Qu'est-ce que UK Foreign Income Tax Calculator?
▾
Les résidents du Royaume-Uni sont généralement imposés sur leurs revenus mondiaux – c'est ce qu'on appelle la « base d'imposition ascendante ». Si vous gagnez des revenus à l'étranger (emploi à l'étranger, biens locatifs étrangers, dividendes étrangers, intérêts étrangers ou autres sources), ces revenus doivent être déclarés au HMRC et sont soumis à l'impôt sur le revenu britannique et, le cas échéant, à l'impôt sur les plus-values. Le principal allégement disponible est le double impôt (DTR), qui évite que le même revenu soit imposé deux fois. Si le Royaume-Uni a conclu une convention de double imposition avec le pays d'origine, l'allégement est généralement le plus faible entre l'impôt britannique et l'impôt étranger payé. S’il n’existe aucune convention, un allègement unilatéral vous permet de déduire l’impôt étranger payé de votre impôt britannique à payer sur le même revenu. Les résidents britanniques non domiciliés (non domiciliés) qui n'ont pas résidé au Royaume-Uni pendant plus de sept des neuf dernières années fiscales pouvaient historiquement utiliser la « base de transfert », payant l'impôt britannique uniquement sur les revenus et gains étrangers importés au Royaume-Uni. Cependant, des réformes importantes d'avril 2025 ont remplacé la base de transfert de fonds par une nouvelle exonération des « revenus et gains étrangers » (FIG) pour les quatre premières années de résidence au Royaume-Uni. Ce calculateur aide les résidents du Royaume-Uni à calculer leur obligation fiscale au Royaume-Uni sur les revenus étrangers et l'allégement disponible pour les impôts étrangers déjà payés.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Formule
▾
Impôt britannique sur les revenus étrangers = revenus étrangers × taux marginal britannique ; Crédit DTR = min (impôt étranger payé, impôt britannique sur le même revenu) ; Impôt britannique net = impôt britannique - crédit DTRLégende des variables
▾
| Symbole | Nom | Unité | Description |
|---|---|---|---|
| FI | Revenus étrangers | £ | Revenus étrangers convertis en livres sterling au taux de change approprié |
| FT | Impôt étranger payé | £ | Impôt payé à l'étranger sur le même revenu |
| DTR | Crédit d’allégement de double imposition | £ | Le paramètre DTR représente une entrée quantitative clé dans le calcul de l'impôt sur le revenu étranger au Royaume-Uni, mesuré dans son unité standard et influençant directement le résultat calculé via la formule mathématique. |
Comment UK Foreign Income Tax Calculator
▾
- 1Identifiez tous les revenus étrangers : emploi à l'étranger (SA102), loyer immobilier à l'étranger (SA105), dividendes et intérêts étrangers (SA106), pensions à l'étranger.
- 2Convertissez tous les revenus étrangers en livres sterling au taux de change approprié (taux moyen de l'année ou taux au comptant à la date de réception)
- 3Ajoutez les revenus étrangers aux revenus britanniques sur la déclaration d'auto-évaluation et calculez l'impôt total à payer au Royaume-Uni sur tous les revenus.
- 4Calculez quelle part de l'impôt britannique se rapporte aux revenus étrangers à l'aide de la formule fractionnaire du HMRC : Impôt britannique × (revenu étranger / revenu total)
- 5Demandez un allègement de double imposition (DTR) : le crédit est le plus faible entre l'impôt étranger payé et l'impôt britannique sur le même revenu.
- 6Soustrayez le crédit DTR de la facture fiscale totale du Royaume-Uni pour obtenir l'impôt britannique net à payer.
- 7S’il n’existe aucune convention de double imposition, demandez un allègement unilatéral en utilisant la même formule
Exemples résolus
▾
La retenue à la source américaine de 15 % (750 £) est créditée sur l'impôt britannique dû sur le même revenu.
Un contribuable britannique au taux plus élevé qui perçoit des dividendes américains obtient un crédit pour la retenue à la source américaine payée. Le crédit est le montant le plus faible entre l'impôt étranger (750 £) et l'impôt britannique sur le même revenu (2 000 £). Impôt britannique net dû = 1 250 £.
La convention de double imposition entre le Royaume-Uni et la France permet de déduire l'impôt français de l'impôt britannique.
L'impôt britannique sur les revenus locatifs français est de 4 800 £. L'impôt français de 3 600 £ est intégralement crédité (il est inférieur à l'impôt britannique). Les 1 200 £ restants sont dus au HMRC.
Une réparation unilatérale s'applique lorsqu'il n'existe aucun traité. Le crédit ne peut toujours pas dépasser l’impôt britannique sur le même revenu.
Lorsqu’il n’existe pas de convention de double imposition, le HMRC accorde un allègement unilatéral. L'impôt étranger payé (4 000 £) est crédité sur l'impôt britannique (8 000 £) sur le même revenu, laissant 4 000 £ dus au HMRC.
La nouvelle exonération des revenus et gains étrangers remplace la base de versement à partir d’avril 2025.
Les nouveaux résidents britanniques au cours de leurs quatre premières années fiscales de résidence peuvent bénéficier de l’exonération FIG sur les revenus étrangers non envoyés au Royaume-Uni, en vertu des règles post-2025. L’avis d’un spécialiste est essentiel.
Applications pratiques
▾
Les résidents du Royaume-Uni ayant des portefeuilles d'investissement aux États-Unis calculent l'impôt britannique net après les crédits d'impôt à la source américains, ce qui représente un domaine d'application important de l'impôt sur le revenu étranger au Royaume-Uni dans des contextes professionnels et analytiques où des calculs précis de l'impôt sur le revenu à l'étranger au Royaume-Uni soutiennent directement une prise de décision éclairée, une planification stratégique et une optimisation des performances.
Les expatriés revenant au Royaume-Uni déclarant des revenus étrangers gagnés alors qu'ils étaient non-résidents, ce qui représente un domaine d'application important de l'impôt sur le revenu étranger britannique dans des contextes professionnels et analytiques où des calculs précis de l'impôt sur le revenu étranger britannique soutiennent directement une prise de décision éclairée, une planification stratégique et une optimisation des performances.
Les propriétaires britanniques possédant des propriétés locatives à l'étranger remplissent les pages supplémentaires SA106, ce qui représente un domaine d'application important de l'impôt sur le revenu étranger au Royaume-Uni dans des contextes professionnels et analytiques où des calculs précis de l'impôt sur le revenu à l'étranger au Royaume-Uni soutiennent directement une prise de décision éclairée, une planification stratégique et une optimisation des performances.
Les non-résidents évaluent l'impact des modifications de l'exonération FIG de 2025 sur leur situation fiscale au Royaume-Uni, ce qui représente un domaine d'application important pour l'impôt sur le revenu étranger au Royaume-Uni dans des contextes professionnels et analytiques où des calculs précis de l'impôt sur le revenu à l'étranger au Royaume-Uni soutiennent directement une prise de décision éclairée, une planification stratégique et une optimisation des performances.
Les employés britanniques en mission internationale calculent leur exposition fiscale au Royaume-Uni par rapport à celle du pays d'accueil, ce qui représente un domaine d'application important de l'impôt sur le revenu étranger au Royaume-Uni dans des contextes professionnels et analytiques où des calculs précis de l'impôt sur le revenu à l'étranger au Royaume-Uni soutiennent directement une prise de décision éclairée, une planification stratégique et une optimisation des performances.
Cas particuliers
▾
Fiducies et structures offshore
Les résidents du Royaume-Uni qui sont bénéficiaires de fiducies non-résidentes peuvent se voir attribuer les revenus et les gains de la fiducie en vertu de la législation sur le "transfert d'actifs à l'étranger". Ces règles sont complexes et des conseils spécialisés sont essentiels. "}. Dans le cadre de l’impôt sur le revenu à l’étranger au Royaume-Uni, ce scénario nécessite une prudence supplémentaire lors de l’interprétation des résultats de l’impôt sur le revenu à l’étranger au Royaume-Uni. La formule standard peut ne pas tenir pleinement compte de tous les facteurs présents dans ce cas limite, et une analyse supplémentaire ou une consultation d'experts peut être justifiée. Les meilleures pratiques professionnelles impliquent de documenter les hypothèses, d'effectuer des analyses de sensibilité et de croiser les résultats avec des méthodes alternatives lorsque les calculs de l'impôt sur le revenu britannique à l'étranger se situent en territoire non standard.
Gains en capital étrangers
Dans le cadre de l’impôt sur le revenu à l’étranger au Royaume-Uni, ce scénario nécessite une prudence supplémentaire lors de l’interprétation des résultats de l’impôt sur le revenu à l’étranger au Royaume-Uni. La formule standard peut ne pas tenir pleinement compte de tous les facteurs présents dans ce cas limite, et une analyse supplémentaire ou une consultation d'experts peut être justifiée. Les meilleures pratiques professionnelles impliquent de documenter les hypothèses, d'effectuer des analyses de sensibilité et de croiser les résultats avec des méthodes alternatives lorsque les calculs de l'impôt sur le revenu britannique à l'étranger se situent en territoire non standard.
Crédits pour impôt étranger — Excédent
Lorsque l'impôt étranger dépasse l'impôt britannique sur le même revenu, l'excédent ne peut pas être récupéré mais peut être reporté sur l'année précédente ou reporté en avant pour les crédits pour revenus non professionnels. Les crédits pour revenus d'entreprise peuvent être reportés jusqu'à 10 ans.
Allègement de double imposition au Royaume-Uni – Principes clés
▾
| Scénario | Allègement disponible |
|---|---|
| Revenu des pays signataires (la plupart des pays) | Allègement de la convention – crédit inférieur à l'impôt britannique ou étranger |
| Revenu des pays non traités | Allègement unilatéral : créditer l'impôt étranger de l'impôt britannique |
| Dividendes avec retenue à la source (par exemple US 15 %) | Crédit de retenue à la source sur l'impôt britannique sur les dividendes |
| Revenus locatifs étrangers | Créditer l'impôt étranger payé sur l'impôt britannique sur les bénéfices locatifs |
| Revenu d'emploi étranger | Créditer l'équivalent PAYE étranger sur l'impôt sur le revenu britannique |
| Exonération FIG (nouveaux résidents, 4 premières années après 2025) | Les revenus/gains étrangers non importés au Royaume-Uni peuvent être exonérés |
Questions fréquentes
▾
Qu'est-ce qu'une convention de double imposition ?
Une convention de double imposition est un accord entre deux pays précisant quel pays a le droit d’imposer certains types de revenus (et à quel taux). Le Royaume-Uni compte plus de 130 conventions de double imposition. Lorsqu'il en existe un, il évite généralement la double imposition en accordant un crédit ou en exonérant certains revenus.
Quelle est la base d’imposition des versements et qui peut l’utiliser ?
La base de transfert permet aux résidents britanniques éligibles (personnes non domiciliées) de payer l'impôt britannique uniquement sur les revenus et gains étrangers importés ou perçus au Royaume-Uni. Les revenus et gains conservés à l’étranger ne sont pas soumis à l’impôt britannique. Les particuliers doivent réclamer cette base et peuvent devoir payer des frais annuels, tels que 30 000 £ pour les personnes résidant au Royaume-Uni pendant 7 des 9 années fiscales précédentes.
Comment l’allégement du crédit d’impôt à l’étranger (FTCR) réduit-il l’impôt britannique sur les revenus étrangers ?
Le FTCR permet aux résidents britanniques de déduire directement l’impôt étranger payé sur leurs revenus à l’étranger avec leur impôt sur le revenu britannique sur le même revenu. Cet allègement évite la double imposition, garantissant que vous ne payez pas d'impôt deux fois sur les mêmes revenus. Par exemple, si 1 000 £ de dividendes étrangers sont soumis à un impôt étranger de 150 £ et à un impôt britannique de 200 £, vous ne paierez qu'un impôt britannique supplémentaire de 50 £ après avoir demandé le FTCR.
Comment les résidents britanniques déclarent-ils leurs revenus étrangers au HMRC ?
Les résidents du Royaume-Uni déclarent leurs revenus étrangers via leur déclaration de revenus d'auto-évaluation. Ils doivent remplir le formulaire principal SA100 ainsi que la page supplémentaire SA106 Étranger, spécialement conçue pour déclarer divers types de revenus à l'étranger tels que les intérêts étrangers, les dividendes, les pensions ou les revenus de location. Tous les revenus étrangers concernés doivent être convertis avec précision en GBP.
Quel taux de change faut-il utiliser pour convertir les revenus étrangers en GBP à des fins fiscales ?
À des fins fiscales, les revenus étrangers doivent être convertis en livres sterling (GBP). HMRC accepte généralement soit le taux au comptant à la date à laquelle les revenus sont apparus, soit un taux de change annuel moyen publié par des sources réputées. La cohérence est importante ; par exemple, si vous percevez des revenus locatifs mensuels étrangers, vous pouvez utiliser le taux moyen de l’année fiscale ou le taux de chaque date de paiement, mais pas une combinaison pour le même type de revenus.
Erreurs courantes à éviter
▾
- !Ne pas déclarer les revenus étrangers sur la déclaration de revenus du Royaume-Uni car l'impôt a déjà été payé dans le pays étranger
- !Ne pas demander un allègement de double imposition, ce qui entraînerait le paiement de l'intégralité de l'impôt britannique sur les revenus déjà imposés à l'étranger.
- !Utiliser un mauvais taux de change lors de la conversion des revenus étrangers en livres sterling – le HMRC publie chaque année les taux moyens approuvés
- !Confondre domicile et résidence — le domicile est une notion juridique distincte du lieu de résidence et qui touche aux droits de succession ainsi qu'aux anciennes règles de non-dom.
- !Non-respect de la date limite de dépôt de l'auto-évaluation du 31 janvier lorsqu'il s'agit de revenus étrangers, ce qui entraîne des pénalités
- !Ne pas prendre conseil auprès de spécialistes lors d’un déménagement entre pays, ce qui peut déclencher des situations fiscales inattendues dans les deux juridictions
Conseil Pro
Si vous avez un revenu étranger supérieur à 2 000 £ par an ou des actifs étrangers, vous devez vous inscrire à l'auto-évaluation. Ne comptez pas sur le fait que le HMRC connaît automatiquement les revenus étrangers : les conséquences de la non-divulgation peuvent inclure des pénalités égales à 100 à 200 % de l'impôt éludé dans les cas graves.
Le saviez-vous?
Le Royaume-Uni compte plus de 130 conventions de double imposition, ce qui constitue l'un des plus grands réseaux de conventions au monde. La première convention de double imposition du Royaume-Uni a été signée avec les États-Unis en 1945. Ces conventions empêchent non seulement la double imposition, mais attribuent également des droits d'imposition et permettent l'échange d'informations entre le HMRC et les autorités fiscales étrangères.
Références
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Lire la suite →Ratings & comments
Obtenez des conseils mathématiques hebdomadaires
Rejoignez les abonnés 12 000+ qui reçoivent des conseils sur la calculatrice chaque semaine.