Saudi Zakat Calculator
Qu'est-ce que Saudi Zakat Calculator (ZATCA)?
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La Zakat en Arabie Saoudite est administrée par la Zakat, l'Autorité fiscale et douanière (ZATCA, anciennement GAZT). Les citoyens saoudiens et les ressortissants du CCG ayant des entreprises en Arabie saoudite paient la Zakat sur leur part proportionnelle de l'entreprise plutôt que l'impôt sur le revenu, tandis que les sociétés étrangères et les actionnaires non membres du CCG paient un impôt sur les sociétés à hauteur de 20 % sur les bénéfices d'origine saoudienne. Le système saoudien Zakat pour les entreprises utilise deux méthodes principales : la méthode de l'actif net (calculant la Zakat sur les actifs nets zakatables de l'entreprise) ou la méthode du bénéfice net ajusté. Pour les particuliers, la Zakat sur l'épargne suit les règles islamiques standard : 2,5 % sur la richesse supérieure au nisab (équivalent à 85 g d'or) pour un hawl complet. L'Arabie saoudite prélève également une TVA à 15 % (au lieu de 5 % en juillet 2020 dans le cadre d'une mesure fiscale liée au COVID). L'obligation combinée des entreprises saoudiennes et des propriétaires nationaux du CCG est la Zakat sur les actifs nets de l'entreprise au taux de 2,5 % par an, déclarée et versée à la ZATCA. Les sociétés étrangères sont soumises à un impôt sur les sociétés de 20 %. De plus, le prélèvement à la source s'applique aux paiements effectués à des non-résidents : services 5 %, redevances 15 %, dividendes 5 %, intérêts 5 %. Comprendre la structure unique de double imposition et Zakat de l'Arabie saoudite est essentiel pour les entreprises et les investisseurs opérant dans le Royaume.
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Formule
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Zakat d'entreprise (méthode de l'actif net) = Actif net zakatable × 2,5 % ; Zakat individuel = Économies supérieures au nisab × 2,5 % (si elles sont détenues pour le hawl) ; TVA = Fourniture Taxable × 15 % ; Impôt sur le revenu des sociétés (étranger) = Bénéfice net × 20 %Légende des variables
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| Symbole | Nom | Unité | Description |
|---|---|---|---|
| ZB | Base Zakat (méthode de l'actif net) | — | Actions + Prêts à long terme - Immobilisations - Investissements à long terme — la base de calcul de la Zakat d'entreprise. |
| CIT | Impôt sur le revenu des sociétés | — | Impôt de 20 % sur le bénéfice net imposable — payé par les sociétés étrangères non membres du CCG sur les revenus d'origine saoudienne. |
| WHT | Retenue à la source | — | Impôt déduit par le payeur saoudien sur les paiements transfrontaliers vers des non-résidents — les taux varient selon le type de paiement. |
Comment Saudi Zakat Calculator (ZATCA)
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- 1Les citoyens saoudiens et les ressortissants du CCG possédant des entreprises en Arabie Saoudite ne paient pas d’impôt sur le revenu des sociétés : ils paient la Zakat sur l’entreprise à hauteur de 2,5 % de l’actif net zakatable.
- 2Les actifs nets zakatables sont calculés par ZATCA en utilisant soit : (a) la méthode de l'actif net — capitaux propres plus emprunts à long terme moins immobilisations et investissements ; ou (b) Méthode du bénéfice net ajusté – bénéfice net ajusté pour les éléments non zakatables.
- 3Les sociétés étrangères (non membres du CCG) paient un impôt sur les sociétés au taux de 20 % sur leur part des bénéfices imposables d'origine saoudienne, quelle que soit la distribution. Les actions des ressortissants du CCG sont soumises à la Zakat et non à l'impôt sur les sociétés.
- 4La TVA à 15 % s'applique à la plupart des biens et services depuis le 1er juillet 2020. Les déclarations de TVA sont déposées via le portail ZATCA Fatoorah et sont dues dans les 30 jours après la fin de chaque période fiscale.
- 5Les déclarations annuelles de Zakat pour les entreprises sont dues dans les 120 jours suivant la fin de l’exercice. Les déclarations de revenus des sociétés pour les entités étrangères sont également dues dans les 120 jours.
- 6Un précompte mobilier s'applique aux paiements transfrontaliers : 5 % sur les frais de service, 5 % sur les dividendes, 15 % sur les redevances, 5 % sur les paiements d'intérêts aux non-résidents. Ceux-ci doivent être retenus et remis par le payeur saoudien.
- 7Les particuliers calculent la Zakat personnelle séparément de la Zakat professionnelle – sur l’épargne, l’or, les créances et autres actifs liquides personnels au-dessus du nisab pour un hawl complet.
Exemples résolus
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Base Zakatable = Capitaux propres + Prêts LT - Immobilisations - Investissements LT.
Base zakatable = 5 000 000 SAR + 1 000 000 SAR - 2 000 000 SAR - 500 000 SAR = 3 500 000 SAR. Zakat = 2,5 % × 3 500 000 SAR = 87 500 SAR. Cette somme est payable à ZATCA dans les 120 jours suivant la fin de l'année.
Économies supérieures au nisab pour un hawl complet : 2,5 % de Zakat s'applique.
Économie nette après dettes déductibles : 130 000 SAR. Au-dessus du nisab (22 000 SAR). Hawl complet supposé. Zakat = 2,5 % × 130 000 SAR = 3 250 SAR.
La TVA saoudienne est de 15 % depuis juillet 2020, l'une des plus élevées du CCG.
TVA de 15 % sur 50 000 SAR = 7 500 SAR. Total : 57 500 SAR. Le prestataire récupère cette somme auprès du client et la remet à ZATCA via la déclaration de TVA trimestrielle ou mensuelle.
Les entreprises étrangères paient 20 % de CIT – et non de Zakat – sur leurs bénéfices d’origine saoudienne.
Non-GCC foreign companies pay 20% CIT on net taxable income from Saudi sources. 2 000 000 SAR × 20 % = 400 000 SAR CIT. Withholding tax may also apply to any dividends distributed from the Saudi entity to foreign shareholders.
Applications pratiques
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Les propriétaires d'entreprises saoudiennes et nationales du CCG calculent leurs obligations annuelles de Zakat à l'aide de la méthode de l'actif net. Ce qui représente un domaine d'application important pour Saudi Zakat Calc dans des contextes professionnels et analytiques où des calculs précis de la zakat saoudienne soutiennent directement une prise de décision éclairée, une planification stratégique et une optimisation des performances.
Les entreprises étrangères opérant en Arabie saoudite calculent leur obligation d'impôt sur le revenu des sociétés de 20 %, ce qui représente un domaine d'application important pour le Saudi Zakat Calc dans des contextes professionnels et analytiques où des calculs précis de la zakat saoudienne soutiennent directement une prise de décision éclairée, une planification stratégique et une optimisation des performances.
Les entreprises évaluent correctement les biens et services avec une TVA de 15 % incluse et produisent des déclarations de TVA trimestrielles/mensuelles, ce qui représente un domaine d'application important pour le Saudi Zakat Calc dans des contextes professionnels et analytiques où des calculs précis de la zakat saoudienne soutiennent directement une prise de décision éclairée, une planification stratégique et une optimisation des performances.
Les équipes financières gèrent les obligations de retenue à la source sur les contrats de service avec des fournisseurs internationaux. Cela représente un domaine d'application important pour Saudi Zakat Calc dans des contextes professionnels et analytiques où des calculs précis de la zakat saoudienne soutiennent directement une prise de décision éclairée, une planification stratégique et une optimisation des performances.
Les investisseurs internationaux évaluent la charge fiscale totale liée aux opérations en Arabie Saoudite par rapport à d'autres juridictions du CCG, ce qui représente un domaine d'application important pour le Saudi Zakat Calc dans des contextes professionnels et analytiques où des calculs précis de la zakat saoudienne soutiennent directement une prise de décision éclairée, une planification stratégique et une optimisation des performances.
Cas particuliers
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GACA et Vision Saoudienne 2030
Saudi Vision 2030 a introduit de multiples incitations à l'investissement, notamment le programme de siège régional obligeant les entreprises multinationales à établir leur siège social en Arabie Saoudite. Les entreprises établies en tant que siège régional bénéficient d’une exonération d’impôt sur le revenu pendant 30 ans – sous certaines conditions. Cela affecte considérablement la façon dont les entreprises internationales structurent leurs opérations en Arabie Saoudite.
Certains scénarios complexes de Zakat saoudien peuvent nécessiter des paramètres supplémentaires au-delà des entrées standard Saudi Zakat Calc.
Ceux-ci peuvent inclure des facteurs environnementaux, des variables dépendant du temps, des contraintes réglementaires ou des ajustements de la zakat saoudienne spécifiques à un domaine affectant sensiblement le résultat. Lorsque vous travaillez sur des applications spécialisées de la zakat saoudienne, consultez les directives du secteur ou des experts du domaine pour déterminer si des entrées supplémentaires sont nécessaires. Le calculateur standard constitue un excellent point de départ, mais les cas d'utilisation spécialisés peuvent nécessiter des approches de modélisation étendues.
Règles PE (établissement stable)
Les sociétés étrangères ayant un établissement stable (ES) en Arabie saoudite sont soumises à l'impôt saoudien sur les sociétés sur les revenus imputables à l'ES. Les règles de l'Arabie saoudite en matière d'ES sont basées sur le Modèle de convention de l'OCDE mais avec des dispositions locales spécifiques. Un ES peut être créé par le biais d'un établissement fixe, d'un agent dépendant ou de projets de construction.
Hajj et exemptions religieuses
Les organisations religieuses caritatives opérant dans le cadre de la Zakat et des œuvres caritatives sont généralement exemptées de la Zakat (car elles sont elles-mêmes bénéficiaires de la Zakat). Les propriétés religieuses et les actifs waqf (dotation) bénéficient d’un traitement spécial. Les revenus des opérations du Hajj par le gouvernement saoudien ne sont pas soumis aux règles commerciales/fiscales commerciales standard.
Aperçu des impôts et de la Zakat en Arabie Saoudite
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| Obligation | Taux | Qui paie | Autorité |
|---|---|---|---|
| Zakât (individuel) | 2,5 % sur les économies supérieures au nisab | Ressortissants saoudiens/CCG | ZATCA |
| Zakât (Entreprise) | 2,5% sur les actifs nets zakatables | Entreprises nationales saoudiennes/CCG | ZATCA |
| Impôt sur le revenu des sociétés | 20% sur le bénéfice imposable | Entreprises étrangères/hors CCG | ZATCA |
| VAT | 15% | Toutes les entreprises enregistrées | ZATCA |
| Retenue à la source — Services | 5% | Payeur saoudien sur les frais des non-résidents | ZATCA |
| Retenue d'impôt — Redevances | 15% | Payeur saoudien au non-résident | ZATCA |
Questions fréquentes
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Qu’est-ce que ZATCA ?
La ZATCA (Zakat, Tax and Customs Authority) est l'autorité fiscale et douanière intégrée d'Arabie saoudite, chargée de collecter la Zakat auprès des ressortissants saoudiens et des ressortissants du CCG, de l'impôt sur les sociétés des entités étrangères, de la TVA des entreprises enregistrées et de la gestion des droits de douane. Elle a été créée en fusionnant l'Autorité générale de la Zakat et des impôts avec l'Autorité générale des douanes en 2021.
La Zakat religieuse et la Zakat de la ZATCA sont-elles identiques ?
La collection Zakat de ZATCA est destinée à remplir l'obligation islamique. Les bénéfices sont reversés à la distribution gérée par le Tribunal aux bénéficiaires éligibles ainsi qu'aux programmes sociaux administrés par le gouvernement. Les paiements individuels de la ZATCA Zakat sont crédités pour l’obligation personnelle de la Zakat islamique. Cependant, les calculs ZATCA destinés aux entreprises suivent des réglementations spécifiques qui peuvent différer légèrement des méthodes scientifiques traditionnelles.
Qui est obligé de payer la Zakat à la ZATCA en Arabie Saoudite ?
La Zakat est prélevée par la ZATCA sur les citoyens saoudiens et les citoyens des pays du Conseil de coopération du Golfe (CCG) qui possèdent ou exploitent des entreprises en Arabie saoudite. Ces personnes et entités paient la Zakat sur leur part proportionnelle de l'activité. Les sociétés étrangères et les actionnaires non membres du CCG opérant dans le Royaume sont plutôt soumis à l’impôt sur les sociétés.
Quel est le taux de la Zakat appliqué par la ZATCA pour les entreprises ?
ZATCA applique un taux Zakat de 2,5 % sur la base Zakat des entreprises éligibles, calculé sur la base de l'année civile Hijri (lunaire). Ce taux se traduit par environ 2,5775 % une fois ajusté pour une année civile grégorienne (solaire). La base de la Zakat est déterminée par des normes comptables spécifiques et des ajustements de l'actif net ou des bénéfices.
Quelle est la principale différence entre la Zakat et l’impôt sur le revenu des sociétés en Arabie Saoudite ?
La principale distinction réside dans la nationalité du contribuable et dans la structure de son entreprise. La Zakat est imposée sur les opérations commerciales des citoyens saoudiens et des ressortissants du CCG, sur la base de leur part de propriété proportionnelle. À l’inverse, les sociétés étrangères et les actionnaires non membres du CCG exerçant des activités en Arabie Saoudite sont soumis à un impôt sur les sociétés de 20 % sur leurs bénéfices d’origine saoudienne.
Erreurs courantes à éviter
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- !Les entreprises étrangères supposent qu’elles paient la Zakat – les entreprises étrangères (non membres du CCG) paient un impôt sur le revenu des sociétés à 20 %, et non la Zakat.
- !Mélange du calcul de la base Zakat – la méthode de l'actif net nécessite des ajustements spécifiques des capitaux propres comptables qui sont définis par la réglementation ZATCA.
- !Ne tient pas compte de la TVA saoudienne à 15 % (et non 5 %) lors de la tarification des produits et services après juillet 2020.
- !Ne pas appliquer de retenue à la source sur les paiements de frais de service aux non-résidents – le payeur saoudien est redevable de la ZATCA même si le destinataire est étranger.
- !En supposant que les paiements de la Zakat soient versés aux organismes de bienfaisance choisis par l'entreprise, la ZATCA Zakat doit être versée à l'autorité et ne peut pas être auto-distribuée.
- !Ne pas produire de déclaration de Zakat/impôt nulle lorsqu’il n’y a aucune responsabilité – toutes les entités enregistrées doivent produire une déclaration, qu’un paiement soit ou non dû.
Conseil Pro
Les entreprises saoudiennes comptant à la fois des actionnaires saoudiens et étrangers doivent clairement documenter les pourcentages de propriété et appliquer correctement la répartition Zakat/CIT dès le départ. La propriété mixte est courante dans les coentreprises et une mauvaise répartition crée un risque d'évaluation de la part de la ZATCA pour le sous-paiement de la Zakat et le sous-paiement de l'impôt sur les sociétés.
Le saviez-vous?
Les recettes de TVA de l'Arabie saoudite sont passées d'environ 37 milliards SAR (à 5 %) en 2019 à plus de 153 milliards SAR (à 15 %) en 2021 – une multiplication par plus de quatre due à la fois au triplement du taux et à la reprise économique post-pandémique. Cela a fait de la TVA l'une des principales sources de revenus non pétroliers de l'Arabie Saoudite, pratiquement du jour au lendemain.
Références
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