Old vs New Tax Regime (AY 2024-25)
Qu'est-ce que Old vs New Tax Regime Calculator?
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Le système d'impôt sur le revenu indien propose deux régimes fiscaux parallèles pour les particuliers et les HUF : l'ancien régime fiscal et le nouveau régime fiscal. L'ancien régime fiscal existe depuis des décennies et permet aux contribuables de réclamer un large éventail de déductions et d'exonérations – notamment HRA, LTA, déduction standard, investissements 80C, assurance maladie 80D, intérêts sur les prêts immobiliers en vertu de l'article 24 (b) et bien d'autres – mais utilise des taux d'imposition plus élevés. Le nouveau régime fiscal, introduit dans le budget 2020 et devenu le régime par défaut à partir de l'exercice 2023-24 (AY 2024-25), offre des taux forfaitaires nettement inférieurs – 0 %, 5 %, 10 %, 15 %, 20 % et 30 % – mais interdit la plupart des déductions et exemptions, à l'exception de quelques-unes comme la déduction standard de 50 000 ₹ (ajoutée à partir de l'exercice 2023-24 (AY 2024-25). 2023-24), cotisation NPS de l'employeur en vertu du 80CCD(2) et exemptions d'encaissement des gratifications/congés. Dans le cadre du nouveau régime pour l'année 2024-25, les revenus jusqu'à ₹3 lakh sont imposés à 0 %, ₹3-6 lakh à 5 %, ₹6-9 lakh à 10 %, ₹9-12 lakh à 15 %, ₹12-15 lakh à 20 % et au-dessus de ₹15 lakh à 30 %. La remise de l'article 87A dans le cadre du nouveau régime est de 25 000 ₹ (ce qui rend les revenus jusqu'à 7 lakh ₹ effectivement exonérés d'impôt), contre 12 500 ₹ sous l'ancien régime (revenus jusqu'à 5 lakh ₹ non imposables). Des taux de supplément s'appliquent sur les revenus supérieurs à 50 lakh ₹. Le nouveau régime est celui par défaut de l’exercice 2023-24 : les contribuables doivent activement opter pour l’ancien régime lors de la production de leurs déclarations.
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Formule
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Impôt à payer (ancien) = Impôt sur le revenu imposable après toutes les déductions × taux applicables - Remise u/s 87A + Supplément + 4 % de Cess pour la santé et l'éducation ; Impôt à payer (nouveau) = Impôt sur le revenu brut (après déduction standard uniquement) × nouveaux taux de tranche - Remise u/s 87A (25 000 ₹) + supplément + 4 % de réductionLégende des variables
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| Symbole | Nom | Unité | Description |
|---|---|---|---|
| GTI | Revenu total brut | ₹ | Revenu total de toutes sources avant toute déduction — même point de départ pour les deux régimes. |
| D | Total des déductions | ₹ | Somme de toutes les déductions éligibles sous l'ancien régime (80C, 80D, HRA, etc.) ; seulement 50 000 ₹ SD autorisés sous le nouveau régime. |
| TI | Revenu imposable | ₹ | GTI moins les déductions/exemptions admissibles ; l’assiette sur laquelle les tranches fiscales sont appliquées. |
| R87A | Remise en vertu de l'article 87A | ₹ | 12 500 ₹ (ancien régime, si TI ≤ ₹5L) ou ₹25 000 (nouveau régime, si TI ≤ ₹7L) déduits de l'impôt calculé. |
Comment Old vs New Tax Regime Calculator
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- 1Calculez le revenu total brut : salaire, propriété immobilière, plus-values, revenus d'entreprise, autres sources — idem pour les deux régimes.
- 2Sous l'ancien régime : déduire toutes les exonérations éligibles (HRA, LTA, déduction forfaitaire de 50 000 ₹) et déductions (80C jusqu'à ₹1,5L, 80D, 80CCD(1B), 24(b), etc.) pour obtenir un revenu imposable ; appliquer les dalles fiscales de l’ancien régime.
- 3Dans le cadre du nouveau régime : déduire uniquement la déduction forfaitaire (50 000 ₹ pour les salariés), le NPS de l'employeur (80 CCD (2)) et la déduction forfaitaire pour les pensions familiales (15 000 ₹) ; appliquer les dalles fiscales du nouveau régime aux revenus restants.
- 4Appliquer la remise en vertu de l'article 87A : 12 500 ₹ si le revenu imposable est ≤ 5 lakh ₹ (ancien régime) ; 25 000 ₹ si le revenu imposable est ≤ 7 lakh ₹ (nouveau régime) – cela rend les revenus jusqu'à 7 lakh ₹ totalement exonérés d'impôt dans le nouveau régime.
- 5Calculez la surtaxe le cas échéant : 10 % sur les revenus de 50 L ₹ à 1 Cr ₹, 15 % sur les revenus de 1 Cr ₹ à 2 Cr ₹, 25 % sur les revenus de 2 Cr ₹ à 5Cr ₹ (le nouveau régime est plafonné à 25 %), 37 % au-dessus de 5 Cr ₹ sous l'ancien régime (plafonné à 25 % également sous le nouveau régime à partir de l'exercice 23-24).
- 6Ajoutez 4 % de réduction pour la santé et l'éducation sur l'impôt total (y compris la surtaxe) pour les deux régimes.
- 7Comparez l’impôt final à payer sous les deux régimes ; choisir la valeur la plus basse — les salariés doivent informer leur employeur de leur choix en début d'année ; le choix peut être modifié lors du dépôt du RTI.
Exemples résolus
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Avec des déductions élevées, l'ancien régime gagne avec un revenu de 10 lakh ₹
Revenu imposable de l'ancien régime : 10 L ₹ - 50 000 ₹ SD - 1,2 L HRA - 1,5 L 80C - 25 000 ₹ 80D = 6,55 L ; Taxe = 32 500 ₹ après dalles, moins la remise. Nouveau régime : 10 L – 50 000 ₹ = 9,5 L taxables ; Taxe = 54 600 ₹. L'ancien régime est clairement meilleur ici.
Avec des déductions limitées, le nouveau régime gagne de manière décisive à 15 lakh ₹
Revenu imposable de l'ancien régime : 15 L ₹ - 50 000 ₹ - 50 000 ₹ = 14 L ₹ ; Taxe = ₹2,29,840. Nouveau régime : 15 L - 50 000 ₹ = 14,5 L ; Taxe = 1,45 600 ₹ (5 % × 3 L + 10 % × 3 L + 15 % × 3 L + 20 % × 2,5 L = 1 45 000 ₹ + taxe). Le nouveau régime gagne.
La déduction forfaitaire de 50 000 ₹ compte ; une personne salariée typique avec 80C+80D+HRA franchit facilement ce seuil
Taxe du nouveau régime sur 11,5 L ₹ (après SD) = 90 000 ₹. Pour que l'ancien régime corresponde, le revenu imposable doit être ≤ ₹9,5 L après toutes les déductions, ce qui signifie que les déductions doivent totaliser ≥ ₹2,5 L au-delà du SD – réalisable avec 80C ( ₹ 1,5 L) + 80D ( ₹ 25K) + HRA.
À 30 lakh ₹, la plupart des individus bénéficient du nouveau régime, sauf si les déductions sont très élevées
Pour les revenus plus élevés, les taux forfaitaires plus bas du nouveau régime l’emportent souvent sur les avantages des déductions. Le point de croisement change à mesure que le revenu augmente : à 30 L+, le nouveau régime l’emporte généralement, même avec les déductions forfaitaires.
Applications pratiques
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Planification fiscale annuelle pour les salariés afin de décider quel régime déclarer à leur employeur au début de l'exercice., représentant un domaine d'application important pour l'ancien et le nouveau régime fiscal dans des contextes professionnels et analytiques où des calculs précis de l'ancien et du nouveau régime fiscal soutiennent directement une prise de décision éclairée, une planification stratégique et une optimisation des performances.
Optimisation de la structure salariale — les employés peuvent demander à leurs RH de restructurer le CTC avec davantage de composants exonérés d'impôt dans l'ancien régime, ou de simplifier la structure dans le nouveau régime. Cela représente un domaine d'application important pour l'ancien et le nouveau régime fiscal dans des contextes professionnels et analytiques où des calculs précis de l'ancien et du nouveau régime fiscal soutiennent directement une prise de décision éclairée, une planification stratégique et une optimisation des performances.
Les conseillers financiers comparent les deux régimes pour des clients ayant des profils de revenus et de déduction différents afin de minimiser les dépenses fiscales globales. Cela représente un domaine d'application important pour l'ancien et le nouveau régime fiscal dans des contextes professionnels et analytiques où des calculs précis de l'ancien et du nouveau régime fiscal soutiennent directement une prise de décision éclairée, une planification stratégique et une optimisation des performances.
Estimation du salaire net pour les offres d'emploi et les négociations en calculant le salaire net d'impôt dans les deux régimes, ce qui représente un domaine d'application important pour l'ancien et le nouveau régime fiscal dans des contextes professionnels et analytiques où des calculs précis de l'ancien et du nouveau régime fiscal soutiennent directement une prise de décision éclairée, une planification stratégique et une optimisation des performances.
Cas particuliers
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Seniors (60-79 ans)
Sous l'ancien régime, les personnes âgées bénéficient d'une limite d'exemption de base plus élevée de 3 lakh ₹ (contre 2,5 lakh ₹ pour les autres). Les personnes très âgées de plus de 80 ans bénéficient d'une exemption de 5 lakh ₹. Dans le cadre du nouveau régime, il n'y a aucune différenciation : les mêmes tranches s'appliquent à tous les groupes d'âge, à partir de 3 000 000 ₹ pour tout le monde.
Contribuables sur le revenu des entreprises
Les personnes physiques ayant des revenus d'entreprise ou professionnels qui passent de l'ancien au nouveau régime ne peuvent revenir à l'ancien régime qu'une seule fois dans leur vie. Après être revenus à l'ancien, ils ne peuvent plus passer au nouveau (à moins qu'ils ne cessent de générer des revenus d'entreprise). Cette règle de verrouillage rend le choix du régime crucial pour les propriétaires d'entreprise.
HUF et entreprises
Dans le cas de l’ancien ou du nouveau régime fiscal, ce scénario nécessite une prudence supplémentaire lors de l’interprétation des résultats de l’ancien et du nouveau régime fiscal. La formule standard peut ne pas tenir pleinement compte de tous les facteurs présents dans ce cas limite, et une analyse supplémentaire ou une consultation d'experts peut être justifiée. Les meilleures pratiques professionnelles impliquent de documenter les hypothèses, d’effectuer des analyses de sensibilité et de croiser les résultats avec des méthodes alternatives lorsque les calculs de l’ancien et du nouveau régime fiscal tombent en territoire non standard.
Fiscalité NRI
Cependant, les NRI ne sont imposés que sur les revenus accumulés ou reçus en Inde. L'exonération de base de ₹2,5 lakh et la remise en vertu de l'article 87A sont disponibles uniquement pour les NRI sous l'ancien régime (non disponibles pour les NRI sous le nouveau régime pour la remise).'}
Comparaison des tranches d'impôt sur le revenu : ancien et nouveau régime (exercice 2024-25 / AY 2025-26)
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| Fourchette de revenu | Taux Ancien Régime | Tarif Nouveau Régime |
|---|---|---|
| Jusqu'à 2 50 000 ₹ | Nil | — |
| Jusqu'à 3 00 000 ₹ | — | Nil |
| 2 50 001 ₹ – 5 00 000 ₹ | 5% | — |
| 3 00 001 ₹ – 6 00 000 ₹ | — | 5% |
| 5 00 001 ₹ – 10 00 000 ₹ | 20% | — |
| 6 00 001 ₹ – 9 00 000 ₹ | — | 10% |
| 9 00 001 ₹ – 12 00 000 ₹ | — | 15% |
| 10 00 001 ₹ – 12 00 000 ₹ | 30% | — |
| 12 00 001 ₹ – 15 00 000 ₹ | 30% | 20% |
| Au-dessus de 15 00 000 ₹ | 30% | 30% |
| 87A Rabais | 12 500 ₹ (revenu ≤ 5 L ₹) | 25 000 ₹ (revenu ≤ 7 L ₹) |
| Déduction forfaitaire | 50 000 ₹ | 50 000 ₹ (à partir des exercices 23 et 24) |
Questions fréquentes
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Quel régime fiscal dois-je choisir pour l’exercice 2024-25 ?
Cela dépend du total de vos déductions et exemptions. Si vos déductions totales (HRA + 80C + 80D + intérêts sur le prêt immobilier + NPS + LTA + autres exonérations) sont très élevées – généralement supérieures à 3,75 lakh ₹ pour un revenu de 12 L ₹ – l'ancien régime peut économiser davantage d'impôts. Pour les personnes bénéficiant de déductions limitées (pas de HRA, minimum 80C), le nouveau régime l’emporte presque toujours en raison de taux de tranche plus bas. Utilisez un calculateur d'impôt en ligne ou comparez les deux scénarios.
Le nouveau régime fiscal est-il la valeur par défaut à partir de l’exercice 2023-24 ?
Oui. À partir de l’exercice 2023-24 (AY 2024-25), le nouveau régime fiscal est celui par défaut. Si vous n’informez pas votre employeur ou ne produisez pas votre déclaration sous l’ancien régime, vous serez automatiquement imposé sous le nouveau régime. Les salariés doivent déclarer leur choix de régime à l'employeur en début d'exercice (typiquement via un formulaire de déclaration). Vous pouvez changer de régime lors du dépôt de votre RTI, mais cela s'accompagne de restrictions pour les contribuables sur les revenus d'entreprise.
Quelles déductions sont encore autorisées dans le cadre du nouveau régime fiscal ?
Le nouveau régime autorise : une déduction forfaitaire de 50 000 ₹ pour les salariés et les retraités (ajoutée à partir de l’exercice 2023-24) ; la contribution NPS de l'employeur en vertu de l'article 80CCD(2) ; exemption de pourboire ; exemption d'encaissement des congés ; les indemnités de retraite volontaire (VRS) ; indemnité de décès et de retraite ; HRA si payé par l'employeur (uniquement la composante employeur, pas d'exonération totale) ; intérêts sur le prêt immobilier pour les biens loués (non occupés à titre personnel). La plupart des autres déductions comme 80C, 80D, HRA, 80CCD(1B), 24(b) pour les travailleurs indépendants ne sont pas autorisées.
Qu'est-ce que la remise au titre de l'article 87A dans les deux régimes ?
Sous l’ancien régime fiscal : remise de 12 500 ₹ si le revenu total ne dépasse pas 5 lakh ₹, ce qui rend les revenus allant jusqu’à 5 lakh ₹ effectivement zéro impôt. Dans le cadre du nouveau régime fiscal : remise de 25 000 ₹ si le revenu total ne dépasse pas 7 lakh ₹, ce qui rend les revenus allant jusqu'à 7 lakh ₹ effectivement zéro impôt. La remise est déduite de la taxe calculée avant d'ajouter la taxe.
Puis-je basculer entre l’ancien et le nouveau régime chaque année ?
Les salariés et ceux sans revenus d’entreprise peuvent changer de régime chaque année lors du dépôt de leur RTI. Toutefois, les personnes ayant des revenus d’entreprise ou professionnels ne peuvent passer à l’ancien régime qu’une seule fois dans leur vie (après quoi elles restent bloquées dans l’ancien régime pour les années suivantes, à moins qu’elles ne cessent de percevoir des revenus d’entreprise).
Quels sont les taux de majoration dans les deux régimes pour les hauts revenus ?
Ancien régime : surtaxe de 10 % sur les revenus de 50 L à 1 Cr ₹ ; 15 % sur ₹1Cr- ₹2Cr ; 25 % sur 2Cr ₹ - 5Cr ₹ ; 37 % au-dessus de ₹5Cr (37 % ont été réduits à 25 % pour le nouveau régime du budget 2023). Nouveau régime : la surtaxe maximale est plafonnée à 25 % (pour les revenus supérieurs à ₹2 Cr), ce qui signifie que le nouveau régime est nettement meilleur pour les très hauts revenus supérieurs à ₹5Cr.
La déduction des intérêts sur les prêts immobiliers est-elle utile sous l’ancien régime ?
Oui. En vertu de l'article 24 (b), vous pouvez demander une déduction allant jusqu'à 2 lakh ₹ sur les intérêts du prêt immobilier pour une propriété indépendante sous l'ancien régime. Cette possibilité n'est pas disponible dans le nouveau régime pour les biens immobiliers indépendants. Pour les immeubles loués, les intérêts réels peuvent toujours être réclamés sous le nouveau régime (il n'y a pas de plafond, mais les pertes ne peuvent pas être compensées avec d'autres revenus).
Erreurs courantes à éviter
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- !Ne pas informer l'employeur du choix du régime au début de l'année : l'employeur adopte par défaut le nouveau régime, ce qui peut entraîner une mauvaise TDS ; vous pouvez corriger cela lors du dépôt du RTI, mais cela entraîne des problèmes de trésorerie temporaires.
- !En comparant uniquement les taux d'imposition sans tenir compte des déductions : l'ancien régime peut avoir des taux forfaitaires plus élevés mais un revenu imposable inférieur en raison des déductions ; comparez toujours l'impôt final à payer, pas seulement les pourcentages de tranche.
- !En supposant que toutes les déductions sont sans valeur dans le nouveau régime, les cotisations patronales NPS (80CCD2), la déduction forfaitaire de 50 000 ₹ et les exonérations de gratifications s'appliquent toujours dans le nouveau régime et doivent être prises en compte.
- !Manque la remise de 25 000 ₹ dans le cadre du nouveau régime – les revenus jusqu'à 7 lakh ₹ sont effectivement exonérés d'impôt dans le cadre du nouveau régime en raison de l'article 87A ; de nombreux contribuables restent inutilement dans l’ancien régime pour des revenus compris entre 5 et 7 lakh ₹.
- !Ignorant l’avantage de la surtaxe – pour les salariés à très haut revenu (au-dessus de 5 crores ₹), le nouveau régime plafonne la surtaxe à 25 % contre 37 % dans l’ancien régime – économisant ainsi plusieurs lakhs d’impôts.
- !Ne recalculez pas chaque année – le régime optimal peut changer d’année en année en fonction des événements de la vie (achat d’une maison, changement d’emploi, frais médicaux, investissements) – comparez toujours les deux scénarios avant la date limite de dépôt du 31 juillet.
Conseil Pro
Le montant du seuil de rentabilité – déductions totales au-dessus desquelles l’ancien régime s’améliore – est d’environ 3,75 lakh ₹ pour un revenu de 12 L ₹, 4,25 L ₹ pour un revenu de 15 L ₹ et 5 L + pour un revenu de 20 L ₹. Si votre combiné HRA + 80C + 80D + prêt immobilier + NPS dépasse ce seuil, l'ancien régime est meilleur. Utilisez un calculateur de comparaison de régime chaque mois d’avril.
Le saviez-vous?
Lorsque le nouveau régime fiscal a été introduit pour la première fois dans le budget 2020, il a été choisi par moins de 10 % des contribuables. Au cours de l’exercice 2023-24 (après qu’il soit devenu la valeur par défaut), plus de 70 % des nouveaux déclarants ont choisi le nouveau régime, ce qui montre que la plupart des Indiens ayant des niveaux de déduction inférieurs trouvent le système plus simple et à taux inférieur plus avantageux.
Références
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