LTCG / STCG Tax Calculator
Qu'est-ce que LTCG & STCG Calculator (Equity)?
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L'impôt sur les plus-values en Inde sur les investissements en actions et les fonds communs de placement en actions est divisé en deux catégories en fonction de la période de détention : les plus-values à court terme (STCG) et les plus-values à long terme (LTCG). Pour les actions cotées et les fonds communs de placement orientés actions, le seuil de période de détention est de 12 mois — si vous détenez pendant 12 mois ou moins, les gains sont classés comme STCG et imposés à 15 % ; si vous détenez pendant plus de 12 mois, les gains sont classés comme LTCG et imposés à 10 % sur les gains dépassant 1 lakh ₹ par exercice (sans bénéficier de l'indexation). La taxe LTCG de 10 % sur les capitaux propres a été réintroduite dans le budget 2018 (Loi de Finances 2018, entrée en vigueur le 1er avril 2018) après une interruption de 14 ans pendant laquelle la LTCG sur capitaux propres était totalement exonérée. Pour éviter une imposition rétrospective, une disposition de « droits acquis » a été incluse : pour les actions/unités achetées avant le 31 janvier 2018, le coût d'acquisition est réputé être le plus élevé entre le prix d'achat réel ou la juste valeur marchande (JVM) au 31 janvier 2018 (généralement le cours de clôture du NSE/BSE ou la valeur liquidative pour les fonds communs de placement). Remarque : Le budget 2024 (en vigueur le 23 juillet 2024) a augmenté l'impôt LTCG sur les capitaux propres de 10 % à 12,5 % et le STCG de 15 % à 20 % pour les transactions après le 23 juillet 2024. Pour l'exercice 2024-2025, les anciens taux (avant le 23 juillet) et les nouveaux taux (après le 23 juillet) s'appliquent en fonction de la date de vente. La taxe sur les transactions sur titres (STT) doit avoir été payée sur la transaction pour que ces taux s'appliquent.
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Formule
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Taxe STCG = Montant STCG × 20 % (après le 23 juillet 2024) ou 15 % (avant le 23 juillet 2024) ; LTCG = Prix de vente - Max (Prix d'achat, JVM au 31 janvier 2018) ; Taxe LTCG = Max(0, LTCG - ₹1,00,000) × 12,5 % (après le 23 juillet) ou 10 % (avant le 23 juillet)Légende des variables
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| Symbole | Nom | Unité | Description |
|---|---|---|---|
| SP | Prix de vente | ₹ | Le prix auquel l'action de participation ou la part de fonds commun de placement est vendue. |
| CP | Prix de revient / Coût ajusté | ₹ | Prix d'achat réel ; ou coût bénéficiant de droits acquis (supérieur au coût réel et à la JVM au 31 janvier 2018) pour les acquisitions antérieures à 2018. |
| G | Gain en capital | ₹ | SP-CP ; positif = gain (imposable), négatif = perte (compensable avec d'autres gains en capital). |
| E | Exonération annuelle LTCG | ₹ | 1 00 000 ₹ par exercice financier appliqué au LTCG total de tous les investissements en actions avant calcul de l'impôt. |
Comment LTCG & STCG Calculator (Equity)
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- 1Déterminer la date d'achat et de vente pour chaque transaction de capitaux propres ; si la période de détention va jusqu'à 12 mois, il s'agit de STCG ; plus de 12 mois est LTCG.
- 2Pour STCG (détenu ≤ 12 mois) : calculer le gain = Prix de vente − Prix d'achat (pas d'indexation) ; appliquer une taxe de 20 % (après le 23 juillet 2024) ou de 15 % (avant le 23 juillet 2024) ; STCG est ajouté au revenu total de l’année.
- 3Pour les LTCG (détenus > 12 mois) : appliquer les droits acquis pour les actions/unités achetées avant le 31 janvier 2018 — coût = le plus élevé du coût réel ou de la JVM au 31 janvier 2018 ; calculer LTCG = Prix de vente - Coût ajusté.
- 4Pour l’exercice 2024-25, l’exonération annuelle LTCG de ₹1 lakh s’applique au total LTCG sur tous les investissements en actions de l’année (actions + fonds d’actions) ; seuls les LTCG supérieurs à 1 lakh ₹ sont imposés à 12,5 % (après le 23 juillet) ou 10 % (avant le 23 juillet).
- 5La taxe sur les transactions sur titres (STT) doit avoir été payée à la fois sur l'achat et la vente d'actions cotées pour que ces taux d'imposition préférentiels s'appliquent ; les transactions hors marché ou les actions non cotées bénéficient de taux différents.
- 6Règles de compensation : STCL (Short Term Capital Loss) peut être compensé à la fois avec STCG et LTCG ; LTCL (Long Term Capital Loss) ne peut être compensé qu’avec LTCG (et non STCG) ; les pertes non absorbées peuvent être reportées sur 8 ans.
- 7Calculer les plus-values nettes après compensations ; ajouter STCG au revenu total ; appliquer la taxe LTCG sur les LTCG supérieurs à ₹1 lakh ; rapport dans l’Annexe CG du RTI.
Exemples résolus
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La totalité de 70 000 ₹ LTCG est exonérée car elle se situe dans le seuil annuel de 1 lakh ₹
La vente a lieu après le 23 juillet 2024, donc un taux de 12,5 % s'applique – mais le LTCG de 70 000 ₹ est inférieur à la limite d'exemption de 1 lakh ₹. Aucune taxe LTCG à payer. L'exonération de 1 lakh ₹ s'applique au LTCG net de toutes les transactions sur actions au cours de l'année.
La vente après le 23 juillet 2024 attire 12,5 % sur les LTCG imposables ; pas de supplément si revenu total < ₹50L
Total LTCG = ₹1,80,000. Après l'exonération de ₹1L, LTCG imposable = ₹80 000. Taxe = 80 000 ₹ × 12,5 % = 10 000 ₹. Ajoutez 4 % de taxe = 10 400 ₹ de taxe LTCG totale.
Sans droits acquis, le LTCG serait de 3 50 000 ₹ – les droits acquis ont permis d'économiser 1,25 000 ₹ × 10 % = 12 500 ₹ d'impôt
La vente de mai 2024 a lieu avant le changement de budget du 23 juillet 2024 — un taux de 10 % s'applique. Coût acquis = 450 ₹ (prix du 31 janvier 2018). LTCG = ₹2,25 000 ; après exonération de ₹1L, imposable = ₹1,25,000 ; Taxe = 12 500 ₹.
STCG est ajouté au revenu total ; taxé à 20 % forfaitaire (pas d'exonération ₹1L disponible pour STCG)
La vente en octobre 2024 a lieu après le 23 juillet 2024 — un nouveau taux STCG de 20 % s'applique (au lieu de 15 %). Le STCG de 90 000 ₹ est imposé au taux forfaitaire de 20 %, plus 4 % de taxe. Il n'y a pas d'exemption pour STCG, contrairement au LTCG qui bénéficie d'une exemption annuelle de 1 L.
Applications pratiques
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Les investisseurs calculent l’impôt à payer sur les rachats de portefeuilles d’actions avant de décider du moment optimal pour vendre.
Récolte annuelle des pertes fiscales : réaliser des LTCG jusqu'à 1 lakh ₹ en franchise d'impôt et/ou comptabiliser des pertes pour compenser les gains.
Les planificateurs financiers comparent les rendements après impôts des MF d'actions, des fonds de dette et des FD pour les portefeuilles clients.
Les comptables agréés calculent l'annexe CG (gains en capital) en ITR pour les clients ayant effectué plusieurs transactions sur actions.
Décisions de rééquilibrage du portefeuille : comprendre quand vendre des actions (après 12 mois pour le traitement LTCG) et choisir le moment de sortie le plus avantageux sur le plan fiscal.
Cas particuliers
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Plan d'épargne en actions — Avantages fiscaux partiels
Les plans d'épargne en actions dans les fonds communs de placement investissent dans les actions (40 %+), l'arbitrage (20 %+) et la dette. Ils sont imposés comme des fonds communs de placement en actions (les taux LCG/STCG s'appliquent). Les parties actions et arbitrage bénéficient du taux préférentiel d'impôt sur les actions. Ces régimes conviennent aux investisseurs souhaitant un statut fiscal sur les actions avec une moindre volatilité des marchés.
LTCG sur les ESOP/RSU
Pour les ESOP de sociétés cotées, les actions acquises lors de leur exercice sont traitées comme des capitaux propres. La période de détention du LTCG commence à la date d’exercice (attribution), et non à la date d’attribution. Le coût est la JVM à la date d’exercice (qui est également utilisée pour calculer l’avantage imposé comme salaire à l’exercice). Les gains provenant de la vente au-dessus du prix d'exercice JVM sont LTCG ou STCG sur la base de 12 mois de détention après l'exercice.
Stratégie de récolte LTCG
Les investisseurs peuvent stratégiquement « récolter » le LTCG chaque année pour utiliser l'exonération annuelle de 1 lakh ₹ : racheter des unités de fonds d'actions lorsque le LTCG atteint 1 lakh ₹ et réinvestir immédiatement. Cela réinitialise la base de coût à un prix plus élevé, réduisant ainsi les futurs LTCG imposables. Sur plus de 10 ans, cette récolte annuelle peut permettre d'économiser plusieurs milliers de dollars en taxe LTCG. Cela fonctionne mieux dans un marché en hausse.
Supplément LTCG pour les hauts revenus
Le LTCG sur capitaux propres est soumis à un supplément si le revenu total dépasse ₹50 lakh. Cependant, la surtaxe sur les LTCG provenant d'actifs à long terme spécifiés (actions de participation, fonds communs de placement en actions) est plafonnée à 15 %, même si vos revenus seraient normalement soumis à une surtaxe de 25 % ou 37 % (sous l'ancien régime). Ce plafond réduit considérablement le taux d’imposition effectif du LTCG pour les salariés à revenus élevés sur leurs plus-values.
Impôt sur les plus-values sur les capitaux propres — Exercice 2024-25
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| Taper | Période de détention | Taux d'imposition (avant le 23 juillet 2024) | Taux d'imposition (après le 23 juillet 2024) | Exemption |
|---|---|---|---|---|
| STCG — Actions Cotées/OPCVM Actions | ≤ 12 mois | 15% | 20% | Aucun |
| LTCG — Actions Cotées/OPCVM Actions | > 12 mois | 10% | 12,5% | ₹1 000 000/an |
| STCG — Dette MF/Obligations | ≤ 36 mois | Tarif dalle | Tarif dalle | Aucun |
| LTCG — MF de dette/Obligations | > 36 mois | 20% avec indexation | Tarif forfaitaire (modification du budget 2023) | Aucun |
| STCG — Immobilier | ≤ 24 mois | Tarif dalle | Tarif dalle | Aucun |
| LTCG — Immobilier | > 24 mois | 20% avec indexation | 12,5% sans indexation (Budget 2024) | Dispenses de réinvestissement (54, 54EC) |
Questions fréquentes
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Quels sont les taux d’imposition LTCG et STCG sur les capitaux propres pour l’exercice 2024-25 ?
Pour les transactions avant le 23 juillet 2024 : STCG à 15 %, LTCG à 10 % (exonération au-dessus de ₹1L). Pour les transactions à compter du 23 juillet 2024 (date d'entrée en vigueur du budget 2024) : STCG à 20 %, LTCG à 12,5 % (exonération au-dessus de ₹1L). Remarque : l'exemption annuelle LTCG de 1 lakh ₹ reste inchangée. La STT doit avoir été payée sur les transactions pour ces tarifs préférentiels.
Comment fonctionne l'exonération LTCG de 1 lakh ?
L'exonération annuelle de 1 lakh ₹ s'applique au LTCG total de tous les investissements en actions (actions + fonds communs de placement en actions) au cours d'un exercice. Seul le LTCG dépassant 1 lakh ₹ est imposé à 10 % (avant le 23 juillet) ou 12,5 % (après le 23 juillet). Cette exonération s'applique par contribuable et par exercice financier, et non par action ou fonds. Stratégiquement, vous pouvez répartir les rachats sur plusieurs exercices pour rester dans la limite annuelle de 1 lakh ₹ et éviter l'impôt LTCG.
Qu’est-ce que la clause de droits acquis dans les LTCG en actions ?
Le budget de 2018 a réintroduit l’impôt SLD sur les capitaux propres avec une disposition de droits acquis pour empêcher l’imposition rétrospective. Pour les actifs acquis avant le 1er février 2018, le coût d’acquisition est le plus élevé entre : (a) le prix d’achat réel, ou (b) le plus bas entre (i) le prix le plus élevé de l’actif à la NSE/BSE au 31 janvier 2018 (ou VNI pour les MF) et (ii) le prix de vente réel. Cela signifie que les gains accumulés jusqu’au 31 janvier 2018 sont effectivement exonérés.
Les pertes LTCG peuvent-elles être compensées avec d’autres revenus ?
Les pertes en capital (STCL et LTCL) ne peuvent pas être compensées avec les revenus provenant d'autres sources comme le salaire, l'entreprise ou d'autres sources. STCL peut être compensé avec STCG ou LTCG à partir de n’importe quel actif. LTCL ne peut être compensé qu'avec LTCG, et non avec STCG. Les moins-values non absorbées peuvent être reportées pendant 8 années d'imposition et compensées les années suivantes (il faut déposer le RTI avant la date d'échéance pour reporter les pertes).
Le SIP dans les fonds communs de placement en actions est-il traité comme un investissement unique pour le LTCG ?
Non. Chaque versement SIP est traité comme un achat distinct avec sa propre date d’achat et son propre coût. Lorsque vous faites racheter des parts, la méthode FIFO (First In, First Out) est utilisée : les parts les plus anciennes sont réputées vendues en premier. Pour un SIP mensuel démarré en janvier 2022, les unités de janvier 2022 deviennent des unités à long terme après janvier 2023, les unités de février 2022 après février 2023, et ainsi de suite. Cela rend le suivi du LTCG complexe pour les investisseurs SIP.
Les dividendes des fonds d’actions attirent-ils le LTCG ou le STCG ?
Les dividendes des fonds communs de placement d'actions ne sont pas des gains en capital : ils sont imposés comme des « revenus provenant d'autres sources » au taux fixe de l'investisseur (depuis avril 2020, les dividendes ne sont plus exonérés d'impôt). Le TDS à 10 % est déduit des dividendes supérieurs à 5 000 ₹ par an provenant d'une seule AMC. Aux fins du LTCG/STCG, seul le gain réel sur le rachat des parts (prix de vente moins coût) est pris en compte.
Comment le LTCG provenant des investissements en actions NPS est-il imposé ?
Les gains des fonds d'actions NPS ne sont pas soumis aux règles habituelles du LTCG sur actions tant que l'argent reste dans NPS. Au retrait (retraite), 60 % du corpus peut être perçu sous forme de somme forfaitaire non imposable en vertu de l'article 10 (12A), et 40 % doivent être mis en rente (pension imposable). Les investissements NPS sont dans une fiducie : ils ne génèrent pas de gains en capital imposables pendant la phase d'accumulation.
Qu’est-ce que la taxe sur les transactions sur titres (STT) et quel est son rapport avec le LTCG ?
La STT est une taxe prélevée sur chaque transaction d'achat et de vente de titres cotés sur des bourses reconnues. Les taux préférentiels LTCG (10%/12,5%) et STCG (15%/20%) sur fonds propres s'appliquent uniquement si la STT a été payée au moment de l'achat et de la vente. Si le STT n'a pas été payé (par exemple, transferts hors marché, actions non cotées), les taux normaux d'imposition des plus-values s'appliquent : STCG au taux forfaitaire, LTCG à 20 % avec indexation (pour les actions détenues pendant plus de 24 mois).
Erreurs courantes à éviter
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- !En supposant que tous les gains en capitaux propres supérieurs à 1 lakh ₹ sont imposés, seuls les LTCG provenant des capitaux propres détenus pendant plus de 12 mois bénéficient de l'exonération de 1 L ₹ ; STCG ne bénéficie d'aucune exonération et est imposée à un taux forfaitaire de 20 % (après le 23 juillet 2024).
- !Ignorer les droits acquis pour les investissements antérieurs à 2018 : de nombreux investisseurs à long terme vendent des actions anciennes sans vérifier le coût des droits acquis (JVM au 31 janvier 2018), payant potentiellement un impôt LTCG excédentaire.
- !Traiter les actions MF LTCG et les actions LTCG comme des limites distinctes de 1 L ₹ – les deux sont combinées pour l’exonération annuelle unique de 1 lakh ₹ ; la limite s’applique au total LTCG de tous les investissements en actions.
- !Ne pas déposer d'ITR lorsque LTCG ou STCG dépasse le seuil : les gains en capital doivent être déclarés dans ITR ; si le revenu total, y compris STCG, dépasse la limite d'exonération de base, le dépôt du RTI est obligatoire quel que soit le TDS.
- !En supposant que les pertes LTCG puissent être compensées avec le salaire, les pertes en capital ne peuvent être compensées que par les gains en capital ; ils ne peuvent pas réduire le salaire, l’entreprise ou d’autres revenus.
- !Manque la date de changement de taux du 23 juillet 2024 : les transactions avant et après cette date au cours de l'exercice 2024-2025 entraînent des taux différents ; les relevés fiscaux des courtiers devraient diviser STCG et LTCG à cette date.
Conseil Pro
Commencez la récolte LTCG dès la première année où votre portefeuille d’actions affiche des gains supérieurs à 1 lakh ₹. Échangez des unités égales à 1 lakh ₹ de LTCG chaque mois de mars (avant le 31 mars) et réinvestissez immédiatement. Cette réinitialisation annuelle de la base de coût est tout à fait légale, n'a aucune implication TDS (en dessous du seuil de 1 L) et, sur un investissement en actions sur 20 ans, peut économiser 2 à 4 lakh ₹ en taxe LTCG cumulée.
Le saviez-vous?
Lorsque la taxe LTCG sur les capitaux propres a été abolie pour la première fois en 2004 par le ministre des Finances P. Chidambaram, le marché boursier indien BSE Sensex se situait à environ 6 000 points. Au 31 janvier 2018 (date des droits acquis à laquelle le LTCG a été réintroduit), le Sensex était à 35 965, soit une augmentation de 6 fois. La disposition relative aux droits acquis a effectivement rendu la totalité des gains en actions antérieurs à 2018 exonérés d'impôt, protégeant ainsi les investisseurs d'une imposition rétroactive sur une décennie de gains de marché.
Références
- ›Loi de Finances 2018 — Réintroduction du LTCG sur fonds propres
- ›Loi de finances (n°2) 2024 — Modifications du budget 2024
- ›CBDT — Circulaire de droits acquis pour la JVM
- ›Loi de l'impôt sur le revenu — Articles 111A (STCG) et 112A (LTCG)
- ›NSE — Guide fiscal sur les gains en capital pour les investisseurs
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