PIE Fund Tax Calculator (NZ)

Une entité d'investissement de portefeuille (PIE) est un type spécial de structure de fonds d'investissement en Nouvelle-Zélande qui bénéficie d'un traitement fiscal favorable par rapport à l'investissement direct. Les fonds PIE comprennent la plupart des fonds KiwiSaver, des fonds gérés, des PIE en espèces (tels que les dépôts à terme PIE proposés par les banques) et des PIE cotés à la bourse de Nouvelle-Zélande. La principale caractéristique est que les investisseurs dans les PIE sont imposés à leur taux d'investisseur prescrit (PIR) plutôt qu'à leur taux marginal d'imposition sur le revenu complet. Le PIR est un taux d'imposition attribué individuellement – ​​soit 10,5 %, 17,5 % ou 28 % – basé sur votre revenu imposable au cours des deux années de revenu précédentes. Ceci est particulièrement avantageux pour les salariés aux revenus plus élevés, dont le taux marginal d'imposition peut être de 33 % ou 39 %, car les revenus des fonds PIE sont plafonnés à un taux maximum de 28 %. Pour les investisseurs à faible revenu, le PIR peut être aussi bas que 10,5 %, ce qui correspond étroitement à leur taux marginal. L'une des caractéristiques les plus puissantes du régime PIE est que le revenu du PIE n'est pas inclus dans votre revenu imposable à d'autres fins. Cela signifie que les revenus du PIE ne sont pas pris en compte dans le test de revenu Working for Families, le seuil de remboursement du prêt étudiant, les évaluations de la pension alimentaire pour enfants ou le calcul du prélèvement sur les salariés de l'ACC. Cela rend les fonds PIE très attractifs pour les familles proches des seuils de réduction du WFF ou des obligations de remboursement des prêts étudiants. Les fonds KiwiSaver sont des PIE — donc tous les revenus KiwiSaver sont soumis à l'impôt PIR, et non aux taux d'imposition marginaux. L'impôt est déduit directement par le gestionnaire du fonds et payé à Inland Revenue en votre nom, donc aucune déclaration de revenus n'est requise concernant les revenus du PIE pour la plupart des investisseurs. Pour les investisseurs non-résidents, un régime distinct pour les investisseurs étrangers notifiés (NFI) prévoit des taux de retenue à la source réduits sur certains types de revenus, ce qui rend les fonds PIE néo-zélandais compétitifs pour les investisseurs étrangers. Le revenu qu'un fonds PIE alloue à chaque investisseur est appelé Portfolio Investor Allocated Income (PIAI).

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1. 1Déterminez votre taux d’investisseur prescrit (PIR) en examinant votre revenu imposable au cours des deux années d’imposition précédentes. Utilisez la plus basse des deux années. Si le revenu des deux années était inférieur à 14 000 $, votre PIR est de 10,5 %. Si le revenu de l'une ou l'autre année était compris entre 14 001 $ et 48 000 $, votre PIR est de 17,5 %. Sinon, c'est 28%.
2. 2Informez votre fournisseur de fonds PIE de votre PIR correct lorsque vous investissez. Si vous ne fournissez pas de PIR, le fonds doit utiliser le taux de défaut de 28 %. Votre PIR s'applique à tous vos investissements PIE auprès de ce fournisseur.
3. 3Le gestionnaire du fonds calcule les revenus gagnés par le fonds et attribue une part proportionnelle à chaque investisseur : il s'agit de votre revenu alloué aux investisseurs de portefeuille (PIAI). L'allocation reflète votre part des dividendes, des intérêts, des loyers et des plus-values ​​au sein du fonds.
4. 4Le gestionnaire de fonds déduit l'impôt PIE à votre PIR de votre revenu alloué et le paie directement à Inland Revenue en votre nom. Cela se produit automatiquement : vous n’avez pas besoin de calculer ou de payer vous-même la taxe TARTE.
5. 5Vos revenus PIE et l'impôt payé sur ceux-ci ne sont pas inclus dans votre déclaration de revenus IR3 en tant que revenu imposable. L'Inland Revenue rapproche la taxe PIE séparément. Si vous avez utilisé un PIR inférieur au taux correct, vous devez payer l'impôt sous-payé, mais si vous avez payé en trop, vous ne pouvez généralement pas obtenir de remboursement (une exception s'applique si le trop-payé résulte de l'utilisation par erreur d'un PIR plus élevé).
6. 6À la fin de l'année, votre fournisseur de fonds PIE vous envoie un compte de résultat annuel PIE indiquant votre PIAI et l'impôt PIE déduit. Si vos revenus ont changé de manière significative, révisez votre PIR et mettez-le à jour avec votre fournisseur au début de la nouvelle année fiscale.
7. 7Si vous êtes un investisseur non-résident et éligible au régime des investisseurs étrangers notifiés (NFI), vous vous inscrivez auprès de l'IR et fournissez votre statut NFI au fonds. Le fonds applique alors des taux de retenue à la source spécifiques qui peuvent être plus favorables que la retenue à la source standard des non-résidents.

• !Fournir un PIR incorrect et trop faible – cela conduit à un impôt PIE sous-payé qui doit être remboursé via votre déclaration IR3. Examinez toujours vos revenus des deux années précédentes avant de notifier votre PIR.
• !En supposant que le revenu du TARTE soit exonéré d’impôt – le revenu du TARTE n’est pas exonéré d’impôt ; il est imposé à votre PIR par le gestionnaire du fonds avant d'être crédité sur votre compte. L’avantage réside dans le taux potentiellement inférieur, et non dans l’exonération fiscale.
• !Inclure le revenu PIE dans votre estimation Working for Families – Le revenu PIE est exclu du test de revenu du WFF. L’inclure surestime votre revenu familial et peut entraîner une réduction des paiements du WFF.
• !Ne pas revoir votre PIR lorsque vos revenus changent de manière significative : si vous obtenez une augmentation de salaire, si vous prenez un bien locatif ou si vous prenez votre retraite, votre PIR devra peut-être changer. Examinez-le au début de chaque année fiscale et informez-en votre fournisseur de fonds.
• !Confondre le PIR avec la retenue à la source (RWT) — La retenue à la source des résidents s'applique aux intérêts bancaires et aux dividendes en dehors des fonds PIE. Le PIR s’applique à l’intérieur des structures PIE. Ce sont des régimes distincts avec des taux et des règles différents.
• !Attendre un remboursement pour un PIR trop payé — si vous avez notifié un PIR supérieur à votre taux correct, la taxe PIE trop payée n'est généralement pas remboursable. Il s’agit d’une asymétrie importante : les moins-payés doivent être remboursés, mais les trop-payés ne sont pas restitués.