Qu'est-ce que NPL Ratio Calculator?
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Le ratio des prêts non performants (NPL) est un indicateur clé de la qualité des actifs d'une banque : la proportion de son portefeuille de prêts qui ne génère plus de revenus conformément aux conditions initiales du prêt. Un prêt est classé comme non performant lorsqu'il est en souffrance depuis 90 jours ou plus (en souffrance 90 ou PD90), lorsqu'il est peu probable que l'emprunteur paie sans liquidation des garanties, ou lorsque le prêt a été placé en situation de non-accumulation (la banque cesse d'accumuler des revenus d'intérêts parce que le recouvrement est douteux). Les prêts non performants comprennent les prêts en souffrance depuis plus de 90 jours et toujours en cours, les prêts sans accumulation et les prêts restructurés qui répondent aux critères de dette en difficulté. Le ratio NPL est calculé en divisant le total des prêts non performants par l’encours total des prêts bruts. Un ratio NPL plus élevé indique une plus grande détérioration du crédit et suggère que la banque pourrait être confrontée à des charges de provisions et à des radiations élevées à l'avenir. Les régulateurs, les investisseurs et les analystes utilisent le ratio NPL comme un indicateur avancé des pressions futures sur les bénéfices et des problèmes potentiels d’adéquation des fonds propres. Le ratio NPL doit toujours être évalué parallèlement au ratio de couverture – la provision pour pertes sur créances divisée par le total des NPL – qui révèle si la banque a suffisamment réservé pour ses prêts problématiques. Une banque avec un ratio NPL de 3 % et un taux de couverture de 120 % est sans doute mieux positionnée qu’une banque avec un ratio NPL de 2 % et un taux de couverture de 80 %, car la première dispose de réserves plus importantes par rapport aux problèmes identifiés. Dans le système de notation CAMELS utilisé par les examinateurs des banques américaines, la qualité des actifs – dont le ratio NPL est une mesure principale – est le deuxième élément après l’adéquation des fonds propres, reflétant l’importance cruciale de la santé du portefeuille de prêts pour la sécurité et la solidité globales des banques. La hausse des ratios de NPL est souvent un signal d'alerte précoce de tensions économiques, de ralentissements immobiliers régionaux ou de tensions spécifiques à un secteur affectant le portefeuille de prêts concentré d'une banque.
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Formule
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Calcul du ratio NPL :
Étape 1 : Identifiez tous les prêts en souffrance depuis 90 jours ou plus sur leurs paiements contractuels – incluez les prêts accumulés et non accumulés dans cette catégorie.
Étape 2 : Ajouter tous les prêts sans régularisation : prêts pour lesquels la banque a cessé de reconnaître les revenus d'intérêts parce que le recouvrement est douteux, quel que soit le nombre de jours de retard.
Étape 3 : Incluez tous les prêts qui ont été restructurés dans le cadre d’accords de restructuration de dettes en difficulté et dans lesquels l’emprunteur reste en difficulté financière.
Étape 4 : Additionnez ces catégories pour obtenir le total des prêts non performants.
Étape 5 : Divisez le total des prêts non performants par le portefeuille total de prêts bruts (avant déduction de la provision) et multipliez par 100 pour l'exprimer en pourcentage.
Étape 6 : Calculez le taux de couverture : divisez la provision pour pertes sur créances par le total des prêts non performants pour évaluer l’adéquation des réserves.
Étape 7 : Suivez la tendance du ratio NPL sur plusieurs trimestres et comparez-la avec les institutions homologues et les normes historiques pour identifier les changements de direction.
Chaque étape s'appuie sur la précédente, combinant les calculs des composants dans un résultat complet du ratio NPL. La formule capture les relations mathématiques régissant le comportement du rapport NPL.Légende des variables
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| Symbole | Nom | Unité | Description |
|---|---|---|---|
| NPL | Prêts non performants | dollars ($) | Total des prêts en souffrance depuis plus de 90 jours, plus les prêts sans régularisation et les prêts restructurés répondant aux critères NPL. |
| TL | Prêts bruts totaux | dollars ($) | L’encours total du portefeuille de prêts avant déduction de la provision pour pertes sur créances. |
| NPLR | Taux de NPL | percent (%) | Prêts non performants divisés par le total des prêts bruts ; mesure principale de la qualité des actifs du portefeuille de prêts. |
| ACL | Provision pour pertes sur créances | dollars ($) | La réserve du bilan pour les pertes futures estimées sur prêts ; par rapport aux PNP via le taux de couverture. |
| CR | Taux de couverture | percent (%) | Provision pour pertes sur créances divisée par les prêts non performants ; les mesures réservent l’adéquation par rapport aux prêts problématiques identifiés. |
Comment NPL Ratio Calculator
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- 1Identifiez tous les prêts en souffrance depuis 90 jours ou plus sur leurs paiements contractuels – incluez les prêts accumulés et non accumulés dans cette catégorie.
- 2Ajoutez tous les prêts sans régularisation : prêts pour lesquels la banque a cessé de reconnaître les revenus d'intérêts parce que le recouvrement est douteux, quel que soit le nombre de jours de retard.
- 3Incluez tous les prêts qui ont été restructurés dans le cadre d’accords de restructuration de dettes en difficulté et dans lesquels l’emprunteur reste en difficulté financière.
- 4Additionnez ces catégories pour obtenir le total des prêts non performants.
- 5Divisez le total des prêts non performants par le portefeuille total de prêts bruts (avant déduction de la provision) et multipliez par 100 pour l'exprimer en pourcentage.
- 6Calculez le taux de couverture : divisez la provision pour pertes sur créances par le total des prêts non performants pour évaluer l'adéquation des réserves.
- 7Suivez la tendance du ratio NPL sur plusieurs trimestres et comparez-le à vos pairs et aux normes historiques pour identifier les changements de direction.
Exemples résolus
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Excellente qualité des actifs — bien en dessous du seuil de 1 % de NPL et taux de couverture supérieur à 100 %
Un ratio NPL de 0,78 % indique une bonne qualité du crédit : seuls 78 cents sur 100 $ de prêts sont non performants. Le taux de couverture de 136,8 % signifie que la banque a réservé 1,37 $ pour chaque dollar de PNP, ce qui indique une solide adéquation des réserves. Les régulateurs et les analystes considéreraient cela comme un portefeuille bien géré avec un conservatisme approprié en matière de réserves. Cette banque a une capacité substantielle à absorber une détérioration inattendue du crédit avant que les réserves ne soient épuisées.
Un taux de NPL élevé avec une couverture inférieure à 100 % signale une insuffisance des réserves ; probablement sous-réservé compte tenu de la valeur des garanties de la CRE
Un ratio NPL de 4,45 % est considérablement élevé, bien au-dessus des 1 à 2 % typiques des banques saines. Le taux de couverture de 63,9 % est préoccupant car il signifie que la banque n'a réservé que 64 cents pour chaque dollar de prêts non performants. Si ces prêts CRE (probablement des immeubles de bureaux touchés par la tendance au travail à distance) étaient finalement facturés à un taux de 50 à 70 cents par dollar, la provision existante serait insuffisante. La direction devrait soit augmenter considérablement les provisions, soit démontrer pourquoi les valeurs de récupération soutiennent le niveau de réserve inférieur.
Le segment CRE est à l’origine de l’augmentation globale des NPL – un stress ciblé plutôt qu’une détérioration généralisée
La segmentation des NPL par portefeuille révèle que le ratio NPL de 3,43 % à l'échelle du portefeuille est presque entièrement dû au segment de l'immobilier commercial (5,82 %), tandis que les prêts commerciaux et résidentiels affichent des ratios plus gérables. Cette tendance à la détérioration ciblée est typique des cycles de l'immobilier commercial et suggère que les problèmes de crédit de la banque sont concentrés dans un secteur spécifique plutôt que systémiques dans l'ensemble du portefeuille. La direction doit analyser les CRE NPL par type de propriété et par géographie pour comprendre le risque de concentration et les perspectives de redressement.
La tendance à la hausse des NPL sur quatre trimestres consécutifs signale un développement de tensions sur le crédit nécessitant une attention immédiate de la direction.
Un quasi-triplement du ratio NPL sur quatre trimestres – de 1,58 % à 4,22 % – est un signal d’alarme sérieux qui attirerait un examen réglementaire immédiat. Les augmentations trimestrielles constantes indiquent que les PNP nouvellement classés dépassent les résolutions (remboursements, restructurations, radiations) tout au long de l'année. La direction de la banque devrait présenter aux examinateurs une analyse détaillée des facteurs déterminants de l’afflux de NPL, de la stratégie de restructuration des prêts pour les crédits problématiques identifiés et de l’adéquation de la provision actuelle pour couvrir les pertes projetées du pool élevé de NPL.
Applications pratiques
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Surveillance du risque de crédit : les responsables du crédit des banques suivent mensuellement les ratios NPL par segment pour identifier les tensions émergentes sur le portefeuille, ce qui représente un domaine d'application important pour Npl Ratio Calc dans des contextes professionnels et analytiques où des calculs précis du ratio NPL soutiennent directement une prise de décision éclairée, une planification stratégique et une optimisation des performances.
Notation réglementaire CAMELS : les examinateurs bancaires utilisent le ratio NPL comme entrée principale pour la notation du composant « A » (Qualité des actifs), ce qui représente un domaine d'application important pour le Npl Ratio Calc dans des contextes professionnels et analytiques où des calculs précis du ratio NPL soutiennent directement une prise de décision éclairée, une planification stratégique et une optimisation des performances.
Analyse de la notation des obligations : les agences de notation de crédit intègrent les tendances des NPL dans les déterminations de la notation de crédit des banques, ce qui représente un domaine d'application important pour Npl Ratio Calc dans des contextes professionnels et analytiques où des calculs précis du ratio NPL soutiennent directement une prise de décision éclairée, une planification stratégique et une optimisation des performances.
Les chercheurs universitaires et les professeurs d'université utilisent le Npl Ratio Calc pour des études empiriques, des recherches de thèse et des publications évaluées par des pairs nécessitant une analyse quantitative rigoureuse du rapport NPL dans des conditions expérimentales contrôlées et des études comparatives.
Due diligence d'acquisition bancaire : les acheteurs analysent en profondeur la composition des NPL des banques cibles pour évaluer le risque de crédit dans les offres d'acquisition, ce qui représente un domaine d'application important pour le Npl Ratio Calc dans des contextes professionnels et analytiques où des calculs précis du ratio NPL soutiennent directement une prise de décision éclairée, une planification stratégique et une optimisation des performances.
Cas particuliers
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Prêts garantis par l'État dans le pool NPL
Dans Npl Ratio Calc, ce scénario nécessite une prudence supplémentaire lors de l’interprétation des résultats du ratio Npl. La formule standard peut ne pas tenir pleinement compte de tous les facteurs présents dans ce cas limite, et une analyse supplémentaire ou une consultation d'experts peut être justifiée. Les meilleures pratiques professionnelles impliquent de documenter les hypothèses, d’effectuer des analyses de sensibilité et de croiser les résultats avec des méthodes alternatives lorsque les calculs du ratio NPL tombent en territoire non standard.
Crédits achetés détériorés (PCD) NPL
Lorsque les banques acquièrent des portefeuilles de prêts contenant des NPL, les NPL acquis sont évalués à la juste valeur au moment de l'acquisition, ce qui signifie que la perte attendue est déjà intégrée dans le prix d'achat. Ces NPL acquis peuvent gonfler le ratio NPL sans augmenter proportionnellement le risque de perte par rapport aux portefeuilles non acquis.
Prêts d'entraînement ré-performants
Lorsqu'un NPL restructuré commence à effectuer des paiements selon de nouvelles conditions et a démontré 6 mois de performance soutenue, il peut être reclassé au statut performant. Ce 'remède' réduit le ratio NPL mais le prêt conserve une notation de risque élevée reflétant son défaut antérieur.
Ratios NPL du secteur bancaire américain — Perspective historique (données de la Réserve fédérale)
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| Année | Ratio de NPL du secteur | Taux de couverture | Taux de imputation net | Contexte économique |
|---|---|---|---|---|
| 2006 (avant la crise) | 0,78% | 168% | 0,39% | Une économie forte, un crédit facile |
| 2009 (pic de crise) | 5,58% | 65% | 2,52% | Crise financière, récession |
| 2012 (reprise) | 3,84% | 82% | 1,17% | Reprise lente, tensions liées au logement |
| 2016 | 1,44% | 112% | 0,48% | Croissance modérée |
| 2020 (COVID) | 1,17% | 195% | 0,50% | Pandémie – réserves importantes |
| 2023 | 0,78% | 142% | 0,42% | Normalisation post-pandémique |
Questions fréquentes
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Quelle est la différence entre les prêts non performants et les prêts en souffrance ?
Un prêt en souffrance est tout prêt pour lequel un paiement est en souffrance, même d’un jour. Les impayés sont suivis par tranches : 1 à 29 jours, 30 à 59 jours, 60 à 89 jours et plus de 90 jours de retard. Un prêt non performant est un sous-ensemble de prêts en souffrance. En particulier, les prêts en souffrance depuis 90 jours ou plus sont généralement classés comme non performants. Cependant, la classification non performante inclut également les prêts en situation de non-accumulation, qui peuvent être en souffrance depuis moins de 90 jours si la banque a conclu que le recouvrement intégral est douteux. De plus, un prêt qui a été restructuré en raison de difficultés financières de l’emprunteur peut être classé comme non performant même s’il est désormais en cours de remboursement. Les impayés précoces (30 à 89 jours) constituent un indicateur avancé des futures entrées de PNP : une hausse du taux de délinquance entre 30 et 89 jours prédit souvent une augmentation des PNP au cours des trimestres suivants.
Qu’est-ce que le taux de couverture et comment est-il interprété ?
Le ratio de couverture (également appelé ratio de couverture des réserves ou ratio ACL/NPL) est égal à la provision pour pertes sur créances divisée par le total des prêts non performants, exprimé en pourcentage. Un ratio supérieur à 100 % signifie que la banque a réservé plus que le solde total de ses NPL – une posture conservatrice suggérant que les réserves dépassent le risque identifié. Un ratio inférieur à 100 % signifie que les PNP dépassent la provision, ce qui ne signifie pas nécessairement que la banque est sous-réservée (car tous les PNP ne seront pas entièrement imputés – beaucoup seront finalement résolus par un paiement ou un recouvrement partiel), mais cela indique que l’adéquation des réserves dépend de taux de recouvrement élevés. La plupart des régulateurs et des analystes considèrent un taux de couverture d'au moins 100 % comme base d'adéquation, un taux de 120 à 150 %+ indiquant un fort conservatisme. La comparaison des ratios de couverture entre les banques homologues met en évidence les différences dans la philosophie des réserves.
Comment les PNP affectent-ils les bénéfices et le capital des banques ?
Les PNP affectent les finances bancaires via trois canaux principaux. Premièrement, les prêts sans accumulation cessent de générer des revenus d’intérêts : un prêt sans accumulation de 10 millions de dollars à 6 % supprime 600 000 $ de revenus d’intérêts annuels du compte de résultat. Deuxièmement, les PNP entraînent des charges de provisions : à mesure que les prêts passent au statut de PNP, les banques augmentent généralement leurs estimations de provisions et enregistrent des charges de provisions plus élevées, réduisant ainsi leurs bénéfices. Troisièmement, lorsque les PNP sont finalement imputés, la provision diminue du montant de l’imputation. Si la provision est insuffisante pour couvrir les imputations, une charge de provision supplémentaire doit être enregistrée. L’effet cumulé d’un niveau élevé de NPL (perte de revenus d’intérêts, provisions élevées et éventuelles radiations) peut réduire considérablement les bénéfices, déprimer le ROA et le ROE et éroder les fonds propres, déclenchant potentiellement des problèmes d’adéquation des fonds propres réglementaires.
Quelles stratégies les banques utilisent-elles pour résoudre les PNP ?
Les banques emploient plusieurs stratégies pour résoudre ou résoudre les prêts non performants. La restructuration du prêt implique de restructurer les conditions du prêt – en prolongeant l’échéance, en réduisant le taux d’intérêt ou en reportant le principal – pour donner à l’emprunteur le temps de retrouver sa stabilité financière. Pour les prêts garantis, la banque peut prendre possession de la garantie par saisie (immobilier) ou reprise de possession (équipement, véhicules), puis vendre la garantie pour récupérer autant que possible le solde impayé. Les ventes à découvert – dans lesquelles le prêteur accepte moins que le solde impayé en guise de satisfaction – sont courantes pour les biens immobiliers sous-marins. Les ventes de prêts à des investisseurs en dette en difficulté ou à des gestionnaires spéciaux permettent aux banques de céder leurs portefeuilles de NPL à un prix réduit tout en supprimant le risque de crédit et la charge opérationnelle associée. La radiation suivie de tentatives continues de recouvrement ou de vente à des agences de recouvrement est utilisée pour les PNP non garantis.
Quelle est la relation entre le ratio NPL et les provisions pour pertes sur prêts ?
Le ratio NPL est un indicateur avancé qui détermine les décisions en matière de dépenses en provisions. À mesure que le ratio NPL augmente, les directions des banques augmentent généralement leurs estimations de pertes attendues selon la méthodologie CECL – soit parce que des prêts spécifiques désormais identifiés comme non performants ont des taux de pertes estimés plus élevés, soit parce que la tendance à la hausse signale des tensions plus larges sur le portefeuille qui devraient être prises en compte dans les hypothèses des scénarios macroéconomiques. Les banques sont tenues par les examinateurs bancaires de maintenir une provision qui couvre de manière adéquate les pertes estimées dans le pool de NPL identifié ainsi que les pertes attendues sur les prêts productifs susceptibles de migrer vers le statut de NPL. Une hausse du ratio de NPL qui ne s'accompagne pas d'une hausse des provisions et des soldes de provisions soulève des signaux d'alarme pour les régulateurs et les analystes quant à l'adéquation des estimations des pertes sur créances de la direction.
Comment les régulateurs bancaires classent-ils les prêts non performants ?
Les régulateurs bancaires américains – l’OCC, la Réserve fédérale et la FDIC – utilisent le système de classification uniforme pour attribuer des notes de risque aux prêts individuels et aux pools de prêts. Les principales classifications sont les suivantes : Réussite (qualité de crédit acceptable), Mention spéciale (faiblesses potentielles), Insuffisant (faiblesse bien définie avec potentiel de perte), Douteux (recouvrement complet hautement discutable) et Perte (irrécouvrable, doit être imputé). Les classifications de qualité inférieure, douteuse et de perte sont collectivement appelées « actifs mal classés ». Tous les prêts non performants ne sont pas classés négativement – certains prêts en souffrance depuis plus de 90 jours peuvent toujours être notés Pass s’ils sont bien garantis – et tous les prêts classés négativement ne sont pas des prêts non performants. Le système de classification guide les évaluations de l'adéquation des prestations et constitue un élément clé dans les examens réglementaires de sécurité et de solidité dans le cadre de notation CAMELS.
Quels secteurs ou industries sont les plus sujets à des ratios de NPL élevés ?
Le risque de concentration des NPL varie considérablement selon le secteur économique et le type de prêt. Historiquement, l’immobilier commercial – en particulier les prêts à la construction et au développement, les propriétés commerciales et les immeubles de bureaux – a produit les taux de prêts improductifs les plus élevés lors des ralentissements économiques et des changements structurels dans les secteurs. Les prêts au secteur de l’énergie (production de pétrole et de gaz) ont connu des niveaux élevés de prêts improductifs lors de l’effondrement des prix du pétrole en 2015-2016. Les prêts dans les secteurs de la restauration, de l’hôtellerie et de la vente au détail ont vu une augmentation des prêts improductifs pendant la pandémie de COVID-19. Les prêts agricoles connaissent des pics cycliques de NPL en période de baisse des prix des matières premières et de sécheresse. Crédits à la consommation (cartes, auto, prêts personnels) Les PNP augmentent fortement avec le chômage. Les banques avec des concentrations géographiques ou sectorielles – une banque communautaire fortement exposée à l’immobilier commercial local, par exemple – sont confrontées à une volatilité des NPL beaucoup plus élevée que les grandes banques diversifiées, ce qui nécessite des volants de fonds propres plus élevés et une surveillance du crédit plus vigilante.
Erreurs courantes à éviter
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- !Y compris les prêts en souffrance depuis 30 à 89 jours dans le décompte des NPL – les NPL sont spécifiquement en souffrance depuis plus de 90 jours plus les prêts non accumulés, pas tous les prêts en souffrance.
- !Oublier d'inclure les prêts non comptabilisés en souffrance depuis moins de 90 jours - un prêt peut être non comptabilisé même s'il est en souffrance depuis moins de 90 jours si le recouvrement est jugé douteux.
- !En comparant les ratios de NPL entre les pays sans tenir compte des différentes définitions réglementaires : de nombreux systèmes bancaires internationaux définissent les NPL différemment des normes américaines.
- !Utiliser le ratio de NPL de manière isolée sans examiner le taux de couverture – des réserves adéquates changent radicalement l’interprétation d’un niveau de NPL donné.
- !Ignorant la direction de la tendance des NPL : un ratio de NPL de 2,5 % en baisse par rapport à 4 % est très différent d'un ratio de 2,5 % qui augmente par rapport à 1 %, car la tendance prédit des provisions futures et une pression sur les bénéfices.
Conseil Pro
Un ratio NPL supérieur à 2 % mérite un examen minutieux. Au-dessus de 5 %, la qualité du crédit d'une banque est considérablement mise à rude épreuve. Comparez le ratio NPL avec le taux de couverture (ACL/NPL) pour évaluer l’adéquation des réserves.
Le saviez-vous?
Lors de la crise financière de 2008, les ratios de NPL des banques américaines ont culminé à environ 5,6 % en 2010 – le plus élevé depuis la crise de l’épargne et du crédit des années 1980. En 2022, le ratio NPL du secteur était tombé à un plus bas quasi historique, inférieur à 0,8 %.
Références
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