Dependent Care Credit Calculator

Le crédit d'impôt pour la garde d'enfants et de personnes à charge est un crédit d'impôt fédéral non remboursable qui aide les familles qui travaillent à compenser le coût de la garde d'enfants admissibles de moins de 13 ans ou de personnes à charge qui sont physiquement ou mentalement incapables de prendre soin d'elles-mêmes, afin que le contribuable (et son conjoint, s'il est marié) puissent travailler ou chercher du travail. Créé par l'Economic Recovery Tax Act de 1981, le crédit a remplacé l'ancienne déduction pour personnes à charge par une structure de crédit plus progressive qui offre un pourcentage plus élevé d'avantages aux familles à faible revenu. Le crédit est égal à un pourcentage des dépenses de soins admissibles, allant de 20 % à 35 % en fonction du revenu brut ajusté (AGI) du contribuable. Les dépenses maximales admissibles sont de 3 000 $ pour une personne admissible ou de 6 000 $ pour deux personnes admissibles ou plus. Au taux minimum de 20 % (pour les AGI supérieurs à 43 000 $), le crédit maximum est de 600 $ pour une personne à charge ou de 1 200 $ pour deux ou plus. Au taux maximum de 35 % (pour un AGI de 15 000 $ ou moins), le crédit maximum est de 1 050 $ pour un ou de 2 100 $ pour deux ou plus. L'American Rescue Plan Act de 2021 a temporairement rendu le crédit remboursable et a considérablement augmenté le maximum à 4 000 $/8 000 $ de dépenses jusqu'à 50 %, mais ces améliorations ont expiré après 2021. Le crédit pour personnes à charge interagit de manière significative avec le compte de dépenses flexible pour personnes à charge (FSA) fourni par l'employeur, qui permet de mettre de côté jusqu'à 5 000 $ par an de salaire avant impôt pour les dépenses de garde de personnes à charge. Les dépenses payées via le FSA ne peuvent également pas être réclamées pour le crédit d'impôt, ce qui crée un choix entre les deux avantages. Pour la plupart des familles dont l'AGI est supérieur à 40 000 $, le FSA offre un avantage fiscal plus important car le taux d'épargne avant impôt est égal à la tranche d'imposition marginale (22-37 %) par rapport au taux de 20 % du crédit. Cependant, les familles à faible revenu dans la tranche d'imposition de 10 à 12 % peuvent bénéficier davantage du taux de 35 % du crédit. Les dépenses de garde admissibles comprennent les paiements aux garderies, aux baby-sitters, aux nounous, aux filles au pair, aux écoles maternelles (mais pas à la maternelle ou au niveau supérieur), aux programmes avant et après l'école et aux camps de jour (mais pas aux camps de nuit). Les paiements au conjoint du contribuable, au parent de l'enfant admissible si l'enfant a moins de 13 ans ou à toute personne que le contribuable peut déclarer comme personne à charge ne sont pas admissibles. Le prestataire de soins doit être identifié par son nom, son adresse et son numéro d'identification fiscale sur le formulaire 2441, et le prestataire doit déclarer les revenus sur sa propre déclaration de revenus.

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1. 1Identifiez vos personnes admissibles. Une personne admissible est soit un enfant à charge âgé de moins de 13 ans au moment où les soins ont été fournis, un conjoint qui est physiquement ou mentalement incapable de prendre soin de lui-même et qui a vécu avec vous pendant plus de la moitié de l'année, ou une personne à charge qui est physiquement ou mentalement incapable de prendre soin de lui-même et qui a vécu avec vous pendant plus de la moitié de l'année. Pour un enfant de parents divorcés ou séparés, seul le parent gardien peut demander le crédit, peu importe qui demande l'exemption pour personnes à charge.
2. 2Calculez le total de vos dépenses de soins admissibles pour l'année. Cela comprend tous les montants versés aux prestataires de soins pour les soins des personnes admissibles qui vous ont permis (ainsi qu'à votre conjoint, si vous êtes marié) de travailler ou de chercher du travail. Les dépenses admissibles comprennent la garderie, les programmes préscolaires, avant et parascolaires, les camps de jour, les baby-sitters, les nounous et les filles au pair. Les dépenses qui ne sont pas admissibles comprennent le camp de nuit, le tutorat, les vêtements, la nourriture (à moins qu'elles ne soient indissociables des frais de garde, comme dans une garderie), les soins médicaux et la scolarité au niveau de la maternelle ou au-dessus.
3. 3Réduisez les dépenses admissibles pour les prestations pour personnes à charge fournies par l’employeur. Si votre employeur propose un FSA pour personnes à charge, un programme d'aide pour personnes à charge ou une prestation de garde d'enfants sur place, soustrayez le montant de ces prestations (jusqu'à 5 000 $) de vos dépenses admissibles avant de calculer le crédit. Vous ne pouvez pas doubler en réclamant les mêmes dépenses via la FSA et le crédit. Toutes les dépenses supérieures au montant FSA restent éligibles au crédit, sous réserve de la limite de 3 000 $/6 000 $.
4. 4Plafonnez vos dépenses admissibles au moindre des montants suivants : (a) vos dépenses réelles moins les avantages sociaux de l'employeur, (b) 3 000 $ pour une personne admissible ou 6 000 $ pour deux ou plus, ou (c) le revenu gagné du conjoint qui gagne le moins (ou de vous, si vous êtes célibataire). Le plafond de revenu gagné signifie que si l'un des conjoints ne gagne que 2 000 $, les dépenses maximales admissibles sont de 2 000 $, quelles que soient les dépenses réelles. Un étudiant à temps plein ou un conjoint handicapé est réputé avoir gagné 250 $/mois pour une personne admissible ou 500 $/mois pour deux personnes ou plus.
5. 5Déterminez votre pourcentage applicable en fonction de votre AGI. Commencez à 35 % pour un AGI de 15 000 $ ou moins, puis réduisez d'un point de pourcentage pour chaque 2 000 $ (ou fraction de celui-ci) d'AGI au-dessus de 15 000 $, jusqu'à un plancher de 20 % pour un AGI supérieur à 43 000 $. Par exemple, un AGI de 25 000 $ est supérieur de 10 000 $ à 15 000 $, soit 5 incréments de 2 000 $, donc le pourcentage est de 35 % - 5 % = 30 %.
6. 6Multipliez vos dépenses admissibles plafonnées par le pourcentage applicable pour calculer le crédit. Entrez le résultat sur le formulaire 2441 (Frais de garde d'enfants et de personnes à charge) et transférez le montant du crédit sur le formulaire 1040. Étant donné que le crédit n'est pas remboursable (pour 2024), il ne peut que réduire votre obligation fiscale à zéro – tout crédit excédentaire est perdu et ne peut être ni reporté ni remboursé.
7. 7Comparez le crédit avec le Dependent Care FSA pour optimiser vos économies d’impôt totales. Pour la plupart des familles dont l'AGI dépasse environ 40 000 $, la FSA offre un avantage plus important car le taux d'économie d'impôt est égal à la tranche d'imposition marginale plus les économies FICA. Cependant, la FSA a une règle à utiliser ou à perdre (les fonds inutilisés sont perdus), nécessite une inscription préalable et ne peut pas être ajustée en milieu d'année, sauf en cas d'événements de la vie éligibles. Le crédit est réclamé au moment du dépôt sans risque de confiscation.

• !L’erreur la plus courante consiste à ne pas comparer le crédit pour personnes à charge avec le FSA pour personnes à charge et à choisir l’option inférieure. De nombreuses familles s'inscrivent automatiquement à la FSA lors de l'inscription ouverte sans calculer si le crédit permettrait d'économiser davantage. Les familles dont l'AGI est inférieur à 25 000 $ dans la tranche d'imposition fédérale de 10 à 12 % peuvent bénéficier d'un taux de crédit de 30 à 35 % qui dépasse leurs économies d'impôt marginales grâce à la FSA. À l’inverse, les familles aux revenus plus élevés ignorent parfois le FSA et réclament uniquement le crédit, manquant ainsi plusieurs centaines de dollars d’économies FICA supplémentaires offertes par le FSA.
• !De nombreux contribuables ne réalisent pas que les dépenses liées aux camps de nuit sont complètement exclues des dépenses admissibles, alors que les dépenses liées aux camps de jour sont pleinement admissibles. Un parent qui paie 5 000 $ pour un camp de nuit de deux semaines et 2 000 $ pour une semaine de camp de jour ne peut déduire que les frais de camp de jour de 2 000 $. Cette distinction s'applique quelle que soit la programmation du camp : même si le camp de nuit offre plus d'heures de garde et que le but premier est de permettre au parent de travailler, l'exclusion du camp de nuit est absolue. Planifier les modalités de garde pour maximiser le camp de jour et minimiser le camp de nuit peut augmenter le crédit.
• !Les contribuables oublient souvent que les dépenses admissibles se limitent au revenu gagné du conjoint qui gagne le moins. Dans un couple marié où l'un des conjoints gagne 80 000 $ et l'autre 2 000 $ grâce à un emploi à temps partiel, les dépenses maximales admissibles sont de 2 000 $, et non de 3 000 $ ou 6 000 $. Cette limitation aux revenus inférieurs garantit que le crédit n'est disponible que pour les dépenses de soins qui permettent un emploi. Les règles spéciales pour les étudiants à temps plein et les conjoints handicapés (revenu réputé de 250 $ à 500 $/mois) atténuent en partie cette limitation, mais sont souvent négligées.