Qu'est-ce que Child Tax Credit Calculator?
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Le crédit d'impôt pour enfants (CTC) est un crédit d'impôt fédéral qui offre un allègement financier aux familles ayant des enfants admissibles de moins de 17 ans. Initialement promulgué dans le cadre de la Taxpayer Relief Act de 1997 à un modeste 400 $ par enfant, le CTC a été élargi à plusieurs reprises par le biais de lois ultérieures. La loi de 2017 sur les réductions d'impôts et l'emploi a doublé le crédit, le faisant passer de 1 000 à 2 000 dollars par enfant éligible et a considérablement relevé les seuils de suppression progressive des revenus, tandis que l'American Rescue Plan Act de 2021 l'a temporairement augmenté à 3 000 à 3 600 dollars par enfant avec des paiements mensuels anticipés. Pour l’année d’imposition 2024, le crédit s’élève à 2 000 $ par enfant admissible. Le CTC comprend deux éléments : une partie non remboursable qui réduit l'impôt à payer dollar pour dollar (jusqu'à concurrence du montant de l'impôt à payer) et le crédit d'impôt supplémentaire pour enfants (ACTC) remboursable qui offre un remboursement en espèces aux familles dont le CTC dépasse leur obligation fiscale. Pour 2024, le maximum remboursable de l'ACTC est de 1 700 $ par enfant admissible, calculé comme 15 % du revenu gagné dépassant 2 500 $ (sous réserve du plafond par enfant). Cette composante remboursable est essentielle pour les familles à faible revenu qui doivent peu ou pas d’impôt fédéral sur le revenu mais qui bénéficient néanmoins du remboursement en espèces. Un enfant admissible aux fins du CTC doit répondre à plusieurs critères : l'enfant doit être âgé de moins de 17 ans à la fin de l'année fiscale, doit être le fils, la fille, le beau-fils, l'enfant adoptif, le frère, la sœur ou le descendant de l'un d'entre eux, doit avoir vécu avec le contribuable pendant plus de la moitié de l'année, ne doit pas avoir fourni plus de la moitié de sa propre pension alimentaire, doit être déclaré comme personne à charge dans la déclaration du contribuable, doit être un citoyen américain, un ressortissant ou un étranger résident et doit avoir un titre de sécurité sociale valide. numéro délivré avant la date d’échéance de la déclaration. Les personnes à charge qui ne satisfont pas au test d'enfant admissible (comme les enfants plus âgés âgés de 17 à 18 ans ou les personnes âgées à charge) peuvent plutôt être admissibles au crédit pour autres personnes à charge de 500 $. Le CTC commence à éliminer progressivement à 200 000 $ de revenu brut ajusté modifié pour les déclarants célibataires et à 400 000 $ pour les déclarants mariés conjointement, en diminuant de 50 $ pour chaque 1 000 $ de revenu supérieur au seuil. Ces seuils, fixés par le Tax Cuts and Jobs Act, sont particulièrement élevés par rapport aux niveaux d'avant 2018 (75 000 $ célibataires / 110 000 $ MFJ), ce qui signifie que la grande majorité des familles américaines avec enfants reçoivent l'intégralité du crédit. Le crédit devrait revenir à 1 000 dollars par enfant après 2025, à moins que le Congrès ne décide d'étendre ou de modifier les dispositions actuelles.
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Formule
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Crédit d'impôt pour enfants = 2 000 $ x nombre d'enfants admissibles (moins de 17 ans)
Élimination progressive :
Réduction = 50 $ pour chaque tranche de 1 000 $ (ou fraction) par laquelle MAGI dépasse le seuil
Seuil simple/HoH : 200 000 $ | Seuil MFJ : 400 000 $
Crédit d'impôt supplémentaire pour enfants (ACTC remboursable) :
ACTC = MIN(1 700 $ par enfant, 15 % x (Revenu gagné – 2 500 $))
L'ACTC ne s'applique que lorsque le CTC dépasse l'impôt à payer
Crédit pour autres personnes à charge : 500 $ par personne à charge admissible qui n'est pas un enfant admissible au CTC
Exemple concret – Couple marié, 3 enfants, revenu de 85 000 $ :
CTC total = 2 000 $ x 3 = 6 000 $
MAGI = 85 000 $ < seuil de 400 000 $ — Pas d'élimination progressive
Obligation fiscale fédérale (estimée après autres crédits) : 4 200 $
CTC non remboursable utilisé : 4 200 $ (réduit la taxe à 0 $)
CTC restant : 6 000 $ - 4 200 $ = 1 800 $
ACTC = MIN(1 700 $ x 3, 15 % x (85 000 $ - 2 500 $)) = MIN(5 100 $, 12 375 $) = 1 800 $
Remboursement de l'ACTC : 1 800 $Légende des variables
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| Symbole | Nom | Unité | Description |
|---|---|---|---|
| CTC | Crédit d'impôt pour enfants | USD | La partie non remboursable du crédit qui réduit l'impôt fédéral sur le revenu à payer dollar pour dollar, jusqu'à 2 000 $ par enfant admissible. |
| ACTC | Crédit d'impôt supplémentaire pour enfants | USD | La partie remboursable du crédit qui fournit un remboursement en espèces lorsque le CTC dépasse l'impôt à payer, plafonné à 1 700 $ par enfant admissible pour 2024. |
| MAGI | Revenu brut ajusté modifié | USD/year | Mesure du revenu utilisée pour déterminer l'élimination progressive, calculée comme l'AGI plus les revenus gagnés à l'étranger exclus |
| ODC | Autres crédits pour personnes à charge | USD | Un crédit non remboursable de 500 $ pour les personnes à charge qui ne sont pas admissibles au CTC, comme les enfants âgés de 17 à 18 ans ou les parents âgés. |
| EI | Revenu gagné | USD/year | Salaires, traitements, pourboires et revenu net d'un travail indépendant utilisés pour calculer le montant remboursable de l'ACTC correspondant à 15 % du revenu gagné supérieur à 2 500 $. |
| QC | Enfants admissibles | count | Nombre d'enfants de moins de 17 ans titulaires d'un SSN valide et qui satisfont aux critères de relation, de résidence, de pension alimentaire et de réclamation pour personnes à charge |
Comment Child Tax Credit Calculator
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- 1Comptez vos enfants admissibles. Chaque enfant doit être âgé de moins de 17 ans à la fin de l'année fiscale (31 décembre), doit avoir un numéro de sécurité sociale valide, doit être votre enfant biologique, votre enfant adopté, votre beau-fils, votre enfant adoptif, votre frère ou sœur ou un descendant de l'un d'entre eux, doit avoir vécu avec vous pendant plus de la moitié de l'année aux États-Unis, ne doit pas avoir fourni plus de la moitié de son propre soutien financier et doit être déclaré comme personne à charge dans votre déclaration.
- 2Calculez le montant initial du crédit en multipliant 2 000 $ par le nombre d’enfants admissibles. De plus, comptez toutes les autres personnes à charge qui ne sont pas admissibles au CTC (comme les enfants âgés de 17 à 18 ans, les étudiants que vous déclarez comme personnes à charge ou les parents âgés) et multipliez par 500 $ pour le crédit pour autres personnes à charge. Le crédit total avant l’élimination progressive est la somme des deux montants.
- 3Déterminez si la suppression progressive s'applique en comparant votre revenu brut ajusté modifié (MAGI) au seuil applicable : 200 000 $ pour les célibataires, les chefs de famille et les mariés déclarant séparément, ou 400 000 $ pour les mariés déclarant conjointement. Pour chaque tranche de 1 000 $ (ou fraction de celle-ci) pour laquelle votre MAGI dépasse le seuil, le crédit total est réduit de 50 $. Par exemple, un seul déclarant avec MAGI de 210 000 $ dépasse le seuil de 10 000 $, ce qui entraîne une réduction de 500 $.
- 4Appliquez le CTC non remboursable à votre impôt fédéral sur le revenu à payer. La CTC réduit d’abord votre impôt dollar pour dollar à zéro. Si la totalité du CTC est utilisée pour réduire l’impôt à payer, aucun autre calcul n’est nécessaire. Si votre obligation fiscale est inférieure à votre CTC total, l'excédent de crédit peut être remboursable via le crédit d'impôt supplémentaire pour enfants (ACTC).
- 5Calculez l'ACTC remboursable si votre CTC dépasse votre obligation fiscale. L'ACTC équivaut à 15 % de votre revenu gagné supérieur à 2 500 $, mais ne peut pas dépasser 1 700 $ par enfant admissible. Par exemple, si vous avez deux enfants admissibles et un revenu gagné de 30 000 $, le calcul de l'ACTC est de 15 % x (30 000 $ - 2 500 $) = 4 125 $, mais il est plafonné à 1 700 $ x 2 = 3 400 $. L'ACTC réel est le moindre entre l'excédent de CTC (crédit moins l'impôt à payer) et ce montant calculé.
- 6Déclarez le CTC sur votre déclaration de revenus fédérale. Le CTC non remboursable est inscrit sur le formulaire 1040 et l'ACTC remboursable est calculé sur l'annexe 8812 (Crédits pour enfants et autres personnes à charge éligibles). Si vous avez des enfants éligibles, vous devez inclure le nom, le SSN et la date de naissance de chaque enfant. L'IRS compare les SSN à sa base de données pour vérifier les réclamations d'enfants éligibles.
- 7Soyez conscient de la retenue de remboursement du PATH Act. Comme l'EITC, les remboursements des déclarations réclamant l'ACTC sont retenus par l'IRS jusqu'à la mi-février, quelle que soit la date de dépôt de la déclaration. Ce retard affecte la totalité du remboursement, pas seulement la partie ACTC. Planifiez vos finances en conséquence si vous comptez recevoir votre remboursement d'impôt au début de la saison de déclaration.
Exemples résolus
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Le revenu de ce couple de 120 000 $ est bien inférieur au seuil MFJ de 400 000 $, donc aucune suppression progressive ne s'applique. Leurs deux enfants admissibles génèrent 4 000 $ en CTC, ce qui réduit leur obligation fiscale de 8 500 $ à 4 500 $. Étant donné que la totalité du CTC est absorbée par l’impôt à payer, il n’y a aucun remboursement de l’ACTC. Le crédit permet à cette famille d'économiser 4 000 $ en impôts.
Ce parent seul ne doit aucun impôt fédéral sur le revenu après la déduction forfaitaire et les autres crédits, de sorte que la totalité du CTC de 6 000 $ est un excédent. Le calcul de l'ACTC est de 15 % x (25 000 $ - 2 500 $) = 3 375 $. Le plafond de l'ACTC par enfant est de 1 700 $ x 3 = 5 100 $, donc le montant de 3 375 $ s'applique. Ce parent reçoit un remboursement en espèces de 3 375 $ de l'ACTC, lui fournissant un soutien de revenu essentiel même s'il ne doit aucun impôt.
Ce couple aux revenus élevés dépasse de 25 000 $ le seuil MFJ de 400 000 $. L'élimination progressive réduit le crédit total de 50 $ x 25 = 1 250 $. Le crédit initial de 4 500 $ (deux enfants admissibles à 2 000 $ chacun plus une autre personne à charge à 500 $) est réduit à 3 250 $. Leur obligation fiscale de 65 000 $ absorbe facilement le crédit sans qu'aucun ACTC soit nécessaire. À partir de 480 000 $ de revenus, le crédit disparaîtrait progressivement.
L'enfant de 5 ans a droit au CTC complet de 2 000 $, mais celui de 17 ans n'y est pas admissible car le CTC exige que l'enfant ait moins de 17 ans à la fin de l'année d'imposition. Cependant, la jeune personne de 17 ans est admissible au crédit pour personne à charge de 500 $ si elle est réclamée en tant que personne à charge. Le crédit total de 2 500 $ réduit l'impôt de ce parent de 7 200 $ à 4 700 $. Cette limite d’âge surprend de nombreuses familles comptant des adolescents plus âgés.
Applications pratiques
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Les professionnels de la planification fiscale utilisent les calculs du CTC dans le cadre de projections fiscales complètes de fin d'année pour les familles, en particulier celles proches des seuils d'élimination progressive ou dont les enfants approchent de l'âge de 17 ans. L'interaction entre le CTC, l'EITC et d'autres crédits crée des opportunités d'optimisation complexes que des logiciels professionnels modélisent pour minimiser l'impôt total à payer.
Les districts scolaires et les organismes communautaires utilisent les campagnes de sensibilisation du CTC pour encourager les familles à faible revenu à produire des déclarations de revenus. De nombreuses familles admissibles, en particulier celles à très faible revenu, ne produisent pas de déclaration parce qu'elles ne doivent aucun impôt, passant ainsi à côté de milliers de dollars en ACTC remboursable. Des événements de dépôt gratuits dans les écoles et les bibliothèques aident les familles à réclamer ces crédits.
Les planificateurs financiers aident les clients à revenus élevés (en particulier ceux proches des seuils de 200 000 $/400 000 $) avec des stratégies pour gérer MAGI via les cotisations de retraite, le financement HSA et d'autres déductions supérieures qui peuvent préserver l'éligibilité au CTC. Pour une famille de quatre enfants, maintenir MAGI en dessous du seuil équivaut à 8 000 $ de crédits.
Les chercheurs en politiques utilisent les données de participation aux CTC pour étudier les effets des transferts monétaires sur la pauvreté des enfants, les résultats scolaires, la sécurité alimentaire et la stabilité du logement. L’expansion temporaire de 2021 a constitué une expérience naturelle qui a donné lieu à des recherches approfondies sur la relation entre l’aide directe en espèces et les indicateurs de protection de l’enfance.
Cas particuliers
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Les familles avec trois enfants admissibles ou plus peuvent bénéficier d’un calcul alternatif de l’ACTC.
Si la part familiale des impôts de sécurité sociale et d'assurance-maladie (part des employés plus impôt sur le travail indépendant, moins tout EITC) dépasse 2 500 $, ce montant peut être utilisé à la place du calcul standard de 15 % du revenu gagné s'il produit un ACTC plus important. Ce calcul alternatif profite en priorité aux familles nombreuses aux revenus professionnels modérés, dont les charges sociales sont importantes mais dont le calcul à 15 % produirait autrement un remboursement moindre.
Enfants qui sont américains
les citoyens vivant à l'étranger avec leurs parents peuvent toujours être admissibles au CTC s'ils remplissent toutes les autres conditions, mais le test de résidence pour l'ACTC (partie remboursable) exige que l'enfant vive aux États-Unis. Cela signifie que les citoyens américains vivant à l’étranger peuvent réclamer le CTC non remboursable contre leur obligation fiscale, mais ne peuvent pas recevoir l’ACTC remboursable en espèces. À cette fin, les familles des militaires stationnés à l’étranger sont considérées comme vivant aux États-Unis.
Les enfants adoptés provenant de pays étrangers peuvent rencontrer des problèmes de timing avec le CTC
Les enfants adoptés provenant de pays étrangers peuvent rencontrer des problèmes de timing avec le CTC car ils ont besoin d'un SSN ou d'un numéro d'identification fiscale pour l'adoption (ATIN) valide. Un ATIN peut être utilisé pour déclarer l'enfant comme personne à charge, mais le CTC de 2 000 $ nécessite spécifiquement un SSN. Les familles en cours d'adoption peuvent demander le crédit pour autres personnes à charge de 500 $ en utilisant un ATIN en attendant le SSN de l'enfant, puis modifier leur déclaration pour réclamer l'intégralité du CTC une fois le SSN émis.
Paramètres du crédit d’impôt pour enfants : réversion 2024 par rapport à 2026 prévue
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| Paramètre | 2024 (Loi actuelle) | 2026 (Réversion programmée) |
|---|---|---|
| Crédit par enfant | 2 000 $ | 1 000 $ |
| Âge maximum | Moins de 17 ans | Moins de 17 ans |
| Plafond remboursable (ACTC) | 1 700 $ par enfant | 1 000 $ par enfant |
| Élimination progressive (unique) | 200 000 $ | 75 000 $ |
| Élimination progressive (MFJ) | 400 000 $ | 110 000 $ |
| Taux d'élimination progressive | 50 $ par 1 000 $ | 50 $ par 1 000 $ |
| Autres crédits pour personnes à charge | 500 $ | Pas disponible |
| SSN requis pour l'enfant | Yes | Yes |
Questions fréquentes
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Que devient le crédit d’impôt pour enfants après 2025 ?
Le CTC actuel de 2 000 $ par enfant avec le seuil de suppression progressive de 400 000 $ MFJ a été établi par la loi de 2017 sur les réductions d'impôts et l'emploi et devrait expirer après le 31 décembre 2025. À moins que le Congrès n'adopte une nouvelle législation, le CTC reviendra à 1 000 $ par enfant avec des seuils de suppression progressive inférieurs de 75 000 $ (simple) et 110 000 $. (MFJ) à compter de 2026. L’ACTC remboursable diminuerait également. De multiples propositions législatives ont été présentées pour rendre le crédit de 2 000 $ permanent, l’augmenter encore ou le restructurer, mais le résultat dépend de l’action future du Congrès.
Puis-je demander le CTC pour un nouveau-né ?
Oui, un bébé né à tout moment au cours de l'année fiscale a droit à la totalité du CTC de 2 000 $ pour cette année, même s'il est né le 31 décembre. L'enfant doit avoir un numéro de sécurité sociale délivré avant la date d'échéance de votre déclaration (y compris les prolongations). Vous devez demander le SSN du bébé dès que possible après la naissance, généralement à l'hôpital. Si le SSN n'est pas obtenu avant la date limite de production, vous pouvez déposer une extension ou un dossier sans crédit et modifier votre déclaration une fois le SSN reçu.
Mon enfant aura 17 ans cette année. Est-ce que je bénéficie quand même du CTC ?
Non, l'enfant admissible doit être âgé de moins de 17 ans à la fin de l'année fiscale (31 décembre). Si votre enfant atteint l'âge de 17 ans à tout moment au cours de l'année, même le 31 décembre, il n'est pas admissible au CTC de 2 000 $ pour cette année d'imposition. Cependant, l'enfant peut toujours être admissible au crédit pour autres personnes à charge de 500 $ si vous le réclamez en tant que personne à charge. Cette limite d'âge est l'une des sources de confusion les plus courantes parmi les demandeurs du CTC.
Quelle est la différence entre le CTC et l'ACTC ?
Le crédit d'impôt pour enfants (CTC) n'est pas remboursable, ce qui signifie qu'il peut réduire votre impôt à payer à zéro mais ne peut pas générer de remboursement à lui seul. Le crédit d'impôt supplémentaire pour enfants (ACTC) est la partie remboursable qui fournit un remboursement en espèces lorsque le CTC dépasse votre obligation fiscale. L'ACTC est calculé comme 15 % du revenu gagné supérieur à 2 500 $, plafonné à 1 700 $ par enfant admissible pour 2024. L'ACTC garantit que les familles à faible revenu qui doivent peu ou pas d'impôt bénéficient toujours du crédit, même si elles reçoivent moins que la totalité des 2 000 $ par enfant, à moins que leur revenu gagné ne soit suffisamment élevé.
Les parents divorcés ou séparés peuvent-ils tous deux prétendre au CTC ?
Non, un seul parent peut demander le CTC pour chaque enfant au cours d'une année d'imposition donnée. Généralement, le parent gardien (le parent avec lequel l'enfant a vécu le plus grand nombre de nuits au cours de l'année) déclare l'enfant comme personne à charge et reçoit le CTC. Cependant, le parent gardien peut accorder l'exemption pour dépendance au parent non gardien en signant le formulaire 8332, qui permet au parent non gardien de réclamer le CTC. Ce transfert de la créance de dépendance est courant dans les accords de divorce. Notez que même avec le formulaire 8332, seul le parent gardien peut demander l'EITC et le statut de chef de famille pour l'enfant.
Le CTC affecte-t-il mon éligibilité à d’autres prestations ?
Le remboursement CTC et ACTC ne compte pas comme revenu aux fins de déterminer l'éligibilité aux programmes de prestations fédérales sous conditions de ressources tels que SNAP, Medicaid, TANF, SSI ou le logement public pendant au moins 12 mois après réception. Cette protection garantit que le fait de bénéficier du crédit d'impôt ne réduit pas les autres prestations dont dépend la famille. Cependant, si le remboursement est enregistré et reste sur un compte bancaire, il pourrait potentiellement être considéré comme un actif (ressource) pour les programmes avec des limites d'actifs après l'expiration de la période de protection de 12 mois.
Les détenteurs d'ITIN sont-ils éligibles au CTC ?
Le contribuable qui produit la déclaration peut utiliser un ITIN (numéro d'identification individuel du contribuable), mais l'enfant éligible doit avoir un numéro de sécurité sociale (SSN) valide délivré avant la date d'échéance de la déclaration de revenus. Si l'enfant a un ITIN plutôt qu'un SSN, l'enfant n'est pas admissible au CTC de 2 000 $ mais peut avoir droit au crédit pour autres personnes à charge de 500 $. Cette exigence de SSN a été ajoutée par la loi de 2017 sur les réductions d'impôts et l'emploi et affecte de nombreuses familles à statut mixte où l'enfant n'est pas encore citoyen américain ou résident permanent.
Erreurs courantes à éviter
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- !L’erreur CTC la plus fréquente consiste à confondre la limite d’âge. Le CTC exige que l'enfant soit âgé de moins de 17 ans, et non de 18 ans. De nombreux parents sont surpris de perdre 2 000 $ en crédits l'année où leur enfant atteint 17 ans, surtout lorsqu'ils ont l'habitude de déclarer l'enfant comme personne à charge (ce qui continue jusqu'à 19 ans, ou 24 ans s'il est étudiant à temps plein). Il est important de planifier cette situation : la famille perd 2 000 $ en CTC, mais peut toujours réclamer le crédit pour autres personnes à charge de 500 $ pour la personne à charge de 17 ou 18 ans.
- !Les parents en situation de garde partagée tentent parfois tous les deux de réclamer le CTC pour le même enfant, ce qui entraîne le rejet par l'IRS d'un ou des deux retours. Le système informatique de l'IRS signale les demandes de SSN en double et conservera les deux déclarations pour examen manuel. Seul le parent habilité à réclamer l'enfant en vertu des règles de départage (ou le parent qui a reçu un formulaire 8332 signé) doit réclamer le CTC. Tenter de réclamer un enfant sans y avoir droit peut entraîner des pénalités, un remboursement obligatoire avec intérêts et des retards de plusieurs mois dans la réception d'un remboursement.
- !De nombreuses familles à faible revenu ne réalisent pas qu'elles sont admissibles au CACT remboursable parce qu'elles ne doivent aucun impôt fédéral sur le revenu et supposent qu'il n'y a aucun avantage à produire une déclaration. En fait, une famille avec trois enfants admissibles et un revenu gagné de 20 000 $ peut recevoir environ 2 625 $ de remboursements ACTC même sans obligation fiscale. Les services gratuits de préparation de déclarations de revenus via les sites VITA ciblent spécifiquement ces familles pour garantir qu'elles produisent des déclarations et réclament les crédits auxquels elles ont droit.
Conseil Pro
Si vous avez un enfant qui aura 17 ans cette année, demandez-vous si des stratégies légitimes de planification fiscale peuvent maximiser votre CTC au cours de la dernière année d'admissibilité. Par exemple, si vous disposez d'un calendrier de revenus flexible (comme une prime de fin d'année ou des paiements d'indépendant), le fait de garantir que votre revenu ne dépasse pas le seuil de suppression progressive au cours de la dernière année éligible de votre enfant préserve la totalité du crédit de 2 000 $. Après 17 ans, vous pouvez toujours réclamer l'enfant comme personne à charge pour le crédit pour autres personnes à charge de 500 $ jusqu'à l'âge de 18 ans (ou 23 ans si vous êtes étudiant à temps plein).
Le saviez-vous?
En 2021, le plan de sauvetage américain a temporairement augmenté le CTC à 3 000-3 600 dollars par enfant et a versé des paiements mensuels anticipés de 250 à 300 dollars directement à 36 millions de familles. Cette expérience sans précédent a réduit la pauvreté des enfants d'environ 30 % pendant les mois où les paiements étaient actifs, élevant 3,7 millions d'enfants au-dessus du seuil de pauvreté. Lorsque le crédit élargi a expiré à la fin de 2021, les taux de pauvreté des enfants sont revenus aux niveaux d'avant l'expansion en quelques mois, fournissant une illustration saisissante en temps réel de l'impact du CTC sur la sécurité financière des familles.
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Références
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