Novated Lease Calculator (Australia)

Un bail nové est un accord financier à trois entre un employé, son employeur et une société financière. L'employeur assume l'obligation de location de la voiture et, en échange, l'employé accepte une réduction de son salaire avant impôt, finançant ainsi la voiture à partir de son revenu avant impôt. Cela réduit le revenu imposable du salarié et permet d'économiser de l'impôt sur le revenu. Le bail couvre non seulement le financement de la voiture, mais peut également regrouper les coûts de fonctionnement, notamment le carburant, l'assurance, l'immatriculation et l'entretien, en un seul paiement avant impôts via un bail nové entièrement entretenu. La principale implication fiscale est la taxe sur les avantages sociaux (FBT), que l'employeur doit payer sur l'avantage automobile. La plupart des employés calculent le FBT en utilisant la méthode de la formule légale (20 % de la valeur de base de la voiture par an), bien que la méthode des coûts d'exploitation soit disponible comme alternative. Un changement historique entré en vigueur le 1er avril 2022 exempte entièrement les véhicules électriques à batterie (BEV), les véhicules électriques hybrides rechargeables (PHEV) et les véhicules à pile à hydrogène coûtant en dessous du seuil de taxe sur les voitures de luxe (89 332 $ en 2024-2025). Cela rend les locations de véhicules électriques novateurs exceptionnellement avantageuses sur le plan fiscal pour les employés appartenant à des tranches de revenus plus élevées. Comprendre le calcul du bénéfice net – comparer les coûts après impôts à l’achat pur et simple de la même voiture – est la clé pour déterminer si un bail innovant est financièrement judicieux.

Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.

1. 1L'employé sélectionne une voiture et convient avec son employeur de renouveler le bail. L'employeur reprend les obligations du loyer et réduit le salaire brut de l'employé du montant du loyer.
2. 2La réduction de salaire provient du revenu avant impôts, de sorte que le revenu imposable de l'employé diminue du montant du loyer. L'économie d'impôt sur le revenu correspond à la réduction de salaire multipliée par le taux marginal d'imposition.
3. 3L'employeur calcule l'obligation FBT à l'aide de la formule légale : valeur imposable = 20 % du prix TPS de la voiture × jours pendant lesquels la voiture était disponible / 365.
4. 4Pour les voitures conventionnelles, l'employé verse généralement une cotisation (ECM — Employee Contribution Method) à partir de son revenu après impôt pour réduire ou éliminer la responsabilité FBT. Si la contribution après impôt est égale à la valeur imposable, FBT est nul.
5. 5Pour les véhicules électriques éligibles inférieurs au seuil de luxe de 89 332 $, FBT est totalement exonéré dans le cadre du programme de réduction sur les voitures électriques. Le paiement intégral du loyer peut provenir du salaire avant impôts sans conséquence FBT.
6. 6La méthode des coûts de fonctionnement est une alternative à la formule statutaire. Il calcule le FBT sur la base des coûts de fonctionnement réels × le pourcentage d'utilisation professionnelle. Cela nécessite un journal de bord tenu pendant au moins 12 semaines montrant l'utilisation professionnelle par rapport à l'utilisation privée.
7. 7À la fin de la durée du bail (généralement 2 à 5 ans), l'employé peut acheter la voiture à sa valeur résiduelle, la transformer en une nouvelle voiture ou la restituer à la société de financement.

• !En supposant que tous les véhicules électriques soient éligibles à l’exonération FBT, seuls ceux dont le prix est inférieur au seuil de taxe sur les voitures de luxe (89 332 $ en 2024-2025) sont éligibles.
• !Ne pas tenir compte du montant des avantages sociaux à déclarer lors de l’évaluation des impacts sur les revenus de remboursement du HECS et sur l’éligibilité aux prestations gouvernementales.
• !Utiliser la formule statutaire alors que la méthode des coûts de fonctionnement serait nettement moins chère en raison d'une forte utilisation commerciale.
• !Oubliant que la nouvelle voiture de location est au nom de l'employeur à des fins fiscales, l'utilisation personnelle de la voiture relève toujours de la responsabilité de l'employé en matière de gestion des coûts.
• !Ne pas comparer le coût total sur 4 à 5 ans d'un bail nové (y compris tous les frais) avec un prêt automobile personnel ou un achat au comptant.
• !Assumer la sécurité de l'emploi avant de s'engager dans un bail nové de 4 à 5 ans : changer d'employeur sans capacité de novation peut être très coûteux.