Qu'est-ce que Account-Based Pension Calculator?
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Une pension basée sur un compte (ABP), parfois appelée pension allouée, est le moyen le plus courant pour les Australiens de convertir leurs épargnes de retraite en un flux de revenu régulier à la retraite. Une fois que vous avez atteint votre âge de conservation et rempli une condition de libération, vous pouvez transférer une partie ou la totalité de votre super solde accumulé sur un compte ABP, à partir duquel vous retirez des paiements réguliers pour financer votre style de vie à la retraite. Le principal avantage de l’ABP réside dans le traitement fiscal : une fois que votre super épargne est en phase de retraite, tous les revenus de placement du fonds – y compris les dividendes, les intérêts et les gains en capital – sont totalement exonérés d’impôt. Cela contraste avec la phase d'accumulation, où les revenus sont imposés à 15 %. Ce statut d'exonération d'impôt peut augmenter considérablement la longévité de votre épargne-retraite, car une plus grande partie de vos retours sur investissement reste sur votre compte. Pour garantir que l’épargne-pension soit réellement utilisée au fil du temps (plutôt que d’être utilisée uniquement comme un abri fiscal), le gouvernement impose un pourcentage de retrait annuel minimum qui augmente avec l’âge. Pour les membres âgés de 60 à 64 ans, le minimum est de 4 % du solde du compte au début de chaque exercice. Ce pourcentage passe à 5%, 6%, 7%, 9% et 11% pour les tranches d'âge successivement plus âgées, pour atteindre 14% pour les 95 ans et plus. Le plafond du solde de transfert (actuellement 1,9 million de dollars) limite le montant super que vous pouvez transférer vers la phase de pension non imposable. Tout excédent reste en phase d'accumulation et continue d'être imposé sur les revenus. Une nomination de pension de réversion permet à votre ABP de continuer pour un conjoint survivant ou à charge à votre décès, fournissant un revenu continu plutôt qu'une prestation de décès forfaitaire.
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Formule
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Tirage annuel minimum = Solde d'ouverture du compte × Taux de prélèvement minimum (%) ; Solde du compte (fin de l'année) = Solde d'ouverture - Tirages + Retours nets sur investissementLégende des variables
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| Symbole | Nom | Unité | Description |
|---|---|---|---|
| B₀ | Solde d'ouverture du compte | AUD ($) | Le solde du compte ABP au début de l’exercice (ou au début, pour la première année) |
| r_min | Taux de prélèvement minimum | Percentage (%) | Le taux de prélèvement annuel minimum légal en fonction de l'âge de l'adhérent au début de l'exercice |
| D | Tirage annuel | AUD ($) | Le montant total prélevé sur l'ABP au cours de l'exercice ; doit être au moins r_min × B₀ |
| TBC | Plafond du solde de transfert | AUD ($) | Le montant maximum qu'un particulier peut transférer vers la phase de pension exonérée d'impôt ; actuellement 1 900 000 $ |
| R | Retour sur investissement net | AUD ($) | Revenus de placement crédités au compte ABP au cours de l'année ; exonéré d'impôt pendant la phase de pension |
Comment Account-Based Pension Calculator
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- 1Atteignez votre âge de préservation – pour les personnes nées après le 30 juin 1964, il s’agit de 60 ans – et remplissez une condition de libération telle que la retraite ou atteindre 65 ans.
- 2Vérifiez votre espace disponible pour le plafond de solde de transfert. Le plafond général du solde de transfert est de 1,9 million de dollars (à compter du 1er juillet 2023). Vous ne pouvez passer que jusqu’à ce montant à la phase de retraite exonérée d’impôt pour tous vos ABP.
- 3Demandez à votre super fonds (ou SMSF) de commencer une pension basée sur un compte en remplissant un formulaire de début de pension. Vous précisez la fréquence à laquelle vous souhaitez recevoir des paiements (mensuels, trimestriels ou annuels) et le montant du paiement, sous réserve du minimum.
- 4Au début de chaque exercice (ou lorsque la pension commence en milieu d'année, au prorata), le fonds calcule votre prélèvement minimum en multipliant le solde de votre compte par le pourcentage applicable en fonction de l'âge.
- 5Le fonds investit votre solde ABP selon l'option d'investissement choisie. Tous les revenus – dividendes, intérêts, loyers et gains en capital – s’accumulent en franchise d’impôt au sein du fonds.
- 6Chaque année, vous recevez au moins le montant minimum de retrait, qui est déposé sur votre compte bancaire désigné. Vous pouvez à tout moment prendre plus que le minimum, mais pas moins.
- 7Si vous décédez alors que le PBA est en vigueur et que vous avez désigné un bénéficiaire de réversion, la pension continue automatiquement à votre conjoint ou à votre personne à charge éligible au même taux, sous réserve de leur propre espace de plafond de solde de transfert.
Exemples résolus
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Les gains sur les 600 000 $ sont exonérés d'impôt une fois en phase de pension
600 000 $ × 5 % = 30 000 $ par an minimum. Le membre peut choisir de tirer davantage si nécessaire. Tous les revenus du compte sont exonérés d'impôt, ce qui fait travailler les 600 000 $ plus dur qu'en phase d'accumulation.
L'excédent de 500 000 $ ne peut pas entrer dans la phase de pension et continue d'être imposé à 15 % sur les revenus.
Le plafond de solde de transfert empêche des montants illimités de bénéficier de l’environnement de retraite exonéré d’impôt. Seulement 1,9 million de dollars sont admissibles ; les 500 000 $ restants restent en phase d'accumulation.
La politique gouvernementale exige des prélèvements plus élevés aux âges avancés pour garantir que le super soit utilisé pour le revenu de retraite.
400 000 $ × 7 % = 28 000 $. À mesure que l'âge augmente, le taux de prélèvement obligatoire augmente, épuisant progressivement le solde de la pension au cours des années de retraite de l'affilié.
La pension de réversion doit être revue dans les 12 mois aux fins du plafond de solde de transfert.
L'ABP se poursuit automatiquement au profit du conjoint réversif. Le plafond du solde de transfert du conjoint est crédité de 350 000 $. Ils doivent retirer au moins 350 000 $ × 5 % = 17 500 $ par année.
Applications pratiques
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Un homme de 65 ans prenant sa retraite avec 800 000 $ en super commence un PBA, tirant 40 000 $ par an (minimum 5 %) pour compléter son style de vie, tous les revenus de placement augmentant en franchise d'impôt au sein du fonds, permettant aux praticiens de prendre des décisions quantitatives bien éclairées basées sur des méthodes de calcul validées et des approches standard de l'industrie.
Un couple commence tous deux un PRA à la retraite – l’un avec 1,9 million de dollars et l’autre avec 900 000 $ – maximisant le montant de la phase de retraite non imposable et minimisant l’impôt sur les retours sur investissement.
Un retraité utilise la commutation partielle pour restituer l'argent de son ABP à la phase d'accumulation, libérant ainsi de l'espace de plafond de solde de transfert pour gérer sa position de test de revenu Centrelink, permettant aux professionnels de quantifier systématiquement les résultats et de comparer des scénarios à l'aide de cadres mathématiques fiables et de formules établies.
Un fiduciaire SMSF lance un ABP pour un membre qui a pris sa retraite tandis que l'autre membre continue de travailler en phase d'accumulation, obligeant le fonds à calculer une proportion exonérée d'impôt pour les revenus de placement.
Un conjoint survivant reçoit automatiquement une pension de réversion de l'ABP de son partenaire décédé, assurant une continuité de revenu sans avoir besoin de réinvestir ou de naviguer dans le système de retraite en période de deuil.
Cas particuliers
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Transition vers le flux de revenus de retraite (TRIS)
Un TRIS permet d'accéder au super entre l'âge de conservation et 65 ans tout en travaillant. Contrairement à un ABP complet, un TRIS a un prélèvement maximum de 10 % du solde, et les revenus d'un TRIS sont imposés à 15 % – non exonérés d'impôt – jusqu'à ce que vous preniez votre retraite complète ou que vous atteigniez 65 ans, moment auquel il est converti en un ABP complet.
Pensions basées sur un compte SMSF
Les super fonds autogérés (SMSF) peuvent gérer des ABP pour leurs membres. La SMSF doit formellement décider de démarrer la retraite, mettre à jour l'acte du fonds si nécessaire et préparer des certificats actuariels si le fonds compte à la fois des adhérents de capitalisation et de retraite. Des comptes bancaires séparés et la tenue de registres pour les actifs de retraite sont des bonnes pratiques.
Commutation (arrêt de la pension)
Vous pouvez commuter (arrêter) un ABP à tout moment et ramener le solde restant en phase d'accumulation, ou le prendre sous forme de paiement forfaitaire en espèces. Un retour à l'accumulation débite votre compte de solde de transfert, libérant ainsi de l'espace de plafond qui pourrait être utilisé pour démarrer une nouvelle pension plus tard.
Décès du bénéficiaire de réversion
Si un bénéficiaire de réversion perçoit une pension et décède ultérieurement, la pension ne peut être transmise à un tiers (sauf à un enfant de moins de 25 ans financièrement à charge). Le solde restant doit être versé sous forme de capital-décès à la succession. Une planification successorale minutieuse est essentielle pour les couples ayant des soldes importants.
Minimums au prorata dans l’année de début
Lorsqu'un PBA débute au cours d'un exercice, le prélèvement minimum pour cette année est calculé au prorata : le minimum pour l'année complète est multiplié par le nombre de jours restants dans l'exercice divisé par 365. Cela réduit le paiement obligatoire la première année.
Taux de prélèvement minimum par âge
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| Age | Taux de prélèvement annuel minimum |
|---|---|
| Moins de 65 ans | 4% |
| 65-74 | 5% |
| 75-79 | 6% |
| 80-84 | 7% |
| 85-89 | 9% |
| 90-94 | 11% |
| 95 ans et plus | 14% |
Questions fréquentes
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Quel est l'âge de conservation pour accéder au super en tant que pension basée sur un compte ?
L'âge de conservation dépend de votre date de naissance. Pour toute personne née le 1er juillet 1964 ou après, l’âge de préservation est de 60 ans. Pour les personnes nées avant cette date, il varie de 55 à 59 ans. Atteindre l’âge de préservation ne suffit pas : vous devez également satisfaire à une condition de libération, comme prendre votre retraite du marché du travail ou atteindre 65 ans.
Les paiements de pension sur compte sont-ils imposés ?
Pour les membres âgés de 60 ans et plus, les paiements ABP sont totalement exonérés d’impôt. Pour les membres âgés de 60 ans et plus, les paiements se composent d'une composante non imposable et d'une composante imposable, la composante imposable étant imposée à des taux marginaux moins une déduction fiscale de 15 %. Une fois que vous atteignez 60 ans, tous les paiements deviennent exonérés d’impôt, quelles que soient leurs composantes.
Quels sont les taux de prélèvement minimum pour une pension sur compte ?
Les taux de prélèvement minimum sont les suivants : 60-64 ans : 4 % ; 65-74 ans : 5 % ; 75-79 ans : 6 % ; 80-84 ans : 7 % ; 85-89 ans : 9 % ; 90-94 ans : 11 % ; 95 ans et plus : 14 %. Ces taux sont fixés par la loi et s'appliquent au solde du compte au début de chaque exercice. Des réductions temporaires de 50 % ont été appliquées pendant la pandémie de COVID-19, mais ont depuis pris fin.
Y a-t-il un montant maximum que je peux retirer d’une pension sur compte ?
Non. Il n’y a pas de montant de retrait maximum prévu par la loi. Vous pouvez retirer tout montant supérieur au minimum, y compris la totalité du solde, à tout moment. Cependant, retirer des sommes importantes réduit vos futurs revenus de placement non imposables et peut affecter votre capacité à cotiser à nouveau en raison des plafonds de cotisation. Comprendre cet aspect de la super pension australienne est important pour obtenir des résultats précis et significatifs dans des contextes cliniques et analytiques.
Qu’est-ce que le plafond de solde de transfert et quel est son impact sur ma pension ?
Le plafond de solde de transfert (TBC) est le montant maximum de super que vous pouvez transférer dans la phase de pension non imposable. Le montant général à confirmer est de 1,9 million de dollars (à compter du 1er juillet 2023). Une fois que vous démarrez une pension, un « compte de solde de transfert » suit les crédits (montants transférés dans la phase de pension) et les débits (paiements de pension restitués à l'accumulation ou pris sous forme de sommes forfaitaires). Le dépassement du plafond déclenche une taxe sur le solde de transfert excédentaire.
Puis-je avoir plus d’une pension basée sur un compte ?
Oui, vous pouvez avoir plusieurs ABP, par exemple dans différents super fonds. Cependant, tous ces éléments comptent ensemble dans votre plafond de solde de transfert unique. Le montant total de toutes les pensions ne peut pas dépasser le montant à confirmer au moment où vous avez commencé chacune d'entre elles. Comprendre cet aspect de la super pension australienne est important pour obtenir des résultats précis et significatifs dans des contextes cliniques et analytiques.
Qu’arrive-t-il à ma pension sur compte à mon décès ?
Votre ABP peut être versé sous forme de capital-décès à votre succession ou à vos bénéficiaires, ou il peut continuer sous forme de pension de réversion à une personne à charge éligible (généralement un conjoint ou un enfant financièrement à charge). Une pension de réversion est désignée à l'avance et permet au flux de revenus de continuer de manière transparente, même si le plafond du solde de transfert du bénéficiaire est affecté.
Les revenus de l'ABP affectent-ils la pension de vieillesse de Centrelink ?
Oui. Les paiements ABP sont évalués à la fois selon le test de revenu Centrelink (en utilisant un taux de rendement présumé sur le solde du compte, et non les prélèvements réels) et selon le test des actifs (le solde du compte compte comme un actif évaluable). Cela peut réduire ou éliminer votre éligibilité à la pension de vieillesse Centrelink. Il est donc important de modéliser les deux scénarios avant de commencer un ABP.
Erreurs courantes à éviter
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- !Commencer un PBA avant de remplir une condition de libération – le simple fait d’atteindre l’âge de conservation ne suffit pas si vous travaillez toujours et avez moins de 65 ans ; vous devez également satisfaire à une retraite complète ou à une autre condition de libération.
- !Dépasser le plafond du solde de transfert en transférant trop d’argent en phase de retraite : cela déclenche un impôt sur le solde de transfert excédentaire et nécessite une commutation pour remédier au manquement, ce qui peut être complexe et coûteux.
- !À défaut de prélever le montant annuel minimum au cours d’un exercice financier, l’ATO traite les sous-paiements comme un manquement à la conformité et le déficit est imposé comme s’il restait en phase d’accumulation.
- !Ne pas mettre à jour les options d’investissement au début de la retraite – de nombreux participants laissent leur PRA dans la même allocation à forte croissance adaptée à l’accumulation, alors qu’une approche plus équilibrée pourrait mieux convenir à la phase de retrait.
- !En ignorant les règles de détermination de Centrelink, le test de revenu de pension de vieillesse évalue les revenus sur votre solde ABP aux taux ATO, quelles que soient les performances réelles, ce qui peut affecter votre droit à la pension de vieillesse et à d'autres prestations sous conditions de ressources.
- !Oublier de désigner un bénéficiaire réversif — sans désignation, votre solde ABP est transféré à votre succession plutôt que de continuer à un conjoint survivant, ce qui peut déclencher des impôts et retarder l'accès aux fonds pendant l'homologation.
Conseil Pro
Considérez attentivement le moment où vous commencez votre PBA. Commencer le 1er juillet plutôt que tard dans l'exercice signifie que vous bénéficiez immédiatement d'une année complète de revenus non imposables, et le minimum au prorata la première année est maximisé (c'est-à-dire qu'un minimum de 12 mois complets s'applique). Examinez également vos options d’investissement au début : un portefeuille de retraite peut bénéficier d’actifs davantage axés sur le revenu pour soutenir des retraits réguliers.
Le saviez-vous?
L'exonération d'impôt des revenus au cours d'une phase de pension basée sur un compte est l'un des allégements fiscaux les plus généreux du système fiscal australien. Pour un retraité disposant de 1,9 million de dollars en phase de retraite et gagnant 7 % par an, l'économie d'impôt sur les revenus de placement (comparativement à la phase d'accumulation à 15 %) s'élève à environ 19 950 $ par an — essentiellement, le gouvernement subventionne la croissance de l'épargne-retraite.
Références
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