Mikä on UK R&D Tax Credit Calculator?
▾
Tutkimuksen ja kehityksen (T&K) verohyvitykset ovat Yhdistyneen kuningaskunnan hallituksen kannustin, jonka tarkoituksena on rohkaista yrityksiä investoimaan innovaatioihin. Huhtikuusta 2024 lähtien useimpiin yrityksiin sovelletaan yhdistettyä T&K-helpotusjärjestelmää, joka korvaa aiemman erillisen pk-järjestelmän ja suuryritysten tutkimus- ja kehitysmenoluoton (RDEC). Yhdistyneen järjestelmän mukaan yritykset saavat 20 %:n suuruisen hyvityksen tukikelpoisista T&K-menoista, mikä tarkoittaa, että hyvitys pienentää verovelvollisuutta, ja jos se ylittää maksettavan veron, ne voidaan maksaa takaisin käteisenä (ehdoin). Tappiollisiin T&K-intensiivisiin pk-yrityksiin (jotka tukikelpoiset T&K-menot ovat vähintään 30 prosenttia niiden kokonaismenoista) sovelletaan korotettua 27 prosentin verokantaa. Tukikelpoiset kulut sisältävät suoraan T&K-toimintaan osallistuvat henkilöstökulut, T&K:ssa käytetyt kulutustarvikkeet ja ohjelmistot, alihankkijakustannukset (raja on 65 % maksetusta määrästä) ja tietyt ulkopuoliset työntekijät. Patent Box -järjestelmä – erillään T&K-veron hyvityksistä – sallii vaatimukset täyttävän patentoidun henkisen omaisuuden voittojen verotuksen 10 prosentilla tavallisen yhtiöverokannan sijaan. HMRC otti käyttöön ennakkoilmoitusvaatimuksen huhtikuusta 2023 lähtien, mikä tarkoittaa, että yritysten, jotka hakevat T&K-helpotuksia ensimmäistä kertaa (tai tauon jälkeen), on ilmoitettava HMRC:lle kuuden kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Kaava
▾
T&K-hyvitys (yhdistetty järjestelmä) = ehdot täyttävät T&K-menot × 20 %; T&K-intensiivisten pk-yritysten osuus = tukikelpoiset menot × 27 %; Nettoveron säästö = hyvitys × (1 - yhtiöverokanta)Muuttujan selitys
▾
| Symboli | Nimi | Yksikkö | Kuvaus |
|---|---|---|---|
| Q | Tukikelpoiset T&K-menot | £ | Q-parametri edustaa keskeistä kvantitatiivista syötettä Yhdistyneen kuningaskunnan r- ja d-veronhyvityslaskelmissa, mitattuna sen standardiyksikössä ja vaikuttaa suoraan laskettuun tulokseen matemaattisen kaavan kautta. |
| CR | Luottokorko | % | CR-parametri edustaa keskeistä kvantitatiivista syötettä Yhdistyneen kuningaskunnan r- ja d-veronhyvityslaskennassa, mitattuna sen standardiyksikössä ja vaikuttaa suoraan laskettuun tulokseen matemaattisen kaavan kautta. |
| C | T&K-luotto | £ | Q × CR — yhtiöveroa vastaan maksettu hyvitys |
Kuinka UK R&D Tax Credit Calculator
▾
- 1Tunnista kelvolliset T&K-hankkeet – niillä on pyrittävä saavuttamaan tieteen tai teknologian edistystä ja niihin on sisällyttävä tieteellisen tai teknologisen epävarmuuden ratkaiseminen
- 2Laske ehdot täyttävät T&K-menot: T&K-työntekijöiden henkilöstökulut (palkka, työnantajan NI, eläke); T&K:ssa käytettävät ohjelmistot ja tarvikkeet; alihankintakustannukset (raja 65 % maksusta); ulkopuolelta hankittuja työntekijöitä
- 3Käytä 20 %:n RDEC-hyvityskorkoa sulautetun järjestelmän tukikelpoisiin kokonaismenoihin (tai 27 %:iin, jos yritys on T&K-intensiivisesti tappiollinen pk-yritys)
- 4Hyvitys on "ylimääräinen" hyvitys - se hyvitetään tuloslaskelmaan ja kuitataan sitten yhtiöverovelkaa vastaan
- 5Jos hyvitys ylittää yhteisöverovelan, nettomäärä (fiktiivisen 25 % yhteisöverovähennyksen jälkeen) voidaan palauttaa käteisenä
- 6Ilmoita HMRC:lle ennakkoon verkkopalvelun avulla 6 kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä, jos kyseessä on ensimmäinen tai uusittu korvausvaatimus
- 7Liitä T&K-vaatimus CT600-yhtiöveroilmoitukseen ja lähetä lisätietolomake (AIF) ja sitä tukevat asiakirjat
Ratkaistut esimerkit
▾
200 000 £ × 20 % = 40 000 £ hyvitys. Verot ennen luottoa: 300 000 £ × 25 % = 75 000 £. Verot luoton jälkeen: £75 000 - £40 000 = £35 000.
40 000 punnan ylittävä luotto alentaa suoraan yhtiöverolaskua 75 000 punnasta 35 000 puntaa, mikä säästää yritykselle 40 000 puntaa.
27 % × 500 000 puntaa = 135 000 puntaa hyvitystä. Käteispalautus = 135 000 £ × (1 - 25 %) = 101 250 £, jos hyvitettävää veroa ei ole.
T&K-intensiivinen tappiollinen pk-yritys, jonka T&K-kulut ovat yli 30 % kokonaiskustannuksista, pätee korotettuun 27 %:n korkoon. Nettorahapalautus on hyvitys vähennettynä kuvitteellisella 25 %:n yhtiöveron pidätyksellä.
Patent Box ja T&K-hyvitykset ovat erillisiä järjestelmiä, joita voidaan käyttää yhdessä innovaatiovetoisissa yrityksissä.
Yritykset voivat samanaikaisesti hakea T&K-hyvitystä kehityskuluista ja Patent Box -helpotuksia tuloksena olevista IP-voitoista yhdistämällä kaksi tehokasta verokannustetta.
100 000 puntaa × 65 % = 65 000 punnan yläraja alihankkijan mukaan ottamisesta. Yhdistetty: 80 000 £ + 65 000 £ = 145 000 £ × 20 % = 29 000 £.
Yhdistetyn järjestelmän mukaan maksut riippumattomille alihankkijoille sisältyvät 65 %:iin maksetusta summasta. Liitännäisosapuolen alihankkijat rajoittuvat asiaankuuluviin kuluihin.
Käytännön sovellukset
▾
Tekniset startupit ja laajenevat yritykset, jotka laskevat käytettävissä olevia T&K-hyvityksiä ensimmäisten yhtiöverolaskujen alentamiseksi. Tämä on tärkeä sovellusalue Yhdistyneen kuningaskunnan T&K-verohyvityksille ammatillisissa ja analyyttisissä yhteyksissä, joissa tarkat Yhdistyneen kuningaskunnan r- ja d-veronhyvityslaskelmat tukevat suoraan tietoon perustuvaa päätöksentekoa, strategista suunnittelua ja suorituskyvyn optimointia.
T&K-intensiiviset yritykset, jotka tunnistavat hyödyllisimmän korvausrakenteen sulautetun järjestelmän tai korotetun pk-yritysasteen mukaisesti, edustavat Yhdistyneen kuningaskunnan T&K-veron hyvityksen tärkeää sovellusaluetta ammatillisissa ja analyyttisissä yhteyksissä, joissa tarkat Yhdistyneen kuningaskunnan t- ja d-veronhyvityslaskelmat tukevat suoraan tietoon perustuvaa päätöksentekoa, strategista suunnittelua ja suorituskyvyn optimointia.
Veroneuvojat, jotka tarkastelevat aiempien vuosien tilejä tunnistaakseen puuttuneet T&K-hakemukset kahden vuoden muutosikkunassa, mikä edustaa tärkeää sovellusaluetta Ison-Britannian T&K-veron hyvityksille ammatillisissa ja analyyttisissä yhteyksissä, joissa tarkat Yhdistyneen kuningaskunnan ja d:n verohyvityslaskelmat tukevat suoraan tietoon perustuvaa päätöksentekoa, strategista suunnittelua ja suorituskyvyn optimointia.
Yritykset yhdistävät T&K-hyvitykset Patent Boxin kanssa maksimoidakseen innovaatioverokannustimia, mikä on tärkeä sovellusalue Yhdistyneen kuningaskunnan T&K-verohyvitykselle ammatillisissa ja analyyttisissä yhteyksissä, joissa tarkat Yhdistyneen kuningaskunnan tutkimus- ja kehitysveron hyvityslaskelmat tukevat suoraan tietoon perustuvaa päätöksentekoa, strategista suunnittelua ja suorituskyvyn optimointia.
Talousjohtajat ja talousjohtajat mallintavat tehokkaita T&K-kustannuksia verohyvitysten jälkeen budjetoitaessa innovaatiomenoja. Tämä on tärkeä sovellusalue Yhdistyneen kuningaskunnan T&K-verohyvityksille ammatillisissa ja analyyttisissä yhteyksissä, joissa tarkat Yhdistyneen kuningaskunnan ja d:n verohyvityslaskelmat tukevat suoraan tietoon perustuvaa päätöksentekoa, strategista suunnittelua ja suorituskyvyn optimointia.
Erikoistapaukset
▾
HMRC:n vaatimustenmukaisuustarkastukset
HMRC on lisännyt merkittävästi T&K-vaatimustenmukaisuutta vuodesta 2022 lähtien, mukaan lukien "kyselyilmoitukset" epätavallisista väitteistä. Yritysten tulee säilyttää samanaikaiset todisteet T&K-toiminnasta, mukaan lukien projektilokit, henkilöstön työaikakirjaukset ja pätevän henkilöstön tekniset raportit."}. Ison-Britannian T&K-verohyvitystilanteessa tämä skenaario vaatii lisävarovaisuutta tulkittaessa Yhdistyneen kuningaskunnan r- ja d-veronhyvitystuloksia. Vakiokaava ei välttämättä ota täysin huomioon kaikkia tässä reunatapauksessa esiintyviä tekijöitä, ja täydentävä analyysi tai asiantuntijakonsultaatio voi olla perusteltua. Parhaat ammatilliset käytännöt sisältävät oletusten dokumentoinnin, herkkyysanalyysien suorittamisen ja tulosten ristiinviittauksen vaihtoehtoisilla menetelmillä, kun Yhdistyneen kuningaskunnan r- ja d-veronhyvityslaskelmat kuuluvat epästandardille alueelle.
Pilvipalvelukustannukset
Ison-Britannian T&K-verohyvitystilanteessa tämä skenaario vaatii lisävarovaisuutta tulkittaessa Yhdistyneen kuningaskunnan r- ja d-veronhyvitystuloksia. Vakiokaava ei välttämättä ota täysin huomioon kaikkia tässä reunatapauksessa esiintyviä tekijöitä, ja täydentävä analyysi tai asiantuntijakonsultaatio voi olla perusteltua. Parhaat ammatilliset käytännöt sisältävät oletusten dokumentoinnin, herkkyysanalyysien suorittamisen ja tulosten ristiinviittauksen vaihtoehtoisilla menetelmillä, kun Yhdistyneen kuningaskunnan r- ja d-veronhyvityslaskelmat kuuluvat epästandardille alueelle.
Ulkomaiset T&K-kustannukset
Ison-Britannian T&K-verohyvitystilanteessa tämä skenaario vaatii lisävarovaisuutta tulkittaessa Yhdistyneen kuningaskunnan r- ja d-veronhyvitystuloksia. Vakiokaava ei välttämättä ota täysin huomioon kaikkia tässä reunatapauksessa esiintyviä tekijöitä, ja täydentävä analyysi tai asiantuntijakonsultaatio voi olla perusteltua. Parhaat ammatilliset käytännöt sisältävät oletusten dokumentoinnin, herkkyysanalyysien suorittamisen ja tulosten ristiinviittauksen vaihtoehtoisilla menetelmillä, kun Yhdistyneen kuningaskunnan r- ja d-veronhyvityslaskelmat kuuluvat epästandardille alueelle.
Konserniyhtiöt
Ison-Britannian T&K-verohyvitystilanteessa tämä skenaario vaatii lisävarovaisuutta tulkittaessa Yhdistyneen kuningaskunnan r- ja d-veronhyvitystuloksia. Vakiokaava ei välttämättä ota täysin huomioon kaikkia tässä reunatapauksessa esiintyviä tekijöitä, ja täydentävä analyysi tai asiantuntijakonsultaatio voi olla perusteltua. Parhaat ammatilliset käytännöt sisältävät oletusten dokumentoinnin, herkkyysanalyysien suorittamisen ja tulosten ristiinviittauksen vaihtoehtoisilla menetelmillä, kun Yhdistyneen kuningaskunnan r- ja d-veronhyvityslaskelmat kuuluvat epästandardille alueelle.
Yhdistyneen kuningaskunnan T&K-verohelpotusprosentit 2024–2025 (yhdistetty järjestelmä)
▾
| Yrityksen tyyppi | Luottokorko | Huomautuksia |
|---|---|---|
| Kaikki yritykset (yhdistetty järjestelmä) | 20 % RDEC linjan yläpuolella | Nettohyöty 25 % CT:n jälkeen: ~15 % kelpoisuuskustannuksista |
| T&K-intensiiviset tappiolliset pk-yritykset | 27 % parannettu luotto | T&K:n on oltava ≥30 % kokonaiskustannuksista |
| Sisältää henkilöstökulut | 100 % | Palkka, työnantaja NI, T&K-henkilöstön eläke |
| Sisältää alihankkijan kustannukset | 65% | Raja on 65 % maksetusta summasta (ei yhteyttä) |
| Ohjelmistot/kulutustarvikkeet | 100 % | On käytettävä suoraan T&K-toiminnassa |
| Patenttilaatikon hinta | 10% | Kelpoisen patentoidun IP:n tuotosta |
Usein kysytyt kysymykset
▾
Mikä on Yhdistyneen kuningaskunnan verohyvitysten T&K-toimintaa?
T&K:n on pyrittävä saavuttamaan edistystä yleisessä tietämyksessä tai kyvykkyydessä tieteen tai teknologian alalla ratkaisemalla tieteellistä tai teknologista epävarmuutta. Päätesti: voisiko alan pätevä ammattilainen helposti selvittää ratkaisun? Jos ei, se kelpuutetaan. Yleisiä kelpoisuustoimintoja ovat: uusien tuotteiden tai prosessien kehittäminen, olemassa olevien parantaminen, räätälöityjen ohjelmistojen luominen, prototyyppien suunnittelu sekä testaus ja analysointi. T&K:n ei tarvitse menestyä, eikä sen tarvitse olla uutta maailmalle – vain yrityksellesi. Rutiinitietojen analysointi, esteettinen suunnittelu ja yhteiskuntatieteellinen tutkimus eivät kelpaa.
Kuinka paljon voin hakea T&K-verohelpotuksia Yhdistyneessä kuningaskunnassa?
Yhdistetyn T&K-järjestelmän mukaisesti (huhtikuusta 2024 alkaen) yritykset saavat veronkorotuksen. Kannattaville yrityksille tehostettu vähennys on 186 % ehdot täyttävistä T&K-kustannuksista, mikä tarjoaa tehokkaan 20 %:n verosäästön 25 %:n CT-prosentilla hyväksytyistä kuluista. Tappiolliset T&K-intensiiviset pk-yritykset (yli 40 % T&K:n kokonaismenoista) voivat vaatia korkeampaa luottokorkoa. Hyväksytyt kulut sisältävät: henkilöstökulut (palkat, NI, eläkemaksut), alihankintakulut (65 % maksuista), kulutustarvikkeet, T&K-toiminnassa käytetyt ohjelmistolisenssit ja suoraan T&K-toimintaan liittyvät pilvilaskentakustannukset.
Kuinka lähetän Yhdistyneen kuningaskunnan T&K-verohyvitysvaatimuksen?
Vaatimukset toimitetaan osana yhtiöveroilmoitusta (CT600) 2 vuoden kuluessa tilikauden päättymisestä. Sinun on sisällytettävä yksityiskohtainen tekninen selostus, joka selittää tieteellisen/teknologisen epävarmuuden, tavoitellun edistyksen ja sen, kuinka T&K-toiminnallasi on käsitelty epävarmuutta. HMRC on lisännyt huomattavasti vaatimustenmukaisuutta – väitteet tutkitaan todennäköisemmin kuin aikaisempina vuosina. Monet yritykset käyttävät erikoistuneita T&K-veroneuvojat, jotka työskentelevät menestyspalkkiolla (yleensä 15–25 % vaaditusta edusta), vaikka jotkut kirjanpitäjät voivat käsitellä yksinkertaisia vaatimuksia.
Millaiset menot ovat oikeutettuja T&K-verohyvitykseen?
Tukikelpoiset menot sisältävät ensisijaisesti suoraan T&K-toimintaan osallistuvien henkilöiden henkilöstökulut, mukaan lukien palkat, kansanvakuutusmaksut ja eläkemaksut. Lisäksi 65 % maksuista riippumattomille alihankkijoille T&K-toiminnasta voidaan vaatia tai 100 %, jos tiettyjä sidosryhmiä koskevia sääntöjä noudatetaan. Muita tukikelpoisia kustannuksia ovat kulutushyödykkeet, kuten T&K-prosessissa käytetyt tai muunnetut materiaalit ja hyödykkeet sekä suoraan T&K-toimintaan käytetyt ohjelmistot.
Mitä tapahtuu, jos yritykseni on tappiollinen hakiessaan T&K-verohyvitystä?
Tappiolliset yritykset voivat silti hyötyä merkittävästi T&K-veron hyvityksistä luovuttamalla T&K-menojen hyvityksestä syntyneet tai siitä lisätyt verotappiot maksettavana käteishyvityksenä. Yhdistyneen järjestelmän mukaan tällaisista tappioista maksettava korko on 14,5 %. Jos esimerkiksi 100 000 puntaa tukikelpoisista T&K-menoista tuottaa 20 000 punnan T&K-menojen hyvityksen, tappiollinen yritys voi mahdollisesti saada 2 900 punnan käteismaksun (20 000 puntaa x 14,5 %). Tämä mekanismi tarjoaa ratkaisevan kassavirran innovatiivisille yrityksille.
Yleisiä virheitä vältettäväksi
▾
- !Jos HMRC:lle ei tehdä ennakkoilmoitusta kuuden kuukauden kuluessa vuoden lopusta ensikertaisista tai uusituista vaateista, vaatimus jätetään tutkimatta
- !Sisältää johtamisajan, joka ei suoraan liity T&K-toimintaan, tai sisältää myynti- ja markkinointihenkilöstökulut
- !65 %:n alihankkijakustannuskaton ylittäminen tukikelpoisia kuluja laskettaessa
- !Ei ylläpidetä riittävää samanaikaista kirjaa T&K-toiminnasta – HMRC pyytää yhä useammin teknisiä ja taloudellisia todisteita vaatimustenmukaisuustarkastuksissa
- !2 vuoden ikkuna puuttuu edellisten vuosien palautusten muuttamiseksi ja menetettujen hyvitysten vaatimiseksi takautuvasti
- !Olettaen, että mikä tahansa ohjelmistokehitys on T&K-toimintaa ilman, että arvioidaan, oliko olemassa todellista teknologista epävarmuutta
Ammattilaisen vinkki
Dokumentoi T&K-toiminnat ympäri vuoden reaaliajassa – projektilokit, tekniset päätöstiedot ja ajanseurantatiedot. Retrospektiivistä jälleenrakennusta on paljon vaikeampi puolustaa HMRC:n vaatimustenmukaisuustarkastuksissa, ja se voi johtaa vaateiden vähentämiseen tai hylkäämiseen.
Tiesitkö?
Yhdistyneen kuningaskunnan T&K-veronhyvitysjärjestelmä on ollut jossain muodossa vuodesta 2000 lähtien, ja se on auttanut satoja tuhansia yrityksiä innovoimaan. Vuoteen 2023 mennessä HMRC käsitteli yli 7 miljardia puntaa T&K-verohelpotuksia vuodessa, mikä tekee siitä yhden maailman anteliaimmista yritysten innovaatiokannustimista, vaikka tiukentuvat säännöt vähentävät aggressiivisimpia vaateita.
Viitteet
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Lue lisää →Ratings & comments
Hanki viikoittaisia matematiikkavinkkejä
Liity 12 000+ tilaajien joukkoon, jotka saavat laskurivinkkejä joka viikko.