usein kysytyt kysymykset
▾
Miten 7 vuoden sääntö toimii?
Lahjat, jotka on tehty yli 7 vuotta ennen kuolemaa, ovat täysin vapautettuja IHT:sta. 7 vuoden sisällä tehdyt lahjat ovat mahdollisesti vapautettuja siirtoja (PET). Jos luovuttaja kuolee 7 vuoden sisällä, kapeneva helpotus alentaa IHT-maksua: lahjat 3–4 vuotta ennen kuolemaa maksavat 80 % erääntyneestä IHT:stä; 4–5 vuotta 60 %; 5–6 vuotta 40 %; 6-7 vuotta 20 %.
Kuinka Residence Nil-Rate Band (RNRB) toimii?
Residence Nil-Rate Band (RNRB) tarjoaa verottoman lisäetuuden, kun pääasunto siirtyy suorille jälkeläisille, kuten lapsille tai lastenlapsille. Vuosina 2024/2025 tämä vähennys on 175 000 puntaa, mikä nostaa mahdollisen verottoman kokonaishyvityksen 500 000 puntaa henkilöä kohden yhdistettynä 325 000 punnan nollaveroalueeseen. Sitä sovelletaan, jos vainajan omaisuuteen kuuluu koti ja koti luovutetaan edunsaajille. RNRB:tä pienennetään kiinteistöjen osalta, joiden arvo on yli 2 miljoonaa puntaa, mikä vähentää 1 puntaa jokaista 2 puntaa kohden, jonka kuolinpesän nettoarvo ylittää tämän kynnyksen.
Voidaanko käyttämättömiä perintöverovähennyksiä siirtää puolisoiden tai siviilikumppanien välillä?
Kyllä, kaikki käyttämättä jääneet osat kuolleen puolison tai siviilikumppanin nollakorkokaistasta (NRB) ja asunnon nollakorkokaistasta (RNRB) voidaan siirtää eloonjääneelle puolisolle. Tämä tarkoittaa, että eloon jäänyt puoliso voi mahdollisesti vaatia jopa kaksinkertaistaa korvaukset, yhteensä 650 000 puntaa NRB:n osalta ja 350 000 puntaa RNRB:n osalta, mikä tekee yhteensä 1 miljoonan punnan verovapaita etuuksia. Tätä vaatiakseen toisen kuolleen puolison henkilökohtaisten edustajien on tehtävä hakemus HMRC:lle.
Mitkä ovat yleisiä perintöverovapautuksia ja -helpotuksia?
Puolisolle tai siviilikumppanille tehdyt lahjat ja testamentit ovat yleensä vapautettuja perintöverosta edellyttäen, että vastaanottajan kotipaikka on Yhdistyneessä kuningaskunnassa. Myös lahjat vaatimukset täyttäville hyväntekeväisyysjärjestöille, poliittisille puolueille tai kansallisille instituutioille on vapautettu verosta, mikä alentaa kuolinpesän verotettavaa arvoa. Business Relief (BR) ja Agricultural Relief (AR) voivat alentaa tietyn yrityksen tai maatalouskiinteistön arvoa 50 % tai 100 % IHT-tarkoituksiin, jos erityiset omistusta ja käyttöä koskevat ehdot täyttyvät.
Kuka on vastuussa perintöveron maksamisesta ja milloin se on maksettava?
Perinnön toimeenpanijat tai pesänhoitajat ovat lain mukaan vastuussa perittävän perintöveron laskemisesta ja maksamisesta. IHT on yleensä maksettava kuudennen kuukauden loppuun mennessä henkilön kuolemasta; Esimerkiksi jos joku kuoli tammikuussa, vero on maksettava heinäkuun loppuun mennessä. Myöhässä maksetuista veroista peritään korkoa. On mahdollista maksaa IHT:n erissä tietyistä omaisuuseristä, kuten omaisuudesta, jos siitä on sovittu HMRC:n kanssa.
Yleisiä virheitä vältettäväksi
▾
- !Yhteisomistuksen olettaminen tarkoittaa, että RNRB:tä sovelletaan automaattisesti – koti on jätettävä suorille jälkeläisille, ei vain yhteisomistuksessa.
- !Unohda dokumentoida säännölliset tulolahjat, jotka ovat tehokas IHT-suunnittelutyökalu, mutta jotka on todistettava
- !Suurten lahjojen tekeminen 7 vuoden sisällä kuolemasta ottamatta huomioon kapenevaa helpotusta ja vaikutusta omaisuuteen
- !Yli 2 miljoonan punnan kiinteistöjen RNRB:n kapenemisen huomiotta jättäminen – yli 2,35 miljoonan punnan kiinteistöt menettävät RNRB:n kokonaan
- !Olettaen, että eläkkeet ovat pysyvästi IHT:n ulkopuolella – tämä muuttuu huhtikuusta 2027
- !IHT-maksun viivästyminen yli 6 kuukautta kuolemasta, mikä aiheuttaa HMRC:n korkokuluja
Ammattilaisen vinkki
Harkitse lahjojen tekemistä ylijäämätuloista – joka on dokumentoitu yksinkertaisella kirjeellä – pääomalahjojen sijaan. Tulolahjoilla vältetään 7-vuotiskello kokonaan ja ne voivat vähentää merkittävästi omaisuuttasi ajan myötä.
Tiesitkö?
Kiinteistösuunnittelijat kutsuvat perintöveroa usein "vapaaehtoiseksi veroksi", koska sen alentamiseksi on monia laillisia tapoja. Kaudella 2022/2023 vain noin 4,4 % Yhdistyneen kuningaskunnan kuolemantapauksista johti IHT-laskuihin – kuitenkin se keräsi 7,1 miljardia puntaa valtiovarainministeriölle.
Viitteet
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Lue lisää →Hanki viikoittaisia matematiikkavinkkejä
Liity 12 000+ tilaajien joukkoon, jotka saavat laskurivinkkejä joka viikko.