Windfall Elimination Provision Calculator

Le calculateur de la clause d'élimination des bénéfices exceptionnels (WEP) détermine la manière dont les prestations de retraite ou d'invalidité de la sécurité sociale sont réduites pour les travailleurs qui reçoivent également une pension d'un emploi non couvert par la sécurité sociale. Le WEP a été promulgué dans le cadre des amendements de la sécurité sociale de 1983 pour remédier à une iniquité perçue : la structure progressive de la formule PIA standard a été conçue pour fournir des taux de remplacement plus élevés pour les faibles revenus, mais les travailleurs bénéficiant de pensions non couvertes semblaient être de faibles revenus dans le système de sécurité sociale, même si leurs revenus totaux de carrière étaient beaucoup plus élevés. Sans WEP, ces travailleurs ont reçu le généreux taux de remplacement de 90 pour cent sur leur première tranche d’AIME, destinée aux travailleurs véritablement à faible revenu. Le WEP modifie la formule PIA standard en réduisant le facteur de 90 % appliqué au premier point de pliage. Le facteur de remplacement peut descendre jusqu'à 40 pour cent, en fonction des années de revenus substantiels du travailleur au titre de la sécurité sociale. Les travailleurs ayant 30 ans ou plus de revenus substantiels sont totalement exonérés du WEP car ils ont démontré une longue carrière dans un emploi couvert. Les travailleurs ayant entre 21 et 29 ans de revenus substantiels reçoivent un facteur augmentant progressivement entre 45 pour cent et 85 pour cent. Les travailleurs ayant 20 années ou moins de revenus substantiels sont confrontés à la réduction maximale du WEP, le facteur de la première tranche étant de 40 pour cent au lieu de 90 pour cent. Qui est concerné par WEP ? Cette disposition concerne principalement les employés des États et des collectivités locales des États qui se sont retirés de la sécurité sociale (comme les enseignants de Californie, du Texas, de l'Ohio, de l'Illinois et de plusieurs autres États), les employés fédéraux embauchés avant 1984 et couverts par le système de retraite de la fonction publique (CSRS) et les travailleurs bénéficiant de pensions étrangères provenant de pays sans accord de totalisation avec les États-Unis. Environ 2 millions de bénéficiaires de la sécurité sociale sont soumis aux réductions du WEP. Le calculateur WEP est important car la réduction des prestations peut être substantielle. En 2024, la réduction maximale du WEP est de 587 dollars par mois, ce qui se traduit par une perte de revenus de sécurité sociale de plus de 7 000 dollars par an. De nombreux travailleurs concernés sont choqués de découvrir la réduction lorsqu'ils demandent des prestations, en particulier les enseignants et les agents de la sécurité publique qui pensaient que leurs prestations de sécurité sociale seraient calculées normalement. Comprendre le WEP à l'avance permet aux travailleurs concernés de planifier le déficit et d'explorer des stratégies pour atténuer son impact.

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1. 1Déterminez si le travailleur est soumis au WEP en vérifiant s’il reçoit (ou recevra) une pension d’un emploi pour lequel les impôts de sécurité sociale n’ont pas été retenus. Cela comprend les pensions des agences gouvernementales étatiques ou locales qui se sont retirées de la sécurité sociale, le système de retraite de la fonction publique fédérale (CSRS) pour les embauches antérieures à 1984 et certaines pensions de gouvernements étrangers. Si tout l'emploi du travailleur était couvert par la sécurité sociale, le WEP ne s'applique pas.
2. 2Comptez les années de gains substantiels du travailleur au titre de la sécurité sociale. La SSA publie le seuil de gains substantiels pour chaque année, qui était de 31 275 $ pour 2024. Seules les années où les gains couverts par la sécurité sociale du travailleur ont atteint ou dépassé ce seuil comptent. Les années de gains provenant d’un emploi non couvert, quel que soit leur montant, ne comptent pas. Ce nombre est le déterminant clé du facteur WEP.
3. 3Recherchez le facteur de remplacement WEP en fonction des années de revenus substantiels. Avec 20 ans ou moins, le facteur est de 40 pour cent. Chaque année supplémentaire de 21 à 29 ajoute 5 points de pourcentage : 21 ans = 45 pour cent, 22 ans = 50 pour cent, et ainsi de suite jusqu'à 29 ans = 85 pour cent. Au bout de 30 ans ou plus, le facteur revient à la norme de 90 pour cent et le WEP ne s'applique plus. Cette suppression progressive récompense les travailleurs qui ont passé la majeure partie de leur carrière dans un emploi couvert.
4. 4Calculez le PIA modifié par WEP en appliquant le facteur WEP au premier support de point de courbure au lieu des 90 % standard. Les deuxième et troisième tranches de la formule PIA (32 pour cent et 15 pour cent) ne sont pas affectées par le WEP. Seule la première équerre, qui couvre AIME jusqu'au premier point de pliage, est modifiée. Cela signifie que l’impact financier maximum du WEP est limité au montant du premier point de courbure.
5. 5Appliquer la disposition de garantie : la réduction WEP ne peut pas dépasser 50 pour cent du montant de la pension non couverte. Si la pension non couverte du travailleur est de 800 $ par mois, la réduction maximale du WEP est de 400 $, même si la réduction du WEP basée sur une formule serait plus importante. Cette disposition protège les travailleurs bénéficiant de petites pensions non couvertes contre la perte d’un montant disproportionné de leurs prestations de sécurité sociale.
6. 6Vérifiez la réduction maximale globale du WEP pour l’année. En 2024, la réduction maximale du WEP est de 587 $ par mois, ce qui se produit lorsque le facteur standard de 90 % est réduit à 40 % et que le premier point de virage est de 1 174 $. Le maximum est calculé comme suit : (90 % - 40 %) x 1 174 $ = 50 % x 1 174 $ = 587 $. Ce plafond augmente chaque année à mesure que les points de virage augmentent.
7. 7Appliquez les réductions de retraite anticipée ou les crédits de retraite différée au PIA modifié par WEP, tout comme avec une prestation standard. WEP réduit le PIA, puis les ajustements basés sur l'âge sont appliqués au PIA réduit. Cela signifie que le montant de la réduction pour retraite anticipée est inférieur parce qu’il est calculé sur une base inférieure, mais que le pourcentage de réduction est le même.

• !De nombreux travailleurs soumis au WEP croient à tort que cette disposition supprime entièrement leurs prestations de sécurité sociale. WEP modifie uniquement la première tranche de la formule PIA, réduisant le facteur de 90 pour cent mais laissant inchangés les facteurs de 32 pour cent et de 15 pour cent. La réduction maximale du WEP en 2024 est de 587 $ par mois, et elle est en outre limitée à 50 % de la pension non couverte. Un travailleur avec un AIME modéré recevra toujours une prestation de sécurité sociale substantielle après le WEP, même si elle sera inférieure aux prévisions. La perception selon laquelle le WEP supprime la totalité des prestations conduit certains travailleurs concernés à éviter complètement de s'adresser à la sécurité sociale, perdant ainsi l'argent auquel ils ont droit.
• !Une erreur fréquente dans la planification du WEP consiste à confondre le WEP avec la compensation des pensions gouvernementales (GPO). Le WEP affecte les prestations de retraite ou d'invalidité de la sécurité sociale du travailleur en modifiant la formule PIA. Le GPO, en revanche, réduit les prestations de conjoint ou de survivant des deux tiers de la pension gouvernementale. Ce sont des dispositions entièrement distinctes avec des formules différentes et des impacts différents. Un travailleur soumis au WEP peut également avoir un conjoint soumis au GPO, ou la même personne peut être concernée à la fois par le WEP sur son propre bénéfice et par le GPO sur un bénéfice de conjoint. Confondre les deux conduit à des estimations incorrectes des bénéfices et à de mauvaises décisions de planification.
• !Certains travailleurs ne réalisent pas qu'ils peuvent réduire ou éliminer l'impact du WEP en accumulant des années supplémentaires de revenus substantiels au titre de la sécurité sociale. Chaque année de revenus substantiels, de la 21e à la 30e année, réduit le facteur WEP de 5 points de pourcentage. Un travailleur ayant 24 ans de revenus substantiels et travaillant trois années supplémentaires dans un emploi couvert par la sécurité sociale pour atteindre 27 ans verrait son facteur WEP augmenter de 60 pour cent à 75 pour cent, récupérant ainsi une partie importante de la réduction des prestations. Les travailleurs qui approchent du seuil de 30 ans devraient sérieusement envisager de continuer à occuper un emploi couvert pour obtenir une exemption complète du WEP.