Rental Income Tax Calculator (NZ)

En Nouvelle-Zélande, tous les revenus locatifs provenant de la location d'une propriété résidentielle ou commerciale sont imposables et doivent être déclarés dans votre déclaration de revenus. Il n'y a pas d'impôt sur les revenus locatifs distincts : les bénéfices locatifs sont simplement ajoutés à vos autres revenus (salaire, revenus d'entreprise, etc.) et imposés au taux marginal d'imposition sur le revenu des particuliers, qui varie de 10,5 % à 39 % selon le revenu total. Le bénéfice locatif imposable est calculé en soustrayant les déductions autorisées du total de vos recettes locatives brutes. Les déductions autorisées pour les immeubles résidentiels locatifs comprennent les tarifs (taux du conseil), les primes d'assurance, les frais de gestion immobilière, les réparations et l'entretien (et non les améliorations majeures), les frais juridiques pour le renouvellement des baux, les frais de comptabilité et, à la suite de changements de politique importants, les intérêts hypothécaires sur une base progressive. Le traitement des intérêts hypothécaires a été le domaine de changement le plus important ces dernières années. À partir du 1er octobre 2021, les investisseurs en immobilier résidentiel ont perdu la possibilité de déduire les intérêts hypothécaires, dans le cadre des efforts du gouvernement visant à freiner le marché immobilier. Cependant, la politique a été inversée, avec le retour progressif de la déductibilité des intérêts : 50 % des intérêts étaient déductibles dans l'année jusqu'au 31 mars 2024, passant à 60 % à partir du 1er avril 2024, puis 80 % à partir du 1er avril 2025, et une déductibilité totale à 100 % revenant à partir du 1er avril 2026. L'amortissement des bâtiments a été exclu depuis le tremblement de terre de Christchurch en 2011 (lorsque l'amortissement des bâtiments a été supprimé), mais les biens meubles (articles mobiles comme les appareils électroménagers, les tapis et les rideaux) peuvent toujours être amortis aux taux prescrits par l'IR. Les maisons de vacances à usage mixte – propriétés utilisées en partie à des fins privées et en partie à des fins de location – nécessitent que les revenus et les dépenses soient répartis au prorata en utilisant une formule spécifique fixée par l'IR. Le test de la ligne claire peut également créer une obligation fiscale si une propriété résidentielle est vendue dans les 2 ans suivant son acquisition (pour les propriétés achetées à compter du 1er juillet 2024).

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1. 1Enregistrez tous les revenus de location bruts reçus au cours de l'année d'imposition, y compris le loyer, les revenus de cautionnement locatifs en cas de confiscation, les reçus d'assurance pour perte de loyer et tous les montants payés par les locataires qui sont normalement sous votre responsabilité.
2. 2Identifiez toutes les déductions autorisées : tarifs municipaux, tarifs d'eau (si vous les payez), assurance propriétaire, frais de gestion immobilière, frais de location, frais bancaires liés au prêt locatif, réparations et entretien (pas d'améliorations), frais comptables et juridiques pour la location.
3. 3Calculez la part déductible des intérêts hypothécaires sur la base du taux progressif actuel : 60 % pour l'exercice clos le 31 mars 2025, 80 % pour l'exercice clos le 31 mars 2026, 100 % à partir du 1er avril 2026.
4. 4Calculez la dépréciation des biens meubles (électroménagers, tapis, thermopompes, etc.) en utilisant les taux prescrits par l'IR. Les bâtiments ne peuvent pas être amortis, mais les biens meubles appartenant à la propriété le peuvent.
5. 5Appliquez les règles sur les actifs à usage mixte si la propriété est utilisée à des fins privées pendant une partie de l'année — les revenus et les dépenses doivent être répartis selon la formule : (jours de location / (jours de location + jours privés)) × dépenses totales.
6. 6Calculez le revenu ou la perte de location nette : le revenu total moins le total des déductions autorisées. En cas de perte, les pertes locatives résidentielles sont cantonnées : elles ne peuvent être compensées que par les revenus locatifs futurs de la même propriété ou d’autres propriétés, et non par les salaires ou traitements.
7. 7Incluez le bénéfice locatif net dans votre déclaration de revenus des particuliers (IR3) et payez l'impôt sur le revenu à votre taux marginal. Si vous disposez de revenus locatifs, vous êtes généralement tenu de produire une déclaration IR3 même si vous percevez également un salaire.

• !Déduire les améliorations en capital au titre des réparations – peindre un bien locatif est un entretien ; ajouter une nouvelle terrasse ou rénover une salle de bain est une amélioration capitale. Seuls les entretiens et réparations véritables sont immédiatement déductibles.
• !Oublier de répartir les dépenses pour les propriétés à usage mixte – les maisons de vacances utilisées en partie à titre privé nécessitent une répartition minutieuse ; réclamer toutes les dépenses contre les revenus locatifs gonfle les déductions et sera contesté par l'IR.
• !Réclamer le mauvais pourcentage de déductibilité des intérêts – les pourcentages d’introduction progressive ont changé le 1er avril 2024 et de nouveau le 1er avril 2025. Appliquer le mauvais pourcentage à la mauvaise année de revenu est une erreur courante.
• !Ne pas produire de déclaration IR3 – les salariés qui ont également des revenus de location supposent souvent que le PAYE de leur employeur couvre tous leurs impôts. Les revenus locatifs nécessitent toujours une déclaration IR3 distincte et un impôt provisoire peut également s'appliquer.
• !Compenser les pertes de loyers cantonnées avec les revenus d’emploi – ceci est explicitement interdit pour les pertes de loyers résidentiels. Reportez-les uniquement sur les revenus locatifs futurs.
• !Ne pas tenir de registre de toutes les dépenses de location — en cas d'audit IR, vous devez produire des reçus, des factures et des relevés bancaires pour chaque déduction réclamée. Les enregistrements numériques doivent être conservés pendant au moins sept ans.