Earned Income Tax Credit Calculator

Le crédit d'impôt sur le revenu gagné (EITC) est un crédit d'impôt fédéral remboursable conçu pour compléter les salaires des travailleurs à revenus faibles à modérés, en particulier ceux qui ont des enfants. Adopté pour la première fois en tant que disposition temporaire dans la loi sur la réduction des impôts de 1975 sous le président Gerald Ford, l'EITC a été rendu permanent en 1978 et a été considérablement élargi par des lois ultérieures, notamment la loi sur la réforme fiscale de 1986, les lois omnibus de réconciliation budgétaire de 1990 et 1993 et l'American Rescue Plan Act de 2021. Le crédit a été conçu à l'origine comme un moyen de compenser l'impact régressif des charges sociales sur les travailleurs à faible revenu tout en en encourageant simultanément la participation au marché du travail. L’EITC fonctionne selon une structure unique d’entrée, de plateau et de suppression progressive qui le distingue de la plupart des autres dispositions fiscales. À mesure que le revenu gagné part de zéro, le crédit augmente à un taux progressif spécifié (par exemple, 45 % pour les familles ayant trois enfants admissibles ou plus en 2024) jusqu'à ce qu'il atteigne un montant maximum de crédit. Le crédit reste ensuite à son maximum tout au long d’une fourchette de revenus stable avant de disparaître progressivement à mesure que les revenus continuent d’augmenter. Pour l'année d'imposition 2024, l'EITC maximum varie de 632 $ pour les travailleurs sans enfants admissibles à 7 430 $ pour les familles avec trois enfants admissibles ou plus, ce qui en fait l'un des crédits les plus précieux du code fiscal fédéral. L’EITC est largement considéré comme le programme de lutte contre la pauvreté le plus efficace aux États-Unis. Le Congressional Budget Office et le Census Bureau estiment que l'EITC et le crédit d'impôt pour enfants qui y est associé sortent plus d'enfants de la pauvreté que tout autre programme gouvernemental, faisant passer environ 5,6 millions de personnes au-dessus du seuil de pauvreté chaque année, dont 3 millions d'enfants. Le crédit génère également des effets multiplicateurs économiques importants, dans la mesure où les bénéficiaires dépensent généralement les fonds rapidement en biens et services essentiels, stimulant ainsi les économies locales. Malgré son efficacité, l’EITC connaît un important problème de non-participation et un taux de paiement irrégulier notable. L'IRS estime qu'environ 20 % des contribuables éligibles ne réclament pas l'EITC, laissant des milliards de dollars non réclamés chaque année. Simultanément, l'IRS estime que 25 à 30 % des demandes d'EITC contiennent des erreurs (à la fois des demandes excessives et des demandes insuffisantes), en grande partie en raison de la complexité des règles relatives aux enfants éligibles et des définitions des revenus. Ce double défi de sous-participation et de paiements irréguliers a motivé des efforts continus pour simplifier le crédit et améliorer l’administration.

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1. 1Déterminez votre statut de dépôt et assurez-vous que vous êtes éligible. Vous devez déposer votre demande en tant que célibataire, chef de famille, marié conjointement ou conjoint survivant admissible. Le dépôt d'une demande pour les personnes mariées séparément n'est pas éligible à l'EITC. Vous et votre conjoint (si vous déposez conjointement) devez avoir des numéros de sécurité sociale valides délivrés pour l'emploi. Vous ne pouvez pas être l’enfant admissible d’un autre contribuable et vous devez être un citoyen américain ou un étranger résident pendant toute l’année fiscale.
2. 2Calculez votre revenu gagné pour l'année d'imposition. Le revenu gagné comprend les salaires, les traitements, les pourboires, le revenu net d'un travail indépendant, les indemnités de grève syndicale, certaines allocations d'invalidité reçues avant l'âge minimum de la retraite et l'indemnité de combat (qui peut être choisie comme revenu gagné). Le revenu gagné n'inclut pas les intérêts, les dividendes, les pensions, les prestations de sécurité sociale, les indemnités de chômage, les pensions alimentaires ou les pensions alimentaires pour enfants. Le revenu d'un travail indépendant est calculé après déduction de la part de l'impôt sur le travail indépendant équivalente à l'employeur.
3. 3Déterminez le nombre d’enfants admissibles, le cas échéant. Un enfant éligible doit répondre à quatre critères : relation (votre enfant, votre beau-fils, votre enfant adoptif, votre frère ou sœur ou descendant de l'un d'entre eux), âge (moins de 19 ans ou moins de 24 ans s'il est étudiant à temps plein, ou handicapé permanent et total à tout âge), résidence (a vécu avec vous aux États-Unis pendant plus de la moitié de l'année) et déclaration conjointe (l'enfant n'a pas déposé de déclaration conjointe ou a déposé uniquement pour demander un remboursement). Chaque enfant admissible ne peut être réclamé que par un seul contribuable.
4. 4Vérifiez que vos revenus de placement ne dépassent pas le plafond annuel (11 600 $ pour 2024). Les revenus de placement comprennent les intérêts imposables, les intérêts exonérés d'impôt, les dividendes, les gains en capital, les revenus de location et les redevances. Si vos revenus de placement dépassent ce seuil, vous êtes totalement disqualifié de l’EITC quel que soit votre niveau de revenu gagné. Cette disposition a été conçue pour empêcher que le crédit soit accordé à des personnes disposant d'un portefeuille d'investissement important malgré de faibles revenus.
5. 5Recherchez votre montant EITC à l’aide des tableaux EITC de l’IRS ou calculez-le en fonction des paramètres d’entrée progressive, de plateau et de suppression progressive pour votre statut de dépôt et le nombre d’enfants éligibles. Le crédit est calculé sur la base du plus élevé de vos revenus gagnés ou de votre revenu brut ajusté (AGI) pour le calcul de la suppression progressive, ce qui signifie que d'autres sources de revenus comme les allocations de chômage peuvent réduire votre crédit même si elles ne comptent pas comme revenus gagnés.
6. 6Réclamez l'EITC sur votre déclaration de revenus fédérale en utilisant l'annexe EIC (pour les déclarants avec des enfants éligibles) et en entrant le montant du crédit sur la ligne appropriée du formulaire 1040. L'EITC étant remboursable, vous recevez le montant total du crédit même s'il dépasse votre obligation fiscale. La partie remboursable vous est versée sous forme de remboursement d'impôt. L'IRS est tenu par la loi (PATH Act) de retenir les remboursements pour les retours réclamant l'EITC jusqu'à la mi-février afin de laisser le temps de détecter la fraude.
7. 7Pensez à réclamer votre EITC d’État si votre État en propose un. En 2024, environ 31 États plus le District de Columbia et plusieurs villes offrent leurs propres crédits d'impôt sur le revenu, généralement calculés en pourcentage de l'EITC fédéral allant de 3 % (Montana) à 125 % (Caroline du Sud). Certains EITC d’État sont remboursables tandis que d’autres ne sont pas remboursables. L’EITC combiné fédéral et étatique peut fournir un revenu supplémentaire substantiel aux familles éligibles.

• !L’erreur EITC la plus courante concerne les règles relatives aux enfants éligibles, en particulier lorsque plusieurs contribuables réclament le même enfant. Lorsqu'un enfant satisfait aux tests d'éligibilité pour plus d'une personne (par exemple, les deux parents d'un couple non marié, ou un parent et un grand-parent), l'IRS applique les règles de départage : (1) si une seule personne est le parent de l'enfant, le parent gagne ; (2) si les deux parents réclament l'enfant mais ne déposent pas conjointement, le parent avec lequel l'enfant a vécu le plus longtemps gagne ; (3) si l'enfant vivait avec chaque parent à parts égales, le parent avec l'AGI le plus élevé gagne ; (4) si aucun réclamant n'est le parent de l'enfant, la personne ayant l'AGI le plus élevé gagne. Le non-respect de ces règles de départage entraîne le rejet ou l’audit d’une ou des deux déclarations.
• !Les demandeurs indépendants de l'EITC commettent souvent des erreurs dans le calcul du revenu net d'un travail indépendant, soit en gonflant leurs revenus pour maximiser le crédit progressif, soit en sous-déclarant leurs revenus pour rester dans la fourchette d'éligibilité. L'IRS utilise des algorithmes sophistiqués pour détecter des tendances inhabituelles dans les revenus de l'annexe C parmi les demandeurs de l'EITC, et les travailleurs indépendants réclamant l'EITC sont confrontés à des taux d'audit plusieurs fois supérieurs à ceux de la population générale. Tous les revenus et dépenses d’un travail indépendant doivent être déclarés avec précision, accompagnés de pièces justificatives.
• !De nombreux contribuables croient à tort que le fait de recevoir une indemnisation du chômage les disqualifie de l’EITC. Bien que les allocations de chômage ne soient pas comptées comme un revenu gagné (et ne puissent donc pas générer d’EITC), elles sont incluses dans le revenu brut ajusté (AGI), qui est utilisé dans le calcul de l’élimination progressive. Un contribuable avec 15 000 $ de revenu gagné et 10 000 $ d'allocations de chômage a un AGI de 25 000 $, et la suppression progressive est calculée en utilisant 25 000 $ au lieu de 15 000 $ si l'AGI est supérieur au revenu gagné. Cela se traduit souvent par un crédit inférieur à ce à quoi le contribuable s’attend.