Qu'est-ce que UK Dividend Tax Calculator?
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L’impôt sur les dividendes est l’impôt britannique appliqué aux revenus reçus sous forme de dividendes – distributions de bénéfices d’une entreprise à ses actionnaires. Les dividendes sont le plus souvent reçus par les investisseurs détenant des actions de sociétés cotées, ainsi que par les propriétaires-administrateurs de sociétés anonymes qui se paient en partie ou entièrement sous forme de dividendes. Pour 2024/25, les premiers 500 £ de revenus de dividendes sont couverts par l'allocation de dividendes et sont totalement exonérés d'impôt (réduit de 1 000 £ en 2023/24 et de 2 000 £ en 2022/23). Les dividendes dépassant l'abattement sont imposés selon la tranche d'imposition sur le revenu du bénéficiaire, mais à des taux inférieurs à ceux des revenus d'emploi : les contribuables au taux de base paient 8,75 % sur les dividendes ; les contribuables au taux plus élevé paient 33,75 % ; et les contribuables au taux supplémentaire paient 39,35 %. Il est important de noter que les dividendes reçus dans un emballage ISA ou de pension sont totalement exonérés de l’impôt sur les dividendes. Les dividendes doivent être déclarés sur une déclaration d'auto-évaluation si vous recevez plus de 500 £ au total ou s'ils poussent vos revenus dans une fourchette plus élevée. Pour les propriétaires-dirigeants, se payer une combinaison d’un faible salaire (inférieur au seuil NI, généralement 12 570 £) et de dividendes est un moyen courant et légitime de minimiser la charge combinée de l’impôt sur le revenu et du NI – car les dividendes n’attirent pas l’assurance nationale. Cependant, les bénéfices des entreprises doivent d’abord être soumis à l’impôt sur les sociétés (25 % à partir d’avril 2023 pour les entreprises dont les bénéfices dépassent 250 000 £), de sorte que les dividendes sont payés à partir des bénéfices des sociétés après impôt, ce qui diffère de l’approche d’intégration utilisée dans d’autres pays.
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Formule
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Impôt sur les dividendes = max(0, taxable_dividends − Dividend_Allowance) × taux applicable. Tarifs : 8,75% (de base), 33,75% (supérieur), 39,35% (supplémentaire). Les dividendes imposables s’ajoutent aux autres revenus.Légende des variables
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| Symbole | Nom | Unité | Description |
|---|---|---|---|
| D | Revenu total de dividendes | — | Le paramètre D représente une entrée quantitative clé dans le calcul de l'impôt sur les dividendes au Royaume-Uni, mesuré dans son unité standard et influençant directement le résultat calculé via la formule mathématique. |
| DA | Allocation de dividendes | — | Le paramètre DA représente une entrée quantitative clé dans le calcul de l'impôt sur les dividendes au Royaume-Uni, mesuré dans son unité standard et influençant directement le résultat calculé via la formule mathématique. |
| TD | Dividendes imposables = | — | Le paramètre TD représente une entrée quantitative clé dans le calcul de l'impôt sur les dividendes au Royaume-Uni, mesuré dans son unité standard et influençant directement le résultat calculé via la formule mathématique. |
| r_b | Dividende au taux de base | — | Le paramètre r_b représente une entrée quantitative clé dans le calcul de l'impôt sur les dividendes au Royaume-Uni, mesuré dans son unité standard et influençant directement le résultat calculé via la formule mathématique. |
| r_h | Dividende à taux plus élevé | — | Le paramètre r_h représente une entrée quantitative clé dans le calcul de l'impôt sur les dividendes au Royaume-Uni, mesuré dans son unité standard et influençant directement le résultat calculé via la formule mathématique. |
| r_a | Dividende à taux additionnel | — | Le paramètre r_a représente une entrée quantitative clé dans le calcul de l'impôt sur les dividendes au Royaume-Uni, mesuré dans son unité standard et influençant directement le résultat calculé via la formule mathématique. |
Comment UK Dividend Tax Calculator
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- 1Total de tous les revenus de dividendes reçus en dehors des ISA et des pensions au cours de l'année fiscale
- 2Soustrayez l'abattement pour dividendes (500 £ pour 2024/25) – les dividendes compris dans l'abattement sont exonérés d'impôt.
- 3Ajoutez les dividendes imposables restants à vos autres revenus (salaire, loyer, etc.) pour déterminer dans quelle tranche d'imposition ils appartiennent.
- 4Appliquer le taux d'imposition des dividendes approprié : 8,75 % si dans la tranche de taux de base, 33,75 % si dans la tranche de taux supérieure, 39,35 % si dans la tranche de taux supplémentaire
- 5A noter que les dividendes franchissant une limite de tranche sont répartis : la part dans la tranche de base à 8,75%, la part dans la tranche supérieure à 33,75%
- 6Déclarez les revenus de dividendes sur votre déclaration de revenus d'auto-évaluation si le total des dividendes dépasse 500 £ ou si votre situation fiscale nécessite par ailleurs une SA
- 7Les dividendes détenus dans un ISA ou un emballage de pension sont définitivement exonérés de l'impôt sur les dividendes – aucune déclaration n'est nécessaire
Exemples résolus
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Dividendes imposables : 3 000 £ − 500 £ d'abattement = 2 500 £ ; Taxe : 2 500 £ × 8,75 % = 218,75 £
Après l’abattement de 500 £, seuls 2 500 £ de dividendes sont imposables. Au taux de base de 8,75 %, la taxe est modeste.
Dividendes imposables : 40 000 £ − 500 £ = 39 500 £ ; Premiers 37 700 £ à 8,75 % = 3 298,75 £ ; 1 800 £ restants à 33,75 %
La stratégie classique salaire du directeur + dividende élimine le NI sur l’élément dividende. L'abattement pour dividendes réduit encore davantage l'impôt. Cependant, l’impôt sur les sociétés était déjà payé sur les bénéfices des entreprises.
Imposable : 10 000 £ − 500 £ = 9 500 £ ; × 33,75 % = 3 206,25 £
Les contribuables aux taux plus élevés paient 33,75 % sur les dividendes imposables – ce qui est nettement plus élevé que le taux de base, ce qui rend la protection ISA des investissements versant des dividendes particulièrement précieuse.
Les dividendes ISA sont totalement exonérés de l'impôt sur les dividendes, quel que soit leur montant ou leur tranche d'imposition.
Les investissements versant des dividendes (fonds d’actions à haut rendement, REIT, actions de premier ordre) bénéficient énormément de la protection ISA. Au fil des décennies, la composition des dividendes non imposés crée un avantage patrimonial majeur.
Applications pratiques
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Les propriétaires-dirigeants calculent la combinaison optimale de salaires et de dividendes pour minimiser l'impôt total, ce qui représente un domaine d'application important de l'impôt sur les dividendes au Royaume-Uni dans des contextes professionnels et analytiques où des calculs précis de l'impôt sur les dividendes au Royaume-Uni soutiennent directement une prise de décision éclairée, une planification stratégique et une optimisation des performances.
Les investisseurs décident de détenir des actions versant des dividendes au sein ou à l'extérieur d'un ISA, ce qui représente un domaine d'application important de l'impôt britannique sur les dividendes dans des contextes professionnels et analytiques où des calculs précis de l'impôt sur les dividendes britanniques soutiennent directement une prise de décision éclairée, une planification stratégique et une optimisation des performances.
Dépôt d'auto-évaluation pour les revenus de dividendes supérieurs à l'allocation de 500 £, représentant un domaine d'application important de l'impôt sur les dividendes britannique dans des contextes professionnels et analytiques où des calculs précis de l'impôt sur les dividendes britanniques soutiennent directement une prise de décision éclairée, une planification stratégique et une optimisation des performances.
Comparaison du rendement des dividendes après impôt avec le rendement des intérêts après impôt, ce qui représente un domaine d'application important de l'impôt britannique sur les dividendes dans des contextes professionnels et analytiques où des calculs précis de l'impôt sur les dividendes britanniques soutiennent directement une prise de décision éclairée, une planification stratégique et une optimisation des performances.
Les actionnaires d'entreprises familiales planifient des renonciations aux dividendes et des stratégies de fractionnement des revenus, ce qui représente un domaine d'application important de l'impôt britannique sur les dividendes dans des contextes professionnels et analytiques où des calculs précis de l'impôt sur les dividendes britanniques soutiennent directement une prise de décision éclairée, une planification stratégique et une optimisation des performances.
Cas particuliers
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Les dividendes franchissent les limites des bandes
{'title': 'Dividends Crossing Band Boundaries', 'body': 'Si vous avez un salaire de 45 000 £ et recevez 10 000 £ de dividendes, les premiers 5 270 £ de dividendes tombent dans la tranche de taux de base (imposés à 8,75 %) et les 4 730 £ restants tombent dans la tranche de taux supérieure (imposés à 33,75 %). Les dividendes s'ajoutent toujours aux revenus autres que les dividendes.'}
Intégration de l'Impôt sur les Sociétés
{'title': 'Intégration de l'impôt sur les sociétés', 'body': 'Les bénéfices des sociétés britanniques sont soumis à l'impôt sur les sociétés (25 % pour les grandes entreprises à partir d'avril 2023) avant le paiement des dividendes. Cela signifie que les dividendes sont effectivement imposés deux fois : une fois au niveau de l’entreprise et une autre au niveau individuel. Il n'existe pas de système de crédit d'impôt pour dividendes (comme il existait avant 2016) pour compenser.'}
REIT et PID
{'title': 'REITs et PID', 'body': 'Les fiducies de placement immobilier (REIT) versent des distributions de revenus de propriété (PID) qui sont imposées en tant que revenus de propriété (et non au taux de dividendes). Les PID détenus dans un ISA ou un SIPP sont exonérés d'impôt : en dehors de ces enveloppes, ils sont imposés aux taux d'impôt sur le revenu, et non aux taux de dividendes les plus bas.'}
Renonciations aux dividendes
Ceci est parfois utilisé au sein des entreprises familiales pour déplacer les revenus. Dans le cas de l'impôt sur les dividendes au Royaume-Uni, ce scénario nécessite une prudence supplémentaire lors de l'interprétation des résultats de l'impôt sur les dividendes au Royaume-Uni. La formule standard peut ne pas tenir pleinement compte de tous les facteurs présents dans ce cas limite, et une analyse supplémentaire ou la consultation d'experts peuvent être justifiées.
Actions du Programme d’investissement dans les entreprises (EIS)
Dans le cas de l’impôt sur les dividendes au Royaume-Uni, ce scénario nécessite une prudence supplémentaire lors de l’interprétation des résultats de l’impôt sur les dividendes au Royaume-Uni. La formule standard peut ne pas tenir pleinement compte de tous les facteurs présents dans ce cas limite, et une analyse supplémentaire ou une consultation d'experts peut être justifiée. Les meilleures pratiques professionnelles impliquent de documenter les hypothèses, d'effectuer des analyses de sensibilité et de croiser les résultats avec des méthodes alternatives lorsque les calculs de l'impôt sur les dividendes britanniques tombent en territoire non standard.
Taux d’imposition des dividendes au Royaume-Uni 2024/25
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| Bande fiscale | Taux sur les dividendes imposables | Fourchette de revenus (y compris les dividendes) |
|---|---|---|
| Allocation de dividendes | 0% | Premiers 500 £ de dividendes |
| Tarif de base | 8,75% | Revenu jusqu'à 50 270 £ |
| Taux plus élevé | 33,75% | Revenu 50 271 £ – 125 140 £ |
| Tarif supplémentaire | 39,35% | Revenu supérieur à 125 140 £ |
Questions fréquentes
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Comment les dirigeants d’entreprise doivent-ils répartir les salaires et les dividendes ?
La répartition optimale dépend de votre revenu total et des bénéfices de votre entreprise. Une stratégie fiscalement efficace courante pour 2024/25 : versez-vous un salaire jusqu'au seuil primaire du NI (12 570 £) pour préserver le droit à la pension de l'État sans déclencher le NI, puis percevez le revenu restant sous forme de dividendes. Cela permet d'économiser le NI de l'employeur (13,8 %) et celui des employés (8 à 2 %) par rapport à l'ensemble des salaires. Toutefois, les dividendes ne peuvent être payés qu’à partir des bénéfices distribuables et doivent être déclarés correctement via les procès-verbaux du conseil d’administration.
Quelle est la manière la plus avantageuse sur le plan fiscal de retirer de l’argent de mon entreprise ?
Classés par efficacité fiscale : cotisations de retraite de l'employeur (entièrement déductibles, pas d'impôt personnel jusqu'à l'allocation annuelle), salaire jusqu'au seuil d'exemption de NI (12 570 £), dividendes dans la limite de 1 000 £ (impôt à 0 %), dividendes dans la tranche de taux de base (8,75 % plus impôt sur les sociétés déjà payé) et enfin dividendes à taux plus élevé (33,75 % plus CT). D'autres voies incluent le paiement du loyer pour l'utilisation du bureau à domicile, les intérêts sur les prêts des administrateurs et les indemnités kilométriques – tous doivent être commercialement justifiables.
Puis-je verser des dividendes à mon conjoint pour réduire mes impôts ?
Si votre conjoint détient des actions de la société, les dividendes qui lui sont versés sont imposés à leur propre taux marginal. S'il s'agit d'un contribuable sans revenu ou au taux de base, cela peut permettre d'économiser des impôts importants par rapport au fait que vous receviez tous les dividendes à des taux plus élevés. Cependant, la législation sur les colonies du HMRC (anciennement article 660) peut contester cela si les actions ont été données uniquement à des fins fiscales et que le conjoint ne participe pas véritablement à l'entreprise. L'affaire clé Arctic Systems (Jones contre Garnett) a établi que les actions ordinaires détenues par un conjoint sont généralement acceptables.
Qu’est-ce que l’abattement pour dividendes et comment réduit-il mon impôt ?
L'allocation pour dividendes est un montant de revenu de dividendes que vous pouvez recevoir chaque année d'imposition sans payer d'impôt sur les dividendes. Pour l'année fiscale 2024/25, cet abattement est de 500 £, ce qui signifie que les premiers 500 £ de vos revenus de dividendes sont exonérés d'impôt, quels que soient vos autres revenus. Les dividendes dépassant cette déduction sont ensuite imposés aux taux d'imposition des dividendes applicables en fonction de votre revenu imposable total.
Comment l’impôt sur les dividendes au Royaume-Uni est-il calculé, en tenant compte de mes autres revenus ?
L'impôt sur les dividendes au Royaume-Uni est calculé en ajoutant d'abord vos revenus de dividendes à tous les autres revenus imposables (salaire, revenus fonciers, etc.) pour déterminer votre revenu total. Votre abattement personnel (12 570 £ pour 2024/25) est appliqué en premier, généralement sur les revenus autres que les dividendes, suivi de l'allocation de dividende (500 £ pour 2024/25). Tout revenu de dividendes restant est ensuite imposé à des taux en fonction de la tranche d'imposition sur le revenu dans laquelle il se situe : 8,75 % pour le taux de base, 33,75 % pour le taux supérieur et 39,35 % pour le taux supplémentaire.
Erreurs courantes à éviter
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- !L'allocation pour dividendes oubliés a été réduite à 500 £ – de nombreux investisseurs sont surpris par une exigence d'auto-évaluation qu'ils n'avaient pas les années précédentes.
- !En supposant que les dividendes soient exonérés d'impôt à tous les taux, seuls les premiers 500 £ sont couverts par l'abattement.
- !Ne pas tenir compte des dividendes lors de l'évaluation de la tranche d'imposition correcte : les dividendes s'ajoutent au salaire et peuvent pousser les revenus dans la tranche de taux la plus élevée.
- !Détenir des investissements versant des dividendes en dehors d'un ISA lorsque l'allocation ISA de 20 000 £ est disponible
- !Omettre les dividendes étrangers de l'auto-évaluation - ils sont imposables au Royaume-Uni sous réserve des crédits issus des conventions de double imposition
- !Confondre les taux d'imposition des dividendes avec les taux d'impôt sur le revenu : 8,75 % (et non 20 %) et 33,75 % (et non 40 %) s'appliquent aux dividendes.
Conseil Pro
Déplacez d’abord vos investissements en dividendes les plus rentables dans votre ISA. Un portefeuille rapportant 4 % par an sur 50 000 £ génère 2 000 £ de dividendes, soit au-dessus de l'allocation de 500 £. Dans un ISA, la totalité des 2 000 £ est exonérée d’impôt, ce qui permet à un contribuable au taux plus élevé d’économiser 506 £ d’impôt sur les dividendes chaque année.
Le saviez-vous?
Jusqu’en avril 2016, les dividendes britanniques étaient assortis d’un crédit d’impôt de 10 % qui pouvait être déduit de l’impôt sur les dividendes : les contribuables au taux de base ne payaient plus d’impôt sur les dividendes. Ce système a été aboli lorsque les taux d’imposition des dividendes ont été introduits, créant ainsi un système plus propre mais plus coûteux pour les contribuables au taux de base.
Références
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